2017年新个人所得税政策_个人所得税政策解读(老会计人的经验)
个人所得税法解读
个人所得税法解读个人所得税是一种税收制度，旨在根据个人的收入水平来调整纳税人应缴纳的税款。
个人所得税法是指规范个人所得税征收和管理的法律法规。
本文将对个人所得税法进行深入解读，包括征税对象、税率及计算方法、税收优惠政策等内容。
一、个人所得税的征税对象根据中国个人所得税法，凡是在我国境内有居住、工作单位或者其他经济利益所在地的个人，都应当依法缴纳个人所得税。
征税对象包括中国公民、外国个人、无国籍人士以及其他在我国境内具有纳税义务的个人。
二、个人所得税的税率及计算方法个人所得税的税率采用分级累进方式，根据纳税人的收入水平划分为不同的税率档次。
通常情况下，税率会随着收入水平的增加而递增。
具体的税率表可以在税收部门的官方网站上获得。
个人所得税的计算方法一般采用综合所得税制，即将个人在一定时期内的各项收入进行合并计算，并根据法定的扣除项和适用税率计算纳税金额。
常见的扣除项包括基本减除费用、专项扣除、依法扣除的其他费用等。
三、个人所得税的税收优惠政策为了鼓励个人创业和创新，个人所得税法规定了一系列的税收优惠政策。
这些政策主要体现在个人所得税的免税额、减免税额、税收抵扣等方面。
个人所得税的免税额是指在一定的范围内，个人所得税可以免征的金额。
免税额的大小会根据不同的纳税人身份和收入水平有所不同。
例如，在中国公民的个人所得税法中，根据基本生活费、住房贷款利息、子女教育等因素确定个人所得税的免税额。
减免税额则是指可以从纳税人的应纳税所得额中减去的金额，以达到减少纳税负担的目的。
减免税额的计算方法和范围会根据各种不同情况进行具体确定。
例如，对于某些特殊行业以及特定地区的纳税人，可以享受特殊的减免税政策。
税收抵扣是指个人可以将特定的支出纳入到应纳税所得额的抵扣项目中，以减少个人所得税的缴纳金额。
常见的抵扣项目包括子女教育支出、住房贷款利息支出等。
四、个人所得税的申报和缴纳个人所得税的申报和缴纳是纳税人必须履行的义务。
根据个人所得税法的规定，个人所得税的计算周期一般为一年，纳税人需要在规定的时间内向税务机关申报并缴纳个人所得税。
个人所得税新政实施细则解读
个人所得税新政实施细则解读个人所得税是指个人从各种来源取得的各项所得，按照法定的税率和应纳税额计算并缴纳税款的一种税收制度。
近年来，中国政府对个人所得税的政策进行了一系列的改革和调整，旨在促进收入分配的公平和提高税收制度的透明度。
本文将对个人所得税新政实施细则进行解读，帮助广大纳税人了解相关政策和制度的规定。
第一、个人所得税综合计算方法调整个人所得税综合计算方法的调整是个人所得税新政实施中的重要内容之一。
根据新政策，个人所得税综合计算采用年度综合所得额的方法，将全年各项所得汇总计算税额，并采取逐级递扣、逐级递延的方式确定应纳税额。
这一调整有效解决了原有计税方法中存在的问题，使税收计算更加公平合理。
第二、个税起征点提高和税率调整个人所得税起征点是指个人的收入达到一定金额后，才需要进行纳税的临界点。
根据新政策，个人所得税起征点从每月3500元提高到每月5000元，这意味着很多低收入人群将不再需要缴纳个人所得税。
同时，税率调整也是个人所得税新政的一项重要内容，根据纳税人的收入档次，分为7个不同的税率等级，相应地确定税率和税额。
这一调整使得个人所得税制度更加合理和公平。
第三、提高特定劳动者的费用减免标准为了减轻一些特定劳动者的税收负担，个人所得税新政对于这些劳动者的费用减免标准进行了提高。
特定劳动者包括基层项目技术人员、专业技师、大学生村官等人员。
根据新政策，特定劳动者可享受更高的费用减免标准，从而减少纳税额。
第四、加强税收征管和风险防控为了加强个人所得税的征管工作，个人所得税新政实施细则加强了对纳税人的信息采集和监管。
纳税人需要按照要求如实申报个人所得，并配合税务机关的核查工作。
同时，新政策还对违反税收法律法规的纳税人进行了相应的处罚和风险提示，以保证税收的合规性和公平性。
第五、推进税收优惠政策的落地实施个人所得税新政还有一个重要目标就是推进税收优惠政策的落地实施。
通过加强与其他政策的衔接，个人所得税新政将更好地服务于国家的经济社会发展需求。
国家税务总局所得税司下发股权激励和技术入股个人所得税政策口径(老会计人的经验)
国家税务总局所得税司下发股权激励和技术入股个人所得税政策口径（老会计人的经验）日前，财政部、税务总局出台了股权激励和技术入股所得税优惠政策，引起了社会各界广泛关注。
为进一步帮助各地理解和把握政策及征管规定，现对有关政策口径解析如下：1.股权激励和技术入股所得税优惠政策出台的背景是什么？答：近年来，面对经济发展新常态的趋势变化和特点，国家实施创新驱动发展战略，加快推进以科技创新为核心的全面创新，加快科技成果向现实生产力转化，大众创业、万众创新形势不断高涨，科技成果转化积极性明显提高。
在此过程中，为留住并激励优秀人才，越来越多的企业开始实施股权激励，相关税收政策也逐渐受到社会关注。
为深入推动国家创业创新战略的实施，大力推进供给侧结构性改革，充分调动科研人员创新活力和积极性，使科技成果最大程度转化为生产力，经国务院批准，对非上市公司符合条件的股权激励以及技术成果投资入股实行所得税递延纳税优惠，以有效降低股权激励税收负担，缓解科技成果转化过程中无现金流缴税困难。
2.为贯彻落实国务院决定，税务总局采取了哪些措施？答：为贯彻落实国务院有关精神，9月20日，财政部、税务总局联合印发了《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号，以下简称“101号文件”），对符合条件的非上市公司股权激励和技术入股实行所得税递延纳税优惠。
随后，税务总局制发《关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号，以下简称“62号公告”），对有关政策细节和税收征管问题作了进一步明确。
与此同时，税务总局制发了《关于做好股权激励和技术入股所得税政策贯彻落实工作的通知》（税总函〔2016〕496号），从组织领导、税收宣传、纳税服务、征收管理、分析应对等五个方面，制定10条工作措施，督促各地税务机关不折不扣抓好政策落实。
3.此次股权激励和技术入股所得税优惠政策包括哪些内容？答：此次政策调整，主要包括3个方面：一是对非上市公司实施符合条件的股权激励实行递延纳税政策；二是将上市公司股权激励纳税期限适当延长，并扩大了适用人员范围；三是对企业或个人以技术成果投资入股实行递延纳税政策。
2017年个人所得税计算方法_个人所得税怎么算
