“十二五”时期全市国税系统依法行政工作规划

“十二五”时期全市国税系统依法行政工作规划为进一步推进全市国税系统依法行政工作，全面落实科学发展观，提高执法水平，强化执法监督，促进经济社会长期平衡较快发展，特制定本规划。

一、指导思想以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持“为国聚财，为民收税”的税收工作宗旨，牢固树立依法行政的理念，履行宪法和法律赋予的职责，保护公民、法人和其他组织的合法权益，提高税收行政管理效能，降低管理成本，创新管理方式，增强管理透明度，全面提升全市国税系统税收执法的规范化、科学化、精细化和信息化水平。

二、总体要求(一)坚持以依法行政统领税收工作。

正确处理依法行政与组织税收收入、优化纳税服务、强化税收征管、加强干部队伍和党风廉政建设等工作的关系，注意统筹兼顾，协调发展，把依法行政基本准则贯穿于税收工作始终，确保税收工作目标的顺利实现。

（二）坚持用依法行政的基本要求衡量税收工作。

在开展税收工作中，要坚持合法行政、合理行政、程序正当、诚实守信、高效便民，权责统一，确保税法和税收政策得到全面、正确、有效落实。

（三）坚持将依法行政与工作创新紧密结合。

运用科学有效的工作方法，在积极稳妥地落实现行有效的制度规定同时，切实加强体制机制创新，探索推进依法行政的新思路、新举措，确保依法行政持续协调向前发展，依法行政整体水平全面提升。

三、总体目标从2011年起，经过5年左右的时间，全市国税系统依法行政工作基本实现以下目标：（一）依法行政观念显著增强。

国税干部特别是各级领导干部依法行政意识和自觉性明显增强，能全面和正确地理解、把握依法行政的基本要求，能正确处理依法行政与经济发展、组织收入、征管创新、优化服务的关系，能依法处理税收征管查中的各种矛盾，依法行政指标体系考核占国税工作目标管理考核分值15%以上，使之成为评价国税机关工作成效、考核国税人员工作业绩的重要标准。

（二）依法行政机制日益健全。

建立健全权责明确、执法规范、监督有效、保障有力的行政执法机制，建立健全科学规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的税收行政管理机制，建立健全科学、民主、规范的税收工作决策机制，建立健全严密高效的税收监督机制，形成“有权必有责、用权受监督、违法受追究、侵权须赔偿”的格局。

各单位每年至少要开展一项依法行政工作创新项目。

（三）依法行政行为更加规范。

税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、资格认定、税务行政许可和审批、税务稽查、税务行政处罚、税务行政复议、行政诉讼应诉等税收行政行为更加规范，做到有法必依、违法必究。

税务行政执法投诉逐年减少，偷逃税案件发生率逐年降低，税收服务质量明显提高，确保纳税服务调查纳税人满意度在96%以上。

（四）依法行政监督切实有效。

税务行政监督制度和机制进一步健全，国税机关内部监督明显增强，纳税人监督保障有力，其他外部监督得到充分尊重，税务行政监督效能显著提高，各单位每年要开展一次以上接受外部监督活动，并确保有错必纠，有责必问。

（五）依法行政环境明显优化。

建立纳税人维权机制，纳税人的合法权利得到切实保护，违法行为得到及时纠正、制裁，税收秩序得到有效维护，税收征纳关系和谐。

国税机关与其他部门之间协作机制运行良好，与地方党政机关之间配合到位，社会协税护税体系不断健全。

社会公众税收法治意识不断增强，税法遵从度得到普遍提升，税收秩序得到有效维护。

四、主要任务（一）夯实依法行政基础1.加强税收计划管理。

完善税收收入预测方法和税收分析工作，及时掌握税源变化情况，科学合理分解税收收入任务，坚持组织收入原则和“向项目要收入、向政策要收入、向管理要收入”的工作要求，既坚持依法征税，又强化税收征管，确保完成税收收入任务，保持税收与经济协调发展。

