国际内部审计师-《内部审计基础》强化练习(2020年12月)

国际内部审计师《内部审计基础》强化练习
（2020年12月）
单项选择题
1、以下哪项表明市场部可能存在舞弊？
A.有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。

B.某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能提供的生活方式。

C.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。

D.以上三项都对
正确答案：D
考察知识点
舞弊危险信号概述
2、某公司成立初期，数据信息比较少，某内部审计师建议使用通用审计软件来处理数据，关于该内部审计师的建议，下列说法正确的是：
A.在数据较少的信息技术环境下，利用通用审计软件的成本较高
B.通用审计软件只能对大量的数据信息进行处理
C.在数据较少的信息技术环境下，通用审计软件在处理信息时没有限制
D.利用通用审计软件处理数据十分适合该公司
正确答案：A
答案解析
在数据较少的信息技术环境下，通用审计软件可能因为数据不完整而受限，而且这种情况下利用通用审计软件成本比人工处理高。

考察知识点
运用电算化审计工具和技术
3、舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现：
A.对雇员或公民提供的线索进行追踪；
B.对高风险领域的分析性复核进行追踪；
C.对现金和其他资产进行定期对账；
D.以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。

正确答案：A
答案解析
有人举报是发现舞弊的最好的方式。

其他几项有可能发现舞弊，但不是最好方式以发现舞弊；B，D都是正常的审计程序；
C项是财务部门的日常职责。

考察知识点
舞弊类型
4、下列关于分析性程序的说法正确的是：
A.分析程序被用于评估控制制度的设计、完成情况和有效性
B.分析程序是一种定性的检查方法
C.分析程序是预算比较的一种方法
D.分析审计程序是确认和评价审计业务过程中所收集的证据的手段
正确答案：D
答案解析
选项A，控制测试被用于评估控制制度的设计、完成情况和有效性；选项B，分析程序是定量的检查方法；选项C，预算比较是分析程序的一种方法。

考察知识点
分析性复核技术的应用
5、以下有关遏制舞弊（防止舞弊）行为的表述中，准确的是：
Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。

Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。

Ⅲ.内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

A.仅有Ⅰ；
B.仅有Ⅰ和Ⅱ；
C.仅有Ⅱ；
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

正确答案：D
考察知识点
舞弊类型
6、某内部审计师利用回归分析模型对销售成本和原材料价格之间关系进行分析，在利用计算机程序对信息进行处理后，得到如下数据，则根据下列数据，当原材料价格为5000元时，预期销售成本为：
A.4200元
B.3950元
C.4350元
D.3850元
正确答案：A
答案解析
根据表格信息，用Y代表销售成本，用X代表原材料价格，则：Y=0.75X+450。

所以当原材料价格为5000元时，销售成本为4200元。

考察知识点
相关分析和回归分析
7、某牙医保险公司已实施电子理赔申报程序，该公司担心牙医们对根本没有提供的服务提出理赔要求。

以下哪项控制程序在防止此类舞弊方面最为有效？
A.制定计划，确认哪些程序属于针对个人提供的、超出被保险人年龄期望值的服务程序或属于与最近针对此人提供的与其他程序相类似的服务程序。

B.要求所有已提交的理赔要求均附有由牙医签署的声明，证明理赔要求中所提及的服务程序确实已实施。

C.向牙医发函证信，核实向保险公司提交的理赔要求的确切性质。

D.开发综合测试设施，将虚假的提交给设施测试，以核实系统有能力连贯发现此类虚假理赔要求。

正确答案：A
答案解析
A属于例外检查，在防止此类舞弊方面最为有效。

B不正确，由于牙医们对根本没有提供服务提出理赔要求，因此牙医签署的声明不能防止舞弊。

C不正确，由于牙医们对根本没有提供服务提出理赔要求，因此牙医的函证不能防止舞弊。

D不正确，综合测试设施指审计人员虚构一些公司的数据并与被审计单位的真实数据一起处理，分析处理结果。

该项与题意无关。

考察知识点
舞弊类型
8、某公司的客服咨询部门采用客户服务系统进行管理，该系统可以将服务数据直接由客户电话传入系统，则该系统中最可能采用的哪种审计技术使内部审计师可以连续监督从电话手机的客户数据：
A.自动化工作底稿
B.嵌入式审计模块
C.通用审计软件
D.电子表格分析
正确答案：B
答案解析
嵌入式审计模块可以实现对系统中数据的持续监控。

