专业合作社的财务管理制度

第一章总则
第一条为加强本专业合作社的财务管理工作，保障本社合法权益，促进社员共同发展，根据《农民专业合作社法》、《农民专业合作社财务会计制度》及国家有关法律法规，结合本社实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本社所有财务活动，包括资金筹集、使用、核算、分配等环节。

第三条本制度遵循以下原则：
（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。

（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、隐瞒。

（三）效益性原则：合理使用资金，提高资金使用效益。

（四）民主管理原则：财务活动接受社员监督，保障社员权益。

第二章财务组织与管理
第四条本社设立财务部，负责财务管理工作。

财务部由会计、出纳等岗位组成。

第五条财务部主要职责：
（一）编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划。

（二）负责会计核算、会计凭证审核、会计账簿登记、会计报表编制等工作。

（三）负责资金筹集、使用、管理，确保资金安全。

（四）负责社员股金管理，确保股金权益。

（五）负责财务报告编制和报送，接受社员监督。

第三章资金管理
第六条本社资金来源包括：
（一）社员股金：社员按章程规定缴纳的股金。

（二）经营收入：本社经营活动所得收入。

（三）政府补助：政府对本社的财政补贴。

（四）其他资金：其他合法来源的资金。

第七条本社资金使用范围：
（一）经营性支出：用于本社生产经营活动的资金。

（二）管理费用：用于本社日常管理活动的资金。

（三）公益性支出：用于本社公益性事业发展的资金。

（四）偿还债务：用于偿还本社债务的资金。

第四章财务核算与报告
第八条本社财务核算实行权责发生制，以人民币为记账本位币。

第九条本社财务核算内容包括：
（一）资产核算：对固定资产、流动资产、无形资产等进行核算。

（二）负债核算：对短期借款、长期借款、应付款项等进行核算。

（三）所有者权益核算：对股金、资本公积、盈余公积等进行核算。

（四）收入核算：对经营收入、政府补助等进行核算。

（五）费用核算：对管理费用、销售费用、财务费用等进行核算。

第十条本社财务报告包括：
（一）资产负债表：反映本社在一定时期内的财务状况。

（二）利润表：反映本社在一定时期内的经营成果。

（三）现金流量表：反映本社在一定时期内的现金流入和流出情况。

第五章盈余分配
第十一条本社盈余分配遵循以下原则：
（一）按章程规定进行分配。

（二）优先保证本社可持续发展。

（三）兼顾社员利益。

第十二条本社盈余分配方式：
（一）提取盈余公积。

（二）按章程规定分配给社员。

（三）用于本社其他公益性事业。

第六章附则
第十三条本制度由本社理事会负责解释。

第十四条本制度自公布之日起施行。

第十五条本制度未尽事宜，按国家有关法律法规执行。