广东省社保基础养老篇
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计算过程：
3029+5000 x 25 x 1% + 5000 x 8% x 12 x 25 = 1866.93
2
139
3、被征地农民及广州市农村户籍人员
月基本养老金 = 个人账户储蓄额（含利息） /139个月 （按60岁退休计算）+ 基础养老金110元/月
4、城镇老年居民
每月领取养老金450元，其中225元从其个人账户中支 付；另225元有财政安排资金支付。 免缴费由财政全额支付；个人账户用完后由财政支付。
表 32－1 个人账户养老金计发月数表
计发月数
个人养老金计发月数根据职工 退休时城镇人口平均预期寿命、 本人退休年龄、利息等确定。
计算题2：张小红55岁退休， 缴费30年，月平均工资为 10000,其退休时上年度平均 工资为5000元，个人帐户部 分每月拿到多少钱（暂不考虑 缴费上限300%和利息的问 题）？
答案：1694
退休年龄 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70
计发月数 233 230 226 223 220 216 212 208 204 199 195 190 185 180 175 170 164 158 152 145 139 132 125 117 109 101 93 84 75 65 56
• 退休人员的个人账户储存额年利息按月积数法计 息，计算公式如下：年利息=个人账户年初储存额 ×本年度记账利率-本年度支付月积数×本年度记 账利率×1／12
• 本年度支付月积数=∑［n月支付额×(12-n+1)］ (n为本年度各支付月份顺序号，且1≤n≤12)
• 5、个人账户的继承 • 1.办理死亡手续： • 参保人员退休前死亡，其个人账户储存额和建立
工资平均指数 ③本人缴费工资平均指数＝ (第一年缴费工资/第一年职工平均工资+第二年缴
费工资/第二年职工平均工资+…第N年缴费工资/第N年职工平均工资)/N ④“中人”临界点之前的本人缴费年限，对统—制度之前实行“办法—”的地区，
“本人缴费年限”为该地区实施“统账结合”、建立个人账户之前的本人缴费年 限(含视同缴费年限)；对原实行“办法二”的地区，“本人缴费年限”为实施统 一制度之前的本人缴费年限(含视同缴费年限)。
回顾：新人的养老金构成
个人基本养老金＝基础养老金＋个人账户养 老金
基础养老金＝（地方月平均工资＋本人指数 化月平均缴费工资）/2×缴费年限％
个人账户养老金＝个人账户储存额/计发月数
例：张小红月工资10000元，25岁参加工作，缴费30 年，55岁退休，退休时社会平均工资5000元，退 休工资拿到3944元。
中人及提前退休的人之养老金
中人基本养老金
＝基础养老金＋个人账户养老金+过渡性养老金
过渡性养老金＝指数化为平均缴费工资×Rד中人”临界点之前的本人缴费
年限 其中：①R为计发系数，其值在1％一1. 4％之间，由各地测算后确定； ②指数化月平均缴费工资＝某“中人”退休时当地上年职工平均工资×本人缴费
75
35
第七档
130
60
80
40
六、城镇老年居民缴费
根据其参保时，距75周岁的年限（距75周岁不足3年或已 满75周岁以上的按3年计算），按每月225元标准一次性或逐 年缴纳。总缴费=（75-N）X225X12
个人缴费225元/月
个人账户
领取养老金条件
参保人符合下列条件之一的，可申请按月领取基本养老金：
个人缴纳 缴费基数8%
单位缴纳 缴费基数20%
个人账户
社会养老保险基金
二、私营企业、个体工商户雇员缴费
个人缴纳 缴费基数8%
单位缴纳 缴费基数12%
个人账户
社会养老保险基金
三、雇主（包括灵活就业人员）缴费
个人缴纳 费基数20%
个人账户 8%
社会养老保险基金 12%
四、农转居人员缴费
个人缴纳 费基数8%
(4)1998年6月30日前应参加未参加基本养老保险，1998年7月 1日以后办理参保补缴手续，达到国家规定的退休年龄，累 计缴费年限满15年的。
社保养老中的四种“人”
新人：1998年7月1日后参加工作的人。
