会计实务：企业实现一般销售和本期发生销售退回时如何记账

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不同时点销售退回的账务处理【会计实务操作教程】

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回，该批商品甲公司已收到入库。乙公司所在地税务机关开具了进货退出证明单，同时甲公司开具了红字增值税专用发票。甲公司应作如下会计账务处理：（1）8 月 5 日确认销售收入时：借：应收账款──乙公司 1170000 贷：主营业务收入 1000000 170000
应交税费──应交增值税（销项税额）结转销售成本时：借：主营业务成本 800000 贷：库存商品──A 商品 800000 （2）8 月 14日收回货款时：借：银行存款财务费用 20000 贷：应收账款──乙公司 1170000 1150000
（3）11月 20日销售退回时：借：主营业务收入 1000000 应交税费──应交增值税（销项税额）170000 贷：银行存款财务费用 20000 1150000
的所得税税率为 33%。2006年 8 月 5 日销售 A 商品一批于乙公司，售价
100万元，增值税额 17万元，成本 80万元。合同规定现金折扣条件为 2/10、1/20、n/30。乙公司于 2006年 8 月 14日付款，享受现金折扣 2 万元。2006年 11月 20日，因该批商品质量存在严重问题，被乙公司退
收到退回商品时：
借：库存商品—A商品 800000
贷：主营业务成本 800000 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
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税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

销售收入与销售退回的帐务处理

销售收入与销售退回的帐务处理一.发出产品时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）会计转帐借：主营业务成本贷：库存商品二.确认估计的销售退回。

借：主营业务收入贷：主营业务成本预计负债三.确认递延所得税借：递延所得税资产贷：所得税费用五.收到全部货款：借：银行存款贷：应收账款六.发生销售退回，实际退货量为20%1.(销售退回涉及8个概念1.退货量=退货率*销售量2.退货率=被退回的数量/同期售出的产品总数量或.退货率=年度实际失效(客户退货经确认失效)数/年度发货数* 100%( 退货率是指产品售出后由于各种原因被退回的数量与同期售出的产品总数量之间的比率。

退货率一般有两种计算方法：1年度客户退货数/年度发货数 * 100%2.年度实际失效(客户退货经确认失效)数/年度发货数* 100%转载请注明出自( 六西格玛品质网如果一个企业的退货率过高，会导致企业利润空间下降，更甚的是造成企业没有利润可言，甚至有可能造成企业的破产。

)3.库存商品调帐量=退货率*成本4.主营业务成本调帐调减量=退货率*成本/销售价格*成本5. 预计负债调帐量=-确认估计的预计负债6.银行存款调帐量=退货率*销售价格+应交税费——应缴增值税（销项税额）7.主营业务收入调帐调减量=退货率*成本/销售价格*销售价格8应交税费——应缴增值税（销项税额）调帐调增调减量=销售价格*退货率*×增值税率17%2.帐务处理:借：库存商品主营业务成本预计负债贷：银行存款主营业务收入应交税费——应缴增值税（销项税额）3.确所认得税影响借：所得税费用贷：递延所得税资产。

会计实务：销售退回如何记账

销售退回如何记账
销售退回，是企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。

（1）对于未确认收入的售出商品发生销售退回的，借记“库存商品”，贷记“发出商品”；
（2）对于一般情况下已确认收入的售出商品发生销售退回的——企业应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售成本。

已发生现金折扣的应同时调整相关财务费用。

（3）已确认收入的售出商品发生销售退回属于资产负债表日后事项的——应按照资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。

【例】对于未确认收入的售出商品发生销售退回的，企业应按已记入“发出商品”科目的商品成本金额做账。

分录为：
借：库存商品
贷：发出商品
对于已确认收入的售出商品发生退回的，企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。

如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额；如该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目的相应金额。

分录为：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
借：库存商品
贷：主营业务成本
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

