费用划分及相关明细表

制造成本、期间费用明细表
成本费用分类 明 施工过程中耗用的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出 人工费 直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括：1、工资和奖金；2、工资性补贴；3、辅助工资；4 、职工福利费（14%）；5、劳动保护费 施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用 。包括：1、材料原价；2、供应部门手续费；3、包装费；4、材料自来源地到工地仓库或指定堆放地点的装卸费、 运输费及路途损耗；5、采购及保管（包括物资盘亏和毁损）费用 材料费 主要材料：在施工过程中耗电用的直接构成工程实体的原材料、零件、半成品 辅助材料：在施工过程中不直接构成工程实体但有助于形成工程实体的材料 直 接 成 本 周转材料：在施工过程中能多次使用并可基本保持原有形态而逐渐转移其价值的材料 机械使用费 施工过程是使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械的安装安装、拆 卸和进出场费。包括：1、折旧费；2、大修费；3、经修费；4、机械安拆费及场外运费；5、燃料动力费；6、人工 费；7、运输机械养路费、车船使用税及保险费等 包括施工过程中发生的 1、冬雨季施工增加费；2、夜间施工增加费；3、材料二次搬运费；4、仪器仪表使用费；5 、生产工具用具使用费；6、检验试验费；7、特殊工种培训费；8、工程定位复测、工程点交、场地清理费；9、特 殊地区施工增加费；10、现场维护费（现场水、电、消防、警卫等）；11、临时设施费 临时设施：项目部为进行建筑安装工程施工所必需的生产和生活用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。 包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线 等临时设施和小型临时设施 生活福利设施临建：1、办公室；2、职工宿舍；3、家属宿舍；4、食堂厨房；5、文娱室；6、浴理室；7、医务 室；8、幼托站；9、学校；10、商店；11、招待所；12、休息室；13、厕所；14、化粪池；15、储水池 制 造 成 本 生产设施临建：1、水泥库；2、油漆库；3、五金、化学品、工具间；4、型钢棚；5、管材棚；6、加工棚；7、作 业棚；8、机具棚；9、材料堆场； 公司内各非独立核算施工单位（分公司、工程处、项目部等 ）为组织和管理工程所发生的不能直接计入产品、劳务成 本的各项共同支出 工资 职工福利费 劳动保险费 办公费 差旅费 固定资产使用费 施工单位管理人员工资、工资性津贴、补贴 、奖金等 按上述人员工资总额的14%计提的职工福利费 职工社会统筹养老保险20%,待业保险基金2%,工伤保险0.8%,住院统筹5.5%,大病统筹5元/人.月,残疾人保障基金72元/ 人年,生育基金5元/人年,教育基金统筹0.5% 现场管理办公用的文具、纸张、印刷、邮电、书报、会议等费用 职工因公出差期间的旅费、补助费、交通费，职工探亲路费，工地转移费以及现场管理使用的自备车辆的油料及交 通工具的租赁费等 现场管理及试验部门使用的属于固定资产的设备、仪器等的折旧、大修理、维修费或租赁费等 细
其他直接费
制造成本、期间费用明细表
成本费用分类 工具用具使用费 保险费 试验检验费 公共事业费 警卫消防费 工程质检、保修费 工程排污费 独生子女费 住房公积金 财产保险费 水电费 环卫、绿化费 警卫消防费 设计制图费 劳务管理费 其他费用 工资 职工福利费 工会经费 办公费 水费 电费 差旅费 固定资产使用费 工具用具使用费 职工教育经费 会议费 劳动保险费 待业保险费 财产保险费 化验检验费 明 细 现场管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具和检验、试验等的购置、维修和摊销费等 施工管理用财产、车辆保险及高空等特殊工种安全保险等 为材料、产品、工卡量具等进行分析、化验、测定、检验、试验等所发生的费用 环卫绿化等物业管理费 现场警卫、消防部门发生的维护费和日常经费，包括消防用材料等 为保证工程质量进行检测所发生的费用和工程施工交付使用后在规定保修期内的修理费用 施工现场按规定交纳的排污费用 按国家有关规定支付的独生子女费 按国家有关规定支付的住房公积金,工资的6% 资产投保交纳的保险费用包括车辆保险、安保基金 非生产工艺过程耗用的水电费 为工业卫生、环境卫生及进行绿化而发生的费用 管理部门警卫、消防发生的维护费和日常经费，包括消防用材料等 从事产品和生产工艺设计发生的费用 不属于以上各项目的施工间接费用，如各种施工保险、赔偿等等。 