建筑业房地产业部分现代服务业增值税税率概况.docx

建筑业需要交哪几种税

建筑业需要交哪几种税?税率分别是多少?1、营业税：税率3%。

2、城建税：按营业税的5%计税。

3、教育费附加：按营业税的3%计税4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。

税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。

5、房产税：计税依据有两种（1）按房产原值计算：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例10%至30%）*1.2%（2）按房产租金收入计算：应纳税额=租金收入*12%6、城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算。

税率:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。

7、车船使用税：车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。

8、印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。

税率分为;(1)比例税率：万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。

（2）定额税率：按件贴花，税额5元。

9、代扣代缴的个人所得税：计税依据工资、薪金。

适用九级超额累进税率，税率为5%—45%。

建筑业需要交哪几种税?建筑企业分包单位的营业税由总包单位代扣代缴，A公司的营业税应该由你们一起交了，A公司和你们一起去税务局开税务分割单，A公司拿着税务分割单和你们的缴税证明就可以去税务局开发票，不需再交钱，他们应该承担的税款在你们给他们付款的时候扣下来，例如，一个工程，你们签2000万，其中1000万分包给A公司做，营业税及附加3.41%，你们给税务局交68.2万，A公司只要拿总包的完税证明去税务局开分割单，不需再交，但你们付A公司款只有1000-34.1=965.9万，相当于这1000万的税最终还是A公司交的。

税率分别是多少?外商投资企业以及在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业所得税税率为30%的地方所得税。

另外，再征收3%的地方所得税（浦东新区内的外商投资企业在2000年前免征地方所得税）。

房地产开发业务涉及的增值税业务及税率汇总

3.零税率即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：（1）国际运输服务（2）航天运输服务（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务 ①研发服务 ②合同能源管理服务 ③设计服务 ④广播影视节目的制作和发行服务 ⑤软件服务 ⑥路设计及测试服务 ⑦信息系统服务 ⑧业务流程管理服务 ⑨离岸服务外包业务 ⑩转让技术（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。
二、征收率（3% 2% 5%）增值税一般纳税人采用简易征收办法和小规模纳税人发生应税行为时采用。 1.基本征收率为3% （1）自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人销售货物，提供应税劳务和应税服务，采用3%的征收率征收增值税。（2）自2014年7月1日起，增值税一般纳税人按规定采用简易办法征税的，征收率统一调整为3%。 2.减按2%征收小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%的征收率征收增值税。一般纳税人销售旧货和上述小规模纳税人的征税政策一致；一般纳税人销售自己使用过的固定资产，要区分固定资产的类型和购入时间，政策如下：（1）销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或自制的固定资产（未抵扣进项税额），依3%征收率减按2%征收增值税。（2）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或自制的固定资产，按正常销售货物适用税率征收增值税。 3.按5%征收（1）不动产销售、不动产租赁服务适用5%的简易办法征收增值税。（2）劳务派遣服务，按照差额纳税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
营改增改革涉及的行业及对房地产行业的影响
现行税种分类类别主流转税类体税所得税类非财产税类主体资源税类税行为税类业务范围商品和劳务收益类财产社会资源和自然资源纳税人的特定行为征税对象流转额税种增值税、消费税、营业税、关税

营改增后各行业增值税税率

营改增后各行业增值税税率会计网财政部、国家税务总局日前下发《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

国家税务总局网站3月24日下午消息，财政部、国家税务总局发通知称，经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称“营改增”)试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

其中，交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权的税率为11%；提供有形动产租赁服务，税率为17%；境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。

除以上三条外，税率为6%.梁因乐认为，此次“营改增”新增四大行业，涉及纳税人近1000万户，是前期“营改增”试点纳税人总数的近1.7倍；年营业税规模约1.9万亿元，占原营业税总收入的比例约80%。