【税会实务】企业实现一般销售和本期发生销售退回时如何记账

【税会实务】企业实现一般销售和本期发生销售退回时如何记账符合收入确认条件确认本期实现的营业收入，应按实际收到或应收的价款，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等账户，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”账户，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”账户；本期发生的销售退回，一般应当冲减当期的营业收入，企业按应冲减的营业收入，借记“主营业务收入”账户，按专用发票上注明的应扣减的增值税销项税额。

借记“应交税金——应交增值税（销项税额）”账户，按实际支付或应退还的价款，贷记“银行存款”、“应收账款”等账户；但如在年度财务会计报告批准报出口之前发生的，属于报告年度和以前年度的销售退回，应当调整报告年度拟对外提供的财务会计报告有关项目的数据。

20.企业采用分期收款销售时如何记账？分期收款销售，是指商品已经交付，但货款分期收回的一种销售方式。

在分期收款销售方式下，企业应按合同约定的收款日期分期确认收入。

同时，在按商品全部销售成本与全部销售收入的比率计算出本期应结转的销售成本。

企业采用分期收款方式销售商品，商品发出时，按商品的实际成本（或进价），借：分期收款发出商品贷：库存商品采用计划成本（或售价）核算的企业，还应当分摊实际成本与计划成本（或进价与售价）的差额。

在每期销售实现（包括第一次收取货款）时，按本期应收的货款金额，借：应收账款银行存款等贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）同时，按商品全部销售成本与全部销售收入的比率，计算出本期应结转的营业成本，借：主营业务成本贷：分期收款发出商品会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

销货退回怎样做会计分录

销货退回怎样做会计分录按退回销售价，做冲销帐务处理。

借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税会计分录：借：递延所得税资产贷：所得税费用实际发生退货时，退回的商品可能与估计时一致，也可能比当时估计的多或者少。

(1)退回的商品与估计数量一致在发生退回前，已经提前将收入、成本冲减了，因此实际发生销售退回时，不必须要再做收入、成本的冲减。

借：库存商品估计负债贷：应收账款调整递延所得税资产，会计分录：借：所得税费用贷：递延所得税资产(2)退回的商品比估计的数量多实际发生的退货大于估计的退货，说明销售当月月底少冲减了收入与成本，必须要持续冲收入与成本。

借：库存商品主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)估计负债贷：主营业务成本应收账款调整递延所得税资产，会计分录：借：所得税费用贷：递延所得税资产(3)退回的商品比估计的数量少实际发生的退货小于估计的退货，说明销售当月月底多冲减了收入与成本，应该将多冲减的部分恢复。

借：库存商品主营业务成本估计负债贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)应收账款调整递延所得税资产，会计分录：借：所得税费用贷：递延所得税资产2运费怎么做会计分录销售货物时，产生的运费，必须要记到销售费用下，付款方式为银行的的计入银行存款，现金支出则为库存现金，如果还未付则记到应付账款下，物流公司开具的发票为增值税专用发票记账如下：借：销售费用---运费应交税费---应交增值税(进项)贷：银行存款(或库存现金或应付账款)假设销售费用中的运费物流公司开具的发票为普票则可直接登记，无进项，记账为：借：销售费用---运费贷：银行存款(或库存现金或应付账款)固定资产类的一般状况下的运费比较多，首先是要先将固定资产分为安装的和不安装的固定资产，安装的固定资产记账时必须要记录到在建工程，安装完成之后才干转到固定资产，记账如下：借：在建工程管理费用---运费应交税费---应交增值税(进项)贷：银行存款(或库存现金或应付账款)后期完成后则转到固定资产，记账为：借：固定资产贷：在建工程注意：购进的货物所属部门不同运费的记录分录也就不同，所以在记录的时候首先要确定部门，接着分析使用的科目，最后金额对上即可。

