银行财务管理培训教材

资金运用
资金再运用
财务管理过程
负债经营
资产经营
比 例管理
（风险 管理）
管理原则
• 经营效益 • 统筹管理 • 监督制约 • 依法办事 • 节俭理财
相关的法律法规
• 《公司法》《商业银行法》《企业会计准 则》
• 《票据法》《贷款通则》《担保法》《证 券法》《保险法》
• 《企业财务通则》《金融企业财务规则》
资本金的筹集、积累和管理
• 城商行的注册资本最低为一亿元人民币； • 资本公积、盈余公积可按法定程序转增资
本金； • 银行资本金管理必须贯彻集中、保全、增
值、流动、充足、配比的原则； • 筹资决策应考虑的因素：成本、风险和效
益等综合条件
存款
储蓄存款
对公存款
保证金存款
活期储 蓄存款
定期储 蓄存款
其它储 蓄存款
➢商业银行基础知识 ➢负债的经营管理 ➢资产的经营管理 ➢成本的管理 ➢收入的管理 ➢利润的管理 ➢ 财务分析
成本的分类
• 1、成本管理的内容：预测、计划、核算、控制、 分析、考核
• 2、成本的分类： A、总成本和分部成本 B、综合成本和分类成本 C、直接成本和间接成本 D、可控成本和不可控成本 E、变动成本和固定成本 F、显性成本和沉淀成本
资产风险的管理、识别与控制
• 3、风险控制： A、贷款资产的风险控制：一是要降低信用 贷款的比重，增加抵、质押贷款的比重； 二是要严格贷款审批制度；三是要积极推 行贷款五级分类管理办法。 B、非贷款资产的风险控制：准备金、拆借、 权限集中等等。 • 4、风险防范：避免、分散、转移和补偿。
资产负债比例管理
➢商业银行基础知识 ➢负债的经营管理 ➢资产的经营管理 ➢成本的管理 ➢收入的管理 ➢利润的管理 ➢ 财务分析
收入的管理
• 收入的分类 1、营业收入：利息收入、金融企业往来利息收入、 手续费收入、汇兑收益、证券发行、买卖差价收 入以及其他营业收入 2、投资收益 3、营业外收入
• 利息收入的管理要求： 1、调整资产结构：减少非生息资产比重、优化信 贷投向 2、扩大收入来源：合理确定利率定价、寻求贷款 综合效益
款 • 按贷款质量划分：正常、关注、次级、可
疑、损失
投资业务
• 商业银行开存贷比≤75%
2、资产配置的需要：主要是资本充足率 3、提高资金效益的有效途径。 4、合理避税的需要。
投资市场
• 资本市场：股票市场、期货市场 • 银行间本币市场：拆借市场、债券市场、
票据市场
财产的管理
• 一、固定资产的管理
1、固定资产的分类 2、固定资产的管理分工 3、固定资产折旧计提方法的掌握
• 二、低值易耗品的管理 1、分类 2、管理 3、摊销
资产风险的管理、识别与控制
• 1、资产风险的种类：信用风险、流动性风险、市 场风险、利率风险、操作风险、法律风险、汇率 风险。
• 2、风险识别和认定：资产风险基本权数是识别和 认定各类资产风险含量的基本标准，是衡量银行 经营风险的主要依据。通常根据不同的授信对象 和资产类型，将风险基本权数分为：0、10%、 20%、50%、100%五个档次，用以确定各类资 产风险含量，作为识别和认定资产风险含量的基 本标准。
财务管理培训教材
（新入行员工）
➢商业银行基础知识 ➢负债的经营管理 ➢资产的经营管理 ➢成本的管理 ➢收入的管理 ➢利润的管理 ➢ 财务分析
商业银行的业务种类
• 负债业务：吸收存款、各项借款等 • 资产业务：贷款、投资等 • 中间业务：银承、理财等 • 表外业务：互换、期权等
财务管理对象
资金筹集
➢商业银行基础知识 ➢负债的经营管理 ➢资产的经营管理 ➢成本的管理 ➢收入的管理 ➢利润的管理 ➢ 财务分析
利润的构成
• 营业利润=营业收入—营业成本—营业费 用—营业税金及附加
• 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收 入—营业外支出
• 净利润=利润总额—所得税
利润计划的测定
