审计个人心得反思随笔

审计个人心得反思随笔
审计个人心得反思随笔精选篇1
从20__年开始，审计机关内部执行审计日记制度，让审计人员逐日对审计全过程进
行书面记录，这是对审计质量控制的一项重要举措，对审计人员提高审计质量意识和
明确审计责任，具有一定的意义。

但从实际操作的情况来看，没有完全达到预期的效果。

究其原因，主要在于两个方面：一是一些审计人员思想认识不到位，没有认真记
审计日记，敷衍了事，流于形式。

二是审计任务繁重，审计力量有限，审计人员忙于
现场审查和核实事项，没有安心和及时记日记。

笔者认为，要正确认识审计日记的作用，不能夸大，也不能不以为然。

记好审计日记，也有助于审计人员理清思路，发现和追查疑点，防范和控制一定的审计风险，这
是肯定的。

但审计日记没记好，不等于审计人员风险意识不强，也不等于审计质量没
控制好。

审计要把握重点，任何好的形式，都是为审计的重点所服务的。

如果审计日
记写了很好很及时，但发现不了问题，只能是纸上谈兵，也不能算是成功的审计。

审
计日记的好处是帮助和提醒审计人员注意有关事项，便于进一步核实，同时便于审计
机关加强内部管理，但最终能够控制审计质量的，并不是审计日记本身。

目前，基层审计机关普遍存在着审计项目多、审计人员较少的情况。

审计环境日益
复杂，审计涉及的资金量庞大，一些反审计手段的存在，也使审计工作的难度逐渐加大。

审计随社会关注度和认可度的提高，审计的要求更高，防范审计风险显得更为重要。

审计人员往往在一个项目现场刚结束后，又要奔赴另一个审计项目。

审计人员的
工作压力较大，但审计程序相对烦琐，审计日记的要求，也有必要适当简化。

本来属
于审计人员思考和主观判断的过程，一定要通过审计日记的形式表现出来，必然牵涉
一定的时间和精力。

审计过程中生成的大量表格，也难以归纳到审计日记里去。

可以
用审计证据反映的内容，也没有必要再通过审计日记，重复反映。

审计日记要记，但记的形式和内容要有所改变，不能事无巨细，也不能记流水账，
而是要突出重点，有的放矢。

要克服和改变目前审计日记制度中存在的一些弊端，要
更加科学地记日记，要懂得取舍。

在审计过程中，应加强审计组成员之间的沟通，及时交流所发现的问题，展开讨论，扬长补短，而不是各自为战，充分发挥集体的智慧。

这比审计人员个人简单地逐日记
日记，效果可能更好。

建议将审计日记改为审计周记，减少记的频率，丰富记的内容。

这种做法，既能有
效控制审计项目的实施进度和质量，又能切实减轻审计人员的负担。

审计周记也可以
是某些审计事项，阶段性的总结，这将减轻审计报告阶段的工作量，提高审计工作的
效率，也可以是下一阶段审计重点进行调整的依据，进一步理清工作思路。

让审计人
员解放出来，集中精力，查处被审计单位所存在的违规问题，并分析问题存在的原因，切实提高审计的质量水平。

审计个人心得反思随笔精选篇2
一、承接业务时应坚持可审计性原则
由于一些小型企业存在管理层凌驾于内部控制之上而其所有权和管理权过度集中、
内部控制有限而缺乏充分的分工和牵制、收入来源单一、会计记录简单而导致会计记
录不完整等情况，可能使注册会计师无法设计和实施必要的审计程序，无法获取充分
而适当的审计证据。

如果事务所贸然接受委托，会导致难以承受或降低的审计风险。

为此，注册会计师应当充分了解这些企业的基本情况，初步评价审计风险，确定是
否受托。

如果会计记录不完整，内部控制不存在或管理层缺乏诚信，注册会计师应当
考虑拒绝受托或解除业务约定。

切忌为了微不足道的审计收费而不顾其是否具备可审
计性，出现饥不择食的现象。

二、编制审计计划时应坚持有的放矢的原则
由于小型企业规模小、业务简单，注册会计师在制定审计计划时可以根据其特殊情
况适当简化审计程序，精简审计人员，以提高审计效率。

另外，注册会计师还要考虑
到小型企业内部控制基础较差等特点，在制定审计计划时也要考虑其有无可以信赖的
内部控制，有无必要设计和实施内部控制测试。

笔者认为，注册会计师只有在全面了解小型被审计单位上述情况的基础上制定的审
计计划，才具有针对性和有效性。

切忌照搬适用于上市公司审计面面俱到的要求来制
定小型被审计单位的审计计划。

三、评估风险时要坚持可操作性原则
所谓风险导向审计，主要是指注册会计师通过对被审计单位进行风险职业判断，评
价其风险控制情况，确定可能产生审计风险的重要领域或事项，对此实施进一步审计
程序，从而将审计风险降到可接受的水平。

