财务报表分析及虚假财报识别ppt
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• 定基发展速度=分析期某项指标/固定基期某项指 标*100%
• 环比发展速度=分析期某项指标/前期某项指标 *100%
二、财务报表得分析方法
——本量利分析法
• 销售量(保本点)=固定成本/(单价-单位变动成本)
三、财报虚假信息得识别方法
• 种类 • 动机 • 类型 • 识别方法
三、财报虚假信息得识别方法
六、现金流量表得分析识别
——综合分析
• 1、希望总正,适度存量 • 2、希望主正,永远为正 • 3、希望有负,以正带负 • 4、正负相间,良性循环
六、现金流量表得分析识别
——构成形态
经营活动现金流量净额 投资活动现金流量净额 筹资活动现金流量净额
+
-
+
-
-
+
+
+
-
-
+
-
-
+
+
-
-
-
+
+
+
+
-
-
六、现金流量表得分析识别
3000～ 30000
≥3000
≤500 ≤3000 ≤400 ≤3000
各行业资产分布参考指标
(单
位:万元)
项目
工业 行业 制造业
批发业
商业 零售业
服务业
资金密集
劳动密集
现金 应收账款
5～8 20～35
5～8 30～35
5～8 0～10
5～8 0～20
5～20 20～60
存货 固定资产
25～35 30～40
资产负债表与利润表
资产负债表与现金流量表
• 勾稽法
利润表与现金流量表
• 比率变动识表别与现利金润流表量表与资产负债
• 现金流量识别
• 缴税信息识别
• 信用档案识别
四、资产负债表得分析识别
一看资产总额 二看资产分布状态 三看企业“本钱”就是否到 位 四看企业资本就是否不断增 值 五看财务结构就是否合理 六看资产质量如何
七、综合分析
——盈利能力指标
• 资产报酬率=净利润/资产平均总额*100%
资产现金流量回报率=经营活动现金净流量/资产
平均总额*100%
• 净资产收益率=净利润/平均净资产*100%
• 资本金收益率=净利润/平均实收资本*100%
• 盈利现金比率=经营活动现金流量净额/利润总额
•
净利润/经营活动现金流量净额
七、综合分析
• 偿债能力分析 • 盈利能力分析 • 营运能力分析 • 成长能力分析
七、综合分析
——短期偿债能力指标
• 流动比率=流动资产/流动负债 • 速动比率=速动资产/流动负债 • 速动资产=流动资产-存货-待摊费用 • 现金比率=经营现金净流量/流动负债
部分行业流动比率、速动比率参考指标
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
五、利润表得分析识别
——常用指标 • 毛利率=主营业务利润/主营业务收入
• 营业利润率=营业利润/主营业务收入
• 净利率=净利润/主营业务收入
六、现金流量表得分析识别
• (一)经营活动现金净流量分析 • (二)投资活动现金净流量分析 • (三)筹资活动现金净流量分析 • (四)综合分析 • (五)构成形态 • (六)现金净流量得简易计算
四、资产负债表得分析识别
——重点科目分析
• 货币资金 • 应收账款及应收票据 • 其她应收款 • 存货 • 长期投资 • 固定资产 • 长短期借款 • 应付账款
五、利润表得分析识别
• 看盈利情况 • 看构成比重 • 指标分析
五、利润表得分析识别
——看盈利情况
公司A 公司B 公司C 公司D 公司E 公司F
流动负债25 长期负债25 所有者权益50
流动负债25 长期负债25 所有者权益50
流动负债25
长期负债25 所有者权益50
大家学习辛苦了，还是要坚持
继续保持安静
四、资产负债表得分析识别
——资产质量分析
• 1、剔除掉资本化得费用。 • 2、找出被“沉淀”得流动资产 • 3、现场调查重大资产 • 4、重点科目重点分析
主营利 +
+
+
+
-
-
润
营业利 +
+
-
-
-
-
润
利润总 +
-
额
+
-
+
-
净利润 +
-
+
-
+
-
五、利润表得分析识别
项目 主营业务收入
减:主营业务成本 主营税金附加 主营业务利润 加:其她业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 利润总额 短期借款
财务报表分析及虚假财报识别
一、财务报表体系
(一)资产负债表; (二)利润表; (三)现金流量表; (四)所有者权益变动表; (五)附注。
二、财务报表得分析方法
• 比较分析法 • 结构分析法 • 因素分析法 • 趋势分析法 • 本量利分析法 • 比率分析法
二、财务报表得分析方法
——趋势分析法得计算方法
• 营业收入收现率=销售商品提供劳务收到得现金/ 主营业务收入
各行业企业规模参考指标
大型企业
人数
销售
资产
中型企业
人数
销售
资产
小型企业 人数 销售
资产