销售退回的会计与税务处理

销售退回的会计与税务处理随着企业规模的扩大和市场竞争的加剧，销售退回也越来越成为一个常见的现象。

销售退货主要指客户因为商品质量问题、采购量过多或者是其他原因，向供应商归还或要求更换已经购买的商品。

销售退回不仅影响了公司的销售业绩与客户关系，还需要进行会计与税务处理。

本文将会从销售退货的会计及税务处理的角度进行介绍。

销售退回的会计处理销售退回的会计处理主要分为两个步骤：一是冲销原来发生的销售，并退回客户的货款；二是将货物退回入库并调整相应的成本和账面余额。

冲销原销售当客户退回一笔销售商品时，企业需要冲销原来的销售收入和关联性的成本。

具体的会计处理方法如下：•借：销售商品成本•贷：销售收入以上会计分录将销售收入和相关成本冲销，从而抵消原来的销售收入及成本。

退回客户的货款当客户退回一笔销售商品时，企业需要向客户退还货款。

具体的会计处理方法如下：•借：客户应付款项•贷：银行存款以上会计分录从银行存款中扣减客户退货的货款，并将其记录在客户应付款中。

将货物退回入库当客户退回一笔销售商品时，企业需要将货物退回入库，并调整相应的成本和账面余额。

具体的会计处理方法如下：•借：存货•贷：存货成本以上会计分录将存货增加，并将存货成本调整为退回成本。

销售退回的税务处理与会计处理类似，销售退回的税务处理也需要进行一些调整。

根据《财税〔2016〕36号通知》，企业可以按照以下方式进行销售退回的税务处理：•按照销售发生地税法规定，进行销售税额退还；•按照销售退回地税法规定，抵免销售发生地应纳税额。

