稽查考试试题

陕西省地税系统公务员达标考试卷 （税务稽查岗位） 题 号 一 二 三 四 五 总 分 分 数 注意事项： 1.全卷共100分，考试时间120分钟。

2.用钢笔或签字笔、圆珠笔直接答在试卷上,不得用铅笔和红水笔答题。

3.答卷前将密封线内的项目填写清楚，不得在试卷上书写与考试无关的内容。

4.严格遵守考试纪律，诚信守纪，杜绝作弊现象。

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l 分，共20分。

每小题列出的备选答案中只有一个符合题目要求，请将其代码填写在题后的括号内，多选、未选或错选均不得分。

) 1、税务稽查的客体是（ ）。

A 、涉税犯罪嫌疑人 B 、纳税人 C 、扣缴义务人 D 、纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。

2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（ ）。

A 、独立性 B 、规范性 C 、强制性 D 、同一性 3、根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（ ）。

A 、属地管理 B 、分税制管理 C 、统筹协调 D 、指定管理 4、税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（ ）。

A 、选案和检查 B 、检查和处理 C 、审理和执行 D 、补税和罚款 5、稽查人员的下列违法行为,可能构成滥用职权罪的是（ ）。

A 、 违反法律法规规定，擅自作出税收的开征、停征或者减、免、退、单位
姓名
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补税以及其他同税收法律法规相抵触的决定，造成国家税收严重流失的；
B、利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益；
C、不负责任，不履行或不正确履行职责，使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的；
D、依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件, 徇私舞弊，不移交司法机关处理的。

6、在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先到得纳税人的同意，征税行为的这一特征，是行政行为的（）。

A、执行性
B、强制性
C、无偿性
D、单方意志性
7、某企业做假账逃避税收，该市税务局对其处以罚款。

则在行政诉讼中，该帐簿属于证据中的（）
A、现场笔录
B、物证
C、视听资料
D、书证
8、由自然人股东出资成立的餐饮公司将以现金收取且不需要开具发票的餐饮收入不入账，导致少缴的税费不含（）。

A、营业税及附加
B、企业所得税
C、个人所得税
D、印花税
9、税务稽查中，根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账
账实的相互勾稽关系进行审查的一种方法是（）。

A、详查法
B、核对法
C、比较分析法
D、控制分析法
10、税务机关在对某商场进行日常纳税稽查时,发现该商场销售热水器,并提供安装服务。

2009年7月份热水器不含税销售额为80万元，收取的安装费为1万元。

另外，该月商场还经营了一个娱乐城，已领取了营业执照并单独收费核算。

该商场计征流转税的具体方法是（）。

A、全部收入均缴纳营业税
B、热水器销售额、安装费、娱乐城收入均应缴纳增值税
C、热水器销售额缴纳增值税，但安装费、娱乐城收入缴纳营业税
D、热水器销售额及安装费收入应缴纳增值税,但娱乐城收入应缴纳营业
税
11、企业作为福利为高管人员配备汽车，计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是（）。

A、借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目
B、借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目
C、借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目
D、借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目
12、F公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，2009年8月到期后本息合计125万元，因F公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，F公司将其余的18万元支付给该银行，则F公司该行为应缴纳营业税（）万元。

A、10
B、5.35
C、6.25
D、8.56
13、2010年7月份,税务稽查机关对某工业企业2009年纳税情况进行审查(2009年度帐已结),发现该企业原材料--乙材料年末实际结存数量１吨，加权平均单价为2000元/吨；明细帐上年末结存记录为红字数量0.5吨，红字金额500元，则该企业可能多转材料的数量及金额为（）。

A、多转材料数量1吨，多转成本2000元
B、多转材料数量1吨，多转成本2500元
C、多转材料数量0.5吨，多转成本1500元
D、多转材料数量1.5吨，多转成本2000元
E、多转材料数量1.5吨，多转成本2500元
14、下列会计凭证，属于外来原始凭证的是（）。