考察知识点
运用电算化审计工具和技术
9、关于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：
A.扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。

B.向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望怎样继续审计活动。

C.向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。

D.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。

正确答案：A
答案解析
A.正确。

当存在舞弊的有关迹象时，内部审计师应当扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查。

B.不正确。

当内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应当将这种情况及时通知管理高层和董事会，在仅发现舞弊征兆而未能合理确定舞弊发生的可能性之前，没有向最高管理层报告的责任。

C.不正确。

关于舞弊的最终报告的草稿应该提交组织法律顾问审查，在未查明舞弊之前，内部审计师没有咨询外部法律顾问的责任。

D.不正确。

在未能合理确定舞弊存在的可能性之前，内部审计师没有向审计委员会报告的责任。

考察知识点
舞弊类型
10、某公司职员被怀疑有舞弊行为，在调查过程中，内部审计被授命与该职员进行访谈，则该访谈的目的是：
A.让该职员承认自己的行为，并解释理由
B.收集该职员舞弊的事实证据
C.给该职员敲响警钟，防止舞弊的再次发生
D.劝说该职员对舞弊的后果承担责任
正确答案：B
答案解析
访谈是收集审计证据的一种技术，所以在舞弊调查过程中，内部审计师可以通过访谈来收集审计证据。

考察知识点
对审计业务领域进行初步调查：实施访谈
11、以下哪种关于防止舞弊行为的说法是正确的？
Ⅰ、防止舞弊的首要手段是通过高级管理人员发起的有效控制制度；
Ⅱ、内部审计师负责通过检查和评估控制制度的充分性来协助防止舞弊；
Ⅲ、内部审计师应该确定，沟通渠道是否能就控制制度的成效以及异常交易的发生等问题，为管理人员提供充分可靠的信息。

A.只有Ⅰ是对的；
B.只有Ⅱ是对的；
C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

正确答案：D
考察知识点
舞弊类型
12、访谈是收集审计证据的一种技术，则在采用访谈时，应该考虑到的问题是：
A.访谈的结果应该得到收集的客观资料的支持
B.访谈收集的结果往往比问卷调查更加客观
C.访谈的结果可以直接支持于审计结果
D.访谈是一种系统的证据收集方式
正确答案：A
答案解析
访谈获得的证据具有一定的主观性，所以不能直接得出结论，应该在利用访谈结果时，收集一些客观证据来证明。

选项B，因为问卷调查中应用了一些统计方法，所以结果比访谈更加客观；选项C，访谈的结果不能直接得出结论，应该有客观资料证明；选项D，访谈的形式是不一致的，所以并不能说是一种系统的方式。

考察知识点
对审计业务领域进行初步调查：实施访谈
13、内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序是
A.确认并询问组织中发生的变化。

B.讯问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。

C.建立内部控制来防止舞弊的发生。

D.将电算化操作系统程序存档。

正确答案：A
考察知识点
舞弊类型
14、下列关于精确度的理解不正确的是：
A.精确度是一个范围，反映的是推断总体的准确程度
B.精确度在属性抽样中多以金额表示，在变量抽样中多以比率表示
C.精确度可以由内部审计师控制
D.精确度是总体特征估计值期望被落入的范围
正确答案：B
答案解析
在变量抽样中多以金额表示，在属性抽样中多以比率表示。

考察知识点
统计抽样的术语与基本概念
15、在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为？
A.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行
B.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表
C.应收账款明细账与就会账款明细账由同一雇员保管
D.只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点）
正确答案：A
答案解析
本题考察内部审计人员监察公司职员舞弊行为的判断依据。

A．正确。

所有收到的现金必须在当天存入银行，而不能先支付零星现金支出。

所以这个环节容易发生舞弊。

B．不正确。

负责存货永续盘存记录的职员可以同时负责银行对账单的核对，因为这两项业务不存在利益关联。

C．不正确。

一个人同时管理应收和应付账款的二级账户是可以的，不会出现舞弊。

D．不正确。

一个人有权接触一笔小额备用现金，只要记账和出纳分开就不会有舞弊。

考察知识点
舞弊类型
16、以下哪项是防止舞弊的正确陈述：
I 防止舞弊最基本的方法是由管理层建立有效的控制系统。

II 内部审计师有责任通过审查和评价控制系统的健全性来协助防止舞弊的发生。

III 内部审计师应当确定是否沟通渠道能为管理当局提供控制系统有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。

