资产负债表中两收两付填列方法
资产负债表“期末数”栏填列方法归纳
2021年会计证《会计基础》辅导材料一、资产负债表填列方法归纳（一）“年初余额”栏的填列方法：相对于本年而言，资产负债表中的“年初余额”也就是上一年的“年末余额”。
所以，本年资产负债表中的“年初余额”栏，应根据上年末资产负债表中的“期末余额”栏內所列数字直接填列。
如果本年度资产负债表规定的各项目的名称和内容与上年不一致，则应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，并按照调整后的数字填入本年资产负债表的“年初余额”栏。
（二）“期末余额”栏的填列方法：1、根据某一总账科目期末余额直接填列。
主要项目有：（1）交易性金融资产（6）短期借款（11）其他应付款（2）应收票据（7）应付票据（12）实收资本（3）应收股利（8）应付职工薪酬（13）资本公积（4）应收利息（9）应付股利（14）盈余公积（5）其他应收款（10）应交税费注意：“应付职工薪酬”和“应交税费”贷方余额用正数填，借方余额用负数填。
2、根据若干个总账科目期末余额分析计算填列。
主要项目有：（1）货币资金：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金（2）存货：存货=原材料+生产成本+库存商品+在途物资+周转材料+（有关科目）（3）未分配利润：1）1—11月：根据“本年利润”科目期末贷方余额—“利润分配”科目期末借方余额填列（如果以上两个科目均为贷方余额，则将二者之和填列）。
2）12月（年终）：根据“利润分配”科目期末余额直接填列。
（贷方余额用正数填，借方余额用负数填）。
3、根据若干个明细账科目期末余额分析计算填列。
主要项目有：（1）“应收账款”项目：应收账款=“应收账款”所属明细科目期末借方余额+“预收账款”所属明细科目期末借方余额（2）“预收账款”项目：预收账款=“预收账款”所属明细科目期末贷方余额+“应收账款”所属明细科目期末贷方余额（3）“预付账款”项目：预付账款=“预付账款”所属明细科目期末借方余额+“应付账款”所属明细科目期末借方余额（4）“应付账款”项目：应付账款=“应付账款”所属明细科目期末贷方余额+“预付账款”所属明细科目期末贷方余额4、根据总账科目和明细账科目期末余额分析计算填列。
资产负债表的填列方法
资产负债表的填列方法
(简要说明)
1.货币资金=库存现金(余额)+银行存款(余额)+其他货币资金(余额)
2.存货=库存商品(余额)+原材料(余额)+生产成本+包装物+低值易耗品+物资采购等.
3.固定资产(净值)=固定资产(余额)-累计折旧(余额)
4.未分配利润=本年利润(余额)+利润分配(余额)
5.应收账款=应收账款明细账借方余额合计+预收账款明细账借方余额合计-坏账准备.
6.预收账款=应收账款明细账贷方余额合计+预收账款明细账贷方余额合计.
7.应付账款=应付账款明细账贷方余额合计+预付账款明细账贷方余额合计.
8.预付账款=应付账款明细账借方余额合计+预付账款明细账借方余额.