新颁布的审计准则引入了风险导向审计，
对注册会计师执行审计业务中规避审计风险，无疑会起一定的积极作用。

但在实践中
如何操作?通过学习，笔者觉得至少应该从了解被审计单位及其环境的多个因素入手，结合被审计单位的具体情况，设计出详细的问卷或调查提纲来具体实施。

一般来说，首先，从公司所处行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素调
查分析，评价其对经营情况是否正常、宏观与微观政策在本年度有无重大变化等。

其次，从被审计单位的性质、组织结构、投融资活动的调查情况，看被审计单位有
无明显导致财务报表发生重大错报的动机和风险。

如被审计单位为私营企业则应特别
关注其纳税情况，规避涉税风险。

第三，评价被审计单位对会计政策的选择与运用，看其是否符合国家的规定要求，
有无明显违背制度操作风险，进而在实质性测试过程中进一步检查。

第四，评价被审计单位的目标、战略以及相关经营风险，看其制定的目标与战略是
否符合整个行业发展情况，有无背离市场的相关决策等。

第五，评价被审计单位财务业绩。

如为国有企业，要结合国资委等有关监管部门下
达的考核指标等进行评估，看有无人为调整与其负责人有关的关键业绩指标。

如为私
营企业应重点关注银行贷款要求及其避税动机等因素。

另外，还要对被审计单位的内
部控制进行了解并对其进行测试，如果被审计单位的内部控制不可信赖，注册会计师
可直接实施实质性程序。

笔者认为，注册会计师只有在上述评估分析小型被审计单位的基础上，才能在整体
上识别和把握重大风险领域或重要事项，使实质性测试具有针对性，科学、合理地分
配审计力量，从而能达到事半功倍的效果。

四、实施进一步审计程序时要坚持成本与效益相配比的原则
事务所毕竟也是自负盈亏的中介机构，注册会计师要考虑审计所得与所费的问题。

为此，要求我们认真学习和深刻领会审计准则的精神实质，善于从对小型被审计单位
的每个会计报表项目审计的具体审计程序中，区分哪些是必须履行的关键程序，哪些
是次要或辅助的程序，只要作一般施行的，从而科学合理地安排审计人员，提高审计
效率。

具体来讲，在实施进一步审计程序时注册会计师应主要依据风险评估的结果和
实施分析程序所获取的情况，对小型被审计单位的重要账户余额、重要交易以及利润
表的某些重要项目进行测试和分析。

在实施实质性程序时还应特别关注小企业业主或
管理人员以下情形：为少纳税等目的而少作收入或多作费用;将私人费用在被审计单位列支为对外筹资等需要而粉饰财务状况和经营成果管理人员获得报酬与经营成果挂钩，等等。

审计个人心得反思随笔精选篇3
__月份，我有幸参加了由省厅组织的20__年云系统应用培训班，这是一次“凝心聚
力谋创新”的培训，因为它将我们全省51名通过审计中级的人员齐聚一堂，共同研讨大数据下，我省云系统的发展与创新。

同时，这也是一次“同心同德促发展”的培训，通过培训，我们不仅学习了新的技术，还对当前我国审计事业的发展有了新的认识,为共同创造我省审计事业的新成绩，打下了基础。

一、大数据时代，打造审计云系统，是现代审计技术发展的必然趋势。

随着当代信息技术的蓬勃发展，我们的审计技术已经由简单的excel表格应用，发
展到现在的联网审计，每一次技术的革新，都将面对的问题由繁至简，由难变易。

审
计业务也因此越来越规范。

但是，随着被审计单位软件的不断更新，现有的技术已经
很难满足当前审计工作的需求，如：AO采集模板缺乏更新，很多软件已不能实现模板
采集，面对数据库进行实时采集的话，风险太大；联网审计虽然可以实现数据的实时
归集，但是仅限于财政审计，未免投入过大，成本过高。

此时，打造一种“低成本、
低风险、高效率”的审计平台变得尤为重要，审计云系统的搭建，不仅为我们基层审
计工作者节约了数据采集、整理及转换的时间，还可以通过云系统进行数据分析，进
一步的提高了审计工作效率。