2017年个人所得税计算方法_个人所得税怎么算个人所得税，是税收以不同的征税对象为分类标准划分出的一个税种。
掌握正确的计算步骤能帮助你更好地计算个人所得税。
以下是学习啦小编为大家整理的：2017年个人所得税计算方法，仅供大家参考!2017年个人所得税计算方法税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
3.费用扣除标准：2011年9月起每月3500元，2012年起全年即:3500×12=42000不同情形的个人所得税计算方法1.工资、薪金所得部分的个人所得税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数2.个体工商户的生产、经营所得的个人所得税税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人的所得税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数4.劳动报酬所得(4000元以下)的个人所得税额=(每次所得收入-800元)×20%劳动报酬所得(4000元以上)的个人所得税额=[每次所得收入x(1-20%)]X适用税率-速算扣除数。
收入不超过20000元的，税率20%，速算扣除数为0;收入超过20000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数为2000元;收入超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数为7000元.5.稿酬的所得(每次收入不超过4000元)的个人所得税税额=(每次所得收入-800元)×20%×(1-30%)稿酬的所得(每次收入超过4000元)的个人所得税税额=[每次所得收入×(1-20%)]×20%×(1-30%)”6.特许权使用费所得，财产租赁所得(每次收入不超过4000元)的个人所得税税额=(每次所得收入-800)×20%特许权使用费所得，财产租赁所得(每次收入超过4000元)的个人所得税税额=[每次所得收入×(1-20%)]×20%7.利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得的个人所得额=每次所得收入×20%8.2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
个人所得税新政策解读与思考
个人所得税新政策解读与思考个人所得税是国家对个人从各种来源取得的所得，依法征收的一种税收。
它直接关系到国家的财政收入与每个公民的经济利益。
为了促进经济发展，改善收入分配，我国通过不断改革个人所得税政策，不断完善个人所得税制度。
最近，我国又出台了一系列的个人所得税新政策，对于这些新政策我们需要进行解读和思考。
个人所得税起征点的提高是新政策的一大亮点。
根据新政策，个人所得税起征点从每月3500元提高到5000元，这意味着在起征点以下的收入将不再缴纳个人所得税。
这一政策的出台，将减轻中低收入群体的负担，提高他们的可支配收入，促进消费增长，有助于拉动经济增长。
新政策对高收入人群采取了更加严格的税收规定。
新政策将高收入人群的税率进行了调整，对于适用税率超过45%的高收入人群，按照45%的税率征收个人所得税。
这一举措旨在进一步提高个人所得税的公平性，减少收入差距，并通过富人和超高收入者给予更多的税收支持，实现更加公平的税收分配。
新政策还对个人所得税的计算方法进行了调整。
在过去，个人所得税的计算方法是按照月收入总额进行计算，然后根据税率表进行相应的税收计算。
而新政策增加了综合所得计算方法，对于多项收入项目的纳税人，将按照综合所得项目总额进行计算，这将更准确地反映纳税人真实的税负水平。
对于这些新政策，我们需要进行一些思考。
个人所得税的起征点提高，虽然对中低收入群体有一定的减税效果，但是对高收入人群的减税效果则相对较小。
这是否符合税收公平的原则，需要进一步思考。
虽然个人所得税的计算方法调整，能更准确地反映纳税人的真实税负水平，但对于纳税人来说，这是否会增加了税务申报的难度和复杂性，需要关注。
个人所得税新政策的出台，不仅是对我国个人所得税制度的一次重要调整，也是对改善收入分配、促进经济发展的一项重要举措。
我们需要进一步研究和评估这些新政策带来的效果，为我国个人所得税制度的持续改革提供有益的借鉴。
我们也需要关注个人所得税的纳税人权益保护，加强对税收政策的监督和预警，确保税收政策的公平和有效实施。
【老会计经验】个人所得税扣除项目、免税项目有哪些
【老会计经验】个人所得税扣除项目、免税项目有哪些我国对个人所得税的费用扣除，不论纳税人年龄的大小，已婚未婚，家庭人口多少，其定额扣除800元，作为本人及赡养家属生活费用和其他必要的费用，仅就超过800元的部分计征个人所得税。
对劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得实行定率相合的扣除方法，按次征收个人所得税。
一次性的收入或完成一件事物（务）的收入，以取得该项收入为一次；连续性的收入不能划分次数的，以一个月连续取得的收入，合并为一次。
每次收入在4000元以上的，不采用定额扣除方法，扣除率为20％；每次收入不满4000元的，不采用定率扣除，而采用定额扣除800元的方法，这样就可照顾每次收入数小的纳税人的税收负担，使他们同每月工资、薪金收入不超过800元纳税人的税收负担相一致。
对于两个以上的个人共同取得一项所得的，按税法规定需要扣除费用的，可以对每个人分得的收入分别进行费用扣除，以每个人扣除费用的余额计征个人所得税。
由于利息、股息、红利所得属于投资所得，不需要支付任何费用，因此，对这类所得不扣除任何费用。
个人所得税的免征项目具体有：①科学、技术、文化成果奖金。
主要包括个人在科学、技术、文化方面有发明创造的成果，由中国政府或中外科技、文化等组织发给的奖金。
②在中华人民共和国的国家银行和信用合作社储蓄存款的利息。
主要包括人民币和外币储蓄存款所得的利息以及国家银行委托其他银行代办储蓄存款的利息。
至于个人在中国各地建设（投资）公司的投资，不分红利，其股息不高于国家银行、信用社储蓄存款利息的，也免于纳税。
③福利费、抚恤金、救济金。
主要包括外商投资企业按照有关规定，从企业缴纳所得税后的利润提留的福利基金中支付给职工的福利或救济性质的补助费。
④保险赔款。
⑤军队干部和战士的转业费、复员费。
⑥干部、职工的退休费、退职费。
⑦各国政府驻华使馆、领事馆的外交官员薪金所得。