其中，两种方式的选择取决于销售退回的具体情况。

如果销售退回地和销售发生地的税率相同，可以选择第一种方式；如果销售退回地和销售发生地的税率不同，可以选择第二种方式。

除了销售税的处理外，企业还需要注意以下税务处理问题：•完善发票的处理；•办理增值税进项税额抵扣；•正确报税申报。

销售退回不仅影响企业的销售业绩和客户关系，还需要进行会计及税务处理。

销售退货的账务处理流程

销售退货的账务处理流程
首先呢，当收到销售退货的通知，这时候可不能手忙脚乱的哦。

你得先确认一下退货的货物是不是和客户说的一样。

我觉得这一步很重要，要是货不对板，后面的账务处理可就乱套了。

这一步可能会花费点时间，但是一定要仔细呀！
接下来，就该把退货的货物入库了。

这个入库的过程呢，也要做好记录。

不过呢，记录的时候可别弄错了数据，要不然账务就会出问题。

根据我的经验，这时候最好找个细心的同事来负责这个事儿，会比较靠谱。

然后呀，就是要调整账务了。

这是个关键的环节呢！咱们得把之前做的销售账务进行修改。

怎么修改呢？这就要看你们公司之前是怎么做销售账务的啦。

一般来说，要冲减之前的销售收入，还有销售成本啥的。

这一步要特别注意！有时候可能会涉及到一些复杂的计算，要是不太确定，多核对几遍总是没错的。

小提示：别忘了考虑退货可能带来的税务问题哦！税务这一块要是处理不好，那可就麻烦大了。

不过呢，税务的处理可能会因地区、政策啥的有所不同，这个环节可以根据实际情况自行决定怎么处理最好。

再之后呢，要在财务报表里反映出这个销售退货的情况。

这就好像是给公司的财务状况拍个照，得准确地把这个退货的影响显示出来。

刚开始可能会觉得这事儿挺麻烦的，但习惯了就好了。

再检查一遍所有的账务处理。

这就像是考试做完题要检查一样，确保没有错误。

这一步千万不能省略呀！。

销售退货的账务处理

销售退货的账务处理随着市场竞争的加剧和消费者需求的变化，销售退货成为商业活动中不可避免的一部分。

销售退货指的是消费者将已购买的商品退还给商家，并要求退还购买金额或换取其他商品的行为。

对于商家来说，正确处理销售退货的账务是非常重要的，可以确保资金流动的准确性和公司的财务稳定。

销售退货的账务处理主要包括以下几个步骤：1. 登记退货信息：商家首先需要登记退货信息，包括退货日期、退货商品名称、退货数量、退货原因等。

这些信息将作为后续处理的依据，确保账务的准确性和可追溯性。

2. 冲销销售收入：退货商品的销售收入需要被冲销，即从销售收入账户中扣除相应金额。

这样可以反映出实际的销售情况，避免因退货而导致的销售收入虚高。

3. 冲减应收账款：如果消费者在购买商品时选择了赊销或分期付款的方式，商家需要将退货商品对应的应收账款进行冲减。

这样可以确保应收账款的准确性，避免因退货而导致的账款错误。

4. 增加库存：退货商品需要被重新放回库存中，以便后续再次销售。

商家需要将退货商品的数量增加到库存账户中，确保库存的准确性和及时补充。

5. 退款处理：如果消费者要求退还购买金额，商家需要及时进行退款处理。

退款金额应该与退货商品的金额相符，可以通过现金、银行转账等方式进行退款。

6. 记录损失：在一些特殊情况下，退货商品可能无法再次销售或者需要降价处理，商家可能会遭受一定的损失。

在账务处理中，商家需要将这部分损失记录下来，以便后续进行成本分析和决策。

7. 更新财务报表：销售退货的账务处理完成后，商家需要及时更新财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

这样可以确保财务报表的准确性和及时性，为管理决策提供重要依据。

销售退货的账务处理需要商家具备良好的财务管理能力和准确的账务处理流程。

合理处理销售退货可以保护商家的利益，维护公司的财务稳定。

同时，准确处理销售退货的账务也可以提升商家的信誉度，增强消费者的信任感，促进企业的持续发展。

会计实务：销货退回与折让的账务处理

销货退回与折让的账务处理销货退回与折让的账务处理如下所示：根据有关规定，纳税人发生销货退回时，不论是属于本年度还是以前年度销售的，都应冲减本期的销售收入。

发生的销售折让，也作为主营业务收入的抵减项目处理。

即企业在销售实现时，按销售全额确认收入和计算销项税额；在发生销售折让时，红字冲减销售收体（或记入“销售折扣与折让”和销项税额。

即借记“主营业务收入”（或贷方红字登记）账户、“应交税金—应交增值税（销项税额）”（或贷方红字登记）账户，同时贷记“银行存款”、“应收账款，‘（或借方红字登记）等账户。

根据《增值税专用发票使用规定》的规定，销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，发生退货和销售折让时应分两种情况处理：（1）购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下，需将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方。

销货方收到后，如果未将记账联作账务处理，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证。

如果销售方已将记账联作账务处理，可开具相同内容的红字增值税专用发票，将红字增值税专用发票的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将从购买方收到的原抵扣联、发票联粘贴在增值税专用发票联后面，并在上面注明原发票记账联和红字增值税专用发票记账联的存放地点，作为开具红字增值税专用发票的依据。

未收到购买方退还的增值税专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。

属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开增值税专用发票。

（2）在购买方已付款，或者货款未付但已作账务处理，发票联及税款抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单，‘（以下简称”证明单“）送交销货方，作为销货方开具红字增值税专用发票的合法依据。

销货方在未收到证明单以前，不得开具红字增值税专用发票；收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字增值税专用发票。

销售退回的账务如何处理

销售退回的账务如何处理企业销售的商品发生销售退回，应当分不同情况进行会计处理：一是尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减“发出商品”科目，同时增加“库存商品”科目。

二是确认销售收入的销售商品发生销售退回的，分为一般的销售退回和资产负债表日后事项销售退回处理。

一般销售商品退回的账务处理对一般的销售退回，会计准则的规定与税法规定一致，即企业已经确认销售商品收入商品发生销售退回的，应在发生时冲减当期销售收入，同时冲减已确认的应纳销项税额。

例，a公司2011年2月8日销售给b公司机器设备一台，增值税专用发票上注明售价为100000元，增值税17000元;该机器设备成本80000元，机器设备于2011年2月9日发出，b公司2月15日付款。