二、大数据时代，发展审计云系统，是实现大数据审计的必要手段。

目前审计机关中应用较多的是SQLSERVER的查询型分析。

在审计时，通过数据的关
联比对来挖掘隐蔽的问题。

然而，面对各个行业标准不一的海量数据时，查询型分析
往往力不从心。

如：在进行地税审计时，由于缺乏与之对应的车辆、工商及房地产销
售等数据，所以在进行计算机审计时无法进行横向比对，挖掘一些更深层次的问题。

审计电子数据的不集中、不全面、不统一，导致现有的计算机审计水平也只能停留在
纵向挖掘的局面，而无法对未来潜在的问题进行预测性分析，无法将审计的被动免疫
转换为主动监控的功能。

此时，只有打造集数据采集、整理、转换和分析于一体的审
计云系统平台，把离散存储于不同系统中的各种数据彼此进行关联，然后进行横向挖掘，才可以有效的对财政、地税等公共性资金的使用情况、相关政策实施的效果进行
评估，从而得出科学客观的审计结论。

三、大数据时代，开展云系统审计，是实现审计全覆盖的必然要求。

努力实现审计监督全覆盖，是近年来党中央、国务院对国家审计监督提出的时代要求，也是推进审计治理体系建设、提升审计治理能力的必由之路。

然而，在大数据时
代背景下，随着国家信息化建设不断推进，所产生的数据量将呈指数级增长，数据种
类和格式日渐丰富。

面对一个个数量庞大、种类繁杂的数据信息源，依靠以往的查账
式手段和现有的计算机审计技术显然无法满足审计全覆盖的要求，此时，构建大数据
时代下的审计平台，整合审计数据中心数据资源和计算能力将变得十分重要。

当前各
地审计机关已经建立了涵盖财政、地税、社保、等主要审计对象的数据平台，并针对
性的开发联网审计分析系统，审计数据分析中心等。

但是要想实现审计监督真正的全
覆盖，还需要利用大数据技术方法进行资源整合，如在审计数据分析中，采用云计算
和虚拟化技术，将基础设施及软硬件集中起来，通过审计数据中心网络进行资源的整合，统一提供服务，提升审计数据分析的效率。

同时，审计机关还可以根据构建的被
审计单位数据库，将全部审计对象纳入监管范围，针对不同层级的审计对象，构建不
同的实时监控系统，当指标出现异常时，及时派出审计人员进行现场审计，以此来实
现审计监督的常态化和动态化。

在大数据时代挑战与机遇并存，信息技术的广泛运用和审计业务已经深度融合，为
我们审计事业带来了新发展，审计云系统的建设为我们提供的不是最终答案，只是参
考答案，而更好的方法和答案永远在不久的未来，在审计人员的共同努力探索中，让
我们一起努力吧，为实现审计事业的新发展贡献自己的一份力量。

审计个人心得反思随笔精选篇4
x月__日至x月__日在浪漫之都美丽的__，参加了中国内部审计协会举办的《现代
内部审计培训班》，这次培训重点学习了《基本建设项目审计实务》《企业内部审计
工作实践》《机器人流程自动化RPA》《数字化助力内审转型与创新》《经济责任与
经济责任审计》等课程，通过专家深入浅出的讲解，我们不仅了解到目前审计的现状、今后审计职能的转变以及大数据下对风险的洞察及管控，同时也在学习中提升了自我，审计理念和知识结构进一步得到更新，真是收获颇多，受益匪浅。

1、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营管理，它通过运用系统的、规范的方法，审查和评价组织的业务活动和风险管理的适
当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

多年来我从事的都是财务工作，对审计的业务知识知之甚少，通过这次学习，我认
识到一定要严格按照审计规定，深入具体做好审前调查工作，科学合理确定重要性水平，认真评估审计风险，做好审计底稿，客观公正地出具审计报告，最大限度地防范
企业发展过程中的各种风险。

2、内审工作新动向：_确定，审计要成为监督惩防腐败的利器，对内部审计提出了新要求。

离任审计向任中审计转变，财务审计向内部控制审计转变；以往的经济责任审计主要关注的是经济方面，今后经济责任审计不仅要审计经济责任方面，还要关注政治责任和廉洁自律方面。

审计新动向要求我们清楚了解国家政策规定，充分掌握各方面知识，才能更好地开展工作。

3、审计要以风险为导向，以预防为主，不仅要实事求是查清问题，也要澄清问题，更要关注企业是否存在重大风险、企业未来的发展后劲如何，预防舞弊，揭示舞弊，促进企业进行风险管理和内部控制管理，完善治理，实现企业的价值，不仅要看到目前的问题和风险，更要拥有未来解决问题的能力。