主要包括各国驻华使馆、领事馆的外交官和其他享受外交官待遇的人员薪金所得。
个人所得税优惠政策解析
个人所得税优惠政策解析随着经济发展，个人所得税成为财政收入的重要一环。
为了调节税收负担、促进经济发展和民生改善，我国实行了一系列个人所得税优惠政策。
本文将对这些政策进行解析，帮助读者更好地了解并合法享受个人所得税优惠。
首先，我们来介绍个人所得税的基本概念和税率分类。
个人所得税是指自然人从各种来源取得的所得，按照《中华人民共和国个人所得税法》规定纳税。
根据个人所得税税率分类，我国的个人所得税分为七个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
其次，个人所得税优惠政策主要涉及税前扣除、减除费用、专项附加扣除和税收调整等方面。
税前扣除主要包括基本养老保险、基本医疗保险和基本住房公积金等三项。
减除费用即在纳税前从所得中减除的费用，包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房租金等。
专项附加扣除是指个人在计算纳税额前，根据法律法规和政府规定，减除特定支出或者支持特定行业。
税收调整则是税收部门通过调整税率或者税基，对纳税额进行调整。
接下来，我们将具体介绍一些个人所得税的优惠政策，包括综合所得税制度、高新技术企业个人所得税优惠、创业投资个人所得税优惠等。
综合所得税制度是指根据纳税人全部所得计算纳税额，并适用相应的税率。
这一制度主要适用于个体工商户、合伙企业、农民专业合作社等纳税人。
与此相对的是分类所得税制度，即根据不同的所得类别适用不同的税率。
目前综合所得税制度主要适用于工资、薪金所得，其他所得如稿酬、特许权使用费等则适用分类所得税制度。
高新技术企业个人所得税优惠政策是指对高新技术企业的员工给予个人所得税的优惠政策。
根据该政策，高新技术企业获得的股权激励收入，在符合一定条件的情况下可以享受个人所得税的优惠。
这一政策的出台旨在吸引和留住高素质人才，促进科技创新。
创业投资个人所得税优惠是指个人投资创业项目，在一定条件下可以享受个人所得税的减免或者免征。
根据政策规定，对于创业投资，在符合一些特定要求的情况下，个人可以减免或者免征所得税，以此促进创新创业。
[2017年个人所得税政策] 2017年个人所得税标准
![[2017年个人所得税政策] 2017年个人所得税标准](https://img.taocdn.com/s3/m/1282e18b3c1ec5da51e27063.png)
《[2017年个人所得税政策] 2017年个人所得税标准》摘要：现行税法中个人所得税的应税所得额包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，以及财产转让所得等共计11类，刘剑文认为，应主要根据收入的性质划分，比如说工资薪金、劳务所得、财产租赁所得和财产转让所得，前两项是勤劳所得，后两项是资本所得，至少这四项可以纳入综合征税范围，刘剑文指出，目前个人所得税的纳税主体是个人，应让纳税人自主选择个人纳税或是家庭纳税，如夫妻合并纳税个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
以下是小编为大家整理的关于2017年个人所得税政策，给大家作为参考，欢迎阅读!现行分类税制弊端多我国目前实行的是分类税制，即将个人各种来源不同、性质各异的所得进行分类，分别扣除不同的费用，按不同的税率课税。
现行税法中个人所得税的应税所得额包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，以及财产转让所得等共计11类。
2015年财政决算显示，我国个人所得税收入8671亿元，占全国税收的6.9%。
业内专家指出，分类征收是我国长期以来税收实践形成的模式，目前来看暴露出一些问题，比如忽略家庭负担，同时也造成收入来源单一的工薪阶层缴税较多、收入来源多元化的高收入阶层缴税较少等。
但综合计算的话就能更加公平。
北京大学法学院教授、中国财税法学研究会会长刘剑文表示，建立综合与分类相结合的个人所得税制，也正是基于收入分配改革的公平考量以及优化税制结构的考量。
建立综合与分类结合的所得税制度据悉，此次个人所得税改革的最核心内容就是建立综合与分类结合的所得税制度。
所谓综合，通俗地讲就是将个人多项收入加总在一起之后再根据起征点和税率计算纳税额。
2017年新个人所得税政策_个人所得税政策解读
2017年新个人所得税政策_个人所得税政策解读个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
2017年新的个人所得税政策有什么内容？关于个人所得税解读又是什么？欢迎阅读！个人所得税政策2017个人所得税政策1、个人非货币性资产投资个税政策一、政策依据《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税[2015]41号)。
二、主要内容所得确认：该文件明确对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。
收入计价：该文件规定个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。
非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。
收入实现：该文件明确个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。
申报期限：该文件要求个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。
分期缴纳：该文件特别规定纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。
该文件还明确对2015年4月1日之前发生的个人非货币性资产投资，尚未进行税收处理且自发生上述应税行为之日起期限未超过5年的，可在剩余的期限内分期缴纳其应纳税款。
执行时间：该文件规定的分期缴税政策自2015年4月1日起施行。
2、个人非货币性资产投资个税征管问题一、政策依据《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)。
二、主要内容纳税人：非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。