9.其余项目可根据总账帐户余额直接填列.。
资产负债表各项目的填制方法
财务报表——资产负债表玩转会计实操会计实操讲师资产负债表各项目的填制方法：（1）一、“年初余额”栏内的各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年不一致，应对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，按调整后的数字填入资产负债表的“年初余额”栏内。
（2）“期末余额”的填列方法有直接填列法和分析计算填列法两种。
①根据总账账户余额直接填列。
例如：应收账款。
②根据几个总账账户余额计算填列。
例如货币资金就是根据银行存款、现金、其他货币资金汇总填列③根据总账账户和明细账户余额分析计算填列。
例如：固定资产净值，就是固定资产原值减累计折旧后的净额填列。
填写资产负债表要注意的几个方面：（一）“应收账款”项目反映企业因销售商品、提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属各明细账户的期末借方余额合计，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
实际工作中，有些财务软件报表的公式取数，是直接提取应收账款的期末余额，如果期末余额在贷方，在报表中是用负数表示（二）“预收账款”项目反映企业按合同规定预收的款项。
本项目根据“预收账款”和“应收账款”账户所属各明细账户的期末贷方余额合计填列。
跟上面的应收同样，有部分软件是直接提取预收账款的期末余额，余额在借方的，用负数表示。
（三）“存货”包括各种原材料、商品、在产品、半成品、发出商品、包装物、低值易耗品和委托代销商品等。
本项目应根据“在途物资（材料采购）”、“原材料”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”和“劳务成本”等账户的期末余额合计，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。
建安行业“工程施工”这一科目的期末余额也在这里填写。
工程物资不包含在这里体现。
（四）“固定资产”项目反映企业固定资产的净值。
资产负债表中每个项目的填列公式
1、货币资金=现金+银行存款+他货币资金；2、应收帐款净额＝应收帐款－坏帐准备；3、存货＝库存商品+主要原材料+燃料+辅助材料+低值易耗品+在产品+发出商品等；4、流动资产＝货币资金+短期投资+应收帐款+预付帐款+其他应收款+存货+待摊费用等5、固定资产净值＝原值-累计折旧6固定资产合计＝固定资产净值+在建工程7、无形资产和其他资产＝无形资产+长期待摊费用+其他长期资产8、资产总计＝流动资产+长期投资+固定资产+无形资产和其他资产合计9、应交税金＝应交增值税+城建税+企业所得税+个人所得税+房产税+土地使用税+车船税等10、流动负债＝短缺借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+应付工资+应付福利费+应交税金+予提费用11、负债合计＝流动负债+长期负债12、所有者权益＝实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润13负债和所有者权益合计＝负债合计+所有者权益合计一、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。
二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
三、本表各项目的内容和填列方法：1.“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。
本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2.“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。
本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
3.“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。
资产负债表的填列方法有哪些
资产负债表的填列⽅法有哪些企业应以⽇常会计核算记录的数据为基础进⾏归类、整理和汇总，加⼯成报表项⽬，形成资产负债表。
(⼀)“年初余额”栏的填列⽅法资产负债表中的“年初余额”栏通常根据上年末有关项⽬的期末余额填列，且与上年末资产负债表“期末余额”栏相⼀致。
(⼆)“期末余额”栏的填列⽅法1、根据总账科⽬余额填列(1)根据总账科⽬的余额直接填列“以公允价值计量且其变动计⼊当期损益的⾦融资产”、“⼯程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“以公允价值计量且其变动计⼊当期损益的⾦融负债”、“应付票据”、“应交税费”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延收益”、“递延所得税负债”、“实收资本(或股本)”、“库存股”、“资本公积”、“其他综合收益”、“专项储备”、“盈余公积”等项⽬，应根据有关总账科⽬的余额填列。