4、要充分运用高科技、大数据为今后审计工作提供必要的手段。

尽管RPA目前距离我们还有点远，但这是社会发展的必然。

我们要紧跟时代步伐，今后在各类管理软件都运用起来、各方面条件成熟的情况下充分利用审计软件平台，建立完善单位的风险点评估库，利用评估库及大数据等先进手段来进行内部控制，管控风险，使企业能合法合规经营治理。

通过这次培训学习，我深感自己知识面狭窄，需要学习的东西还很多，今后不仅要学习大量的国家法律法规，还要学习新技术新技能，掌握现代化的高科技手段作为审计的辅助手段，以防范风险，把学到的新知识新技能应用到审计工作中去，努力在审计理念、审计内容、审计技术和审计方法等方面下功夫，努力创新，力争在今后的审计工作中有所突破，有所收获。

审计个人心得反思随笔精选篇5
上周，我很有幸地参加了赴南京审计大学的审计业务培训。

对于这为期一周培训课程，无疑是雪中送炭。

老师们的生动讲解、精彩案例和高深的理论素养，不仅使我了解和掌握了审计的发展方向和目标，更使我的审计理念和知识结构进一步得到更新，真是收获颇多，受益匪浅，给我留下了深刻的印象。

以下是我的一点学习心得体会：一、这次学习培训让我深刻地体会到了与审计相关法律的重要性，要时刻关注审计风险。

近年来，人们的法律意识普遍增强，动辄诉诸法律的事件时有发生。

课堂上，程乃胜教授就举例说明某审计局因为审计执法不当被被审计单位告上法庭一事，充分说明了审计面临的风险越来越大。

作为一名审计人员，不仅要懂业务知识，还要精通相关法律法规。

要真正做到“依法审计，凡审必严”，认真搞好风险评估和风险应对，把
可能出现的不利因素想周全，并拿出切实可行的应对措施，决不搞形式、走过场，努
力将审计风险降到可接受的低水平，避免因为某一环节失误而置自己于尴尬的境地。

二、政府审计不仅仅是财务查账这么简单，它是国家治理的基石和重要保障。

欧阳华生教授客观精辟的讲解，使我认识到审计“国家治理”功能的内涵：审计
“国家治理”是审计观念上的创新，相当于把审计监
督关口进行前移。

它表明，审计不是事后诸葛亮，秋后算账，而应该把“事前防范、事中控制和事后监督”有机地结合起来。

及时发现和披露问题，把“疾病”消灭在萌
芽状态，不要等到事后出了问题再来处理。

这样既能保护经济社会“肌体”健康运行，又不会使国家和人民蒙受重大经济损失。

近来兴起的“稳增长”和各类跟踪审计就是
在这方面进行的有益探索。

三、要切实强化内部控制制度的落实
完善内部控制是提高会计信息质量的内在要求，通过内控，各部门和人员之间相互
审查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节，可以防止员工的舞弊行为，也能减少虚假财务报告的发生。

尽管内部控制的作用早已深入人心，但在行政事业单
位中，设计良好并运行有效的内部控制并不多见。

主要还是由于人们、特别是领导干
部不能一以贯之，嫌麻烦、怕耽搁事是他们的借口。

课堂上播放的有关水利部专项资
金的审计教学片，就充分暴露了该部内控严重缺失，形同虚设，从而使少数分子可以
凌驾于内部控制之上，搞一个人说了算，最终酿成大错，给国家造成了难以挽回的损失。

四、要树立终身学习的意识。

在当今这个知识经济时代，知识更新日新月异。

由于审计工作涉及面广、情况复杂、政策性强，作为一名新时期的审计人员，只注重审计专业知识的学习，是远远不能适
应经济社会发展需要的。

特别是近来“大数据”概念的兴起，更是对我们提出了新的
要求。

审计必须对相应审计领域的政策法规、业务知识、难点热点了然于胸，这样才
能在面对审计项目时从容应对，才能保证在实施审计时切实做到目标明确、重点突出
和方法多样，才能提高工作的质量和效率，才能将审计项目做精做深。