自行申报：非货币性资产投资个人所得税由纳税人向主管税务机关自行申报缴纳。
纳税地点：纳税人以不动产投资的，以不动产所在地地税机关为主管税务机关；纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地地税机关为主管税务机关；纳税人以其他非货币资产投资的，以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。
浅析个人所得税新政
浅析个人所得税新政
2018年10月1日，中国国家税务总局发布了《个人所得税法实施条例》，从2019年
1月1日起正式实施个人所得税新政。
这个新政策对中国的职工和纳税人的税务体系带来
了一系列变化。
本文将从以下几个方面进行浅析。
一、调整税率和起征点
根据新政的规定，税率分为7个档次，分别为起征点以下的3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
对于月应税所得额不超过5000元的个人，按照3%的税率征收个人所得税。
对
于月应税所得超过50万的，将按照45%的税率征收个人所得税。
此外，新政还将起征点从个人所得额3500元提高到5000元。
二、加大税收征管力度
税务部门将通过加强数据共享和数据比对，加大违法违规的税务行为的查处力度。
同时，取消了三险一金等社保抵扣，并加强了税收征管，建立了个税专项附加扣除机制，降
低了综合征税率。
三、提高纳税人获得感
通过新政实施后的附加扣除事项，减少了纳税人的一部分税负压力，对高新技术人才、房贷利息、赡养老人等特殊人群实施个别降税，同时还规定了一次性奖金税前扣除，这都
增强了纳税人的获得感。
四、优化税收结构
新政还规定增加公益性个人所得税附加扣除，对于对国家有贡献的个人，如捐赠教育、支援扶贫等情况，将减免相应的所得税，这也有助于优化税收结构，提高财政收入。
总之，个人所得税新政的实施，在一定程度上能够激励人们的积极性，推动中国经济
结构的转型，增加个人所得税纳税人的荣誉感和主人翁意识。
同时，新政的实施也对加强
社会服务、落实社会保障体系、改善分配格局等各方面具有深远的意义。
个人同时取得境内外工资性收入缴纳个人所得税解析(老会计人的经验)
个人同时取得境内外工资性收入缴纳个人所得税解析（老会计人的经验）当前，国与国之间的经济交流普遍，异国就职或者兼职已经很常见。
我国从业者年内既有在国内企业工作取得的工资性收入，又有国外的异国企业取得工资性收入的状况并不鲜见。
一般，每一个国家对于从本国取得的工资性收入均有征收（包括代扣代缴）个人所得税。
对于同时取得国内外工资性收入的个人所得税如何处理呢？一、国内取得工资性收入的个税处理根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第48号）和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第600号）规定，个人对于在国内企业按月取得工资性收入的，按月由企业扣缴个人所得税，并于次月15日前缴纳入库。
但对于特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
所谓全员扣缴申报，通俗地说，就是每一次发放工资性收入时按照每人的具体扣缴情况申报明细清单。
通过全员扣缴申报，税务机关可以获取个人在多个单位取得工资性收入的情况，可以合并计算年度个人应该缴纳的所得税。
需要注意的是，对于在国内取得两处及以上工资性收入的，纳税义务人应当按照规定办理纳税申报。
根据目前的政策，个人取得工资、薪金所得，在计算个人所得税时按月准予扣除3500的额度后作为所得税，然后选择适用超额累进税率计算缴纳所得税。
税率为3％至45％不等。
对于年所得12万元以上的，即使是一处取得的，也应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。
通过全员扣缴申报，对于合并后适用更高税率后计算出的差额部分需要进行补缴入库。
对于个税的计算虽然看似比较麻烦，实际可以根据速算计算应该申报缴纳的个人所得税。
为了便于后续案例说明，假设2016年度中，一叶税舟在国内从国内A公司中取得工资性收入***万元，从M国B公司取得工资性收入30万元，从N国C公司取得工资性收入20万元。
假设国内取得的工资性收入已经按照最高适用税率45％计算缴纳个人所得税，也就是说后面从国外取得的收入部分计算国内应申报缴纳个人所得税按照45％计算即可。
2017年个人所得税最新政策规定
2017年个人所得税最新政策规定个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的新政策是什么，关于个人所得税有哪些相关的了解。
小编给大家整理了关于2017年个人所得税最新政策，希望你们喜欢! 2017年个人所得税最新政策新税法规定主要对四个方面进行了修订：1、工薪所得扣除标准提高到3500元。
2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。
3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。
生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。
4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。
工资、薪金所得适用的税率表税率表一(工资、薪金所得适用)注：1。
本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;2。
含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;2。
含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
2017个人所得税税率表1、全月应纳税所得额：不超过1500元，不超过1455元的税率为3%。
全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，超过1455元至4155元的部分税率为10%。
2、全月应纳税所得额超过4500元至9000元的部分，超过4155元至7755元的部分税率20%。
全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，超过7755元至27255元的部分税率为25%。
个人所得税优惠政策解读