基本养老金=①基础养老金＋②个人帐户养老金
中人：1998年6月30日前参加工作的人。
基本养老金=基础养老金＋个人帐户养老金＋③过渡性养老金
1、城镇各类企业职工（98.7.1.） 2、私营企业、个体工商户从业人员 （98.7.1.） 3、农专居人员（06.7.1.） 4、灵活从业人员（07.7.1.） 5、被征地农民（08.4.12.） 7、广州市农村户籍人员（08.11.11.）
一、城镇职工缴费
（98.7.1.前/后参加工作的人员）
社会基本养老保险
社会基本养老保险是由国家通过立法强 制实行，保证劳动者在年老丧失劳动能力时， 给予基本生活保障的制度。它适用于各类企 业、职工，标准基本统一，费用实行国家、 企业、个人三方共同负担。
基本养老保险的缴费
缴费由两部分组成： 单位：核定的企业职工工资总额 ×20% 个人：核定缴费基数 ×8%
• 个人账户的管理
• 1. 个人账户储存额从缴费到账后按省公布的记账利率计算 利息。参保人员中断缴费或欠缴期间，不计算缴费年限， 其个人账户予以保留并继续计息，欠缴时段基本养老保险 费在足额补缴后记入个人账户。参保人员中断缴费前后个 人账户的储存额累计计算，不间断计息。
• 2.基本养老保险以每年7月至次年6月作为一个缴费年度 (简称“年度”)，在每个年度结束后对个人账户进行结算， 并提供个人账户对账单给在职参保人员核对保存。
• (5)参保人员养老保险关系转入本市后，其个人账户按本文中第
• 4、个人账户的支付 • 1.参保人员办理退休前出境定居、一次性退休、
死亡终结基本养老保险关系时，按有关规定一次 性退回个人账户储存额。 • 2. 符合按月领取基本养老金条件的参保人员办理 退休手续后，个人账户储存额(包括该年度记账额 本金)的利息计算至其退休之月止。退休人员的个 人账户储存额用于支付个人账户养老金，每月作 相应扣减，直至扣减完毕。
• 3.在职参保人员的个人账户储存额按月积数法计算，即至 本年度末个人账户储存额在一个年度内按月计算。计算公 式如下：至本年度末个人账户储存额=上年度末个人账户 储存额×(1+本年度记账利率)+本年度记账额本金+本年度
• 其中：本年度记账额利息=本年度记账月积数×本年度记 账利率×1／12本年度记账月积数=∑［n月记账额×(12n+1) (n为本年度各记账月份顺序号，且1≤n≤12)
(1)1998年7月1日后参加基本养老保险，达到国家规定的退休 年龄，累计缴费年限（含视同缴费年限，下同）满15年的；
(2) 1998年6月30日 前参加基本养老保险， 2013年6月30日 前 达到国家规定的退休年龄，累计缴费年限满10年的；
(3)1998年6月30日前参加基本养老保险，2013年7月1日后达 到国家规定的退休年龄，累计缴费年限满15年的；
核定缴费基数的区间：社会月平均工资的60%-300%
2010社保年度缴纳养老保险的缴费基数是2759元。 月应税工资、薪金收入高于2759元的300%，按2759元的300%为缴费基数; 月应税工资、薪金收入低于2759元的60%，按2759元的60%为缴费基数。
谁可以参加？
• 本市行政区内的用人单位和与其建立劳动关系 的 职工，均须参加社会养老保险。分为以下几种：
• 3、个人账户的转移
• 参保人员跨省流动或在省内跨统筹范围流动，按国家或省的有关规定
• (1) • (2)跨省流动时，转出的基金数：第一部分是个人账户储存
额:1998年1月1日之前按个人缴费累计本息计算转移，1998年1 月1日后按计入个人账户的全部储存额计算转移。第二部分是统 筹基金（单位缴费）:以本人1998年1月1日后各年度实际缴费 工资为基数，按12%的总和转移，参保缴费不足1年的，按实际 缴费月数计算转移。 • (3)在省内跨统筹范围流动时，转出的基金数：第一部分是1993 年12月底前的视同缴费帐户累计本息；第二部分是1994年1月 起记入个人账户的储存额。 • (4)转出基金的社会保险经办机构不转移当年利息，由转入基金
上年度被征地农民 养老保险费征集总额5%
个人账户
社会养老保险基金
• 被征地农民及广州市农村户籍人员缴费基数
缴费方式 档次选择
个人缴费
经济组织 缴费