改革完成后，营业税将彻底退出中国税收舞台。

整体而言，本次“营改增”是为企业减税减负。

不过分行业来看，本次“营改增”对建筑行业以及房地产行业的会有一定的冲击，对于金融行业而言，难点在于把庞大而复杂的产品和服务进行梳理归类，以及调整好企业的系统。

此外，“营改增”后，原属于地税的营业税取消，新增的增值税会由地方和中央分享，其对地方的影响需要等“营改增”正式实施一段时间后才能看清。

建筑业：税率由3%增至11%建筑行业可能是受“营改增”影响最大的行业。

梁因乐表示，对于建筑行业而言，税率从3%增加为11%，所以会有一定的税负冲击。

招商证券张士宝认为，“营改增”对建筑行业具体公司的影响，取决于毛利率、进项税可抵扣比例以及期间费用率。

预计房屋建设、钢结构、公路桥梁、专业工程板块总税负下降，建筑设计、水利水电、铁路建设、园林、化学工程、装饰板块总税负增加。

建筑行业增值税的税率是多少

一般纳税人提供建筑服务适用一般计税办法的，税率为9%,可以选择适用简易计税办法的，征收率为3%。

小规模纳税人提供建筑服务，征收率为3%β自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

依据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税[2016]36号）财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）财政部税务总局关于调整增值税税率的通知（财税〔2018〕32号）财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告（财政部税务总局公告2023年第1号）国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告（国家税务总局公告2023年第1号）混凝土税率一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土），可选择按照简易办法依照3%征收率征收。

一般纳税人销售非自产的商品混凝土增值税税率为13%,小规模纳税人征收率3%0自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

销售钢板适用哪档增值税税率？一般纳税人销售货物的适用税率为13%,小规模纳税人适用征收率为3%0自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

销售水泥适用哪档增值税税率？一般纳税人销售水泥增值税税率为13%,小规模纳税人为3%。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

去税务局代开销售石头和沙子的发票税率是多少？2019年4月1日起，一般纳税人销售建材商品的适用税率为13%o一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，以及以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

各行业涉及的税种及税率

各行业涉及的税种及税率一、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等）营业税：营业收入的5%。

城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。

地方教育费附加：营业税的3%。

文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。

工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1%印花税：合同0.3‰房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

企业所得税：应纳税所得额的25%。

个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。

二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业营业税：营业收入的3%。

城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。

地方教育费附加：营业税的3%工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1%。

印花税：工程承包合同0.3‰。

房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

企业所得税：利润的25%。

个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%三、房地产开发业营业税：销售不动产的5%。

城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。

工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1%。

印花税：购销合同0.3‰。

房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

土地增值税：采用四级超率累进税率。

中国各种税率一览DOC

附件三：各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税.............................................................. 消费税.............................................................. 营业税.............................................................. 城市维护建设税...................................................... 教育费附加.......................................................... 关税................................................................ 资源税.............................................................. 土地增值税.......................................................... 房产税.............................................................. 土地使用税.......................................................... 车辆购置税.......................................................... 车船税.............................................................. 车辆使用牌照税...................................................... 船舶使用牌照税...................................................... 印花税.............................................................. 契税................................................................ 个人所得税.......................................................... 企业所得税..........................................................增值税说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

房地产企业增值税(2篇)

第1篇一、引言近年来，我国房地产市场蓬勃发展，房地产企业成为国民经济的重要支柱产业。

然而，随着房地产行业的高速发展，税收问题也日益凸显。

本文将针对房地产企业增值税进行探讨，分析其现状、问题及对策，以期为我国房地产税收改革提供参考。

二、房地产企业增值税现状1. 增值税政策背景我国增值税制度自1994年实施以来，经过多次改革，逐步完善。

在房地产领域，增值税政策经历了从营业税到增值税的转型。

2016年5月1日起，我国全面实施增值税改革，将房地产行业纳入增值税征收范围。

2. 增值税税率房地产企业增值税税率为11%，与一般制造业等行业的税率相同。

相较于营业税，增值税税率相对较低，有利于减轻企业税负。

3. 增值税计税方法房地产企业增值税计税方法采用差额征税，即以销售额减去进项税额后的余额作为计税依据。

进项税额包括土地购置费、建筑材料、设备等成本。

三、房地产企业增值税问题1. 税负较重虽然增值税税率相对较低，但房地产企业税负仍然较重。

一方面，房地产行业成本构成复杂，进项税额难以准确核算；另一方面，部分企业存在虚假申报、偷逃税款等行为，导致实际税负过重。

2. 产业链税收链条断裂房地产产业链较长，涉及多个环节。

在增值税改革前，房地产行业采用营业税制度，税收链条相对完整。

改革后，增值税链条断裂，导致部分企业税负增加。

3. 重复征税问题房地产企业增值税存在重复征税现象。

一方面，土地购置等环节的进项税额难以抵扣；另一方面，部分企业通过虚假交易等方式，规避税收监管，导致重复征税。

四、房地产企业增值税对策1. 完善税收政策（1）优化增值税计税方法，简化税负计算流程，降低企业税负。

（2）加强税收监管，打击虚假交易、偷逃税款等违法行为，确保税收公平。

（3）合理确定土地购置等环节的进项税额抵扣政策，减少重复征税。

2. 优化产业链税收链条（1）加强产业链上下游企业之间的沟通与协作，形成良好的税收环境。

（2）推动房地产行业与相关产业的融合发展，实现产业链税收链条的完整。

2017营改增后最新增值税税率表

2017年营改增后最新增值税税率表营改增全面试点于2016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。