A.仅有I
B.仅有II
C.仅有I、II
D.I、II、III都对
正确答案：D
考察知识点
舞弊类型
17、某内部审计师从2000张维修发票中抽取了100张来估计维修设备的平均成本。

已知样本的估计值是100元，标准离差是20元，在可靠程度为2，置信水平为95%的情况下，置信区间是：
A.96-104元
B.100-100.4元
C.97.5-101.3元
D.96-100元
正确答案：A
答案解析
置信区间=样本的推断值+/-（可靠程度系数×估计的标准离差÷样本量1/2）
所以置信区间=100+/-（2×20÷10 ）=96到104元。

考察知识点
统计抽样的术语与基本概念
18、管理层发现某餐馆的监管人员通过更改适时系统POS当天营业额，挪用超额现金收入。

而且监管人员还在结账日存入与账面记录营业额一致的现金数目，从而能够继续占用超过账面部分的现金。

监管人员必须定期向公司会计部门提交由适时系统自动编制的结账日报告和银行对账单。

该部门负责将以上信息登录总账，并核对银行对账单以明确现金存款。

账面营业额记录与银行存款之间的差额计入超额/短缺账户，如有必要，还应当由地区监管人员签名。

顾客的餐单连续编号，监管人员必须每天核对其结算金额。

顾客餐单和适时系统的日记账资料由监管人员在保存一周后销毁。

下列哪类审计程序能够发现舞弊行为：
A.银行存款的控制流程图
B.对比适时系统结账记录样本与银行存款记录
C.测试连续编号的顾客餐单是否完整入账
D.抽查特定日期，顾客餐单与银行存款记录
正确答案：D
答案解析
A．不正确。

确认对存款的流程图控制不能检测舞弊。

B．不正确。

两者进行比较之后仍然不能查出舞弊。

C．不正确。

由于连续编号的顾客餐单是由监管人员自己确认，故不能查出舞弊。

D．正确。

比较顾客支票和银行存款可以查出舞弊。

考察知识点
舞弊类型
19、在获取数据时，审计小组确认了衡量审计风险的主观性与客观性标准。

以下哪种风险因素最客观?
A.以前的审计发现。

B.审计单位规模。

C.对经营管理的满意程度。

D.在员工、制度或环境方面的变化。

正确答案：B
考察知识点
与风险相关的其他词汇
20、某内部审计师对某航空公司的飞行航线的准时性进行检查，为了估量没有及时到达和起飞的总次数，内部审计师应该选择什么样的抽样方法？
A.发现抽样
B.属性抽样
C.变量抽样
D.固定样本抽样
正确答案：C
答案解析
变量抽样是对账户和交易的余额进行实质性测试时实施的抽样方法，适用于对交易金额和数量进行评估，也适用于比如衡量大小、重量、时间长短或者平均值的变量等等。

估计没有及时到达或起飞的次数属于实质性测试，所以选用变量抽样。

考察知识点
变量抽样
21、某国司法审计局受委托，对具有成本加成基础国防合同的公司开展合规性审计，这些合同均条文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究开发成本和适当的营业费用。

过去几年，政府已开始将其一些活动进行广泛的对外承包，这些外包活动包括经营自助餐，提供守卫服务，管理计算机运行和系统开发，提供建设项目工程被要求扩展他们的审计，包括这类合同均按照国防工业多年来使用的方式签署。

法定审计人员对这部分合同进行合规性审计。

在对这类外部活动的初步调查中发现，许多地方外包经理明显超越其授权范围与职权范围。

例如，对计算机运行进行管理的合同商已开发一高度复杂安全程序，该程序是此行业内最先进的信息安全技术；审计人员检查合同时发现仅有关于提供计算机安全方面适当水平的条文，审计人员怀疑政府机构由此发生的研究成本被外包商用以发展其自身竞争优势，从而向其他组织提供服务。

假定审计人员调查后发现，提供计算服务的公司明显地开展研究开发活动并以它正在开展完善政府机构安全系统的研究为由，要求政府机构支付这些费用。

下列哪些说法是正确的？
Ⅰ舞弊必须是故意的欺诈；
Ⅱ确定这类行为是否违反合同条款是司法职能，而不是审计职能；
Ⅲ只有外包商将同等安全技术用于其他机构，方是舞弊行为。