2.强化税源基础管理。

进一步完善科学有效的税源管理模式。

强化纳税人户籍管理和行业税收管理；建立健全税负预警机制，开展宏观税负和行业税负预警；加强纳税评估工作，提高纳税评估的效能；加大税务案件稽查查处力度，加强与地税、公安等部门联合严厉打击税收违法犯罪。

对征管基础相对较弱、税收秩序相对较混、发案率高或案件线索指向较为集中、税负偏低的区域和行业，要集中力量进行税收专项整治。

3.认真落实税收政策。

切实抓好各项税收政策的贯彻落实，用好税收优惠政策，扶持企业增强自主创新能力，促进经济社会快速、健康发展。

4.加强税收规范性文件制定管理。

认真执行《税收规范性文件制定管理办法》，严格按照法定权限和规定程序制定税收规范性文件，加强规范性文件的备案审查和清理、修改和废止工作，完善税收规范性文件异议处理制度，确保税收执法制度的统一、规范和协调。

5.强化政策法规机构人员配臵。

进一步加强政策法规机构和政策法规干部队伍建设，使其编制数量、人员素质与其所承担的职责和任务相适应。

各级国税机关政策法规部门要认真履行职责，在依法行政中切实发挥好牵头、组织、协调作用，为领导决策当好参谋、助手和法律顾问，为基层执法和纳税人权益保护提供法律支持和法律服务。

（二）健全依法行政体制1.完善税务行政决策机制。

研究确定重大决策范围，科学设臵决策程序和议事规则，建立健全重大事项集体决策、专家咨询、合法性论证、风险评估等制度。

建立税务行政决策跟踪反馈机制，定期对决策的执行情况进行跟踪调查和评估反馈，加强对税务行政决策活动的监督，按照“谁决策、谁负责”的原则，严格责任追究制度，实现决策权力与责任的统一。

2.建立健全税务行政执法机制。

遵守税法和相关法律法规有关规定，不断完善工作决策、重大税收执法事项集体审议、重大决策监督、税收执法错案责任追究、纳税服务投诉管理、税务专项稽查和案件复查等各项税收执法工作机制，进一步构建权责明确、执法规范、监督有效、保障有力的行政执法机制。

3.强化税务行政执法监督。

加强对税务行政执法行为的事前监督。

加强对税务行政执法行为的过程监控。

执行重大税务案件集体审理制度，确保案件定性的准确性、法律适用的正确性、合理性。

完善税务行政审批制度，继续实行重大税务行政许可和非许可审批集体审议制度，严格遵守法定审批权限和审批程序。

加强对税务行政执法行为的事后监督。

不断加强税收执法检查和执法监察，扩大执法检查和效能监察的广度和深度，确保取得实效。

加强行政救济工作，认真贯彻落实行政复议、行政诉讼和赔偿制度。

自觉接受人大、政协、法院、检察、审计等部门的依法监督，积极落实监督决定。

自觉接受新闻舆论监督，主动拓宽社会监督渠道。

完善追究范围和追究形式，确保追究结果公平公正。

4.建立依法行政评价机制。

建立健全执法案卷评查制度，对行政许可、行政审批、行政处罚、行政复议等执法资料按年分类、分片、分户立卷归档，定期或不定期对税务行政执法案卷的质量进行评查，化解税收执法风险。

