(会计)第三章课程实践答案

课程实践答案
【课程实践一】
1）借：银行存款500 000 贷：实收资本500 000 2）借：原材料—A材料50 000
应交税费---应交增值税（进项）8 500
贷：银行存款58 500 3）借：固定资产200 000 贷：实收资本200 000 4）借：无形资产150 000 贷：实收资本150 000 5）借：银行存款35 100 贷：主营业务收入30 000
应交税费—应交增值税（销项） 5 100 6）借：银行存款50 000 贷：短期借款50 000、7）借：原材料---B材料40 000
---C材料 5 000 应交税费---应交增值税（进项）7 650
贷：应付账款---光明工厂52 650 8）借：库存现金50 000 贷：银行存款50 000 9）借：应付职工薪酬50 000 贷：库存现金50 000 10）借：销售费用 3 000 贷：银行存款 3 000 11）借：在途物资---D材料20 000 应交税费---应交增值税（进项） 3 400
贷：银行存款23 400 11）借：制造费用100
管理费用300
贷：库存现金400 12）借：应收账款---立达工厂23 400 贷：主营业务收入20 000
应交税费---应交增值税（销项） 3 400
13）借：银行存款100 000
贷：长期借款100 000
14）借：应付账款---光明工厂52 650
贷：银行存款52 650
15）借：预付账款 3 000
贷：银行存款 3 000
16）借：其他应收款---于宁500 贷：库存现金500
17）借：短期借款40 000 贷：银行存款40 000
18）借：银行存款23 400 贷：其他业务收入20 000
应交税费---应交增值税（销项） 3 400 19）借：银行存款62 000 贷：实收资本50 000
资本公积12 000 20）借：原材料---D材料20 000 贷：在途物资20 000 21）借：库存现金35
管理费用465
贷：其他应收款---于宁500 22）借：银行存款23 400 贷：应收账款---立达工厂23 400 23）借：银行存款50 000 贷：营业外收入50 000 24）借：银行存款140 400 贷：主营业务收入120 000 应交税费---应交增值税（销项）20 400 25）借：营业外支出25 000
贷：银行存款25 000
26）借：银行存款15 000 贷：投资收益15 000 27）借：资本公积100 000 贷：实收资本100 000 28）借：财务费用 2 100
贷：应付利息 2 100
29）借：生产成本---A产品304 000
--- B产品192 000
制造费用50 000
管理费用 4 000
贷：原材料---甲材料200 000
---乙材料40 000
---丙材料310 000 30）借：生产成本---甲产品20 000
---乙产品15 000
制造费用 5 000
管理费用10 000
贷：应付职工薪酬---工资费用50 000 31）借：生产成本---甲产品 2 800
---乙产品 2 100 制造费用700
管理费用 1 400
贷：应付职工薪酬---职工福利费7 000 32)借：制造费用 4 3
管理费用 2 200
贷：累计折旧 6 500
33）借：制造费用21 000 管理费用 4 000
贷：银行存款25 000 34）借：生产成本---甲产品21 200
---乙产品12 900 贷：制造费用34 100
35）借：库存商品151 000
贷：生产成本---甲产品95 000
---乙产品56 000
36）借：主营业务成本---甲产品76 000
---乙产品30 000
贷：库存商品106 000
37）借：其他业务成本10 000 贷：原材料10 000 38）当期销项税额=○55,100+○123,400+○183,400+○2420,400=32,300元当期进项税额=○28,500+○77,650+○113,400=19,550元
应交增值税=当期销项税额-当期进项税额=12,750元
应交城市维护建设税=12,750*7%=892.5元
应交教育费附加=12，750*3%=382.5元
借：应交税费---应交增值税（转出未交增值税）12 750
贷：应交税费---未交增值税12 750 借：营业税金及附加 1 275 贷：应交税费---应交城市维护建设税892.5
其他应付款---应交教育费附加382.5
39.借：主营业务收入170 000
其他业务收入20 000
营业外收入50 000
投资收益15 000
贷:本年利润255 000
40)借:本年利润166 570
贷：主营业务成本106 000 营业税金及附加 1 105
其他业务成本10 000
销售费用 3 000
管理费用19 365
财务费用 2 100
营业外支出25 000
41）借：所得税22 107.5 贷：应交税费---应交所得税22 107.5 42）借：本年利润500 000 贷：利润分配---未分配利润500 000 43）借：利润分配---提取法定盈余公积50 000 贷：盈余公积---法定盈余公积50 000 44）借：利润分配---应付普通股股利200 000 贷：应付股利200 000 45）借：盈余公积150 000 贷：实收资本150 000 【课程实践二】