当年7月，该设备出现严重问题，b公司将该机器设备退回a公司，a公司支付了退货款，并向b公司开具红字增值税专用发票。

a公司账务处理如下：借：银行存款-117000贷：主营业务收入-100000应交税费——应交增值税(销项税额)-17000借：主营业务成本-80000贷：库存商品-80000。

资产负债表日后事项销售退回的账务处理会计准则规定，属于资产负债表日后事项涉及的销售退回，作为资产负债表日后调整事项，调整报告年度相关的收入、成本等。

按照税法规定，企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲减退货当期的销售收入。

企业年终申报纳税汇算清缴前发生的属于资产负债表日后事项的销售退回，所涉及的应纳税所得额的调整，应作为报告年度的纳税调整。

企业年度申报纳税汇算清缴后发生的属于资产负债表日后事项的销售退回所涉及的应纳税所得额的调整，应作为本年度的纳税调整。

除属于资产负债表日后事项的销售退回，可能因发生于报告年度申报纳税汇算清缴后，相应产生会计与税法对销售退回相关的收入、成本等确认时间不同以外，对于其他的销售退回，会计准则的规定与税法规定是一致的。

对资产负债表日后事项销售退回的，因此时会计报表还未报出，为保证报告年度会计信息的准确性，要作为资产负债表日后调整事项，调整报告年度相关的收入、成本等。

销售退款流程的会计处理

销售退款流程的会计处理
当发生销售退款时，企业需要进行相应的会计处理来记录和处理退款交易。

以下是一般情况下销售退款流程的会计处理步骤：
1. 记录退款发生：在会计记录中，将退款交易记录为销售的逆向操作。

通常使用负数金额来表示退款。

2. 冲销收入：根据退款的金额，将之前确认的销售收入进行冲销。

这可以通过在销售收入账户中记录相应的负数金额来实现。

3. 冲销销售成本：如果在销售时已经结转了销售成本，那么在退款时也需要冲销相应的销售成本。

同样地，可以在销售成本账户中记录负数金额来进行冲销。

4. 处理退款支付：如果企业向客户支付了退款，需要在现金或银行存款账户中记录退款的支付。

这将减少企业的现金或银行存款余额。

5. 调整应收账款（如适用）：如果销售是通过赊销方式进行的，并且客户之前有未结清的应收账款，退款可以用于减少应收账款的余额。

在这种情况下，应收账款账户将进行相应的调整。

6. 记录相关费用（如适用）：在某些情况下，退款过程可能会产生相关的费用，例如手续费或退款处理成本。

这些费用可以在适当的费用账户中记录。

需要注意的是，具体的会计处理步骤可能因企业的会计政策和财务系统的差异而有所不同。

此外，还应遵循适用的会计准则和法规要求。

如果您对具体的会计处理有疑问，建议咨询专业的会计师或财务顾问。

会计实务：销售退回的会计处理与税务处理

销售退回的会计处理与税务处理一、什么是销售退回销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合客户要求等原因而发生的退货。

销售退回，既包括本年度销售后的商品在年度结束前退回，也包括以前年度销售后的商品在本年度退回。

二、销售退回的会计处理《企业会计准则第14号-收入》第九条规定：“企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。

销售退回属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。

”因此，对于销售退回，企业应分别不同情况进行会计处理：1、对于本年度未确认收入的售出商品发生销售退回的，这时会计处理比较简单，企业应按已记入“发出商品”科目的商品成本金额，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品””科目。

2、对于本年度已确认收入的售出商品发生退回的，企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。

如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额；如该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目的相应金额。

【例1】甲公司在2013年11月18日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50000元，增值税额为8500元，该批商品成本为30000元。

乙公司在2013年11月27日支付货款，2013年12月5日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付有关款项。