其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。

按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。

具体的营改增税率表如下：其他事项一、关于5%征收率：以下应税行为按5%征收率简易计税方法计算应纳税额，除此以外简易计税应按3%征收率计算。

1、销售不动产⑴一般纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。

⑵小规模纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按5%的征收率计算应纳税额。

⑶房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。

⑷房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按5%的征收率计算应纳税额。

⑸其他个人（自然人）销售取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按5%的征收率计算应纳税额。

2、不动产经营租赁服务⑴一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额（公路经营中试点前开工的高速公路通行费，减按3%计算应纳税额）⑵小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按5%的征收率计算应纳税额。

⑶其他个人出租其取得的不动（不含住房），应按5%的征收率计算应纳税额。

⑷个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

3、劳务派遣服务，一般纳税人可以选择简易计税，并按差额征收的，按5%计算应税额。

4、中外合作开采原油、天然气。

二、其他相关问题：1、营改增后，增值税征收已从传统的销售及进口货物，加工、修理修配劳务，扩展到销售应税服务，销售无形资产和销售不动产。

各行业增值税税率一览表()

各行业增值税税率一览表（）2020年07月24日之前的整理——各行业增值税税率一览表<小颖言税>一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

(4)纳税人零税率出口货物；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

二、13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4.农业生产者将自产的茶青经过筛选、风选、采摘、切丝、烘干，甚至堆叠而成的精制茶，以及掺有各种药物的茶叶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8.熟水产品和罐头水产品。

9、各种肉类罐头、肉类熟制品。

10、各种蛋类的罐头。

11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

12、洗净毛、洗净绒。

13、饲料添加剂。

14.日常卫生药品(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等。

)包装成各种类型用于人类日常生活。

15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

建筑业房地产业部分现代服务业增值税税率概况

建筑业、房地产业、金融业、生活及部分现代服务业增值税税率概况
重庆市黔江正阳工业园区总部经济税收优惠政策针对建筑业、房地产业、金融业、生活及部分现代服务业、生产加工及批发销售等行业的增值税、企业所得税、个人所得税的优惠扶持。

那么这些行业的增值税税率是多少呢
重庆市黔江正阳工业园区总部经济税收优惠政策后，增值税实际缴纳税率对比；企业所得税查账征收后，实际缴纳税率对比；个人所得税（个人独资企业或合伙企业）核定征收：%%。

建设工程施工的税率(3篇)

第1篇一、税率概述1. 增值税税率自2019年4月1日起，我国建筑业一般计税方式下的增值税税率为9%。

这一税率适用于建设工程施工合同中的主要部分，如土建、安装、装饰等。

增值税是以商品和服务的增值额为计税依据，按照法定税率征收的一种流转税。

2. 简易计税方法对于部分建筑施工企业，可以根据自身情况选择简易计税方法。

简易计税方法下的增值税税率为3%。

简易计税方法适用于以下情况：（1）建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，可以选择适用简易计税方法。

（2）建筑工程总承包单位为建设单位提供清包工服务，可以选择适用简易计税方法。

二、税率变动1. 增值税税率调整近年来，我国政府为减轻企业税负，对增值税税率进行了一系列调整。

例如，自2018年5月1日起，将增值税税率从17%降至16%，自2019年4月1日起，进一步降至13%。

这些调整有助于降低企业成本，提高市场竞争力。

2. 其他税率调整除了增值税税率外，其他相关税率也会根据政策进行调整。

例如，营业税、企业所得税、个人所得税等税种，其税率也会根据国家政策进行调整。

三、税率应用1. 建设工程施工合同税率建设工程施工合同中的税率主要包括增值税、营业税等。

在签订合同时，合同双方应明确约定适用的税率，并在合同中予以体现。

2. 税率计算在建设工程施工过程中，企业应根据合同约定的税率，计算应纳税额。

具体计算方法如下：（1）增值税：应纳税额=（销售额-进项税额）×税率（2）营业税：应纳税额=营业额×税率四、税率影响1. 企业成本税率的高低直接影响到企业的经营成本。