1筹集资金过程发生的经济业务
1）借：银行存款150 000 贷：长期借款150 000 2）借：固定资产500 000 贷：实收资本500 000 3）借：银行存款50 000 贷：短期借款50 000 4）借：无形资产60 000 贷：实收资本60 000
5）借：银行存款200 000 贷：实收资本200 000
6）借：资本公积120 000 贷：实收资本120 000 7）借：短期借款60 000 贷：银行存款60 000
8）借：固定资产100 000 贷：实收资本100 000
2．供应过程发生的经济业务
9）借：原材料--- A材料60 400 应交税费---应交增值税（进项）10 200
贷：银行存款70 600 10）借：原材料---C材料500 应交税费---应交增值税（进项）85
贷：库存现金585 11）借：应付账款---东方工厂58 500 贷：银行存款58 500 12）借：在途物资---B材料30 800 应交税费---应交增值税（进项） 5 100
贷：银行存款35 900 13）借：原材料---B材料30 800 贷：在途物资---B材料30 800 14）借：原材料---A材料24 160 应交税费---应交增值税（进项） 4 080
贷：应付账款---光华工厂28 240 15）借：应付账款---光华工厂28 240 贷：银行存款28 240
3．生产过程发生的经济业务
16）借：生产成本---甲产品26 000 贷：原材料---A材料26 000 17）借：其他应收款---刘力800 贷：库存现金800 18）借：预付账款 3 000 贷：银行存款 3 000 19）借：库存现金40 000 贷：银行存款40 000
20）借：应付职工薪酬40 000 贷：库存现金40 000 21）借：库存现金40 管理费用760
贷：其他应收款---刘力800
22）借：生产成本---甲产品17 000 制造费用 4 500
管理费用 3 000
贷：原材料---A材料8 000
---C材料13 500
---D材料 3 000 23）借：制造费用 2 000 贷：银行存款 2 000 24）借：应付利息900 贷：银行存款900 25）借：制造费用12 000 管理费用8 000
贷：银行存款20 000 26）借：生产成本---甲产品25 000 制造费用 6 000
管理费用9 000
贷：应付职工薪酬---工资费用40 000 27）借：生产成本---甲产品 3 500 制造费用840
管理费用 1 260
贷：应付职工薪酬---福利费 5 600 28）借：制造费用 2 660 管理费用 1 340
贷：累计折旧 4 000 29）借：生产成本28 500 贷：制造费用28 500 30）借：库存商品100 000 贷：生产成本---甲产品100 000
4．销售过程发生的经济业务
31）借：银行存款46 800 贷：主营业务收入40 000 应交税费---应交增值税（销项） 6 800
32）借：销售费用 1 500 贷：银行存款 1 500 33）借：应收账款---光明工厂70 200 贷：主营业务收入60 000 应交税费---应交增值税（销项）10 200 34）借：银行存款70 200 贷：应收账款---光明工厂70 200 35）借：库存商品117 000 贷：生产成本---甲产品7 200
---乙产品45 000 36）借：应交税费----应交增值税（转出未交增值税）22 100 贷：应交税费---未交增值税22 100 借：营业税金及附加 2 210
贷：应交税费---应交城市维护建设税 1 547 其他应付款---应交教育用费附加663 37）借：应交税费---未交增值税22 100
---应交城市维护建设税 1 547 其他应付款---应交教育用费附加663
贷：银行存款24 310
5．利润形成和利润分配发生的经济业务
38）借：银行存款70 000 贷：投资收益70 000 39）借：应付账款---平安工厂80 000 贷：营业外收入80 000 40）借：营业外支出---捐赠支出50 000 贷：银行存款50 000 41）借：营业外支出---罚款支出10 000 贷：银行存款10 000 42）借：主营业务收入350 000 其他业务收入10 000
投资收益70 000
营业外收入100 000
贷：本年利润530 000 43）借：本年利润402 000 贷：主营业务成本210 000 其他业务成本7 000
营业税金及附加8 500
销售费用80 000
管理费用34 500
财务费用 2 000
营业外支出60 000 44）借：所得税32 000 贷：应交税费---应交所得税32 000
借：本年利润32 000
贷：所得税32 000 45）借：本年利润800 000 贷：利润分配---未分配利润800 000 46）借：利润分配---提取法定盈余公积80 000 贷：盈余公积80 000 47）借：利润分配---应付普通股利500 000 贷：应付股利500 000 48）借：应交税费---应交所得税32 000 贷：银行存款32 000 49）借：应付股利500 000 贷：银行存款500 000。