第一档
10
5
政府资助
个人部分
经济组织 部分
15
5
第二档
30
10
35
10
第三档
50
20
50
20
第四档
70
30
60
25
第五档
90
40
70
30
第六档
110
50
即：基 础 养 老 金=(上年度职工月平均工资+ 本人 指数化月平均缴费工资)/2×(缴费年数%)
某人某年缴费工资
指数化月平均工资
=
某年职工平均工资
之和
×上年职工平均工资
总缴费年数
计算题1：张小红，年缴费工资一直为职工平均工资的2倍，共 缴费30年，退休时上年平均工资为5000元，则其指数化月缴费 平均工资为多少钱？基础养老金部分拿多少钱？
提前退休的人基本养老金
＝个人账户养老金一次性给付+一次性养老补偿金
一次性养老补偿金=全部缴费年限×2×本人指数化月平均缴费工资
计算题3
陈先生：35岁，1999年参加工作，是国企员工，收入5000元/ 月，假设陈先生到退休时，已连续缴费25年，请问：陈先生60岁 退休后，每月可领取社保养老金是多少？ （假设退休时省在岗职工月平均工资3029元）
退休死亡后的待遇包括以下
丧葬费=死亡时上年度职工平均工资x3个月 一次性抚恤金=死亡时上年度广州市职工月平均工资x3个月
供养直系亲属一次性救济金： 供养1人=死亡时上年度广州市职工月平均工资x6个月 供养2人=死亡时上年度广州市职工月平均工资x7个月 供养3人=死亡时上年度广州市职工月平均工资x8个月
答案：10000 ，2250
个人帐户养老金
个人养老保险账户储存额 = 缴费（个人薪酬8%）+ 个人账户储存额的利息（参考银行同 期居民存款利率 ）
个人账户储存额只能用于被保险人养老，不得提前支取。被保 险人死亡后，个人账户余额可以依法继承。
个人帐户养老金月标准为个人帐户储存额 / 国家规定的计发 月数（见下页）
个人账户前个人缴费部分的本息一次性支付给其 法定继承人。
• 符合按月领取基本养老金条件的参保人员退休后 死亡，其个人账户储存额一次性支付给其法定继 承人。
• 2.办理出境定居手续： • 参保人员退休前出境定居，办理停保手续和个人
账户储存额退还手续，其个人账户储存额和建立 个人账户前个人缴费部分的本息一次性退还给本 人，同时终结养老保险关系；
提前退休的人：2006年7月1日以后达到退休年龄但缴费
不满15年的人。个人账户储存额一次性支付给本人，同时发给④ 一次性养老补偿金，终止基本养老保险关系。
老人：2006年6月30日前已经离退休的人员，仍按照原国家
和本市规定的标准发给基本养老金。
基础养老金
以本市上一年度职工月平均工资和本人指数化月平均 缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1% 。
基本养老保险个人账户简介
1、基本养老保险个人账户（简称“个人账户”）的建立 • 基本养老保险个人账户用于记录参保人员缴纳的基本养老
保险费和从单位缴费中划转记入的基本养老保险费，以及 上述两部分的利息。 • 个人账户是参保人员办理退休手续，以及跨统筹范围转移、 退休前退保、退休前出境定居或死亡终结基本养老保险关 系时，领取个人账户有关待遇的主要依据。 • 广州市从1994年1月起为在职的参保人员建立个人账户， 之后新参加工作的人员，从其参加工作之月起建立个人账 户。 • 1994年1月至1998年6月按参保人员个人缴纳的基本养老 保险费记账；1998年7月至2006年6月前（含2006年6月） 按参保人员个人月缴费基数的11%记账；2006年7月起按 参保人员个人月缴费基数的8%记账。经济组Leabharlann 缴纳 缴费基数16%个人账户
社会养老保险基金
• 农转居缴费基数（根据其实际收入情况商定）
地区 番禺 花都 从化 增城 其他区
缴费基数下限 1019 1006 1113 907 1211
缴费基数上限 2038 2012 2226 1814 2422
五、被征地农民及广州市农村户籍人员缴费
个人缴纳+经济组织 缴费+政府资助100%
3029+5000 x 25 x 1% + 5000 x 8% x 12 x 25 = 1866.93
