6.国际贸易结算
《国际贸易实务》第6章 国际贸易货款的结算
【学习目的与术语】
▪ 【本章学习目的】 ▪ 通过本章的学习，掌握各种票据的定义、种类及
其流通程序，理解汇付和托收的当事人及流程， 熟练掌握信用证的种类、支付程序及特点，了解 国际保理业务的特点和作用，并学会在不同条件 下选择适当的支付方式。 ▪ 【本章关键术语】汇票、本票、支票、信汇、电 汇、票汇、付款交单、承兑交单、信用证、UCP、 不可撤销信用证、议付信用证、可转让信用证、 银行保函、备用信用证、国际保理
3、票汇(Remittance by Banker's Demand Draft，简称 D/D)。是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或 代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的 一种汇款方式。
(三)汇付的特点
1、风险大。 对于货到付款的卖方或对于预付货款的买 方来说，能否按时收汇或能否按时收货，完全取决于对方的 信用。如果对方信用不好，则可能钱货两空。
本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定 期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人 支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人 对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。
本票可分为商业本票和银行本票。由工商企业或个人签 发的称为商业本票或一般本票。由银行签发的称为银行本票。 商业本票有即期和远期之分。银行本票则都是即期的。
(二)汇付的种类
1、信汇(Mail Transfer, 简称M/T)。它是汇出行应汇款人 的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收 款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但 收款人收到汇款的时间较迟。
2、电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T)。是汇出行应 汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或 代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方 式。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。
国际贸易的结算方式
国际贸易的结算方式问题：初在外企做出纳，想知道国际贸易结算方式都有哪些呢？解答：国际贸易结算方式：信用证结算方式、汇付和托收结算方式、银行保证函、各种结算方式的结合使用。
A、信用证结算方式信用证简称L/C）方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。
它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。
因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。
信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。
属于银行信用，采用的是逆汇法。
B、汇付和托收结算方式汇付和托收是国际贸易中常用的货款结算方式。
a、汇付汇付，又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。
属于商业信用，采用顺汇法。
汇付业务涉及的当事人有四个：付款人、收款人、汇出行和汇入行。
其中付款人与汇出行之间订有合约关系，汇出行与汇入行之间订有代理合约关系。
在办理汇付业务时，需要由汇款人向汇出行填交汇款申请书，汇出行有义务根据汇款申请书的指示向汇入行发出付款书；汇入行收到会计示委托书后，有义务向收款人解付货款。
但汇出行和汇行对不属于自身过失而造成的损失不承担责任，而且汇出对汇入行工作上的过失也不承担责任。
b、托收托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇款人的汇票，委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。
属于商业信用，采用的是逆汇法。
托收方式的当事人有委托人、托收行、代收行和付款人。
委托人，即开出汇票委托银行向国外付款人代收货款的人，也称为出票人，通常为出口人；托收行即接受出口人的委托代为收款的出口地银行；代收行，即接受托收行的委托代付款人收取货款的进口地银行；付款人，汇票上的付款人即托收的付付款人，通常为进口人。
国际贸易-6章 国际贸易结算1
速度慢，费用低， 应用不太广泛。信 函印鉴 速度快，费用较高， 应用广泛。电报密 押 速度慢，费用低， 应用不太广泛
3．票汇（remittance by
banker’s draft,D/D）
9.2.2
一、含义
托收（collection）
（通俗地说法）也即托收是债权
人（出口人）出具债权凭证（支付 工具）委托银行向债务人（进口人） 收取货款的一种支付方式。
逆汇法又称为出票法。它是由收款人出
具汇票，交给银行，委托银行通过国外 代理行向付款人收取汇票金额的一种汇 款方式。 其特点是资金流向和结算工具的流向不 一致。
实线：资金流向
逆汇法示意图
虚线：工具流向
二、汇付的种类（重点）
1．信汇（mail transfer,M/T）
2.电汇（telegraphic transfer,T/T）
又称为银行保证书，指银行（保证人）
根据委托人（被保证人）的申请，向受 益人开立的担保委托人履行某项契约的 义务，承担有条件的经济赔偿责任的书 面担保。
9.2.4保理（Factoring）--“保付代理”
国际贸易中在以托收、赊销等商业
信用方式结算货款的情形下，保理 商向出口商提供的一项包括进口商 资信调查、风险担保、催收帐款、 财务管理以及贸易融资等在内的综 合性服务项目.
（1）订合同 委托人 付款人 （出口人） （进口人） （ （ 跟（ （ （ 5 4 单2 8 6 ） ） 汇） ） ） 承 提 票申 交 兑 货 示 请 汇 单 付 款 书 款 （3）委托书和汇 票 、 托收行 代收行 票 （出口地银行） （进口地银行） （7）通知
托收 流 程 简 图
9.2.3银行保函（Letter of Guarantee, L/G）
国际贸易实务-第六章-贸易结算与收付
汇票当事人 ①出票人(Drawer)——出口人或银行 ②受票人(Drawee)或付款人(Payer)——进口人或 其指定的银行 ③收款人(Payee)——出口人或其指定的银行
汇票内容 ①表明“汇票”字样； ②无条件支付命令； ③确定的金额； ④付款期限； ⑤付款地点； ⑥付款人名称； ⑦收款人名称； ⑧出票日期； ⑨出票地点； ⑩出票人签章.