A、职工出差的火车票
B、工资计算单
C、差旅费报销单
D、限额领料单
15、下列各项中，反映企业财务状况的会计要素是（）。

A、收入、费用、利润
B、资产、负债、所有者权益
C、收入、成本、利润
D、资本、负债、所有者权益
16、财产清查中发现某种材料盘亏时，在报经批准处理以前应作会计分录为
( )。

A、借：管理费用
B、借：原材料
贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢
C、借：待处理财产损溢
D、借：待处理财产损溢
贷：管理费用贷：原材料
17、企业预收的购买方材料货款，应将其视为一种（）。

A、负债
B、所有者权益
C、收入
D、资产
18、税务机关将行政相对人的财物强行拿走，由税务机关或税务机关委托的第三人保管，限制相对人占有、使用和处分该财产的行为叫做（）。

A、查封
B、扣押
C、冻结
D、扣缴
19、“税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外”，这一税收保障措施是（）的体现。

A、代位权
B、撤销权
C、税收优先权
D、受益权
20、某市A公司负责人王某，到该市地方税务局税收管理分局办理退税业务，该局局长张某明知按照规定A公司不符合退税条件，仍指使该局综合科长受理其退税业务，给国家造成经济损失2829.85万元。

局长张某犯（）。

A、玩忽职守罪
B、滥用职权罪
C、受贿罪
D、贪污罪
二、多项选择题(本大题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题列出的备选答案中至少有两个符合题目要求，请将其代码填写在题后的括号内，错选、多选、少选未选均不得分。

）
1、有一天刚调到税务稽查局工作不久的小莉问检查一科陈科长，稽查局除检查纳税人履行纳税义务情况外，还可以查什么？老陈说，还可以检查下列项目中的（）。

A、对待税务局的态度情况
B、扣缴义务人履行扣缴义务的情况
C、对待税务稽查人员的态度情况
D、税法规定的其他义务的履行情况
2、下列不属于税务稽查依据的是（）。

A、税收法律、法规、规章
B、财务会计制度
C、刑事法律制度
D、经济法律
3、下列有关税务稽查表述哪正确的是（）。

A、公民举报的税收违法案件必须立案稽查
B、税务稽查实施前可以不向纳税人发出书面通知
C、国税机关可以代地税机关代征城建税，但不可以代为稽查城建税的纳税情况
D、对立案查处的案件，经稽查未发现问题的，稽查人员应制作《税务稽查报告》
4、某税务稽查局对方圆集团公司2008年度偷税行为作出了罚款51万元的税务行政处罚决定。

该公司对处罚决定不服，遂依法申请税务行政复议。

在本案复议期间，作为复议申请人，方圆集团公司享有的权利包括（）。

A、查阅被申请人书面答复
B、提出行政诉讼
C、委托代理人代为参加复议
D、申请撤回复议
5、某市税务稽查局老李与小王受派对某房地产开发公司进行税务检查，若他们两人中任何一人与该公司老总有下列哪种关系时，应当申请回避（）。

A、亲兄弟关系
B、堂兄弟关系
C、连襟关系
D、同学关系
6、税务稽查时下列哪些情形适用于详查法（）。

A、规模较小、经济业务较少、会计核算简单的企业
B、规模较大、会计核算简单、核算对象比较单一的企业
C、为了发现重大问题而进行的专案检查
D、管理混乱、业务复杂的企业
7、税务稽查工作中，依法取得证据是很重要的工作。

下列各项证据属于书证的有（）。

A、凭证、账簿、报表
B、发票、合同、文件
C、企业营业执照
D、证人证言
8、下列单位中，属于企业所得税非居民企业的有（）。

A、在北京注册的企业在扬州市设立的分公司
B、在香港注册的企业设在南京的分公司
C、在中国北京取得专利权使用费得美国某企业
D、在日本取得租赁费收入的美国企业
9、按照我国个人所得税法及实施条例的规定，下列纳税人中应当自行到主管税务机关办理纳税申报的有（）。