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3、被征地农民及广州市农村户籍人员
月基本养老金 = 个人账户储蓄额（含利息） /139个月 （按60岁退休计算）+ 基础养老金110元/月
4、城镇老年居民
每月领取养老金450元，其中225元从其个人账户中支 付；另225元有财政安排资金支付。 免缴费由财政全额支付；个人账户用完后由财政支付。
表 32－1 个人账户养老金计发月数表
计发月数
个人养老金计发月数根据职工 退休时城镇人口平均预期寿命、 本人退休年龄、利息等确定。
计算题2：张小红55岁退休， 缴费30年，月平均工资为 10000,其退休时上年度平均 工资为5000元，个人帐户部 分每月拿到多少钱（暂不考虑 缴费上限300%和利息的问 题）？
答案：1694
退休年龄 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70
计发月数 233 230 226 223 220 216 212 208 204 199 195 190 185 180 175 170 164 158 152 145 139 132 125 117 109 101 93 84 75 65 56
• 退休人员的个人账户储存额年利息按月积数法计 息，计算公式如下：年利息=个人账户年初储存额 ×本年度记账利率-本年度支付月积数×本年度记 账利率×1／12
• 本年度支付月积数=∑［n月支付额×(12-n+1)］ (n为本年度各支付月份顺序号，且1≤n≤12)
• 5、个人账户的继承 • 1.办理死亡手续： • 参保人员退休前死亡，其个人账户储存额和建立
工资平均指数 ③本人缴费工资平均指数＝ (第一年缴费工资/第一年职工平均工资+第二年缴
费工资/第二年职工平均工资+…第N年缴费工资/第N年职工平均工资)/N ④“中人”临界点之前的本人缴费年限，对统—制度之前实行“办法—”的地区，
“本人缴费年限”为该地区实施“统账结合”、建立个人账户之前的本人缴费年 限(含视同缴费年限)；对原实行“办法二”的地区，“本人缴费年限”为实施统 一制度之前的本人缴费年限(含视同缴费年限)。
回顾：新人的养老金构成
个人基本养老金＝基础养老金＋个人账户养 老金
基础养老金＝（地方月平均工资＋本人指数 化月平均缴费工资）/2×缴费年限％
个人账户养老金＝个人账户储存额/计发月数
例：张小红月工资10000元，25岁参加工作，缴费30 年，55岁退休，退休时社会平均工资5000元，退 休工资拿到3944元。
中人及提前退休的人之养老金
中人基本养老金
＝基础养老金＋个人账户养老金+过渡性养老金
过渡性养老金＝指数化为平均缴费工资×Rד中人”临界点之前的本人缴费
年限 其中：①R为计发系数，其值在1％一1. 4％之间，由各地测算后确定； ②指数化月平均缴费工资＝某“中人”退休时当地上年职工平均工资×本人缴费
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第七档
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40
六、城镇老年居民缴费
根据其参保时，距75周岁的年限（距75周岁不足3年或已 满75周岁以上的按3年计算），按每月225元标准一次性或逐 年缴纳。总缴费=（75-N）X225X12
个人缴费225元/月
个人账户
领取养老金条件
参保人符合下列条件之一的，可申请按月领取基本养老金：
个人缴纳 缴费基数8%
单位缴纳 缴费基数20%
个人账户
社会养老保险基金
二、私营企业、个体工商户雇员缴费
个人缴纳 缴费基数8%
单位缴纳 缴费基数12%
个人账户
社会养老保险基金
三、雇主（包括灵活就业人员）缴费
个人缴纳 费基数20%
个人账户 8%
社会养老保险基金 12%
四、农转居人员缴费
个人缴纳 费基数8%
(4)1998年6月30日前应参加未参加基本养老保险，1998年7月 1日以后办理参保补缴手续，达到国家规定的退休年龄，累 计缴费年限满15年的。
社保养老中的四种“人”
新人：1998年7月1日后参加工作的人。