无条件支付命令
（an unconditional order to pay）
Pay ×××……
Would you please pay …... I should be appreciated if you would pay…...
二、本票(Promissory note) 定义
①中国票据法：本票是出票人签发的，承诺自已 在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。本法所称的本票，是指银行本票。
②英国票据法：本票是一人向另一人签发的，保 证在见票时或在一定日期或将来可以确定的时间， 向某人或其指定人或持票人无条件支付一定金额 的书面承诺。
持票人抬头(Payable to Bearer):仅凭交付即可转让
Pay ××× or Bearer；
Pay Bearer.
汇票种类
划分标准
汇票种类
出票人
商业汇票
银行汇票
承兑人
商业承兑汇票 银行承兑汇票
付款时间
即期汇票
远期汇票
是否附货运单据
光票
跟单汇票
汇票的使用
国际贸易合同与结算方式
国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式引言国际贸易合同是指在跨国贸易活动中，由供需双方达成的约定，用于明确交易的条件、权利和义务。
在国际贸易中，合同的签订对于保障买卖双方的合法权益、规范交易行为至关重要。
其中，合同中的结算方式是双方在合同履行过程中进行货款支付和结算的方式和方法。
本文将就国际贸易合同的基本内容和常见的结算方式进行介绍。
国际贸易合同合同的定义国际贸易合同是双方当事人在国际贸易活动中，通过协商和订立合同条款，明确双方的权利义务，约定交货时间、方式、责任、价格等内容的法律文件。
合同的基本要素- 当事人：合同中的买方和卖方，分别代表交易的需求方和供应方。
- 内容条款：合同应当包含交货时间、交付方式、商品品质、数量、价格、付款方式等重要条款，明确双方的权利和义务。
- 履行地点：指合同中约定的交货地点或解决争议的地点。
- 价款支付：合同中约定的支付方式和支付期限，用于确定货款支付的时间和方式。
结算方式预付款预付款是指买方在合同签订之后，根据合同的约定提前支付一部分货款。
预付款的比例一般根据交易的具体情况来确定，可以根据买方和卖方的信誉、交易对象的稳定性、交易金额的大小等因素进行协商确定。
信用证信用证是银行保证买卖双方在特定条件下完成交易时的付款义务，具有较高的安全性。
买卖双方通过银行开立信用证时，银行将根据合同约定的条件，承诺在卖方提供符合合同要求的单据后，向卖方支付货款。
这一方式有效地减少了买卖双方在交易中的风险。
托收托收是指卖方将合同项下的货款要求委托给自己的银行，由银行负责向买方索取货款。
银行在收到买方支付货款后，再将款项转交给卖方。
与信用证相比，托收具有更灵活的付款条件和较低的成本，适用于一些交易关系较为稳定、信誉较好的合作方。
电汇电汇是指买方将货款直接汇入卖方指定的银行账户的一种付款方式。
电汇的优点是简便、快捷、安全，并且由于不存在信用证的额外费用，成本相对较低。
，在付款过程中，买方需要确保卖方提供的银行账户信息准确无误，以避免造成不必要的损失。
国际结算课后习题参考答案
国际贸易结算本章思考题参考答案1、如何理解国际贸易结算的概念？国际结算是指为清偿国际间债权债务关系而发生在不同国家之间的货币收付行为。
国际贸易结算是指以商品进出口为背景，即由有形贸易引起的国际结算，它是国际贸易的基础和国际结算的重要组成部分。
它建立在商品交易货物与外汇两清的基础上，又称为有形贸易结算。
2、现金结算与非现金结算、现汇结算与记账结算的区别？现金结算是指通过收付货币或现金来结算清债权债务关系。
但现金结算很不安全、风险大，需负担运送现金过程中的各项费用，占用和积压资金，影响企业资金的周转率。
非现金结算是指使用各种支付工具，通过银行间的划账冲抵来结清债权债务关系。
与现金结算相比，它的优点在于迅速、简便，可以节约现金和流通费，加快了资金的循环和周转，促进了国际间经济贸易关系的发展。
现汇结算是指通过两国银行对贸易往来，用来兑换货币进行的逐笔结算，这是国际贸易结算的主要形式。
记账结算是指两国银行使用记账外汇进行的定期结算。
记账外汇是两国政府签订的支付协定项下收付的外汇，只能用于支付对方国的债务，不能自由运用。
3、国际贸易结算有什么特点？1）国际贸易的产生和发展是结算的基础与前提；2）国际贸易结算与金融学科密切相关；3）国际贸易结算是现代商业银行的中间业务；4）国际贸易结算实行推定交货的原理。
4、列举国际贸易结算常用的国际惯例或规则。
国际贸易结算常用的国际惯例或规则有：《托收统一规则》、《跟单信用证统一惯例》、《见索即付保函统一规则》等。
5、如何从理论上理解贸易术语的两个临界点？贸易术语必须在理论上订立两个临界点。
第一个是交货临界点，又称风险临界点，货物运到这个临界点，从法律观念上可以认为卖方已经尽到交货责任，将货物交于买方，故在这个临界点以前货物遇到风险发生损失由卖方承担责任，在这个临界点之后货物遇到风险发生损失由买方承担责任。
第二个是费用临界点，在这个临界点以前发生的运费由买方负责，在这个临界点之后发生的运费由买方负担。
6种最常见的国际贸易结算方式
6种最常见的国际贸易结算方式在国际贸易中，常见的结算方式主要有以下6种：汇款、托收、信用证、汇票、本票、支票。
一、汇款汇款，是指汇款人委托银行，将款项汇交给收款人的一种结算方式。
在国际汇款业务中，当事人共有四个：汇款人、收款人或者受益人、汇出行、汇入行。