五、要注重培养团队协作意识。

审计工作的开展紧紧依靠个人的力量是不够的，他是一个团队的协同作战。

每个人
之间工作的协调与否都关系着最终的胜利与否。

只有相信队友，挑战自我，增强和团
队的配合，一些看似不可能的事情只要尽力去做都是有可能成功的。

此次培训让我收获颇丰，它为我提供了学习的平台，也让我更加增添了前进的动力。

但真正要做到对专业知识熟悉掌握还有待于今后不断地学习和积累，并熟练地应用到
实际工作中去。

在今后的工作中
审计个人心得反思随笔精选篇6
本人今年参加了上级机关组织的南京审计大学审计培训提高班。

通过培训，本人在
审计理论、理念和审计技巧方法上都学到了很多新知识。

一、学习气氛浓厚，机会难得
本次培训学员虽然来自各个单位，但是来到南京审计大学都快速完成了从审计人员
到学生的转变，认真、诚恳的参加学习，课上专心听讲、做好笔记，课下针对教授讲
到的问题展开热烈地讨论学习。

这次脱产培训能让学员放下工作生活，全心投入到学
习中，学习效率、效果突出。

二、教授讲座深入浅出，精彩纷呈，开阔了工作思路
正所谓“听君一席话，胜读十年书”，各位授课教授的讲座深入浅出，精彩纷呈。

既有审计理论前沿的资源环境审计典型案例解析和新预算法对财政审计的影响，又有
常规的审计报告撰写及范例修改；既有宏观的国际审计发展新常态和宏观政治经济金
融形势分析，又有具体的计算机审计实务、经济责任审计实务和固定资产投资审计。

各位教授幽默风趣的讲座方法和认真严谨的治学态度都给我留下了深刻的印象，极大
开阔了审计工作思路。

三、纠正错误，改变传统观念，紧抓学习成果落实转化
在审计工作中由于审计水平、方法限制以及审计质量控制不严，审计工作效率和质
量仍有较大提升空间。

首先，应加大先进审计方法的应用，例如陈丹萍教授讲到的分
析性技术的应用和张文秀教授讲到的计算机信息系统的审计，都可以极大的提高工作
效率。

其次，加强审计质量控制，在审计工作流程及风险控制上要严格程序，全面分析，减少误受、误拒风险。

最后，积极探索资源环境审计和计算机信息系统的审计理
论和方法，研究宏观形势和政策导向，更好的指导具体工作。

本次培训学习组织形势和效果都很好，本人很荣幸能参加并学习到审计最前沿的理
论知识和方法，有了老师的引导，今后将不断加强后续学习，努力工作，加强学习成
果落实转化。

审计个人心得反思随笔精选篇7
6月18日下午，我们一行七人来到烟台东海宾馆参加经济效益审计培训学习，我们
充分的利用了这次培训的机会，把平时审计时的疑问带到了培训现场，认真的倾听了
每一位老师的讲课，在为期5天的培训学习中我们先后听取了青岛审计局陈呈明、张
连春两位处长讲的《经济效益审计实务》、中国审计学会秘书处郭彤博士讲的《绩效
审计的理论与实务》、烟台张裕集团有限公司副总经理冷斌讲的《经济效益审计经验、做法》、威海市审计局副局长丛培军讲的怎样做一名合格的内审人员，最后是上海博
科资讯股份有限公司柯岩老师给我们讲解了一些关于计算机辅助审计的一些相关内容，针对这次培训学习我谈一下我的几点体会。

首先，要立足企业内部，建立完善的审计结构，内部审计必须立足企业内部，与管
理者、被审者同心同德。

内部审计行为本身不是目的，真正的目的是促进企业提高竞
争力、达到效益最大化，与管理者、被审者的根本目标是一致的，三者应相互理解、
支持、配合，共同解决企业在生产管理中所存在的问题。

其次，要强化服务，审计在日常工作中要以企业发展目标为工作导向，要以有利于
企业的根本利益为出发点，通过监督完善生产过程，纠正生产中存在的各类问题，促
进企业的发展，达到服务目的。

第三，审计对象的全面化，内部审计作为企业的一项重要管理手段，应以企业各项
内部控制制度为依据，对所有经营活动的制度化、规范化、程序化的运作进行监督与
评价，通过审核、评价内控制度的执行情况，严格管理，不断完善内控制度，确保企
业各项经营活动的顺利进行。

下步如何做好内审工作？
1、正确定位，正确定位有助于充分发挥内审的职能，有利于调动企业内部各积极因素，齐心协力抓好企业内部管理，以管理促效益，保证企业良好的经营秩序和内部环境。

2、坚持审计的独立性，内部审计的独立性不仅仅包括内审机构、内审人员在经济利益上的独立，还要有心理素质上的独立。

在一个组织内部要做到经济利益上的绝对独
立是不可能的，因而要广泛宣传、培养内审人员心理素质上的独立，并建立制度给予
保证。

受谁委托，对谁负责，向谁报告工作，同时独立于其他各职能部门，坚定立场，完成审计任务。