假定甲公司已按规定开具了红字增值税专用发票。

甲公司的账务处理如下：2013年11月18日销售实现时，确认收入借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)8500借：主营业务成本30000贷：库存商品30000在2013年11月27日收到货款时借：银行存款58500贷：应收账款585002013年12月5日发生销售退回时借：主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)8500贷：银行存款58500借：库存商品30000贷：主营业务成本300003、已确认收入的售出商品发生的销售退回属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。

销售退回是什么发生销售退回如何做账

销售退回是什么发生销售退回如何做账销售退回是企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。

企业确认收入后，又发生销售退回时，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，一般均应冲减退回当月的销售收入；同时冲减退回当月的销售成本；如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。

企业发生销售退回时，如按规定允许扣减当期销项税的，应同时用红字冲减“应缴税费－应缴增值税”科目的“销项税额”专栏。

销售退回可能发生在企业确认收入之前，则直接将转出的商品成本转入库存商品即可。

分录是：借：库存商品贷：发出商品如企业在确认收入后又发生销售退回，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，一般应冲减退回当月的销售收入同时冲减退回当月的销售成本，企业发生销售退回，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减“应交税费——应交增值税”【例】某企业xx年12月26日销售商品一批，售价500000元，增值税额85000元，成本330000元。

08年2月8日该批商品因质量严重不合格被退回，货款已经退回购货方。

08年退回商品时，应冲减08年2月份的销售收入以及销售成本和增值税冲减收入和税金：借：主营业务收入500000应交税费——应交增值税85000贷：银行存款585000冲减成本：借：库存商品330000贷：主营业务成本330000某生产企业销售一批a商品，售价为10000元，增值税额1700元，成本6000元，货款已收回，原因是该批产品质量严重不合格被退回。

销售商品时，按实现营业收入核算，涉及“银行存款”、“主营业务收入”、“应缴税费—应缴增值税”账户。

会计分录如下。

借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应缴税费—应缴增值税1700“主营业务成本”账户，会计分录如下。

借：主营业务成本6000贷：库存商品6000发生销售退回时，应冲减营业收入，因此，应借记“主营业务收入”、“应缴税费—应缴增值税”账户，同时，企业的银行存款减少，贷记“银行存款”账户。

发生销售退回-如何记账？【2017-2018最新会计实务】

发生销售退回，如何记账？【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】销售退回是企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。

（1）销售退回可能发生在企业确认收入之前，则直接将转出的商品成本转入库存商品即可。

分录是：借：库存商品贷：发出商品（2）如企业在确认收入后又发生销售退回，不论是当年销售的，还是以前年度销售的（除属于资产负债表日后事项外），一般应冲减退回当月的销售收入同时冲减退回当月的销售成本，企业发生销售退回，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减“应交税费——应交增值税”【例】某企业2007年12月26日销售商品一批，售价500000元，增值税额85000元，成本330000元。

08年2月8日该批商品因质量严重不合格被退回，货款已经退回购货方。

08年退回商品时，应冲减08年2月份的销售收入以及销售成本和增值税冲减收入和税金：借：主营业务收入 500000应交税费——应交增值税（销项税） 85000贷：银行存款 585000冲减成本：借：库存商品 330000贷：主营业务成本 330000后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。

为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。

销售退回会计分录的详细解析

销售退回会计分录的详细解析
销售退回会计分录是指因销售过程中，销售产品发生退货或者换货，需要经过记账处
理才能完成退货，以便正确地计算出销售退回的贷项和借项，进而准确地计算出财务报表，尤其是损益表中的成本销售表和应收账款披露。

销售退回会计分录一般包括以下内容：
(1) 像往常一样记账，在会计账户上记入应收账款，以表示原售货的应收账款；
(2) 在计算应收账款余额的同时，将收到的退货金额减去对应的值，使会计账户中余
额减少，也就是说，会计账户应收账款减少；
(3) 生成退货凭证，把退货金额计入应收账款减少的那部分会计账户，表明客户已退
货完成；
(4)应收账款的减少计入到贷项时，必须将相应的营业外损失减入，来表明已发生的
费用；
(5) 退货的原材料库存账户减少，根据实际退货的原材料的价格，把原材料价格计入
损益表；
(6) 将门店或公司的销售额减去退回的货品金额，计入应收账款中，表明已补回清偿
客户；
(7)若原销售时有折扣或减少费用，则再减去这部分费用，使总额变为预估的金额；
(8)销售退回后，会产生相关税费，如增值税、消费税等，如果在销售时收取，则必
须及时退还。