A、年所得12万元以上的个人
B、年收入12万元以上的个人
C、从中国境外取得所得的个人
D、个体工商户
E、在中国境内既取得工资、薪金所得又取得劳务报酬所得的个人
10、某市区一企业在异地建有甲、乙两座仓库，甲仓库位于某镇政府所在地，乙仓库位于某乡政府所在地。

关于房产税的征税范围及纳税地点，下列说法正确的有（）。

A、甲仓库应缴纳房产税，纳税地点在公司所在地
B、甲仓库应缴纳房产税，纳税地点在房屋所在地
C、乙仓库应缴纳房产税，纳税地点在公司所在地
D、乙仓库不缴纳房产税
11、在检查房地产开发企业土地增值税时，可以作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有（）。

A、营业税
B、城市维护建设税
C、印花税
D、教育费附加
12、纳税担保的担保范围包括（）。

A、罚款
B、税款
C、滞纳金
D、现税款、滞纳金的费用
13、纳税人可以提起税务行政诉讼的事项有（）。

A.税务机关的行政处罚
B.税务机关的征税行为
C.税务机关的强制执行行为
D.税务机关的行政不作为
14、下列事项中，影响利润表中营业利润的有（）。

A、营业外收入
B、财务费用
C、投资收益
D、公允价值变动损益
E、资产减值损失
15、企业的法定盈余公积，可以用于（）。

A、弥补亏损
B、转增资本
C、分配股利
D、对外捐赠
E、对外投资
三、判断题（本题型共15道小题，每小题1分，共15分。

请在你认为正确的题干括号内划“√”，错误的划“×”。

）
1、税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。

（）
2、税务稽查的主体可以是国家税务局的稽查局，也可以是地方税务局的稽查局。

（）
3、税务行政补偿是由税务机关及其工作人员的合法行为造成的。

（）
4、国家税务总局在2008年提出了“坚持强化管理促规范、提高稽查管理质量和效率”的要求，具体而言，就是要求不断突出重点稽查这个主题，进一步加大提高处罚力度，不断提高稽查速效。

（）
5、某县税务稽查局2010年1月检查某公司纳税情况时，发现该公司2009年8月有一笔少缴的税款某基层税务分局负有不可推卸的责任，该县税务稽查局可以要求公司补缴税款并加收滞纳金。

（）
6、税务稽查案件审理中发现事实不清、证据不足或者手续不全等情况，应当由审理人员予以增补。

（）
7、如果纳税人的销售利润率下降，说明纳税人可能存在隐匿收入或虚增成本的问题。

（）
8、审阅记账凭证时，应重点审查企业的会计处理是否符合《企业會計准则》和税法的规定，对照观察原始凭证与记账凭证上的会计科目、明细科目和金额，分析其是否真实反映了实际情况，有无错弊、掩饰等问题，记账凭证上的编制、复核、记账、审批等签字是否齐全。

（）
9、财务会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。

其中，会计核算软件与税务稽查工作有着最直接的联系。

（）
10、自2008年5月12日起，对汶川地震受灾地区个人接受捐赠的款项、取
得的各级政府发放的救灾款项；对抗震救灾一线人员，按照地方各级政府及其部门规定标准取得的与抗震救灾有关的补贴收入，免征个人所得税。

（）
11、用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化，但会使企业净资产减少。

（）
12、现金股利和股票股利都是被投资企业给投资企业的报酬，因此投资企业均应确认收益。

（）
13、纳税担保的方式中纳税保证是指纳税人向税务机关所作的缴纳税款的保证。

（）
14、我国现行已开征的所有税种的征收管理，均适用《中华人民共和国税收征收管法理法》。

（）
15、一事不二罚是税务行政处罚的原则。

（）
四、计算分析题（本题型共2小题，第1小题12分，第2小题3分，共15分，请写出计算过程。

）
1、美国公民罗伯特于2009年3月～12份来中国境内某中外合资经营企业工作，在华工作期间，罗伯特在境内取得如下收入：
（1）境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；12月取得回国探亲费2万元。