较高的税率会增加企业负担，降低企业盈利能力。

2. 市场竞争力税率调整会影响企业之间的竞争格局。

在税率较低的情况下，企业盈利能力提高，有利于提高市场竞争力。

总之，建设工程施工的税率关系到企业的经营成本和市场竞争力。

企业应密切关注税率变动，合理调整经营策略，以降低税负，提高经济效益。

建筑业增值税税率和征收率.doc

建筑业增值税税率和征收率关于建筑业增值税税率和征收率？想要知道答案嘛，下面是中国下面梳理的有关建筑业增值税税率和征收率相关内容，基本情况如下：建筑业作为国家的支柱产业，每年创造大量的产值与税收，并有效消化社会剩余劳动力，然而，由于建筑业的特殊性，许多企业既是产品的生产企业，又是产品的安装企业，营业收入的全额征收营业税，不可避免会存在重复征收。

增值税是对生产经营单位销售货物的增值额征收的并由消费者或使用单位承担的一种流转税，目前增值税征税包括：1、销售或者进口的货物，货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

销售货物，是指有偿转让货物的所有权。

2、提供的加工、修理修配劳务。

增值税与营业税都属于流转税，对流转过程中征税，不流转不交易不征税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

建筑业增值税税率和征收率：税率11%，征收率3%。

纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。

从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

上述从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

建筑业增值税政策精选全文

税
的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1&#缴税款，分别预缴。
纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后
的余额，按照规定的预征率预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项
一、税目介绍
跨境免税情况
下列跨境应税行为免征增值税：（一）工程项目在境外的建筑服务。工程总承包方和工程分包方为施工地点在境外的工程项目提供的建筑服务，均属于。（二）工程项目在境外的工程监理服务。（三）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。
纳税人发生上述跨境应税行为，必须签订跨境销售服务或无形资产书面合同。否则，不予免征增值税。施工地点在境外的工程项目，工程分包方应提供工程项目在境外的证明、与发包方签订的建筑合同原件及复印件等资料，作为跨境销售服务书面合同。
境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产：向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务。
一、税目介绍
跨境免税情况
纳税人向境外单位销售服务或无形资产，按规定免征增值税的，该项销售服务或无形资产的全部收入应从境外取得，否则，不予免征增值税。下列情形视同从境外取得收入：
预收账款
目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
四、预缴管理
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。
（财税〔2016〕140号）

建筑业各项税率

否执行到位，归根到底，抵扣是关键！管理要点：（1）2016年5月1日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度；（2）各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购；（3）所谓"一票制"，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%；所谓"两票制"，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。

周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。

进项抵扣税率：管理要点：原则上选择具有专业建筑资质、建筑劳务资质及劳务派遣资质的单位签订劳务合同，禁止与个人签订劳务合同。

包清工，对方可以选择简易计税，税率3%，注意合同比价。

指从外单位或本企业其他独立核算的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），包含设备进出场费、燃料费、修理费。