汇款人在办理汇款时，需要向所在的银行提交汇款申请书，以及证明汇款用途的证明文件、收款人的相关信息、收款银行的相关信息。
汇款行在接收到汇款人的指令并核查合格后，按照汇款指示进行汇款。
汇款可分为预付款以及货到付款，属于商业信用。
二、托收托收，是指出口商根据买卖合同先行发货，然后开立金融单据或者商业单据或者两者兼有，委托出口托收行通过其海外联行或代理行，向进口商收取货款或劳务费用的结算方式。
在托收业务中，涉及到的当事人，主要委托人、托收行、代收行、付款人。
贸易项下的托收业务，主要流程是：委托人即出口方，与进口方约定以托收方式结算后，在货物发运后，持发货单据到银行，填写托收业务申请书，托收行受理后，将货运单据及汇票寄往国外代收行，也就是进口方所在的银行。
代收行收到单据后，在达到相应的条件时（例如：进口方必须用钱赎单）将单据提交给进口方，也就是付款人，付款人付出了货款，收到了货运单据，从而可以凭提单提货。
三、信用证货物贸易项下，经常使用的信用证为跟单信用证。
是指银行有条件的付款承诺。
即：信用证是指开证银行根据申请人的要求和指示、向受益人开立的、在一定期限内凭规定的符合信用证条款的单据、即期或在一个可以确定的将业日期承付一定金额的书面承诺。
不同于汇款和托收方式，信用证方式属于银行信用。
是有银行参与到结算环节中的。
主要流程如下：进出口双方买卖合同约定以信用证的方式进行结算。
进口方向其所在银行提交开证申请，进口方所在银行根据双方约定，开立信用证。
并通过SWIFT系统传送给出口方所在的银行。
出口方所在的银行在收到信用证以后，及时把信用证通知给出口商，由出口商根据信用证的约定备货、组织装船，并拿到货运单据。
我国常用的三种国际贸易结算方式
我国常用的三种国际贸易结算方式汇款(Remittance)：以商业信用为基础托收(Collection)：以商业信用为基础信用证(L/C, Letter of Credit)：以银行信用为基础，70%以上用此方式汇款一、汇款（汇付）——付款人（进口商）通过银行采用某种支付工具将货款交付给收款人（出口商）的结算方式。
电汇(T/T, Telegraphic Transfer)三种方式信汇(M/T, Mail Transfer)票汇(D/D, Remittan ce by Banker’s Demand Draft)1、电汇(T/T)——汇款人(Remitter)委托汇出行(Remitting Bank)采用电报、电传等方式（普遍使用电传）通知汇入行(Paying Bank)将货款付给收款人(Payee)的方式。
①进口商填写电汇申请书并付款。
②汇出行用电报或电传（电文中加注“密押”）通知汇入行。
③汇入行通知出口商。
④出口商到汇入行取款并出具收据。
⑤汇入行将“付迄借记通知(Debit Advice)”和收据寄交汇出行。
⑥汇出行偿付此项汇款（俗称拨头寸）给汇入行。
2、信汇(M/T)①进口商填写信汇申请书并付款。
②汇出行用航空信函通知汇入行。
③~⑥与电汇相同3、票汇(D/D)——汇款人从汇出行（出票人）购进以汇入行为付款人的即期汇票并将汇票寄给收款人或携带出境亲自交与收款人的结算方式。
①进口商填写票汇申请书并付款。
②汇出行开立以汇入行为付款人的银行即期汇票并交给出口商。
③进口商将汇票(Bill of Exchange)寄给或出境交给出口商。
④出口商持汇票到汇入行换取票款（或将汇票卖给汇出行的任何一家代理行；或将汇票转让出去以抵偿债务）。
⑤汇入行将“付迄借记通知(Debit Advice)”寄交汇出行。
⑥汇出行偿付此项汇款（俗称拨头寸）给汇入行。
汇款按时间先后可分为：预付货款(Payment in advance)：进口商风险大（出口商拖延交货甚至取款逃走）；出口商占用进口商资金，甚至可做无本生意。
国际贸易结算(支付)统一规则
上图各步骤的涵义大致可以分解为：
1．进出口贸易合同的签订。在合同中买卖双方同意规定采用托 收结算方式，并规定托收的种类。填写跟单托收申请书。 2．交货与制单。 3．寄单行将货运单据连同汇票一并寄交进口地的代收行，同时 说明托收指示书上各项指示。 4．代收行收到货运单据及汇票后，根据托收种类的不同采取不 同做法 5．进口方在汇票到期日付清货款。在付款交单的情况下，进口 方可取得全套货运单据。 6．代收行将货款收妥，并转账至寄单行，然后以电讯或邮递方 式通知寄单行有关托收情况。 7．寄单行将托收情况转告委托人，并将货款转交委托人。
虽然托收指示书上明明白白地写着‚付款后交单‛（D/P），但 因随附的汇票都是远期汇票，第1-4批货付款条件为D/P 45天， 第5-13批货付款条件为D/P 20天。不像即期汇票是由买方见票 立即付款而后可领取货运单据，远期汇票得先由银行提示，买 方承兑后于汇票到期日再付款，并在付款后领取货运单据再提 货。也就是说，远期汇票付款交单在付款之前，还有一个承兑 的环节。 在发出托收指示书的合理期限内，因托收货款未及时转入，H银 行多次向A银行追问查询托收货款之事，而A银行却一直未给正 式回音。奇怪的是，作为卖方的W公司却在此案差不多一年中并 不急于收到货款。
二、托收的流程及其各当事人之间的法律关系 根据《托收统一规则》，国际贸易托收结算（支付）一般 牵涉到四方当事人，即委托人（Principal,卖方Seller）、寄单 行(Remitting Bank)、代收行(Collecting Bank)、付款人 （Payer,买方Buyer）。 （一）跟单托收业务的流程 跟单托收业务一般按照以下程序进行，如图8-1所示：
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国际贸易结算流程有哪些