基本养老金=①基础养老金＋②个人帐户养老金
中人：1998年6月30日前参加工作的人。
基本养老金=基础养老金＋个人帐户养老金＋③过渡性养老金
1、城镇各类企业职工（98.7.1.） 2、私营企业、个体工商户从业人员 （98.7.1.） 3、农专居人员（06.7.1.） 4、灵活从业人员（07.7.1.） 5、被征地农民（08.4.12.） 7、广州市农村户籍人员（08.11.11.）
一、城镇职工缴费
（98.7.1.前/后参加工作的人员）
社会基本养老保险
社会基本养老保险是由国家通过立法强 制实行，保证劳动者在年老丧失劳动能力时， 给予基本生活保障的制度。它适用于各类企 业、职工，标准基本统一，费用实行国家、 企业、个人三方共同负担。
基本养老保险的缴费
缴费由两部分组成： 单位：核定的企业职工工资总额 ×20% 个人：核定缴费基数 ×8%
• 个人账户的管理
• 1. 个人账户储存额从缴费到账后按省公布的记账利率计算 利息。参保人员中断缴费或欠缴期间，不计算缴费年限， 其个人账户予以保留并继续计息，欠缴时段基本养老保险 费在足额补缴后记入个人账户。参保人员中断缴费前后个 人账户的储存额累计计算，不间断计息。
• 2.基本养老保险以每年7月至次年6月作为一个缴费年度 (简称“年度”)，在每个年度结束后对个人账户进行结算， 并提供个人账户对账单给在职参保人员核对保存。
• (5)参保人员养老保险关系转入本市后，其个人账户按本文中第
• 4、个人账户的支付 • 1.参保人员办理退休前出境定居、一次性退休、
死亡终结基本养老保险关系时，按有关规定一次 性退回个人账户储存额。 • 2. 符合按月领取基本养老金条件的参保人员办理 退休手续后，个人账户储存额(包括该年度记账额 本金)的利息计算至其退休之月止。退休人员的个 人账户储存额用于支付个人账户养老金，每月作 相应扣减，直至扣减完毕。
• 3.在职参保人员的个人账户储存额按月积数法计算，即至 本年度末个人账户储存额在一个年度内按月计算。计算公 式如下：至本年度末个人账户储存额=上年度末个人账户 储存额×(1+本年度记账利率)+本年度记账额本金+本年度
• 其中：本年度记账额利息=本年度记账月积数×本年度记 账利率×1／12本年度记账月积数=∑［n月记账额×(12n+1) (n为本年度各记账月份顺序号，且1≤n≤12)
(1)1998年7月1日后参加基本养老保险，达到国家规定的退休 年龄，累计缴费年限（含视同缴费年限，下同）满15年的；
(2) 1998年6月30日 前参加基本养老保险， 2013年6月30日 前 达到国家规定的退休年龄，累计缴费年限满10年的；
(3)1998年6月30日前参加基本养老保险，2013年7月1日后达 到国家规定的退休年龄，累计缴费年限满15年的；
核定缴费基数的区间：社会月平均工资的60%-300%
2010社保年度缴纳养老保险的缴费基数是2759元。 月应税工资、薪金收入高于2759元的300%，按2759元的300%为缴费基数; 月应税工资、薪金收入低于2759元的60%，按2759元的60%为缴费基数。
谁可以参加？
• 本市行政区内的用人单位和与其建立劳动关系 的 职工，均须参加社会养老保险。分为以下几种：
• 3、个人账户的转移
• 参保人员跨省流动或在省内跨统筹范围流动，按国家或省的有关规定
• (1) • (2)跨省流动时，转出的基金数：第一部分是个人账户储存
额:1998年1月1日之前按个人缴费累计本息计算转移，1998年1 月1日后按计入个人账户的全部储存额计算转移。第二部分是统 筹基金（单位缴费）:以本人1998年1月1日后各年度实际缴费 工资为基数，按12%的总和转移，参保缴费不足1年的，按实际 缴费月数计算转移。 • (3)在省内跨统筹范围流动时，转出的基金数：第一部分是1993 年12月底前的视同缴费帐户累计本息；第二部分是1994年1月 起记入个人账户的储存额。 • (4)转出基金的社会保险经办机构不转移当年利息，由转入基金
上年度被征地农民 养老保险费征集总额5%
个人账户
社会养老保险基金
• 被征地农民及广州市农村户籍人员缴费基数
缴费方式 档次选择
个人缴费
经济组织 缴费