(2)根据⼏个总账科⽬的期末余额计算填列货币资⾦=库存现⾦+银⾏存款+其他货币资⾦2、根据明细科⽬余额计算填列(1)应付账款=应付账款所属明细科⽬贷⽅余额+预付账款所属明细科⽬贷⽅余额(2)预付款项=应付账款所属明细科⽬借⽅余额+预付账款所属明细科⽬借⽅余额(3)应收账款=应收账款所属明细科⽬借⽅余额+预收账款所属明细科⽬借⽅余额-与应收账款有关的坏账准备贷⽅余额(4)预收款项=应收账款所属明细科⽬贷⽅余额+预收账款所属明细科⽬贷⽅余额(5)“应付职⼯薪酬”项⽬，应根据“应付职⼯薪酬”科⽬的明细科⽬期末余额分析填列;3、根据总账科⽬和明细科⽬的余额分析计算填列(1)“长期借款”项⽬，应根据“长期借款”总账科⽬余额扣除“长期借款”科⽬所属的明细科⽬中将在资产负债表⽇起⼀年内到期且企业不能⾃主地将清偿义务展期的长期借款后的⾦额填列。
(2)“长期应收款”项⽬，应当根据“长期应收款”总账科⽬余额，减去“未实现融资收益”总账科⽬余额，再减去所属相关明细科⽬中将于⼀年内到期的部分填列。
(3)“长期应付款”项⽬，应当根据“长期应付款”总账科⽬余额，减去“未确认融资费⽤”总账科⽬余额，再减去所属相关明细科⽬中将于⼀年内到期的部分填列。
资产负债表的编制方法
资产负债表的编制方法财务报表的编制，基本都是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理来实现的。
为了提供比较信息，资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。
其中，“年初余额”栏内各项目的数字，可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。
“期末余额”栏各项目的填列方法如下：（一）根据明细账户期末余额分析计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。
1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
4.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
5.“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
（二）根据总账账户期末余额计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。
1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。
2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，如为借方余额，应以“一”号填列。
资产负债表期末余额填列方法
1根据总账余额直接填列。
略2、根据几个总账科目的期末余额计算填列。
“货币资金“项目=库存现金+银行存款+其他货币资金“存货”项目= 生产成本+制造费用+劳务成本+在途物资（材料采购）+-材料成本差异+原材料+库存商品+低值易耗品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品-受托代销商品款-存货跌价准备-商品进销差价3、根据明细账科目余额计算填列。
（易错，很重要）（1）“应收账款”项目=“应收账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额+“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额-坏账准备。
（2）“预收账款”项目=“应收账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额+“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额（3）“应付账款”项目= “应付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额+“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额（4）“预付账款”项目=“应付账款”科目所属相关明细科目期末借方余额+“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额4、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。
（1）“长期借款”项目= 长期借款 - 将于一年内（含一年）到期的长期借款（2）“应付债券“项目=应付债券–将于一年内（含一年）到期的应付债券（3）“长期应付款“项目=长期应付款- 将于一年内（含一年）到期的长期应付款（4）“长期待摊费用“项目=长期待摊费用- 将于一年内（含一年）到期的长期待摊费用5、根据有关资产类账户余额减去其备抵科目余额后的净额填列。
（1）存货=存货- 存货跌价准备（2）“固定资产”项目= 固定资产-累计折旧-固定资产减值准备（3）“无形资产”项目= 无形资产-累计摊销-无形资产减值准备（4）“长期股权投资“项目=长期股权投资-长期股权投资减值准备（5）“持有至到期投资“项目=持有至到期投资-持有至到期投资减值准备（6）“在建工程“项目=在建工程-在建工程-减值准备。
资产负债表怎么填写-资产负债表填写样本-会计实务之财务报表