工业 ≥2000 建筑 ≥3000 批发 ≥200
≥30000 ≥30000 ≥30000
≥40000 ≥40000
300～ 200 0
600～ 300 0
100～200
3000～ 30000
3000～ 30000
金额 5047
4782 13 252 532 250 1033 697 -1196 -45 6 0、2 5 -1239、8 5700
——看构成比重
构成% 100
95 0、26 4、99 10、54 4、95 20、47 13、81 -23、7 -0、89 0、12 0、01 0、1 -24、56 -----
35～50 10～20
50～60 10～20
0～10 50～70
0～10 10～30
其她资产
5～10
5～10
5～10
5～10
5～10
总资产
100
100
100
100
100
财务结构状态
财务均衡状态、财务闲置状态、财务因境状态
流动资产70 固定资产30 流动资产45 固定资产55 流动资产20
固定资产80
3000～ 30000
4000～ 40000
4000～ 40000
≤300 ≤600 ≤100
≤3000 ≤3000 ≤3000
≤4000 ≤4000
零售 ≥500 ≥15000
100～500 1000～ 15000
≤100 ≤1000
运输 ≥3000 ≥30000 餐饮
500～ 300 0
≥400
——现金净流量得简易计算
• 先计算总现金净流量=资产负债表中货币资金期 末减期初数。
• 投资活动现金净流量=投资收益-(△固定资产+△在 建工程+△短期投资+△长期投资)
• 筹资活动现金净流量=△短期借款+△一年内到期 得长期负债+△长期借款+△资本公积+△实收资 本)-财务费用
• 经营活动现金净流量=1-2-3
行业指标 汽车制造 房地产 制药 建材 化工 家电 商业 机械
流动比率 1、1 速动比率 0、85
1、2 0、65
1、 1、 1、 1、 1、
2 2 256
5
5
5
0、9 0、9 0、 0、 0、 994 5
1、8 0、9
七、综合分析
——长期偿债能力指标
• 资产负债率=负债总额/资产总额 • 经营现金偿债率=经营现金净流量/负债总额 • 利息保障倍数=(利润总额+财务费用)/财务费用 • 现金利息保障倍数=经营现金净流量/利息
• 环比发展速度=分析期某项指标/前期某项指标 *100%
二、财务报表得分析方法
——本量利分析法
• 销售量(保本点)=固定成本/(单价-单位变动成本)
三、财报虚假信息得识别方法
• 种类 • 动机 • 类型 • 识别方法
三、财报虚假信息得识别方法
六、现金流量表得分析识别
——综合分析
• 1、希望总正,适度存量 • 2、希望主正,永远为正 • 3、希望有负,以正带负 • 4、正负相间,良性循环
六、现金流量表得分析识别
——构成形态
经营活动现金流量净额 投资活动现金流量净额 筹资活动现金流量净额
+
-
+
-
-
+
+
+
-
-
+
-
-
+
+
-
-
-
+
+
+
+
-
-
六、现金流量表得分析识别
3000～ 30000
≥3000
≤500 ≤3000 ≤400 ≤3000
各行业资产分布参考指标
(单
位:万元)
项目
工业 行业 制造业
批发业
商业 零售业
服务业
资金密集
劳动密集
现金 应收账款
5～8 20～35
5～8 30～35
5～8 0～10
5～8 0～20
5～20 20～60
存货 固定资产
25～35 30～40
资产负债表与利润表
资产负债表与现金流量表
• 勾稽法
利润表与现金流量表
• 比率变动识表别与现利金润流表量表与资产负债
• 现金流量识别
• 缴税信息识别
• 信用档案识别
四、资产负债表得分析识别
一看资产总额 二看资产分布状态 三看企业“本钱”就是否到 位 四看企业资本就是否不断增 值 五看财务结构就是否合理 六看资产质量如何
七、综合分析
——盈利能力指标
• 资产报酬率=净利润/资产平均总额*100%
资产现金流量回报率=经营活动现金净流量/资产
平均总额*100%
• 净资产收益率=净利润/平均净资产*100%
• 资本金收益率=净利润/平均实收资本*100%
• 盈利现金比率=经营活动现金流量净额/利润总额
•
净利润/经营活动现金流量净额
七、综合分析
• 偿债能力分析 • 盈利能力分析 • 营运能力分析 • 成长能力分析
七、综合分析
——短期偿债能力指标
• 流动比率=流动资产/流动负债 • 速动比率=速动资产/流动负债 • 速动资产=流动资产-存货-待摊费用 • 现金比率=经营现金净流量/流动负债
部分行业流动比率、速动比率参考指标
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
五、利润表得分析识别
——常用指标 • 毛利率=主营业务利润/主营业务收入