（2）2009年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。

2009年4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。

追回债权过程中发生有关税费0.3万元；
（3）罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费；
（4）罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

（5）罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付房
屋成本25万元，该房屋的市场价格31万元；
（6）罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元。

要求：按下列顺序回答问题：
(1)3月～12月份罗伯特按月取得工资薪金所得应缴纳的个人所得税合计为（）元。

A、30055
B、34650
C、38822.25
D、41255.35
(2)罗伯特处置债权取得所得应纳个人所得税为（）元。

A、3400
B、400
C、9400
D、1000
(3)罗伯特设计规划图所得应纳的个人所得税为（）元。

A、4840
B、5280
C、5560
D、5800
(4)罗伯特拍卖字画所得应缴纳个人所得税为（）元。

A、50000
B、70000
C、90000
D、100000
(5)罗伯特购进住房申报缴纳的个人所得税为（）元。

A、6152
B、5905
C、6205
D、8875
(6)罗伯特稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税为（）元。

A、3136
B、4480
C、2880
D、1440
2、某教育发展公司(具有一般纳税人身份)，主要从事财经类考试培训，广告发布、图书销售、财税类咨询服务。

该单位各个项目分开核算。

2008年10月发生的业务如下：
(1)本期现场培训项目，取得收入580万元;销售图书项目取得不含税收入280万元;支付图书发运的铁路运费合计28万元，取得铁路部门开具的运费发票。

(2)提供财税咨询和税收筹划，取得收入280万元
(3)本期提供远程网上教育培训服务，取得培训收入980万元。

(4)利用互联网提供广告服务，取得收入350万元。

要求：根据以上资料计算该企业2008年10月应缴纳的营业税。

五、綜合实务题（本大题共1小题，共20分）
奥特莱斯软件开发有限公司，经批准实行增值税即征即退政策（企业将退还的税款用于扩大再生产），企业执行新会计准则，主要开发和销售动漫软件，拥有的固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，会计小王2008年毕业于省内某财经大学，从业经验欠缺。

2009年度该公司发生以下业务：
(1)销售软件产品给某销售公司，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；当年实际缴纳增值税584.8万元，收到即征即退增值税385万元。

(2)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。

(3)投资收益共30万元，全部为国债利息收入。

(4)企业全年销售软件产品应扣除的销售成本4000万元
(5)全年发生销售费用1500万元，其中广告费用1200万元，另有按销售收入10%计提并支付给某中介机构的佣金300万元；
(6)全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元)。

(7)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职工教育经费15万元。

为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元。

(8)受外部环境因素的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。

(9)接受某企业捐赠原材料，取得捐赠方开具增值税专用发票注明货款金额60万元、增值税额10.2万元，会计小王就该笔业务作如下会计处理：借：原材料 60
应交税费――应交增值税（进项税额）10.2
贷：资本公积 70.2
要求：请帮助奥特莱斯软件开发有限公司做2009年度企业所得税汇算清缴，并帮助其填列所得税年度纳税申报表。

特别说明：1、当地政府确定计算房产税计税余值的扣除比例为20%，上年
经税务机关核定尚未弥补的亏损金额为102.9万元；
2、该公司会计小王未核算缴纳全年应缴纳的房产税及印花税；
3、假设题目中未涉及事项均不存在涉税问题。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）类别行次项目金额
利润总额计算
1 一、营业收入
2 减：营业成本
3 营业税金及附加
4 销售费用
5 管理费用
6 财务费用
7 资产减值损失
8 加：公允价值变动收益
9 投资收益
10 二、营业利润
11 加：营业外收入
12 减：营业外支出
13 三、利润总额
应纳税所得额计
算14 加：纳税调整增加额
15 减：纳税调整减少额
16 其中：不征税收入
17 免税收入
18 减计收入
19 减、免税项目所得
20 加计扣除
21 抵扣应纳税所得额
22 加：境外应税所得弥补境内亏损
23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22）
24 减：弥补以前年度亏损
25 应纳税所得额
应纳税额计算26 税率
27 应纳所得税额。