会计实务优秀获奖文档首发！资产负债表怎么填写?资产负债表填写样本-会计实务之财务报表问：资产负债表怎么填？
答：（一）根据总账科目余额填列。
如交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬等项目，根据交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如货币资金项目，需根据库存现金、银行存款、其他货币资金三个总账科目的期末余额的合计数填列。
（二）根据明细账科目余额计算填列。
如应付账款项目，需要根据应付账款和预付账款两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列，应收账款项目，需要根据应收账款和预收账款两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。
（三）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。
如长期借款项目，需要根据长期借款总账科目余额扣除长期借款科目所属的明细科目中将
在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。
（四）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。
如资产负债表中的应收票据、应收账款、长期股权投资、在建工程等项目，应当根据应收票据、应收账款、长期股权投资、在建工程等科目的期末余额减去坏账准备、长期股权投资减值准备、在建工程减值准备等科目余额后的净额填列。
固定资产项目，应当根据固定资产科目的期末余额减去累计折旧、固定资产减值准备备抵科目余额后的净额填列：无形资产项目，应当根据无形资产科目的期末余额，减去累计摊销、无形资产减值准备备抵科目余额后的净额填列。
资产负债表各项目的填列方法
资产负债表各项目的填列方法1货币资金:根据”库存现金”、”银行存款”、”其他货币资金”账户的期末余额合计填列2交易性金融资产:根据”交易性金融资产”账户的期末余额填列3应收票据:反映收到的未到期也未向银行贴现的应收票据,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票,根据”应收票据”账户的期末余额填列,4应收股利:根据”应收股利”账户的期末余额填列5应收利息:根据”应收利息”账户的期末余额填列6应收账款:根据”应收账款”账户和”预收账款”账户所属各明细账的期末借方余额合计,减去”坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列;如”应收账款”账户所属明细账期末有贷方余额,应在”预收款项”项目内填列7其他应收款:根据”其他应收款”账户的期末余额,减去”坏账准备”账户中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列8预付账款:根据”预付账款”账户所属各明细账的期末借方余额合计填列;如所属有关明细账有贷方余额,在”应付账款”项目内填列;9存货:根据”在途物资”(或”材料采购”) 、”原材料”、”低值易耗品”、”库存商品”、”周转材料”、”委托加工物资”、生产成本”等账户的期末余额合计,减去”存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列.原材料采用计划成本核算,以及库存商品采用计划成本核算的,还应按加或减材料成本差异后的金额填列10待摊费用:反映已经支出但应由以后各期分期摊销的费用.”预提费用”账户期末如有借方余额,以及”长期待摊费用”账户中将于1年内分摊的部分,也在本项目内反映11其他流动资产:反映除以上流动资产项目外的其他流动资产,根据有关账户的期末余额填列12可供出售金融资产:根据”可供出售金融资产”账户的期末余额,减去”可供出售金融资产减值准备”账户余额后的金额填列13持有至到期投资:根据”持有至到期投资”账户的期末余额,减去”持有至到期投资减值准备”账户后的余额填列14长期应收款:根据”长期应收款”账户的期末余额减去相应的坏账准备后的金额填列15长期股权投资:根据”长期股权投资”账户的期末余额,减去”长期股权投资减值准备”账户余额后的金额填列16投资性房地产:根据”投资性房地产”账户的期末余额他填列17固定资产:根据”固定资产”账户余额减去”累计折旧”账户和”固定资产减值准备”账户余额后的金额填列18在建工程:根据”在建工程”账户的期末余额,减去”在建工程减值准备”账户余额后的金额填列19固定资产清理:根据”固定资产清理”账户的期末借方余额填列;如”固定资产清理”账户期末为贷方余额,以”-“号填列20无形资产:根据”无形资产”账户的期末余额,减去”累计摊销”和”无形资产减准备”账户期末余额后的金额填列21开发支出:根据”研发支出”账户的期末余额填列22长期待摊费用:长期待摊费用中在1年内(含1年)摊销的部分,应在”待摊费用”项目列;根据”长期待摊费用”账户的期末余额减去1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列23其他非流动资产:反映以上资产以外的其他长期资产,根据有关账户的期末余额填列24短期借款:根据”短期借款”账户的期末余额填列25交易性金融负债:反映企业承担的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的的所持有的金融负债.