• 营业利润率=营业利润/主营业务收入
• 净利率=净利润/主营业务收入
六、现金流量表得分析识别
• (一)经营活动现金净流量分析 • (二)投资活动现金净流量分析 • (三)筹资活动现金净流量分析 • (四)综合分析 • (五)构成形态 • (六)现金净流量得简易计算
四、资产负债表得分析识别
——重点科目分析
• 货币资金 • 应收账款及应收票据 • 其她应收款 • 存货 • 长期投资 • 固定资产 • 长短期借款 • 应付账款
五、利润表得分析识别
• 看盈利情况 • 看构成比重 • 指标分析
五、利润表得分析识别
——看盈利情况
公司A 公司B 公司C 公司D 公司E 公司F
流动负债25 长期负债25 所有者权益50
流动负债25 长期负债25 所有者权益50
流动负债25
长期负债25 所有者权益50
大家学习辛苦了，还是要坚持
继续保持安静
四、资产负债表得分析识别
——资产质量分析
• 1、剔除掉资本化得费用。 • 2、找出被“沉淀”得流动资产 • 3、现场调查重大资产 • 4、重点科目重点分析
主营利 +
+
+
+
-
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润
营业利 +
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润
利润总 +
-
额
+
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净利润 +
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五、利润表得分析识别
项目 主营业务收入
减:主营业务成本 主营税金附加 主营业务利润 加:其她业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 利润总额 短期借款
财务报表分析及虚假财报识别
一、财务报表体系
(一)资产负债表; (二)利润表; (三)现金流量表; (四)所有者权益变动表; (五)附注。
二、财务报表得分析方法
• 比较分析法 • 结构分析法 • 因素分析法 • 趋势分析法 • 本量利分析法 • 比率分析法
二、财务报表得分析方法
——趋势分析法得计算方法
• 营业收入收现率=销售商品提供劳务收到得现金/ 主营业务收入
各行业企业规模参考指标
大型企业
人数
销售
资产
中型企业
人数
销售
资产
小型企业 人数 销售
资产
工业 ≥2000 建筑 ≥3000 批发 ≥200
≥30000 ≥30000 ≥30000
≥40000 ≥40000
300～ 200 0
600～ 300 0
100～200
3000～ 30000
3000～ 30000
金额 5047
4782 13 252 532 250 1033 697 -1196 -45 6 0、2 5 -1239、8 5700
——看构成比重
构成% 100
95 0、26 4、99 10、54 4、95 20、47 13、81 -23、7 -0、89 0、12 0、01 0、1 -24、56 -----
35～50 10～20
50～60 10～20
0～10 50～70
0～10 10～30
其她资产
5～10
5～10
5～10
5～10
5～10
总资产
100
100
100
100
100
财务结构状态
财务均衡状态、财务闲置状态、财务因境状态
流动资产70 固定资产30 流动资产45 固定资产55 流动资产20
固定资产80
3000～ 30000
4000～ 40000
4000～ 40000
≤300 ≤600 ≤100
≤3000 ≤3000 ≤3000
≤4000 ≤4000
零售 ≥500 ≥15000
100～500 1000～ 15000
≤100 ≤1000
运输 ≥3000 ≥30000 餐饮
500～ 300 0
≥400
——现金净流量得简易计算
• 先计算总现金净流量=资产负债表中货币资金期 末减期初数。
• 投资活动现金净流量=投资收益-(△固定资产+△在 建工程+△短期投资+△长期投资)
• 筹资活动现金净流量=△短期借款+△一年内到期 得长期负债+△长期借款+△资本公积+△实收资 本)-财务费用
• 经营活动现金净流量=1-2-3
行业指标 汽车制造 房地产 制药 建材 化工 家电 商业 机械
流动比率 1、1 速动比率 0、85
1、2 0、65
1、 1、 1、 1、 1、
2 2 256
5
5
5
0、9 0、9 0、 0、 0、 994 5
1、8 0、9
七、综合分析
——长期偿债能力指标
• 资产负债率=负债总额/资产总额 • 经营现金偿债率=经营现金净流量/负债总额 • 利息保障倍数=(利润总额+财务费用)/财务费用 • 现金利息保障倍数=经营现金净流量/利息