个人所得税优惠政策解读税收是国家财政的重要来源，个人所得税作为其中一项重要税种，对于广大个人纳税人来说，为了减轻个人负担，增加个人收入，个人所得税优惠政策显得尤为重要。
本文将对个人所得税优惠政策进行解读，帮助读者更好地了解相关政策。
一、税前扣除税前扣除是个人所得税优惠政策的重要方面之一。
根据相关规定，个人在计算应纳税收入时，可以将一定的支出在税前予以扣除，即减少应纳税收入的额度，进而减少个人所得税的金额。
1.子女教育支出按照现行个人所得税法规定，纳税人在计算应纳税所得额时可以扣除子女教育支出的相关费用。
具体费用包括子女学前教育、义务教育、高等教育等方面的支出，如学费、书本费、住宿费等。
这一政策旨在鼓励纳税人为子女的教育投入，减少个人所得税负担。
2.住房贷款利息支出对于购房者而言，住房贷款往往是他们的重要负担之一。
为了减轻购房者的税收负担，个人所得税法规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除住房贷款利息支出。
这一政策可以减少购房者的纳税额，进而提高购房者的可支配收入。
3.赡养老人支出随着我国人口老龄化的加剧，越来越多的人需要承担赡养老人的责任。
为了鼓励纳税人赡养老人，个人所得税法规定，纳税人在计算应纳税所得额时可以扣除赡养老人的相关费用。
这一政策旨在减少个人所得税负担，同时也鼓励社会关注老年人的福利。
二、税率调整除了税前扣除之外，税率调整也是个人所得税优惠政策的重要方面。
根据个人所得税法的规定，税率与级距是确定纳税金额的重要因素。
1.增加起征点个人所得税法规定的起征点是指在计算个人应纳税所得额时，可以在一定金额内不纳税的额度。
为了增加普通纳税人的可支配收入，个人所得税法明确规定，起征点将不断提高。
这意味着一部分收入低于起征点的个人无需缴纳个人所得税，减轻了低收入群体的经济负担。
2.调整税率级距税率级距是个人所得税法规定的不同收入水平对应的不同纳税率。
为了减轻较高收入群体的税负，个人所得税法规定根据不同的收入水平划分了多个税率级距，并根据具体情况适当调整税率水平。
交税的标准2017
交税的标准2017在2017年，中国的税收政策发生了一些变化，对于个人和企业来说，了解最新的交税标准是非常重要的。
本文将介绍2017年的交税标准，帮助大家更好地了解如何按照法律规定交纳税款。
首先，我们来看个人所得税的标准。
根据2017年的税法，个人所得税的税率分为七个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
对于不同的收入水平，适用不同的税率。
此外，个人所得税的起征点也有所提高，达到3500元。
这意味着，如果个人的月收入低于3500元，是不需要缴纳个人所得税的。
因此，对于大部分低收入群体来说，个人所得税的负担有所减轻。
其次，对于企业来说，企业所得税是一个重要的税种。
2017年，企业所得税的税率为25%，对于小型微利企业，税率为20%。
此外，对于高新技术企业和科技型中小企业，还可以享受一定的税收优惠政策。
这些政策的出台，旨在鼓励企业加大研发投入，促进科技创新，推动经济转型升级。
除了个人所得税和企业所得税外，还有增值税、消费税、关税等各种税种。
在2017年，增值税税率分为17%和11%，其中17%适用于一般纳税人，11%适用于小规模纳税人。
消费税则根据不同的商品和服务，适用不同的税率。
而关税则是对进口货物征收的税款，根据不同的商品，税率也有所不同。
总的来说，2017年的税收政策相对于以往有所调整，个人所得税起征点提高，企业所得税税率有所降低，增值税税率分级，消费税和关税也有所调整。
这些变化对于纳税人来说，意味着一定程度上的减税，对于经济发展来说，也是一种促进措施。
在遵守税法的前提下，纳税人可以通过合理规划财务，减少纳税负担。
可以通过合理的财务安排，合理的税收筹划，合理的税收规划，来降低纳税负担，提高自身的经济效益，提高企业的竞争力。
总的来说，了解2017年的交税标准对于个人和企业来说都是非常重要的。
只有了解了最新的税收政策，才能更好地规划自己的财务，合理地安排纳税事宜。
希望本文的介绍能够帮助大家更好地了解2017年的税收政策，更好地履行纳税义务。
个人所得税优惠政策完全解析
个人所得税优惠政策完全解析个人所得税是一种在个人经济所得上征收的税种，旨在调节收入分配、促进经济发展。
为了减轻个人所得税的负担，许多国家都采取了一系列优惠政策。
本文将对个人所得税优惠政策进行全面解析，帮助读者了解这些政策并合理规划自己的财务状况。
一、基本减除费用基本减除费用是指个人所得税法规定的，在计算纳税额时可以从应纳税所得额中扣除的费用。
不同国家的基本减除费用标准不尽相同，可以根据个人的家庭状况、收入水平等因素进行调整。
一般来说，婚姻状况良好、有子女的纳税人可以享受更高的基本减除费用。
二、教育支出抵扣为鼓励个人提升自己的学历和技能，以增加就业机会和提高自身素质，一些国家允许个人将教育支出列入所得税抵扣范围。
这些教育支出包括学费、书籍费、培训费等。
纳税人可以凭借相关发票和收据在纳税申报时享受抵扣。
三、医疗费用抵扣医疗费用抵扣是指个人在纳税年度内因医疗治疗、购买医疗保险等支出所产生的费用，可以从应纳税所得额中扣除的政策。
这些费用包括医疗保险费、医疗服务费、购买药品的费用等。
需要注意的是，各国对医疗费用抵扣的限制条件和标准各异，纳税人在享受抵扣前应详细了解相关规定。
四、住房贷款利息抵扣为鼓励个人购买住房，提高住房普及率，一些国家允许个人将住房贷款利息列入所得税抵扣范围。
纳税人在申报个人所得税时可以凭借贷款利息支付凭证享受抵扣，减轻税负。
这项政策对于减轻购房者的经济压力、促进房地产市场发展起到了积极的作用。
五、创业投资优惠为鼓励创业活动，一些国家实行了创业投资优惠政策，将个人对创新型企业投资所得的利息、股息、红利等所得列入所得税减免范围。
这项政策旨在吸引更多的个人投资于创新企业，推动经济的发展和创业创新的繁荣。
六、慈善捐赠抵扣为鼓励个人参与慈善事业，一些国家允许个人将慈善捐赠款项列入所得税抵扣范围。
纳税人在申报个人所得税时可以凭借相关的捐赠证明享受抵扣，既可以支持慈善事业，又可以减轻纳税人的税负。
七、养老保险和社会保障费抵扣为鼓励个人养老储备和参与社会保障制度，一些国家允许个人将养老保险和社会保障费列入所得税抵扣范围。
标准个人所得税法实施条例细则(2017)
个人所得税法实施条例细则（2017）个人所得税法实施条例细则第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称税法)的规定，制定本条例。