根据”交易性金融负债”账户的期末余额填列26应付票据:反映为了抵付货款等而开出、承兑的而尚未到期付款的应付票据,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票.根据”应付票据”账户的期末余额填列27应付账款:根据”应付账款”账户和”预付账款”账户所属各有关明细账户的期末贷方余额合计填列;如所属各明细账期末有借方余额,应在”预收账款”项目内填列28预收款项:根据”预收账款”账户所属各有关明细账户的期末贷方余额合计填列.如”预收账款”账户所属有关明细账户有借方余额的,应在”应收账款”项目内填列;如”应收账款”账户所属明细账户有贷方余额的,应包括在本项目内29应付职工薪酬:根据”应付职工薪酬”账户期末贷方余额填列.如”应付职工薪酬”账户期末有借方余额,以”-“号填列30应付股利:根据”应付股利”账户的期末余额填列31应交税费:根据”应交税费”账户的期末贷方余额填列.如期末为借方余额,以”-“号填列32其他应付款:根据”其他应付款”账户的期末余额填列33预提费用(应付利息):根据”预提费用”账户的期末贷方余额填列.如期末为借方余额,应合并在”待摊费用”项目内反映,不包括在本项目内34其他流动负债:反映除以上流动负债以外的其他流动负债.根据有关账户的期末余额填列35长期借款:根据”长期借款”账户的期末余额填列36应付债券:根据”预付债券”账户的期末余额填列37长期应付款:反映除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项.根据”长期应付款”账户的期末余额,减去相应的”未确人融资费用”账户期末余额后的金额填列38专项应付款:反映取得政府作为企业所有者投入的具有的具有专项或特定用途的款项.根据”专项应付款”账户的期末余额填列39预计负债:反映确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证等事项的预计负债的期末余额.根据”预计负债”账户的期末余额填列40其他非流动负债:反映企业除以上非流动负债项目以外的其他非流动负债.根据有关账户的期末余额填列41实收资本(或股本):根据”实收资本(或股本)”账户的期末余额填列42资本公积:根据”资本公积”账户的期末余额填列43盈余公积:根据”盈余公积”账户的期末余额填列44未分配利润:根据”本年利润”账户和”利润分配”账户的余额计算填列.未弥补的亏损,在本项目内以”-“号填列利润表中各项目的填列方法1营业收入:根据”主营业务收入”和”其他业务收入”账户的发生额合计分析填列2营业成本:根据”主营业务成本”和”其他业务成本”账户的发生额合计分析填列3营业税金及附加:反映应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育附加税等.根据”营业税金及附加”账户的发生额分析填列4销售费用:反映在销售过程中的包装费、广告费等费用和为销售商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用.根据”销售费用”账户的发生额分析填列5管理费用:反映为组织和管理生产经营发生的管理费用.根据”管理费用”账户的发生额的分析填列6财务费用:反映为筹集生产经营所需资金而发生的利息支出.根据”财务费用”账户的发生额分析填列7资产减值损失:反映因资产减值而发生的损失,根据”资产减值损失”账户的发生额分析填列8公允价值变动受益:根据”公允价值变动损益”账户的发生额分析填列,如为净损失,以”_”号填列9投资收益:根据”投资收益”账户的发生额分析填列;如为投资净损失,以”-“号填列10营业外收入:根据”营业外收入”账户的发生额分析填列11营业外支出:根据”营业外支出”账户的发生额分析填列12所得税费用:反映从本期利润总额中减去的所得税.根据”所得税费用”账户的发生额分析填列13净利润:反映企业实现的净利润.如为亏损,以”-“号填列14基本每股收益和稀释每股收益:反映企业根据每股收益准则计算的两种每股收益指标的金额。
资产负债表各项目的具体填列方法
资产负债表各项目的具体填列方法1）“货币资金”项目：反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。
本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数填列。
2）“交易性金融资产”项目：反映企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
本项目应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。
3）“应收票据”项目：反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在财务报表附注中单独披露。
4）“应收账款”项目：反映企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
“预收账款”所属明细科目中有借余额的，也填入本项目。
如“应收账款”所属明细科目有贷方余额的，应在本表“预收款项”项目内填列。
5）“应收股利”项目：反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。