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政府资助
个人部分
经济组织 部分
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第四档
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即：基 础 养 老 金=(上年度职工月平均工资+ 本人 指数化月平均缴费工资)/2×(缴费年数%)
某人某年缴费工资
指数化月平均工资
=
某年职工平均工资
之和
×上年职工平均工资
总缴费年数
计算题1：张小红，年缴费工资一直为职工平均工资的2倍，共 缴费30年，退休时上年平均工资为5000元，则其指数化月缴费 平均工资为多少钱？基础养老金部分拿多少钱？
提前退休的人基本养老金
＝个人账户养老金一次性给付+一次性养老补偿金
一次性养老补偿金=全部缴费年限×2×本人指数化月平均缴费工资
计算题3
陈先生：35岁，1999年参加工作，是国企员工，收入5000元/ 月，假设陈先生到退休时，已连续缴费25年，请问：陈先生60岁 退休后，每月可领取社保养老金是多少？ （假设退休时省在岗职工月平均工资3029元）
退休死亡后的待遇包括以下
丧葬费=死亡时上年度职工平均工资x3个月 一次性抚恤金=死亡时上年度广州市职工月平均工资x3个月
供养直系亲属一次性救济金： 供养1人=死亡时上年度广州市职工月平均工资x6个月 供养2人=死亡时上年度广州市职工月平均工资x7个月 供养3人=死亡时上年度广州市职工月平均工资x8个月
答案：10000 ，2250
个人帐户养老金
个人养老保险账户储存额 = 缴费（个人薪酬8%）+ 个人账户储存额的利息（参考银行同 期居民存款利率 ）
个人账户储存额只能用于被保险人养老，不得提前支取。被保 险人死亡后，个人账户余额可以依法继承。
个人帐户养老金月标准为个人帐户储存额 / 国家规定的计发 月数（见下页）
个人账户前个人缴费部分的本息一次性支付给其 法定继承人。
• 符合按月领取基本养老金条件的参保人员退休后 死亡，其个人账户储存额一次性支付给其法定继 承人。
• 2.办理出境定居手续： • 参保人员退休前出境定居，办理停保手续和个人
账户储存额退还手续，其个人账户储存额和建立 个人账户前个人缴费部分的本息一次性退还给本 人，同时终结养老保险关系；
提前退休的人：2006年7月1日以后达到退休年龄但缴费
不满15年的人。个人账户储存额一次性支付给本人，同时发给④ 一次性养老补偿金，终止基本养老保险关系。
老人：2006年6月30日前已经离退休的人员，仍按照原国家
和本市规定的标准发给基本养老金。
基础养老金
以本市上一年度职工月平均工资和本人指数化月平均 缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1% 。
基本养老保险个人账户简介
1、基本养老保险个人账户（简称“个人账户”）的建立 • 基本养老保险个人账户用于记录参保人员缴纳的基本养老
保险费和从单位缴费中划转记入的基本养老保险费，以及 上述两部分的利息。 • 个人账户是参保人员办理退休手续，以及跨统筹范围转移、 退休前退保、退休前出境定居或死亡终结基本养老保险关 系时，领取个人账户有关待遇的主要依据。 • 广州市从1994年1月起为在职的参保人员建立个人账户， 之后新参加工作的人员，从其参加工作之月起建立个人账 户。 • 1994年1月至1998年6月按参保人员个人缴纳的基本养老 保险费记账；1998年7月至2006年6月前（含2006年6月） 按参保人员个人月缴费基数的11%记账；2006年7月起按 参保人员个人月缴费基数的8%记账。经济组Leabharlann 缴纳 缴费基数16%个人账户
社会养老保险基金
• 农转居缴费基数（根据其实际收入情况商定）
地区 番禺 花都 从化 增城 其他区
缴费基数下限 1019 1006 1113 907 1211
缴费基数上限 2038 2012 2226 1814 2422
五、被征地农民及广州市农村户籍人员缴费
个人缴纳+经济组织 缴费+政府资助100%