第二条税法第一条第一款所说的在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
第三条税法第一条第一款所说的在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。
临时离境的，不扣减日数。
前款所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
第四条税法第一条第一款、第二款所说的从中国境内取得的所得，是指来源于中国境内的所得;所说的从中国境外取得的所得，是指来源于中国境外的所得。
第五条下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(一)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;(二)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(三)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(四)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(五)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
第六条在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税;居住超过五年的个人，从第六年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。
第七条在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
(二)个体工商户的生产、经营所得，是指：1.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得;2.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;3.其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;4.上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
2017税法知识点总结
2017税法知识点总结一、个人所得税方面的知识点1. 新个税法修正案实施2018年1月1日，《中华人民共和国个人所得税法修正案》正式实施。
这是自1980年颁布的《个人所得税法》之后首次对该法进行了大幅修改，主要内容包括：（1）个税起征点提高至5000元：修正案将个人所得税起征点提高至每月5000元，这意味着全国绝大多数纳税人都将受益于此项调整，特别是中低收入群体。
（2）调整税率结构：修正案对个人所得税税率结构进行了调整，将原有的7个级次调整为7个级次，其中3%、10%、20%、25%和35%税率都有所修改。
（3）增加免征额：修正案增加了赡养老人、赡养子女、教育、住房租金等方面的专项附加扣除，将有利于减轻家庭负担。
2. 新旧个税制在过渡期内并存2017年9月，国务院发布《关于个人所得税改革有关问题的通知》，其中规定，在个人所得税专项附加扣除政策出台前，原有的个人所得税制度暂时继续执行，新老个税制在过渡期内并存。
这一政策为税务部门和纳税人提供了一个过渡期，使得新老个税制可以平稳过渡，同时为2018年的新个税制做好准备。
3. 401k个人退休账户税收政策调整2017年，国务院发布了《关于调整个人投资型养老保险税收政策的通知》，其中明确规定对于个人投资型养老保险账户（如401k）所获得的投资收益，实行免税政策。
这一政策的出台，旨在鼓励更多的人参与个人投资型养老保险，提高老年人的养老水平。
4. 高科技人才个人所得税优惠政策2017年，国家税务总局与人力资源社会保障部发布了《高技能人才享受个人所得税优惠政策的通知》，这一政策明确规定，对从事国家急需紧缺的高技能人才，其个人所得税应税所得，按照其实际工资支出的50%予以免征个人所得税。
这一政策将有助于充分引进和吸引高技能人才，提升国家的科技实力和创新能力。
二、企业所得税方面的知识点1. 企业所得税税率调整2017年，国务院发布《关于企业所得税改革的通知》，其中宣布对企业所得税税率进行调整。
税改革方案2017
税改革方案2017随着经济的发展，税制改革已经成为国家治理的一项重要任务。
2017年，我国也针对当前税收制度存在的问题，制定了一系列税改革方案，旨在提高税收征管效率、促进经济发展、优化营商环境以及促进公平公正。
一、新增个人所得税综合征税制个人所得税是税收体系的重要组成部分，对于个人收入的纳税义务以及国家财政收入具有重要作用。
2017年的税改革方案中，新增了个人所得税综合征税制，将原有分类所得纳税方式改为综合所得纳税方式，集中征收个人工资、薪金等各类收入，并取消了原有的个税起征点，使纳税人的纳税金额更加公平合理。
二、优化企业所得税制度企业所得税是影响企业经营和发展的关键因素，2017年的税改革方案中，针对企业所得税制度进行了优化。
其中包括降低企业所得税税率、扩大适用小型微利企业所得税优惠政策的范围、加大中小企业税收减免力度，通过降低税负、减少行政审批等措施，支持企业发展，创造更好的营商环境。
三、加强税收征管和合规性管理税收征管是保障税收收入的重要环节，也是税制改革的重要内容。
为了加强税收征管和合规性管理，2017年税改方案中提出了一系列措施。
其中包括建立更加完善的税收信息管理系统，提高纳税人申报税收的便利性和准确性，加强对跨境交易、电子商务等新业态的税收监管，推动税收征管向便捷、高效、智能化方向发展。
四、深化消费税改革消费税是一种特定商品及劳务的税收，2017年税改方案中提出了深化消费税改革的举措。
旨在进一步提高消费税改革水平，适应经济结构变化和消费需求变化的需要，调整消费税税负分配关系，推动消费税从货品税向货物服务税的转变。
五、推动全面税收改革试点为了推动全面税收改革，2017年税改方案提出了全面开展税务机构职责清单化、推进税收收入划分优化、加强税务行政处罚等试点工作，通过试点探索，逐步完善税收制度，提高税收征管效率和公平性。
总结起来，2017年的税改革方案是我国税制改革的一项重要举措，旨在提高税收征管效率、促进经济发展和优化营商环境。
2017年个税标准
2017年个税标准