• 1、资产利润率预测法 • 2、利润增长率预测法 • 3、分项详细预测法 • 4、超保本点预测法 • 5、回归分析法
➢商业银行基础知识 ➢负债的经营管理 ➢资产的经营管理 ➢成本的管理 ➢收入的管理 ➢利润的管理 ➢ 财务分析
• 资本金 • 吸收存款 • 各项借款
负债管理
资本金管理
• 作用：营业职能、保护职能、管理职能 • 分类：
1、核心资本：实收资本、资本公积、盈余 公积、一般准备、未分配利润 2、附属资本：各项减值准备、重估储备、 次级债等
资产的定义及分类
• 定义：拥有、控制、经济资源 • 分类：
1、流动资产、长期资产、其他资产 2、生息资产、非生息资产 3、信贷资产、非信贷资产
资产的经营原则
• 流动性 • 安全性 • 效益性
贷款业务
• 按贷款期限划分：短期、中期、长期贷款 • 按信用程度划分：信用、担保（保证、抵
押、质押）、票据贴现 • 按生产形态划分：流动资金、固定资产贷
成本计划的编制
• 成本计划编制的要求：最低化、全面化、 责任化、科学化
• 成本计划编制的步骤：
收集整理信 息
预计资金分 类成本
拟订和下达 成本费用控
制指标
正式编制成本 计划
成本控制
• 1、成本控制的含义：开源节流、整体化、 最优化原则
• 2、成本控制的对象： A、以成本发生的各个环节为控制对象 B、按各独立核算单位或部门作为控制对象 C、按资金性质不同实行分类控制
管理的范围与标准
• 营业成本：利息支出、金融企业往来支出、 手续费支出、固定资产折旧、提取的各项 准备、其他营业支出等等。
• 营业费用：业务宣传费、业务招待费、职 工工资等等。
• 注：提取的各项准备：呆帐准备、坏帐准 备、长期投资减值准备
• 其他营业支出：证券买卖支出等
成本管理
• 成本管理的原则：最低化原则、全面成本原则、成本责任 制原则、科学化原则
利润分配
支付罚款、罚 息
弥补以前年度 亏损
撮法定盈余公 积、法定公益
金
向投资者分配 利润
➢商业银行基础知识 ➢负债的经营管理 ➢资产的经营管理 ➢成本的管理 ➢收入的管理 ➢利润的管理 ➢ 财务分析
财务分析主要报表内容
• 资产负债表：资产=负债+所有者权益 • 损益表及利润分配表：反映经营成果 • 现金流量表：经营活动、投资活动、
个个 人 人 整零整 存 通 定 储 结 存存存 本 知 活 蓄 算 整整零 取 存 两 账 账 取取取 息 款 便 户户
对 活 定 公协 期 期 通定 存 存 知存 款 款 存款
款
短长 期期 保保 证证 金金 存存 款款
各项借款
• 再贴现与再贷款 • 银行间同业市场业务 • 发行次级债和金融债
➢商业银行基础知识 ➢负债的经营管理 ➢资产的经营管理 ➢成本的管理 ➢收入的管理 ➢利润的管理 ➢ 财务分析
筹资活动现金流量净额
业绩分析
• 股权收益率、每股盈余、资产收益率、收 入净利率、收入成本率、
• 资产利用率、资产毛利率、资产利润率、 资产非利息净收益率、收益利差率等等；
• 利润率、资本利润率、成本率、费用率。
谢谢！
• 资产负债比例管理的基本要求：以资金来 源控制资金运用，防止超负荷经营；保持 资产负债期限、数量结构相对应，坚持效 益性、安全性、流动性的协调统一；降低 不良资产，提高经营效益。
资产负债比例管理
• 资产负债比例管理指标体系： A、安全性管理指标：资本充足率、贷款质量指标、 单户贷款比例、最大十户贷款比例 B、总量管理指标：存贷款比例、拆借资金比例 （拆入4%、拆出8%） C、流动性管理指标：备付金比例、资产流动比例、 中长期贷款比例 D、效益性管理指标：资本利润率、资产利润率
• 基本要求和应注意的问题： 1、成本核算必须真实、准确，对经营成果准确评价。 2、成本核算要严格执行统一的规定范围和核算方法。 3、成本核算应做到成本支出与收入配比原则；要严格区 分本期成本和下期成本、成本费用和营业外支出的界 限；要严格统一的核算期； 要严格区分按比例控制 支出和按比例计提支出的界限。