本项目应根据”应收股利”科目的期末余额填列。
6）“应收利息”项目：反映企业因债权投资而应收取的利息。
企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。
本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。
7）“其他应收款”项目：反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
8）“预付款项”项目：反映企业预付给供应单位的款项。
本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
资产负债表填列要点
1、直接填列：应付票据、短期借款、应付工资、应付福利费、应交税金、实收资本、资本公积、盈余公积。
2.分析计算填列：(1)根据若干总账科目期末余额分析计算填列：货币资金、未分配利润。
(2)根据总账科目期末余额与其备抵科目抵消后的数据填列。
如：固定资产、在建工程、无形资产、长期股权投资、应收账款、其他应收款、存货、短期投资。
(3)根据明细账期末余额分析计算填列。
如：预收账款、预付账款、应付账款等项目=(4)根据总账科目和明细科目余额分析计算填列.如：长期债权投资、长期借款等。
3、重要具体项目填列方法(1)‘货币资金”项目，根据‘库存现金’、‘银行存款’，‘其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。
(2)“应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”借方余额合计减去‘坏账准备”余额后的金额填列。
(3)“预付账款”项目,应根据“预付账款”和“应付账款”两个总账科目所属明细科目期末借方余额之和填列;(4)“其他应收款”项目，根据“其他应收款”和“其他应付款”科目借方余额减去“坏账准备”科目中金额填列。
(5) “存货”项目，根据‘物资采购\“原材料”\库存商品\ “低值易耗品”\“自制半成品”“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。
如果存货采用计划成本核算还需要考虑“材料成本差异”账户，即在前面的基础上加上材料成本差异借方余额或者减去材料成本差异贷方余额。
(6)‘待摊费用’项目，根据‘待摊费用’和“预提费用”科目期末借方余额之后填列7)“长期股权投资”项目，根据“长期股权投资”科目期末借方余额减去“长期投资减值准备”科目金额填列。
(8) “无形资产”项目，根据“无形资产”科目期末借方余额，减去“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。
(9)“应付账款”项目，根据“应付账款”和“预付账款”两个总账科目所属明细科目期末贷方余额之和填列。
(10)“预收账款”项目应根据“预收账款”和“应收账款”两个总账科目所属明细科目期末贷方余额之和填列;(11)“其他应付款”项目，根据“其他应收款”和“其他应付款”两个总账科目所属明细科目期末贷方余额之和填列。
金蝶财务软件会计报表资产负债表中应收、预收、应付、预付怎么取数填列
金蝶财务软件会计报表资产负债表中应收、预收、应付、预
付怎么取数填列
编制资产负债表，填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目时，大家经常会困扰，在这里特别总结了以下四个公式来帮助大家更好的区分对应明细账户的借方或者贷方余额，如下所示：
应收账款：企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。
应付账款：用来核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付款项。
预收账款：企业向购货方预收的购货订金或部分货款。
预付账款：企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。
应收账款和预付账款是资产类科目，增加在借方，减少在贷方。
应付账款和预收账款是负债类科目，增加在贷方，减少在借方。
1、资产方应收账款项目金额=“应收账款”明细账户借方余额+“预收账款”明细账户借方余额（假定不考虑坏账准备）
2、负债方预收账款项目金额=“应收账款”明细账户贷方余额+“预收账款”明细账户贷方余额
3、资产方预付账款项目金额=“预付账款”明细账户借方余额+“应付账款”明细账户借方余额
4、负债方应付账款项目金额=“应付账款”明细账户贷方余额+“预付账款”明细账户贷方余额
为了帮助大家加深记忆，在以上四个公式的基础上总结了以下的“五言”口诀。
如下所示：
两收合一收，借贷分开走。
资产负债表中“两收”“两付”的填列方法
浅谈资产负债表中“两收”“两付”的填列方法摘要：资产负债表中是财务会计人员期末编制的报表之一，也是最基础的报表，有些项目可以直接根据总账的余额填写，而有些项目不能直接根据总账的余额来填写，我们在编制时就感觉比较困难，其中就有“两收、两付”项目。
本文试图运用“t”账户来分析“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”、“预付账款”四个账户的结构和性质，根据对其性质的理解再来探讨填写这四个项目的方法。