国际贸易结算流程有哪些一、订单确认阶段1.1 确定买卖双方的身份和基本信息1.2 确定商品种类、数量、质量标准等细化信息1.3 确定交货方式、运输细节和费用分担等相关要求1.4 确认价格和支付条件及期限1.5 签署合同并互相交换副本二、发货阶段2.1 准备商品并进行质量检查2.2 编制发货单，包括商品的详细信息和运输要求2.3 安排运输，并办理相关协议和手续2.4 向买方提供货物的发票和装箱单三、货物运输阶段3.1 按照运输协议将货物运送至目的地3.2 准时通知买方货物的到达时间和具体情况3.3 在货物到达目的地时，提供相应的运输文件，如提单、运输保险单等四、贸易融资阶段4.1 买卖双方根据合同约定的支付条件进行货款结算4.2 如果需要融资，可以通过信用证或保函等形式获得合适的融资方式4.3 申请相应的贸易融资文件，并确保符合国际贸易融资的要求4.4 定期与银行进行贸易融资的结算和核查五、结算和支付阶段5.1 根据合同约定的支付方式和期限，买方支付货款给卖方5.2 卖方核查货款是否到账，并确认支付金额的准确性5.3 如果存在异议或纠纷，双方可以通过调解、仲裁等方式解决争议5.4 卖方提供相应的结算文件，如商业发票、装箱单等六、关税和税务申报阶段6.1 在货物到达目的地后，买方需要提供相关申报文件，如报关单、出口许可证等6.2 买方按照目的地国家的法律和税法，对进口货物进行关税和税费的申报6.3 卖方需要提供必要的证明文件，如产地证明、质量证明等七、订单结案阶段7.1 确保买方收到货物后进行最终验收7.2 如果货物有损坏或数量不符，买方可以提出索赔或退货要求7.3 卖方按照合同约定处理退货或索赔事宜7.4 最终结算，双方核对所有费用和款项，并确保结算金额的准确性和合法性附件：- 合同副本- 发货单副本- 提单副本- 运输保险单副本法律名词及注释：- 合同：买卖双方通过书面形式达成的法律关系- 发货单：详细记录货物种类、数量、质量标准和运输要求的文件- 提单：货物运输的凭证，具有货权转移和要求交付货物的功能- 运输保险单：保险公司提供的货物运输保险凭证。
国际贸易结算与支付法律制度
国际贸易结算与支付法律制度
国际贸易结算与支付法律制度是指国际贸易活动中涉及到结算和支付的行为所需要遵循的法律规定。
这些法律制度旨在规范国际贸易中的结算和支付行为，保护各方的权益，维护国际贸易秩序。
国际贸易结算与支付法律制度通常包括以下方面：
1. 合同法：该法律制度规定了双方在国际贸易合同中的权利义务，包括结算和支付的方式和条件等。
2. 货物买卖法：该法律制度规定了货物的交付和支付的相关规定，包括货物的质量、数量、交付时间等。
3. 外汇管理法：该法律制度规定了国际贸易中的外汇支付和结算的相关规定，包括外汇市场的监管、外汇收支的规定、汇率的管理等。
4. 支付工具法：该法律制度规定了国际贸易中的支付方式和支付工具的使用规定，包括信用证、托收等支付方式的使用条件和效力。
5. 支付保证法：该法律制度规定了国际贸易中的支付保证的相关规定，包括保函、保证书等支付保证方式的使用条件和效力。
6. 仲裁法：该法律制度规定了国际贸易争议解决的相关规定，包括仲裁程序、仲裁裁决的执行等。
在国际贸易活动中，各国根据自身的法律制度和国际公约来规定结算与支付的法律制度，不同国家之间的法律制度可能会存在一定的差异。
为了确保贸易的顺利进行，各方应了解并遵守相应的法律制度。
6国际贸易货款结算
23
付款交单
15
三、支票 支票（Check）银行存款户对银行签发的要求于见票 时对收款人或持票人无条件支付一定金额的票据。在 国际结算中，支票是进口方（付款人）签发的委托银 行从其存款账户中支付一定金额给出口方（收款人） 的票据。 构成支票的必要项目包括：无条件书面支付命令；一 定金额；付款银行名称；出票人签字；授权人名称或 其指定人。 支票与汇票的主要区别： 1.支票是存款人对银行签发的无条件支付命令；汇票 是出票人对付款人签发的无条件支付命令。 2.支票的付款人必须是银行；汇票的付款人可以是个 人、企业，也可以是银行。 3.支票是即期付款，不需要承兑；汇票有即期付款， 也有远期付款，远期付款必须办理承兑。
常是进口人或其指定的银行。 6.受款人名称；即受领汇票所规定金额的收款人。在
贸易业务中，通常使出口人或其指定的银行。 7.出票日期及出票地点； 8.出票人及其签章。
6
Sample of draft
7
三种抬头:
a.限制性抬头。例如，“仅付甲公司”(Pay A Co.only)或 “付XX公司，不准流通”(Pay XX Co.not negotiable)。这种抬头的汇票不能流通 转让。只限甲公司或XX公司收取货款。
• 1.申请人应按照被申请提出的信用证样本重新开立 信用证；
• 2.被申请人将保证金交给加拿大银行的信托户口而 非电汇到中国某银行账户上。
国际贸易结算
2020/3/6
国际贸易实务讲义
27
即期付款交单的一般业务程序图：
付款人
1 订立买卖合同
委托人
4
8
提56
交
示 付交
出
付 款单
货
款
款
7转帐
代收行 提示行
3传递汇票、单据，说明托收指示
2
汇
填 托 收 委 托 书
票 、 货 运 单 据 交
银
行
托收行
2020/3/6
国际贸易实务讲义
28
(2)远期付款交单（D/P after sight） 是指出口人发货后，开具远期汇票连同
2020/3/6
国际贸易实务讲义
24
二、托收（Collection）
（一）托收的含义及分类 托收的含义:
是指债权人（出口人）出具汇票，委托银行向 债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。
