如何有效及全面预算编制7步法和预算执行纠偏

如何有效的全面预算编制7步法
和预算执行纠偏
财务主管人员仅知道一些泛泛的管理理念,是远远不足以形成必要的财务决策、执行分析和目标控制结果的.财务主管人员在日常财务分析和管理中主要面对两大难题：第一、决策是针对未来的,而未来就是不确定或是有风险的.第二、企业的经营活动要在顾客价值与降低成本之间进行权衡.
[授课内容]
第一部分：什么企业需要全面预算？企业什么时候需要全面预算？
1.从更高的角度认识全面预算[案例导入]
〔1〕全面预算是战略规划第一步
〔2〕全面预算是企业经营管理和财务管理的"纲"
〔3〕确定目标
〔4〕配置资源
〔5〕考核标准
〔6〕控制依据
〔1〕全面预算管理要达到的目标
〔2〕统一思想行动
〔3〕规X生产经营秩序
〔4〕提高资金利用效果
〔5〕降低成本费用
〔6〕较好地应对市场变化
3、全面预算是"一把手工程"
〔1〕谁主持领导全面预算的编制、执行
〔2〕谁编制预算、执行预算
〔3〕财务部门在全面预算管理中的地位和作用
4、全面预算的内容选择及流程
〔1〕工业企业预算内容
全面预算——业务预算、财务预算[案例导入]
业务预算——销售预算、生产预算、成本预算、费用预算[案例]
财务预算——资本预算、现金预算[案例导入]
预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表
〔2〕商业企业预算内容
商品进价成本及运杂费
〔3〕房地产企业预算内容
①项目预算、财务预算
②项目预算——项目前期预算、项目整体预算
③预算项目管理[案例导入]
a如何统一全员预算理念
b编制过程中的常见问题解析
c预算执行过程中的常见问题解析
d预算跟踪过程中的常见问题解析
e预算项目管理的关键控制点
5、全面预算的局限性
〔1〕预算与实际存在差异
〔2〕预算编制讨价还价
〔3〕预算的编制成为"数字游戏"
第二部分编制年度预算时财务应该做什么？怎样做？
1、年度预算的编制流程[案例导入]
2、年度经营目标的确定
〔1〕确定年度经营目标的导向
①战略目标具体化
②可计划,可分解,可量化
③以收入为导向的
④以成本为导向的
⑤以利润为导向的
⑥测算目标利润的具体方法通常有：
a增长百分比法
b量本利分析法
c资产报酬率法<不低于10%>
d战略目标分析法
〔2〕保证企业的资产安全、完整
①资产的记录与保管一定要彻底分开
②任何资产的流动都必须进行详细的记录
③建立完善的资产管理制度,包括岗位责任制、惩罚制度以及激励制度
④对资产进行定期和不定期的盘点,并确保资产的账面记录与实存数量一致
〔3〕改善企业的经营管理,提高企业的经营效率和管理效果
①组织精简、权责划分明确
②有良好的信息和沟通体系
③有与岗位相一致的业绩考评制度,形成有效的激励机制
〔4〕遵守现行法律、法规、行业〔或证券〕监管规章和企业内部管理制度
①确定年度经营目标的方法与过程
②非财务目标的确定
3、编制专业预算[案例导入]
<1>专业预算的内容与编制
<2>销售预算
<3>生产预算
<4>成本预算
<5>费用预算
<6>资本预算
<7>现金预算
4、分预算
<1>什么是分预算
<2>为什么分预算
5、年度预算的综合平衡
<1>年度预算的审核
<2>年度预算方案的综合平衡
6、年度预算的修改变更
<1>年度预算修改的必要性
<2>年度预算的修改程序
7、年度预算的探讨
<1>年度预算是指标预算
<2>年度预算的主要方法选择
<3>年度预算的精细度选择
不是越细越好、总体宜粗不宜细、一般分解到季度,而不是到月度[综合案例]
第三部分：月度预算时财务应怎样做？执行时应注重什么？
1、月度预算的内容与编制
〔1〕月度预算是年度预算的执行预算
〔2〕月度预算的内容
①月度销售预算
②月度生产预算
③月度成本预算
④月度费用预算
⑤月度现金收支预算
2、抓好月度预算的核心预算——月度现金收支预算[案例导入]
〔1〕现金收支预算的地位和作用
①现金收支状况决定和影响企业资金周转状况
②现金收支状况决定和影响企业成本费用的高低
〔2〕月度现金收支预算的基本原那么
①收支两条线原那么
②硬预算原那么
〔3〕月度现金收支预算的制定与执行程序
①月度现金支出预算的
②现金收入预算的
③由总经理主持全公司的现金收支预算方案
④经总经理办公会讨论通过后,交由财务部门控制执行
第四部分在抓全面预算管理时财务应关注哪几个环节
1、全面预算的执行
〔1〕预算是方向、预算是承诺、预算是命令
〔2〕预算执行中的核算工作
〔3〕预算执行过程中的检查
2、全面预算的考核
〔1〕预算指标完成情况的考核
〔2〕预算和执行情况的考核
3、全面预算的分析[案例导入]
〔1〕因素法
〔2〕结构法
〔3〕时间序列
〔4〕比例法。