进项抵扣税率：分经营性租赁和融资性租赁，税率统一为17%。

管理要点：（1）签订租赁合同时应包含租赁机械的名称、型号、租赁价格、租赁起止时间、出租方名称、收款账号等信息；（2）推行机械租赁电商平台集中采购。

专业分包总承包方将所承包的专业工程分包给具有专业资质的其他建筑企业，主要形式体现为包工包料，总包对分包工程实施管理。

进项抵扣税率：建筑服务业为11%。

管理要点：（1）专业分包的价款在计算预缴增值税时可以从总包价款中扣除；（2）总、分包双方应签订分包合同，交项目财务部门进行备案。

差旅费-住宿费核算员工因公出差、调动工作所发生的住宿费。

进项抵扣税率：（1）住宿费用：6%；（2）旅客运输服务，即机票费、车船费等：不得抵扣；（3）餐饮服务，即因公出差所发生的餐费等：不得抵扣。

管理要点：（1）实行定点接待的单位，与酒店签订定点合作协议，按月结算、开具增值税专用发票、付款；（2）职工零星出差，也应取得增值税专用发票。

现代服务业增值税税率

现代服务业增值税税率在当今的经济社会中，现代服务业扮演着越来越重要的角色。

从金融服务到信息技术，从文化创意到物流配送，现代服务业的范畴广泛且不断拓展。

而增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，其税率的设定对于现代服务业的发展有着深远的影响。

首先，我们来了解一下什么是增值税。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

简单来说，就是对企业在生产经营过程中新增的价值部分征税。

现代服务业增值税税率并非一成不变，而是根据不同的服务类型和政策调整而有所差异。

目前，我国现代服务业增值税税率主要分为几档。

一般纳税人提供现代服务，适用的增值税税率为 6%。

这包括了众多常见的服务领域，比如研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务等。

以信息技术服务为例，随着互联网的普及和发展，各类软件服务、数据处理服务等蓬勃兴起。

这些企业在为客户提供服务并获得收入时，按照 6%的税率计算缴纳增值税。

对于这类企业来说，准确核算进项税额和销项税额至关重要。

进项税额的抵扣范围包括购进的固定资产、办公用品、服务等所支付的增值税额。

合理利用进项税额抵扣政策，可以有效降低企业的税负。

文化创意服务也是现代服务业中的重要组成部分。

包括设计服务、知识产权服务、广告服务等。

在这个充满创意和创新的领域，6%的增值税税率为企业的发展提供了一定的税收支持。

广告公司为客户策划并制作广告，所取得的收入按照 6%的税率缴纳增值税。

同时，其在经营过程中采购的广告材料、设备租赁等费用所产生的进项税额可以抵扣，有助于减轻企业的税收负担，促进文化创意产业的繁荣发展。

物流辅助服务对于现代商业的高效运转起着关键作用。

包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务等。

这些服务的提供者按照 6%的税率缴纳增值税。

建筑行业税率

一、分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

1。

1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%.1.2 分包商为一般纳税人1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为9％。

1.2.2 劳务分包(清包工除外），进项抵扣税率为9％.1。

2。

3 清包工（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3％。

（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为9％。

二、工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。

一般的材料物资适用税率是13%,但也有一些特殊情况：2.1 木材及竹木制品,进项抵扣税率为9%、13％。

属于初次生产农产品的原木和原竹,取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票,而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为9%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品,取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是13％。

2.2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为13%、3％.购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为13％；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。

2.3 砂土石料等地材,进项抵扣税率为13％、3%。

在商贸企业购买的适用税率是13%;但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3％。

三、3。

1 外购机械设备进项抵扣税率为13%.购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣,但购买时要注意控制综合成本,选择综合成本较低的供应商。

3。

2 租赁机械3.2。

1 租赁机械（只租赁设备)，进项抵扣税率为13%，3%。

租赁设备，一般情况下适用税率为13％；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3％。

3。

2.2 租赁机械（租赁设备+操作人员)，进项抵扣税率为9%。

营改增后各行业税率一览表

商标
着作权
商誉
其他权益性无形资产
自然资源使用权
海域使用权
探矿权
采矿权
取水权
其他自然资源使用权
土地使用权
11%
销售不动产
建筑物
11%
构筑物
商务辅助服务
企业管理服务
6%
经纪代理服务
货物运输代理服务
代理报关服务
人力资源服务
安全保护服务
其他现代服务
其他现代服务
6%
生活服务
文化体育服务
文化服务
6%
体育服务
教育医疗服务
教育服务
医疗服务
旅游娱乐服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮住宿服务
餐饮服务
住宿服务
居民日常服务
其他生活服务
销售无形资产
技术
专利技术
6%
非专利技术
征收率
3%
原增值税纳税人
销售或者进口货物(另有列举的货物除外)；提供加工、修理修配劳务
17%
1.粮食、食用植物油、鲜奶
13%
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
3.图书、报纸、杂志
4.饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜
5.国务院规定的其它货物
6.农产品(指各种动、植物初级产品)；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐
装卸搬运服务
仓储服务
收派服务
收件服务
分拣服务
派送服务
租赁服务
融资租赁服务
有形动产融资租赁服务
17%
不动产融资租赁服务
11%
经营租赁服务
有形动产经营租赁服务
17%
不动产经营租赁服务

税率表整理(模板)

四、邮电通信业
五、文化体育业乐七八、转九、让、服无销
六、
娱
营业税税目税率表
业务形售
业资不
营业税税目税率表
产动
产
城市维护建设税税率
城市建设维护税税率分布图
其他地区1%
县城和镇5%
市区7%
1 2 3
说明：增值税、消费税、营业税税额为计税依据，计算公式=（增值税+消费税+营业税）*税率
税法
税目及税率表
税目及税率表
• • • • • • • 一、增值税二、消费税三、营业税四、城市维护建设税五、关税六、资源税七、土地增值税
税目及税率表
• • • • • • • 八、土地使用税九、房产税十、车船税十一、印花税十二、契税十三、企业所得税十四、个人所得税
增值税税目税率表
资源税的税目税额幅度表
序号税目税额幅度 1 原油 8-30元/吨
2
天然气
2-15元/千立方米
3
煤炭
0.3-5元/吨或者立方米
4
其他非金属矿原矿
2-30元/吨
5
黑色金属矿原矿
0.4-30元/吨
6
有色金属矿原矿
10-60元/吨
7
盐（固体盐、液体盐）
2-10元/吨
序号项目
销售或者进口货物，纳税人提供加工、修理修配劳务
1.粮食、食用植物油； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
税率
一ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
17%
二
3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；