首先，2017年个税标准的调整主要包括三个方面，税率调整、起征点提高和专项附加扣除。
税率调整是指根据个人应纳税所得额的不同档次，对应的税率也有所不同。
起征点提高则是指个人所得税的起征点由之前的3500元提高到5000元，意味着在5000元以下的收入不再需要缴纳个人所得税。
而专项附加扣除是指对个人的特定支出进行一定的扣除，如子女教育、大病医疗等支出可以在应纳税所得额中扣除一定金额。
其次，2017年个税标准的调整对纳税人有着积极的影响。
首先，税率调整使得低收入者的税负得到了一定程度的减轻，增加了他们的可支配收入。
其次，起征点的提高意味着更多的中低收入者可以免除个人所得税的缴纳，减轻了他们的经济负担。
此外，专项附加扣除的增加也为纳税人减轻了一定的税收压力，特别是对于有子女教育、大病医疗等支出的纳税人来说，更是一大利好。
最后，2017年个税标准的调整也对国家整体税收收入产生了一定的影响。
虽然个税标准的调整减轻了部分纳税人的税收负担，但也需要在整体税收收入中进行平衡。
因此，国家需要通过其他途径来弥补个税减少带来的税收收入缺口，如增加其他税种的征收或者优化税收政策等。
综上所述，2017年个税标准的调整对个人纳税人和国家整体税收收入都产生了一定的影响。
通过税率调整、起征点提高和专项附加扣除等方式，减轻了部分纳税人的税收负担，增加了他们的可支配收入，但也需要国家在整体税收收入上进行平衡。
希望广大纳税人能够根据新的个税标准，合理规划自己的财务，遵纪守法地履行纳税义务，共同为国家的经济发展贡献自己的一份力量。
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2017年新个人所得税政策_个人所得税政策解读（老会计人的经验）个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
2017年新的个人所得税政策有什么内容？关于个人所得税解读又是什么？欢迎阅读！个人所得税政策2017个人所得税政策1、个人非货币性资产投资个税政策一、政策依据《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税[2015]41号)。
二、主要内容所得确认：该文件明确对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。
收入计价：该文件规定个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。
非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。
收入实现：该文件明确个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。
申报期限：该文件要求个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。
分期缴纳：该文件特别规定纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。
该文件还明确对2015年4月1日之前发生的个人非货币性资产投资，尚未进行税收处理且自发生上述应税行为之日起期限未超过5年的，可在剩余的期限内分期缴纳其应纳税款。
执行时间：该文件规定的分期缴税政策自2015年4月1日起施行。
2、个人非货币性资产投资个税征管问题一、政策依据《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)。
二、主要内容纳税人：非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。
自行申报：非货币性资产投资个人所得税由纳税人向主管税务机关自行申报缴纳。
纳税地点：纳税人以不动产投资的，以不动产所在地地税机关为主管税务机关；纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地地税机关为主管税务机关；纳税人以其他非货币资产投资的，以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。
余额纳税：该公告第四点“纳税人非货币性资产投资应纳税所得额为非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额。
”其合理税费是指纳税人在非货币性资产投资过程中发生的与资产转移相关的税金及合理费用，对纳税人无法提供完整、准确的非货币性资产原值凭证，不能正确计算非货币性资产原值的，文件规定主管税务机关可依法核定其非货币性资产原值。
分期缴纳：该公告明确纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人所得税的，应于取得被投资企业股权之日的次月15日内，自行制定缴税计划并向主管税务机关报送《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》、纳税人身份证明、投资协议、非货币性资产评估价格证明材料、能够证明非货币性资产原值及合理税费的相关资料。
备案管理：该公告规定分期缴纳实行备案管理。
报告制度：该公告要求被投资企业应将纳税人以非货币性资产投入本企业取得股权和分期缴税期间纳税人股权变动情况，分别于相关事项发生后15日内向主管税务机关报告，并协助税务机关执行公务。
违章处罚：该公告明确纳税人和被投资企业未按规定备案、缴税和报送资料的，按照《税收征收管理法》及有关规定处理，也就是说要承担相应的法律责任。
执行时间：该公告自2015年4月1日起施行。
3、个人所得税申报表的修订一、政策依据《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)。
二、主要内容该公告的主要内容隐含于附件中。
附件1与此前相比，此次申报表修改将按当期数填报的方式调整为按当年累计数填报的方式，使得纳税人的申报纳税情况与生产经营状况更加匹配，并在很大程度上减少了纳税人年终另行办理多退少补事宜的不便。
附件2主要在原申报表基础上，按照《个体工商户个人所得税计税办法》的有关规定，对填报事项进行了重新梳理和统一规范，使两者更加衔接。
附件3主要对填报的报表名称进行了规范和调整。
附件4主要用于存在减免税情形时，纳税人或扣缴义务人报送减免税的具体情况。
4、开展商业健康保险个税试点一、政策依据《财政部、国家税务总局、中国保险监督管理委员会关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》(财税[2015]56号)。