托收的分类：
➢光票托收（Clean Collection） ➢跟单托收（Documentary Collection）
2020/3/6
国际贸易实务讲义
9
6、拒付（Dishonour）或退票：持票人提示汇票 要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇 票要求付款时，遭到拒绝付款。
☺ 付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付 款事实上已不可能时，也称拒付。
☺追索权是指汇票遭到拒付时，持票人对其前手 （背书人、出票人）有请求其偿还汇票金额及 费用的权利。
兑前 ，出票人是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务 人。 ☺ 本票只能开出一张，而汇票可以开出一套。
2020/3/6
国际贸易实务讲义
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三、支票（Check）
（一）支票的定义
我国常用的三种国际贸易结算方式
我国常用的三种国际贸易结算方式汇款(Remittance)：以商业信用为基础托收(Collection)：以商业信用为基础信用证(L/C, Letter of Credit)：以银行信用为基础，70%以上用此方式汇款一、汇款（汇付）——付款人（进口商）通过银行采用某种支付工具将货款交付给收款人（出口商）的结算方式。
电汇(T/T, Telegraphic Transfer)三种方式信汇(M/T, Mail Transfer)票汇(D/D, Remittan ce by Banker’s Demand Draft)1、电汇(T/T)——汇款人(Remitter)委托汇出行(Remitting Bank)采用电报、电传等方式（普遍使用电传）通知汇入行(Paying Bank)将货款付给收款人(Payee)的方式。
①进口商填写电汇申请书并付款。
②汇出行用电报或电传（电文中加注“密押”）通知汇入行。
③汇入行通知出口商。
④出口商到汇入行取款并出具收据。
⑤汇入行将“付迄借记通知(Debit Advice)”和收据寄交汇出行。
⑥汇出行偿付此项汇款（俗称拨头寸）给汇入行。
2、信汇(M/T)①进口商填写信汇申请书并付款。
②汇出行用航空信函通知汇入行。
③~⑥与电汇相同3、票汇(D/D)——汇款人从汇出行（出票人）购进以汇入行为付款人的即期汇票并将汇票①进口商填写票汇申请书并付款。
②汇出行开立以汇入行为付款人的银行即期汇票并交给出口商。
③进口商将汇票(Bill of Exchange)寄给或出境交给出口商。
④出口商持汇票到汇入行换取票款（或将汇票卖给汇出行的任何一家代理行；或将汇票转让出去以抵偿债务）。
⑤汇入行将“付迄借记通知(Debit Advice)”寄交汇出行。
⑥汇出行偿付此项汇款（俗称拨头寸）给汇入行。
汇款按时间先后可分为：预付货款(Payment in advance)：进口商风险大（出口商拖延交货甚至取款逃走）；出口商占用进口商资金，甚至可做无本生意。
国际结算
国际结算的含义：两个不同国家的当事人需要通过银行办理的两国间货币收付业务，以达到清算国际间以货币表现的债权债务关系或跨国资金转移的行为，叫国际结算。
国际结算的分类：国际贸易结算、国际非贸易结算。
(一)国际贸易结算：国际贸易结算是国际结算的基础，在国际结算中具有主导地位，其结算范围有：1、有形贸易结算。
指有形贸易(Visible Trade)引起的货币收付活动。
有形贸易即商品的进出口贸易。
2、记账贸易结算。
也称为协定贸易结算。
它是在两国政府所签订的贸易协定项下的商品进出口贸易结算。
3、因国际资本流动所引起的商品贸易或资本性货物贸易的结算。
4、综合类经济交易中的商品贸易结算。
在国际经济交易中，一些交易既包含了商品贸易，又包含了非商品贸易。
(二)非贸易国际结算：非贸易国际结算：主体是服务贸易。
结算范围有：1、无形贸易结算。
指由无形贸易引起的货币收付活动。
它包括：(1)保险、运输、通讯、港口、旅游等劳务活动的收入与支出；(2)资本借贷或国际直接投资与间接投资产生的利息、股息、利润等的收入与支出；(3)广告费、专利费、银行手续费等其他劳务收支。
2、金融交易类结算。
主要指国际间各种金融资产买卖的结算。
3、国际间资金单方面转移结算。
指发生在政府及民间的各种援助、捐助、赠款以及各种资金调拨行为。
4、银行提供的以信用担保为代表的一系列服务与结算。
5、其他非贸易结算业务。
二、国际结算产生与发展1.首先是从现金结算发展到非现金结算2.货物单据化、履约证书化，便于银行办理国际结算（凭货付款到凭单付款）3. 从买卖直接结算发展到通过银行结算4、国际结算与贸易融资相结合。
现金结算 ---直接用运送金属铸币或条块的方法进行风险大、运费大、时间长、点钱不方便非现金结算---用代替现金起流通手段、支付手段的信用工具来结算国际间的债权债务关系从直接结算到间接结算：贸易范围和规模的扩大；银行功能的丰富和完善；优点是快速、便捷、安全。
国际贸易常用结算方式样例十一篇
国际贸易常用结算方式样例十一篇1引言随着国际贸易的迅猛发展，国家间的经济交流越来越密切，不同国家选择的国际贸易支付结算方式各不相同。
选择哪种支付结算方式的主动权往往掌握在相对发达的国家手中，发达国家一般会选择比较简单的支付结算方式，很少会主动选择信用证这种支付结算方式，这就导致近些年来信用证这种支付方式使用的频率逐年降低。
