企业的信用政策

企业的信用政策
信用政策就是应收账款的管理政策，是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账政策。

1.信用标准。

信用标准是企业提供商业信用时要求客户所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。

如客户达不到信用标准，则不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。

信用标准必须合理，如果过高会使企业客户减少，这虽然有利于减少坏账损失及收账费用，但也可能会造成销售下降、库存增加，企业的竞争力受到削弱。

相反，如果企业放宽信用标准，虽然有利于扩大销售收入，提高企业的市场份额，但同时也会导致坏账损失风险和收账费用增加。

因此，企业应根据具体情况，制定适当的信用标准。

企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估它赖账的可能性。

这可以通过“5C”系统来完成。

所谓“5C”系统，就是评估顾客信用的五个方面，即品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）和条件（Conditions）。

（1）品质。

品质就是客户的信誉，即客户履行其偿债义务的可能性。

它是信用评价体系中的首要因素。

企业必须设法了解客户过去的付款记录，看其是否具有按期如数付款的一贯做法、与其他供货企业的关系是否良好。

（2）能力。

能力是指客户的偿债能力，即其流动资产的数量和
质量以及与流动负债的比例。

同时，还应注意客户流动资产的质量，看是否有存货过多、过时或质量下降，而影响其变现能力和支付能力的情况。

（3）资本。

资本是指客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景指标主要是根据有关的财务比率来测定客户净资产的大小及其获利的可能性。

（4）抵押品。

抵押是指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。

这对于不知底细或信用状况有争议的顾客尤为重要。

一旦收不到这些客户的款项，便以抵押品抵补。

如果这些顾客能够提供足够的抵押资产，就可以考虑向他们提供相应的交易信用。

（5）经济状况。

经济状况是指可能影响顾客付款能力的经济环境。

例如，顾客万一出现经济不景气，会对顾客的付款产生什么影响，顾客会如何做等，这一点可以通过了解顾客在过去困难时期的付款历史，来分析外部环境的变化对客户偿付能力的影响及客户是否具有较强的应变能力。

企业通过上述五个方面的分析，基本上可以对客户的信用状况做出评价，从而作为企业向客户提供商业信用的依据。

2.信用条件。

信用条件是企业接受客户信用订单时所提出的付款要求。

一旦某客户符合企业的信用标准而成为信用客户时，就会面临信用条件的选择。

信用条件主要包括信用期限、折扣期限、现金折扣率。

（1）信用期限。

信用期限是企业给予顾客的付款时间。

例如，
若某企业允许顾客在购货后50天内付款，则信用期为50天。

信用期过短，不足以吸引顾客，在竞争中会使销售额下降；信用期过长，对销售额增加固然有利，但只顾及销售增长而盲目放宽信用期，所得的收益有时会被增长的费用抵消，甚至造成利润减少。

因此，企业必须慎重考虑恰当的信用期。

信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。

延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响。

与此同时，应收账款、收账费用和坏账损失增加，会产生不利影响。

当前者大于后者时，可以延长信用期，否则不宜延长。

如果缩短信用期，情况与此相反。

（2）现金折扣。

现金折扣是企业为鼓励顾客提前付款而给予价格上的一些扣减，其目的在于缩短应收账款的平均收款期。

另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客来购货，借此扩大销售量。

企业采用什么程度的现金折扣，要与信用期间结合起来考虑。

不论是信用期间还是现金折扣，都可能给企业带来收益，但也会增加成本。

现金折扣带给企业的好处前面已讲过，它使企业增加的成本，指的是价格折扣损失。

当企业给予顾客某种现金折扣时，应当考虑折扣所能带来的收益与成本孰高孰低，权衡利弊后再做决断。

因为现金折扣是与信用期间结合使用的，所以确定折扣程度的方法与程序实际上与前述确定信用期间的方法与程序是一致的，只不过要把所提供的延期付款时间和折扣综合起来，看各方案所提供的延期
付款时间与折扣能取得多大的收益增量，再计算各方案带来的成本变化，最终确定最佳方案。

3.收账政策。

收账政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业应采取的策略。

首先，企业应投入一定收账费用以减少坏账的发生。

一般来说，随着收账费用的增加，坏账损失会逐渐减少，但收账费用不是越多越好，因为收账费用增加到一定数额后，坏账损失不再减少，说明在市场经济条件下不可能绝对避免坏账。

收账费用投入多少合适要在权衡增加的收账费用和减少的坏账损失后做出。

其次，企业对客户欠款的催收应做到有理、有利、有节。

对超过信用期限不多的客户宜采用电话、发短信等方式提醒对方付款；对久拖不还的欠款，应调查分析客户欠款不还的原因：如客户确因财务困难而无力支付，则应与客户相互协商沟通，寻求解决问题的较理想的办法，甚至对客户予以适当帮助、进行债务重整等；如客户欠款后恶意赖账、品质恶劣，则应逐渐加强催账力度，直至诉诸法律，并将该客户从信用名单中剔除。

对客户的强硬措施应尽量避免，要珍惜与客户之间的友情，以有利于树立企业的良好形象。