以上就是销售退回会计分录的详细解析，在退货的会计程序的进行过程中，必须遵循
会计账户规定，加以准确、完整的记账，以保证财务报表的准确性。

销售退回的会计处理

销售退回的会计处理企业销售货物后，由于商品的质量、品种不符合要求等原因，可能会发生部分或全部退货情况。

娄企业发生销货退回后，应按照有关的原始凭证，办理产品入库存手续。

根据销货时间与退货时间的不同进行不同的账务处理。

一、本期退回本期未确认收入的已发出商品的账务处理如果销售退回发生在企业确认收入之前，应当将已计入“发出商品”科目的商品成本转回到“库存商品”科目，按计入“发出商品”科目的金额，借记“库存商品”等科目，贷记“发出商品”科目。

例：甲公司于2008年4月1 日采用委托银行收款方式将一套设备出售给用户B，该设备不含税价200万元，成本140万元，增值税专用发票注明增值税34万元。

该设备当日发出，双方商定，该设备有1个月的试用期，如不满意可以在1个月内退货，已知2008年4月15日因该设备不符合使用要求，B用户将设备退回给甲公司。

甲公司的会计处理如下：1.发出商品时借：发出商品 1 400 000贷：库存商品 1 400 000同时，根据发票注明金额作如下处理：借：应收账款 340 000贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 340 0002.发生退货时借：库存商品 1 400 000贷：发出商品 1 400 000借：应交税费——应交增值税（销项税额） 340 000贷：应收账款 340 000二、本期退回已确认收入的商品的账务处理（一）本期退回本期已确认的收入。

当退回的是属于本年度销售的产品时，应冲减退回当月的销售收入，借记“主营业务收入”科目，贷记“银行存款”、“应收账款”、“应付账款”科目，并红字贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

如已经结转销售成本，同时应冲减同一月份的主营业务成本，借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。

如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整；企业发生销售退回时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减“应交税费——应交增值税”科目的“销项税额”专栏。

给客户退款的会计账务处理

1、销售退回时:
借：主营业务收入
应交税费一一应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
借：库存商品
贷：主营业务成本
2、坏货退回时:
借：应付账款
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
库存茴品（坏货）
应交税费包括什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的禾I」润等才安照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、房产税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

主营业务成本科目是什么？
企业应当设置"主营业务成本〃科目，按主
营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发
生的实际成本，借记该科目，贷记"库存商品"、"劳务成本”等科目。

期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润"科目，借记“本年利润"，贷记该科目，结转后「主营业务成本”科目无余额。

库存商品科目是什么？
企业应设置“库存商品"科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。

商品验收入库时，应由“生产成本"科目转入"库存商品"科目；对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理；在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。

销售退回的账务处理

回的会计分录 1、尚未确认销售收入的售出商品发生销需要在退回时考虑：借：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款等 2、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回：借：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款同时结转：借：库存商品
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金蝶财务软件安装维护服务-会计实操贷：主营业务成本销售退回冲减当期收入还是去年收入？销售退回是冲减当期的收入还是冲减去年的收入需要根据实际情况来确认，如果销售退回的货物是属于本年度销售的货物，则直接冲减当期收入，这样在利润表中的本年累计金额就会和实际一致，如果是退回的去年销售的货物，则应该冲减去年的收入，这样才能将去年的数据与实际一致。主营业务成本属于什么类科目？主营业务成本属于损益类科目，主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算，期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。期末，企业应根据本期销售各种商品、提供各种服务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”“合同履约成本”等科目。采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。
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