进入21世纪以来，高速发展的全球经济使得越来越多的国家参与到国际贸易中，多种支付结算方式的选择眼花缭乱，选择一种或几种安全有效、相对统一的支付结算方式是科学开展国际贸易结算的基础。
当前环境下，我国目前使用的国际支付结算方式主要有汇付、信用证和托收，不同的支付结算方式面临的支付结算风险各不相同，只有选择符合目前国际贸易发展的结算方式，才能在未来的发展过程中占据主动优势，占据更大的市场份额，使我国的贸易在世界站稳脚跟。
2国际贸易结算方式及风险国际结算是指不同国家之间的政治、经济、文化等方面进行交往而发生的以货币为媒介的债权债务关系或资金转移行为。
而贸易结算方式就是在频繁发生的工作基础上，通过其中一种方式来厘清两方之间的债权关系，通常是以银行作为中间人，票据作为媒介方式，构建一种融资与结算相结合的风险结算体系。
2.1汇付结算汇付是目前国际上最常用的一种支付结算方式，是指进口商将钱款交付给银行，银行接受委托以一种方式将钱款交付给出口商的过程。
这种方式是目前世界上唯一的一种由债务人主动向债权人付款的结算方式。
由于这种方式更加安全便捷，操作起来相对简单，使用的范围越来越广，越来越多的厂商更愿意使用这种方式进行交易。
随着贸易种类的增多，范围的增大，汇付这种方式不仅适用于贸易结算，在非贸易结算方面也得到了广泛的应用，只要是属于国际间资金的调拨都可以通过汇付的手段来实现。
由于汇付是属于通过第三方银行进行的结算方式，也存在一定的风险，主要有以下四个方面:一是对于进口商而言，一旦选择预付款的方式进行交易，就会延长资金的占用时间，使得本企业流动资金的一部分不能流动，一旦中间环节出现任何问题，进口商将会把自身暴露在风险之下，承担所有的风险，而出口商将不会承担风险;二是对于出口商来讲，如果选择赊账或者货到付款的方式，风险就转移到出口商本身上来，一旦中间环节出现问题，或者进口商收货之后不付款，全部风险由出口商承担;三是对于采用票汇额的方式来进行交易，容易出现假汇票的情况，出口商容易收到假汇票使得钱货两空，风险全部由出口商承担;四是选择电汇或者信汇的方式，在出口商将货物发出之后，银行解付之前，进口商向银行提出撤销汇款的请求，从而使结算风险产生。
国际贸易结算简答题
国际贸易结算简答题1、票据、汇票、本票、托收、信用证？答：票据是以书面形式体现的、用以结清有关票据当事人之间债权债务的信用工具。
汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
托收是指债权人委托当地往来银行（托收行）转托其在债务人所在地的分行或代理行（代收行）向债务人收款的一种结算方式。
信用证（Letter of Credit. L/C）是开证行应开证申请人的要求和指示，或者根据自己的意愿，向第三方（受益人）开立的书面保证文件，保证当受益人在信用证规定的时间内提交符合信用证要求的全套单据时，由开证行或其指定银行对受益人支付信用证规定的金额、或对受益人签发的符合信用证规定的汇票作承兑及付款。
2、票据唯一性？3、汇票人、出票人、承兑人、背书人的义务、基本方式？答：出票人的主要责任：---保证收款人或受让者在汇票有效期内能收到款项；---若收款人未能收到款，承担被追索时的赔偿责任。
承兑人为汇票主债务人，承担到期必须付款的责任，此时，出票人则退居从属债务人地位。
背书人的主要责任：保证受让者（被背书人）在汇票有效期内能收到款项；若收款人未能收到款，承担被追索时的连带赔偿责任。
4、本票、汇票、支票之间的关系？答：汇票、本票、支票的区别●证券性质：支票属于委托证券、支付证券；汇票则为委托证券、信用证券和预约证券；本票是一种自付证券、信用证券和预约证券。
●基本当事人：汇票有3个；本票和支票只有2 个（由于支票中的银行是出票人的代理付款人，因此，严格说，支票只有2个当事人）。
●付款人资格：汇票无特别规定；本票为出票人；支票为银行和金融机构。
●资金关系：发行本票和汇票不必有资金关系；签发支票必须先有资金关系。
●主债务人：本票和支票为出票人；汇票为出票人或承兑人。
●出票人的责任：支票的出票人承担担保付款责任；汇票的出票人承担担保承兑和付款责任；本票的出票人承担付款责任。
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• 提单签发日后若干天付款(at …days after date of Bill of Lading)。
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汇票使用程序
出票（Issue）：出票人签发汇票并交付给收款人 的行为。出票后，出票人即承担保证汇票得到承 兑和付款的责任。
特例：Without recourse to drawer.
进口方
1.贸易合同
5.寄交银行汇票
出口方
汇款人
3.银 行即 期汇 票 2. 付 款 4.寄汇票票根 汇出行 进口地银行
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收款人
7. 付 款 6. 提 示 汇 票
汇入行 8.付讫通知 出口地银行
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票汇方式下，出口方作为持票人，可以将收款的权利转让。
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汇付方式的性质及特点