A.只有Ⅰ。

B.只有Ⅱ。

C.只有Ⅰ和Ⅱ。

D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

正确答案：C
答案解析
Ⅰ．正确。

根据题目所述，可以确定舞弊的存在。

Ⅱ．正确。

审计的职责是确定舞弊的存在，以及舞弊的范围和影响。

Ⅲ．不正确。

已经是舞弊了，不需要其它条件，该条件只有扩大了舞弊的范围和影响。

考察知识点
舞弊类型
22、《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，它的定义是：
A.内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错报或误导的重大错误或事件的可能性。

B.对组织有不利影响的事件或活动的可能性。

C.管理层有意或无意作出增加组织潜在负债的决策的可能性。

D.财务报表和内部报告包含重大错误的可能性。

正确答案：B
考察知识点
风险的一般概念
23、内部审计师在进行抽样计划的选择时，认为总体中单个个体的货币数量的离散性是必须要考虑的，因为会影响样本量，那么该内部审计师可能采取的抽样计划是：
A.发现抽样
B.停—走抽样
C.差额估计抽样
D.货币单位抽样
正确答案：C
答案解析
差额估计法属于变量抽样的一种。

变量抽样法下标准离差影响样本量的选择，标准离差越大，也就是离散性越大，在确定的精确度和置信水平下，要求的样本量越大。

属性抽样不能测试货币金额，也不考虑标准差的影响。

考察知识点
变量抽样
24、“红旗”标志指出舞弊行为发生的可能性极高。

在下述情况中，不应标示红旗的是：
A.管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；
B.某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；
C.某职员的工作包括：处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；
D.在应收款部门中，职责分工不明。

正确答案：A
考察知识点
危险信号类型
25、为鉴别通信系统的哪些组成部分风险最大，内部审计人员首先应该：
A.检查开放系统互联网络模型。

B.考查网络操作费用。

C.确定网络的商业用途。

D.把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。

正确答案：C
考察知识点
内部审计活动在风险管理中的作用
26、将机构的设施管理职能外包是：
A.利用风险的范例。

B.转嫁风险的范例。

C.规避风险的范例。

D.控制风险的范例。

正确答案：B
考察知识点
与风险相关的其他词汇
27、在属性抽样中，审计师应该对下列哪些因素进行考虑，以帮助确定样本量：
①置信水平②精确度③标准离差④预期差错率⑤抽样间隔
A.①②③
B.①②④
C.①②⑤
D.①②④⑤
正确答案：B
答案解析
在属性抽样中，应该考虑的有：总体数量，置信水平，精确度和预期差错率。

考察知识点
统计抽样的术语与基本概念
28、保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。

在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
A.使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；
B.开发监控程序，以辨明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求以便申请部门进行调查；
C.使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；
D.开发对某特定的医院接受的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

正确答案：B
考察知识点
舞弊类型
29、在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时以下哪项属于最重要的考虑内容？
A.控制措施在被审计活动中的意义。

B.如果发现效率低下情况，会带来何种成本节约效应。

C.审计师的技术专长和现金资源。

D.与被审计活动有关的风险。

正确答案：D
考察知识点
内部审计活动在风险管理中的作用
30、某首席审计执行官（CAE）已收到公司关于裁员10%和削减预算10%的指示时，CAE提出的恰当建议是以下哪些内容？
Ⅰ.把分配给所有审计业务的时间削减10%，从而导致风险范围比以往的审计计划减少10%左右。

Ⅱ.要求内部审计经理统一将审计程序内容减少10%，以实现涵盖以往审计范围之90%的目标。

Ⅲ.重新分析评价风险，并取消涉及风险程度最低的审计业务，以实现10%的削减目标。

Ⅳ.审查年度审计计划，以确定内部审计部门是否应该申请公司给予其例外待遇。

A.只有Ⅰ是对的。

B.只有Ⅲ是对的。

C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

D.只有Ⅲ和Ⅳ是对的。

正确答案：D
答案解析
暂无解析
考察知识点
ISO31000标准
31、如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该
A.确认已经发生的损失。

B.与控制资产的人员会谈。

C.确定可能与该事件有牵连的雇员。

D.建议不论在何种情况下都有必要进行调查。

正确答案：D
考察知识点
舞弊类型。