关键词：两收；两付；余额；性质；填写方法资产负债表是财务会计人员期末编制的报表之一，也是最基础的报表，对于会计专业的学生来讲，学好报表的编制就尤其重要了。
而资产负债表在期末的编制过程中，大部分的学生感觉比较困难，有的学生不是在理解的基础上编制报表，而是死记公式。
对老师来讲，就要采用适当的方法让学生在理解的基础上编制会计报表，为将来走进工作岗位打下基础。
根据《企业会计准则》的规定，在编制资产负债表过程中有些项目可以直接根据总账的余额填写，而有些项目不能直接根据总账的余额来填写，而需要分析填写。
这些项目的填写学生感觉比较棘手。
根据我平时的教学情况，我感觉到“两收、两付”项目的填写和“未分配利润”项目的填写是学生感觉比较困难的，本文试图对“两收、两付”项目的填写方法进行探讨，以帮助学生解决此项目填写的困难。
一.对“两收”“两付”账户性质的理解（一）“两收”“两付”的含义“两收”指企业的应收账款和预收账款。
应收账款指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取但还没有收到的款项。
预收账款指企业按照购货合同规定预收客户的款项。
“两付”指企业的应付账款和预付账款。
应付账款指企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的而未付款项。
预付账款指企业按照购货合同的规定预付给供应单位的款项。
（二）运用“t”账户分析其性质1、分析“两收”账户的性质“应收账款”账户是资产类账户，“预收账款”是负债类账户；从以上“两收“的明细账户余额的分析中可以知道，“应收账款明细账”期末借方余额表明是企业的资产，而“应收账款明细账”的期末余额在贷方，不再表示是资产，相当于负债，不能填写到应收账款中，只能把它放到负债类账户中的“预收账款”中去；同理“预收账款明细账”期末贷方余额是负债，而“预收账款明细账”的期末余额在借方，不再表示是负债，相当于资产，不能填写到预收账款中，只能把它放到资产类账户中的“应收账款”中去；因此不管是应收账款的明细账还是预收账款的明细账，账户期末的借方余额表示资产，应该都填写在资产类账户“应收账款”中，账户期末的贷方余额表示负债，应该都填写在负债类账户“预收账款“中；也就是说明细账的期末余额同方向的相加填写在一起。
资产负债表填列方法
③预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的长期资金。
④自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。
（2）正常营业周期。
判断流动资产、流动负债时所称的一个正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。当正常营业周期不能确定时，应当以一年（12个月）作为正常营业周期。
长期负债：
长期借款
应根据长期借款科目的期末余额填列扣除将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主的将清偿义务展期到长期借款后的金额填列
应付债券
应根据应付债券科目的期末余额填列
长期应付款
应根据长期应付款科目的期末余额，减去相应的未确认融资费用科目期末余额后的金额填列
专项应付款
应根据专项应付款科目的期末余额填列
存货
应根据材料采购、原材料、周转材料、包装物、低值易耗品、在途物资、在制品、自制半成品、库存商品、已完工未结算、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、生产成本等科目的期末月合计，减去存货跌价准备、受托代销商品等科目期末余额、加或减材料成本差异科目期末余额后的金额填列
其中：原材料
原材料项目根据原材料科目期末余额建立存货蝶剑准备科目中就原材料计提的跌价准备期末余额后的金额填列
其中：应交税金
应根据应交税费期末余额，扣除通过应交税费中的教育费附加、应交地方各项基金等期末余额后分析填列
应付利息
应根据应付利息科目的期末余额填列
应付股利
应根据应付股利科目的期末余额填列
其他应付款
应根据其他应付款和其他应收款科目的所属各明细科目期末贷方余额合计后填列。如其他应付款科目所述明细科目期末有贷方余额，应在本表其他应收款项目内填列
企业会计准则资产负债表填报说明
企业会计准则资产负债表填报说明【实用版】目录一、资产负债表的填写方法二、资产项目的填列说明1.货币资金2.交易性金融资产3.应收票据4.应收账款5.应收款项融资6.预付款项三、负债项目的填列说明四、所有者权益项目的填列说明五、利润表项目的填列说明正文一、资产负债表的填写方法资产负债表是企业会计报表中的一种，它反映了企业在某一特定时间点的财务状况，包括企业的资产、负债和所有者权益。
在填写资产负债表时，需要遵循企业会计准则的规定，通过对日常会计核算记录的数据进行归集和整理，以提供比较信息。
资产负债表的各项目均需填写年初余额和期末余额两栏数字。
其中，年初余额栏内的各项目数字，可以根据上年末资产负债表期末余额栏相应项目的数字填写。
二、资产项目的填列说明1.货币资金：货币资金项目反映企业库存现金、银行结算户存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等的合计数。
填列时，应根据库存现金、银行存款、其他货币资金科目期末余额的合计数填写。