• 采用顺汇法：资金流向与支付工具传递方向相 同。 • 商业信用：买卖双方相互提供信用，银行只提 供服务。 • 买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。 • 手续简单，花费少。 • 不能实现钱货的当面两清，风险负担及资金负 担不平衡。
拒绝证书：用以证明持票已进行提示而未获结果， 由付款地公证机构出具，也可由付款人自行出具 退票理由书，或有关的司法文书。 拒付通知：用以通知前手关于拒付的事实，使其 准备偿付并进行再追索。 2014-6-20 19 国际贸易实务
即期和见票后定期付款的汇票自出票日后 已承兑的远期汇票 一个月内；定日付款和出票后定期付款汇 的提示付款期限为 汇票的使用---票据行为 票应在到期日向付款人提示承兑； 到期日起10日内。
在汇票经过不止一次转让时，背书必须连续，即 被背书人和背书人名字前后一致。 对受让人来说，所有以前的背书人和出票人都是 他的“前手”，对背书人来说，所有他转让以后 的受让人都是他的“后手”，前手对后手承担汇 票得到承兑和付款的责任。 汇票的贴现:远期汇票经承兑后，尚未到期，持票 人背书后，由银行或贴现公司作为受让人。
• 付款地点
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汇票的种类
• 按是否随附货运单据，分为光票（clean bill）和跟单 汇票（documentary bill） • 按付款时间不同，分为即期汇票（ sight bill; demand draft）和远期汇票（ time bill; usance bill ） • 按出票人不同，分为银行汇票（banker‘s draft和商业 汇票（commercial draft） • 按承兑人不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇 票。
– 银行承兑汇票：指由银行承兑的远期商业汇票，银行因而成 为主债务人。
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远期汇票付款时间的规定方法
• 指定日期付款(fixed date)；
• 见票后若干天付款(at …days after sight)；
• 出票后若干天付款(at …days after date)；
汇票
当事人 出票人、付款人和收款人
本票
出票人和收款人
份
承
数
兑
一式多份（银行汇票除外）
远期汇票都要经付款人承兑
一式一份
签见，无须承兑
承兑前出票人为主债务人，
债 务 承兑后承兑人为主债务人 出票人为从债务人。
出票人始终为债
务人
支票(check )
• 支票：由出票人签发的、委托办理支票存款业务 的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确 定金额给收款人或持票人的票据。
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本票（promissory note）
• 本票：由签票人签发的，承诺自己在见票时无 条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 • 本票的内容
– – – – – – （1）“本票”的字样； （2）无条件的支付承诺； （3）出票人签字； （4）出票日期和地点； （5）确定的金额； （6）收款人和其指定人姓名。
– 卖方发货交单，买方凭单付款 – 以银行为中介 – 以票据为工具
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5.1 支付工具
• 货币
– 出口国货币、进口国货币和第三国货币
– 买卖双方在选择支付货币时必须考虑货币汇价升降 的风险，选择有利的货币进行计价和结算
• 可自由兑换 • 货币汇价的稳定性。出口业务应尽可能争取使用“硬币” 成交；进口业务应尽可能争取使用“软币”成交。
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汇付方式的业务程序（信汇和电汇）
进口方 汇款人 2 汇 款 申 请 3. 货 款 1.贸易合同 出口方 收款人 5. 汇 款 通 知
5. 货 款
4.付款委托书
6.付讫通知
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汇出行 进口地银行
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汇入行
出口地银行
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汇付方式的业务程序（票汇）
• 持票人或来人抬头
– Pay bearer；Pay holder – 这种汇票无须经持票人背书，仅凭交付就可转让。在 涉外票据中，一般不使用持票人或来人抬头汇票。
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汇票的内容
• 付款金额
– 汇票上的金额必须确定，用金钱表示，大小写 一致。
• 付款期限
– 见票即付；指定日期付款；见票后若干天付款； 出票后若干天付款；提单签发日后若干天付款
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本票（promissory note）
• 本票的种类 • 本票通常根据出票人的身份不同，可以分 为银行本票和商业本票。
–商业本票： 由工商企业或个人签发的本票， 称为商业本票。 –银行本票：银行本票是指银行签发的本票。