企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用 管理部门人员的工资、奖金和工资性津贴、补贴等 按规定标准计提的上述人员的职工福利费（14%） 按全部职工工资总额2%计提拨交工会的经费 企业管理办公用的文具、纸张、印刷、邮电、书报、会议、燃煤（气）等费用 管理部门消耗的水费 管理部门消耗的电费 职工因公出差、工作调动期间的差旅费、住勤补助费、市交通费及误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募，离退 休职工一次性路费及交通工具的油料、燃料、牌照、养路费等 管理部门使用的属于固定资产的房屋、设备、仪器等的折旧、大修理、维修费用 企业管理使用的不属于固定资产的工具、用具、家具、交通工具、检验、试验 、消防等的维修和摊销费用 企业为职工学习先进技术和提高文化水平的教育培训费用 会议伙食补助费、会议公杂费、住宿费、会场租赁费、会议交通费 离退休职工的退休金、职工社会统筹养老保险、价格补贴、医药费、异地安家补助费、职工退休金、六个月以上的 病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费，按规定支付给离休干部的各项经费 按国家规定交纳的待业保险基金 资产投保交纳的保险费用 管理部门对材料、产品进行分析、化验、检验所发生的费用

期 间 费 用
在施工过程中能多次使用并可基本保持原有形态而逐渐转移其价值的材料机械使用费其他直接费工资职工福利费劳动保险费办公费现场管理办公用的文具纸张印刷邮电书报会议等费用差旅费固定资产使用费现场管理及试验部门使用的属于固定资产的设备仪器等的折旧大修理维修费或租赁费等工具用具使用费现场管理使用的不属于固定资产的工具器具家具交通工具和检验试验等的购置维修和摊销费等保险费施工管理用财产车辆保险及高空等特殊工种安全保险等试验检验费为材料产品工卡量具等进行分析化验测定检验试验等所发生的费用公共事业费环卫绿化等物业管理费警卫消防费现场警卫消防部门发生的维护费和日常经费包括消防用材料等工程质检保修费为保证工程质量进行检测所发生的费用和工程施工交付使用后在规定保修期内的修理费用工程排污费施工现场按规定交纳的排污费用独生子女费按国家有关规定支付的独生子女费住房公积金财产保险费资产投保交纳的保险费用包括车辆保险安保基金水电费非生产工艺过程耗用的水电费环卫绿化费为工业卫生环境卫生及进行绿化而发生的费用警卫消防费管理部门警卫消防发生的维护费和日常经费包括消防用材料等设计制图费从事产品和生产工艺设计发生的费用劳务管理费其他费用不属于以上各项目的施工间接费用如各种施工保险赔偿等等
制 造 费 用
制造成本、期间费用明细表
成本费用分类 税金 董事会费 管 理 费 用 咨询费 审计费 诉讼费 排污费 环卫、绿化费 劳动保护费 存货盘亏、毁损 土地使用费 技术转让费 技术开发费 无形资产摊销 提取的坏帐准备 业务招待费 出国人员经费 警卫消防费 独生子女费 住房公积金 微机联网安装费 团体会费 其他 明 按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等 董事会为执行职能而发生的各项费用，包括差旅会议费 向有关咨询机构进行科学技术和经营管理咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用 指聘请中国注册会计师及其他中介机构进行查帐验资以及进行资产评估等所发生的各项费用 指因起诉或应诉发生的各项费用 管理部门按规定交纳的排污费 为工业卫生、环境卫生及进行绿化而发生的费用 管理部门发生的各种劳动保护费用，包括：工作服、劳保用品等以及其他劳动保护方面的费用 管理部门按规定报经批准由当期损益负担的存货盘亏和毁损净额 指使用土地而支付的费用 指使用专利技术而支付的费用 指研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的不资本化的各项费用 指专利权、商标权、著作权、土地使用权、房产使用权、百非专利技术等无形资美国微软公司的摊销 按应收帐款年末余额的一定比例提取的坏帐准备 指为业务经营的合理需要而支付的接待费用 管理部门为生产经营业务的需要出国人员发生的费用 管理部门警卫、消防发生的维护费和日常经费，包括消防用材料等 按国家有关规定支付的独生子女费 按国家有关规定支付的住房公积金 管理部门进行现代化管理，微机联网所发生的安装服务费 指参加各种社会团体按规定交纳的费用 不属于以上各项目的管理费用 公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用 财 务 费 用 利息支出 汇兑净损失 金融机构手续费 其他费用 指在生产经营期间发生的利息支出减利息收入的净支出 指外汇结算、购入、兑换外币其价格与市场汇价结算净损失 指向金融机构申请贷款、发行债券、股票而发生的各种手续费 指在筹资过程中发生的其他费用 细