2.交易性金融资产：交易性金融资产项目反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。
填列时，应根据交易性金融资产科目的相关明细科目期末余额分析填写。
3.应收票据：应收票据项目反映资产负债表日以摊余成本计量的，企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
填列时，应根据应收票据科目的期末余额，减去坏账准备科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填写。
4.应收账款：应收账款项目反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。
填列时，应根据应收账款科目的期末余额，减去坏账准备科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填写。
如预收账款科目所属明细科目期末为借方余额的，也在本项目填列。
5.应收款项融资：应收款项融资项目反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。
资产负债表如何填列应收、预收、应付、预付账款
资产负债表如何填列应收、预收、应付、预付账款
编制资产负债表，填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目时，大家经常会混淆不清，在这里特别总结了以下四个公式来帮助大家更好的区分对应明细账户的借方或者贷方余额，如下所示：
1、资产方应收账款项目金额=“应收账款”明细账户借方余额+“预收账款”明细账户借方余额（假定不考虑坏账准备）
2、负债方预收账款项目金额=“应收账款”明细账户贷方余额+“预收账款”明细账户贷方余额
3、资产方预付账款项目金额=“预付账款”明细账户借方余额+“应付账款”明细账户借方余额
4、负债方应付账款项目金额=“应付账款”明细账户贷方余额+“预付账款”明细账户贷方余额
为了帮助大家加深记忆，在以上四个公式的基础上总结了以下的“五言”口诀。
如下所示：
两收合一收，借贷分开走。
两付合一付，各走各的路。
应收应付资产负债表的填列
应收应付资产负债表的填列【原创版】目录一、引言二、应收账款和应付账款的定义及计算方法三、资产负债表中应收应付账款的填列方法四、应收账款和应付账款的具体情况分析五、结论正文一、引言在企业的日常经营活动中，应收账款和应付账款是经常会遇到的财务问题。
对于这两者的管理和核算，在资产负债表的填列过程中需要特别注意。
本文将对应收应付资产负债表的填列进行详细的介绍。
二、应收账款和应付账款的定义及计算方法应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而应收的款项，它的计算方法主要包括：应收账款借方余额 + 预收账款借方余额 - 应收账款减值。
应付账款是指企业因购买商品或接受劳务而应付的款项，它的计算方法主要包括：应付账款贷方余额 + 预付账款贷方余额 - 应付账款借方余额。
三、资产负债表中应收应付账款的填列方法在资产负债表中，应收账款和应付账款的填列需要根据明细科目的借贷方余额进行计算。
具体来说，应收账款项目应根据应收账款明细科目的借方余额合计数、预收账款明细科目借方余额合计数和计提的相应的坏账准备计算填列；应付账款项目则应根据应付账款明细科目贷方余额合计数、预付账款明细科目贷方余额合计数和预提费用科目期末贷方余额计算填列。
四、应收账款和应付账款的具体情况分析在实际操作中，应收账款和应付账款的情况可能会比较复杂。
比如，当应收账款和应付账款都存在借贷方余额时，在编制资产负债表时，应分别按照上述方法进行填列。
同时，还需要注意预收账款和预付账款的处理，它们的填列方法与应收账款和应付账款类似。
五、结论对于应收应付资产负债表的填列，需要根据应收账款和应付账款的计算方法，结合资产负债表的结构，进行详细的分析和计算。
应收应付资产负债表的填列
应收应付资产负债表的填列
填列应收应付资产负债表的步骤如下：
1. 标明报告期间：在资产负债表的顶部标明报告期间的开始和结束日期。
2. 列出资产部分：首先，按照流动性顺序列出所有的资产项目。
通常，资产部分包括货币资金、应收账款、存货、长期债券投资、固定资产、无形资产等。
每个资产项目应列出其名称和金额。
3. 计算流动资产总额：将所有流动资产项目的金额相加，得到流动资产总额。
4. 列出负债部分：接下来，按照短期债务到期日的顺序列出所有的负债项目。
负债部分通常包括应付账款、短期借款、应付利息、长期债务、递延收入等。
每个负债项目应列出其名称和金额。
5. 计算流动负债总额：将所有流动负债项目的金额相加，得到流动负债总额。
6. 填写所有者权益：在资产和负债之间插入所有者权益部分。
所有者权益通常由股本和留存收益两部分组成。
分别列出股本和留存收益的金额。
7. 计算资产总额和负债及所有者权益总额：将资产部分下的流
动资产总额和固定资产总额相加，得到资产总额。
将负债部分下的流动负债总额和长期负债总额相加，再加上所有者权益的金额，得到负债及所有者权益总额。
8. 编制财务报表附注：可以在资产负债表下方附加说明信息，解释资产和负债项目的具体情况，以便读者更好地理解财务状况。
最后，检查填写的资产负债表是否准确无误，并确保各个资产和负债项目的金额正确计算。