逐步建立税务行政行为评价制度，对税务行政行为全过程实行全面评价，以推进执法检查，减少媒体曝光、复议诉讼、渎职犯罪等执法风险。

（三）营造税收执法新氛围1.建立税收宣传常态机制。

积极开展日常税收宣传。

定期组织人员进企业、社区、学校、街道等开展税收宣传，使税法、税收政策真正做到家喻户晓。

认真做好税收宣传月活动。

在每年的4月份，围绕税收宣传主题，做好各项税收宣传安排。

定期举办税企交流活动，加强纳税服务需求调查，促进征纳和谐发展。

2.创新税收宣传形式。

针对不同纳税人，进行分类宣传。

继续完善纳税信用等级评定办法，积极开展税收政策下乡、下户活动，加大税收政策咨询辅导力度。

充分利用12366纳税服务热线等信息平台，进行日常税收宣传，发挥税务网站功能，将税收宣传广泛覆盖社会各个层面。

3.加强税收综合协作。

一是加强与各级政府和有关部门的协作配合。

加强向地方政府报告税收执法情况，取得当地党政领导支持；加强与地税、工商、公安、检察、金融等部门的联系，携手共同维护税法的权威和尊严。

二是加强与新闻媒体的联系。

充分发挥舆论宣传主渠道作用，注重宣传依法纳税、诚信纳税的先进事迹和典型；加大对涉税案件的曝光力度，有选择地向社会公布一些涉税违法犯罪的典型案例。

三是加大与社团和中介机构的联系。

税务部门应进一步健全协护税组织，密切与注册会计师、注册税务师、律师事务所等中介机构的联系，发挥商会等社团的作用，充分借助社会力量，营造全社会“协税护税、人人有责”的良好社会环境。

（四）规范税务行政执法行为1.提高执法水平。

一是加强法制教育培训。

建立健全税务人员特别是领导干部学法用法制度。

市、县（区）两级国税机关党组中心学习组确保每年组织两次以上法律知识专题学习；保证全市国税系统领导干部至少每五年轮训一次。

要将依法行政课程作为各类税务人员培训班的必修课程，不断更新法制培训内容。

二是加强税收执法干部队伍建设。

加强对基层一线执法人员的教育培训及指导和监督检查，严格执行税收执法人员持证上岗制度，未能取得执法资格的人员不得从事税收执法工作。

加强税收执法人员法律知识更新培训，实行新法律、法规实行前的专题培训、考试制度，确保执法人员素质与岗位职能相匹配。

三是公正、合理地行使自由裁量权。

对国税机关依法律、法规规定享有较大自由裁量权的行为，进行梳理、分类，认真执行《江西省国家税务局行政处罚自由裁量权参照执行标准》，从源头上防范自由裁量权被滥用的执法风险。

2.强化税务管理。

坚持依法征管，按照科学化、精细化管理理念推行专业化、信息化管理，积极拓展第三方信息，推进信息管税步伐。

按照依法设臵、加强管理、有利服务、讲求效率的要求，根据税源分布、纳税人数量和管理技术水平等实际工作情况，科学设臵各级税务机构。

合理界定税务机关内部税源管理、税款征收、税务稽查和法律救济等各环节的职能，按照精确、细致、深入的要求，将法律规定的职责和权限分解落实到具体执法部门、岗位和人员，既避免职能交叉与重叠，又确保各环节相互衔接。

加强对下级国税机关的指导和监督，推进内部行政管理的规范化，确保政令畅通。

建立管理效果定期评价制度，统筹分析税收管理成本和效益，及时发现管理漏洞，解决管理问题。

3.优化税收服务。

建立健全现代纳税服务体系。

以纳税人正当需求为导向，丰富服务内容，创新服务手段，完善服务机制，提升服务质效，积极构建和谐的税收征纳关系。

一是深入推进办税公开，认真落实国税总局《关于深入推行办税公开的实施意见》的各项要求。

二是完善税务网站服务功能。

进一步建设全方位、立体化的“网上办税服务厅”，满足纳税人的各项办税要求，把市局网站建成税收宣传的重要载体、办税服务的重要窗口、政务公开的重要平台。

三是加快纳税服务平台建设。

进一步完善办税服务厅功能，为纳税人提供方便、舒适的办税场所。

充分发挥12366纳税服务热线的作用，实现“来电必接，有问必答，件件有落实，事事有回音”的服务承诺，为纳税人提供全方位的税收服务。

4.深入推行税收执法责任制。

认真执行《新余市国税系统依法行政指标体系考核评价办法》、《税收执法过错责任追究办法》等制度，以税收征管信息系统和税收执法管理信息系统为平台，合理界定机构，明确岗位职责，细化工作规程，完善相关制度，认真开展对税收执法行为的监督管理，不断强化对执法人员的监督考核。