二、主要内容税前扣除：该通知明确对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，同时还明确规定试点地区企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买在限额内予以扣除。
扣除限额：上述允许税前扣除的限额为2400元/年(200元/月)。
该通知所说的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
适用人群：试点地区取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。
保险产品：该通知规定商业健康保险产品，是指由保监会研发并会同财政部、税务总局联合发布的适合大众的综合性健康保险产品。
待产品发布后，纳税人可按统一政策规定享受税收优惠政策，税务部门按规定执行。
试点地区：通知明确拟在北京、上海、天津、重庆四个直辖市及各省、自治区分别选择一个人口规模较大且具有较高综合管理能力的试点城市。
5、实施商业健康保险个税试点一、政策依据《财政部、国家税务总局、中国保险监督管理委员会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》(财税〔2015〕126号)。
二、主要内容试点地区的确定：通知确定实施商业健康保险个人所得税政策的试点地区为：主要为4个直辖市及河北省石家庄市等27个省辖市。
保险产品规范：根据财税〔2015〕56号文件规定，商业健康保险产品是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款(附件)开发的、符合规定条件的健康保险产品。
适用人群：健康保险产品适用“对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的医疗费用有报销意愿的人群；对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的特定大额医疗费用有报销意愿的人群；未参加公费医疗或基本医疗保险，对个人负担的医疗费用有报销意愿的人群。
”三类人群。
征管问题：该通知明确对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，在不超过200元/月的标准内按月扣除；单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除；个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。
征管协作：由于商业健康保险个人所得税税前扣除政策涉及环节和部门多，该通知要求试点地区各相关部门应各司其职、密切配合，切实落实好商业健康保险个人所得税政策。
执行时间：该通知自2017年1月1日执行。
6、建筑安装业跨省异地工程作业人员个税征管一、政策依据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第52号)。
二、主要内容纳税人：该公告明确建筑安装业跨省异地工程作业人员为个人所得税纳税义务人，具体包括总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员。
扣缴义务人：上述人员在异地工作期间的工资、薪金所得，其个人所得税由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴；总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴。
纳税地点：上述人员个人所得税无论是总、分企业还是劳务派遣公司代扣均应向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
相互协作：该公告规定总、分企业和劳务派遣公司所在地税务机关与工程作业所在地税务机关要加强沟通协调，互通信息，同时规定两地税务机关不得对异地工程作业人员已纳税工资、薪金所得重复征税。
参照执行：建筑安装业省内异地施工作业人员个人所得税征收管理参照该公告执行。
执行时间：该公告自2015年9月1日起施行。
7、上市公司股息红利差别化个税政策一、政策依据《财政部、国家税务总局、中国证券监督管理委员会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税[2015]101号)。
二、主要内容按持股期限划分征免：该通知规定个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含)的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利个人所得税政策:对在全国中小企业股份转让系统挂牌公司取得的股息红利差别化政策，自2015年9月8日起也按照该文件的规定执行，而自2017年7月1日起至2015年9月8日止仍应按照《财政部、国家税务总局、证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税[2014]48号)的相关规定执行。
扣缴问题：该通知规定上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内(含)的，上市公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。
全国股份转让系统挂牌公司的股票股息红利个人所得税的其他有关操作事项，仍按照财税[2014]48号的相关规定执行。
执行时间：该通知自2015年9月8日起施行。
8、国家自主创新示范区个税试点政策全国推广一、政策依据《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)二、主要内容及政策解读1、企业转增股本个人所得税政策分期缴纳：该通知明确自2017年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳。
备案管理：为了减轻纳税人负担，该通知明确个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，“可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。