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本票和汇票的区别
承兑（Acceptance）：指付款人在持票人向其提示 远期汇票时，在汇票上签名，承诺于汇票到期时付 款的行为。
付款人一旦对汇票作承兑，即成为承兑人以主债务人的地 位承担汇票到期时付款的法律责任。 我国票据法规定：汇票付款人应当自受到提示承兑的汇票 之日起3日内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能 附有条件，否则视为拒绝承兑。
付款（Payment）：付款人在汇票到期日，向提示汇 票的合法持票人足额付款。
持票人将汇票注销后交给付款人作为收款证明。
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背书（endorsement）：在汇票背面签上自己 的名字，并记载被背书人的名称，然后把汇票 交给被背书人即受让人，受让人成为持票人， 是票据的债权人。受让人有权以背书方式再行 转让汇票的权利。
• 票据
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票据
• 票据的含义：
– 以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上， 约定自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转 让的证券。
• 票据的分类：
– 汇票 – 本票 – 支票
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票据的特性
• 流通转让性（无须通知债务人、视同现金）
出票
提示 背书
付款 承兑
提示
付款 追索
拒付
案例
• 甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作为 向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙 以偿还原先欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行 提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行 破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以 乙所交货物质次为由予以拒绝，并称10天前通知 银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。 在此情况下丙再向乙追索，乙以汇票系甲开立为 由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与 银行三方。你认为法院将如何依法判决？理由何 在？
付款人— 没有签字（承兑），对债务没有责任。 收款人-- 有两个方面的权利：付款请求权和追索权。
提示（Presentation）：是持票人将汇票提交付 款人要求承兑或付款的行为，是持票人要求取得 票据权利的必要程序。
提示又分付款提示和承兑提示。
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汇票使用程序
无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
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汇票的使用流程图
出票人
①出票
②提示/见票 收款人 ③承兑及/或 付款
付款人
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汇票的内容
• 根据票据的要式性特性，各国票据法一般都 规定了汇票必须具备的内容，即汇票的要项， 如果要项不具备，受票人有权拒绝付款。 • 汇票的必备内容（根据我国票据法规定）： – 表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、 确定的金额、付款人名称、收款人名称、 出票日期、出票人签章
• 无因性（持票人无须关心票据产生或转让的原因）
• 文义性（票据债务人根据票据上的文字记载履行 付款义务） • 要式性（票据的形式、内容以及票据行为必须符 合规定；票据法）
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汇票
• 汇票（Bill of exchange，简称Draft或Bill）
• 汇票的定义
– 出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期
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汇票的基本当事人
• 出票人(Drawer)
– 签发汇票；在进出口业务中一般是出口商或银行。
• 受票人(Drawee)
– 又称付款人(Payer)，接受支付命令，向持票人付 款。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的 银行。
• 受款人(Payee)
– 即受领汇票所规定金额的人，也称收款人，在进 出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。