初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第5章所得税法律制度-第2节个人所得税法律制度

初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第5章所得税法律制度-第2节个人所
得税法律制度
[单选题]1.2019年2月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应（江南博哥）计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。

A.劳动分红2000元
B.差旅费津贴200元
C.独生子女补贴3元
D.误餐补助50元
[单选题]2.于某在一次商场的有奖购物活动中，购买了1000元的商品，中奖一台价值3000元的海尔牌冰箱。

于某应缴纳的个人所得税税额为()。

A.0
B.3000×20%=600元
C.（3000+1000）×20%=800元
D.（3000-1000）×20%=400元
[单选题]3.假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资10000元，张某个人负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元，无其他扣除。

根据规定，计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（)元。

A.21600
B.11520
C.120000
D.33120
[单选题]4.2017年10月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。

根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是()。

A.李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税
B.李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税
C.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税
D.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税
[单选题]5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是()。

A.李某取得的保险赔款
B.张某取得的加班补贴
C.陈某取得的特许权经济赔偿收入
D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金
[单选题]6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是()。

A.提供著作权的使用权取得的所得
B.提供专利权的使用权取得的所得
C.提供房屋使用权取得的所得
D.提供商标权的使用权取得的所得
[单选题]7.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户生产经营所得时准予扣除的是()。

A.个体工商户业主的工资薪金
B.个体工商户按规定缴纳的协会会费
C.个体工商户代其从业人员或他人负担的税款
D.用于家庭和个人的支出
[单选题]8.下列各项中，不属于免征个人所得税的是()
A.县人民政府为教师王某颁发的教育奖金
B.国家发行的金融债券利息收入
C.按国家统一规定发给职工的安家费
D.个人取得的拆迁补偿款
[单选题]9.周某是某个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。

经申请，税务机关批准其延期3个月缴纳。

在此期间，主管税务机关得知周某将要出国探亲，办理了签证并预订了机票。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权()。

A.责令周某在出境前提供纳税担保
B.由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施
C.撤销有关的延期纳税的批准
D.直接通知出境管理机关阻止周某出境
[单选题]10.2019年1月李四在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，李四领奖时支付交通费30元、餐费70元。

已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李四中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.0(元）
B.（4000-30-70）×20%=780(元）
C.（4000-30）×20%=794(元）
D.4000×20%=800(元）
[单选题]11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是()。

A.偶然所得
B.财产租赁所得
C.财产转让所得
D.劳务报酬所得
[单选题]12.根据规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在法定期限内办理。

该法定期限为()。

A.当年12月31日前
B.次年1月1日至3月31日
C.次年4月1日至6月30日
D.次年3月1日至6月30日
[单选题]13.根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是()。

A.参加商场活动中奖
B.国债利息所得
C.单位全勤奖
D.出租闲置房屋取得的所得
[单选题]14.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是()。

A.财产转让所得
B.特许权使用费所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
[单选题]15.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A.翻译收入
B.出版作品收入
C.题字收入
D.审稿收入
[单选题]16.中国境内某出版社的作家2017年11月将其精选的散文作品交由本社出版，取得报酬10万元。

该笔报酬在计算缴纳个人所得税时适用的税目是()。

A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
[单选题]17.老赵购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为()。

A.2900元
B.750元
C.3000元
D.725元
[单选题]18.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得不可以减免个
人所得税的是()。

A.军人的转业安置费
B.保险赔款
C.离退休人员的养老金
D.个人兼职取得收入
[单选题]19.根据个人所得税法律制度的规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金的，其纳税地点的选择是()。

A.所得来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择固定一地申报纳税
[单选题]20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的是()。

A.劳务报酬所得
B.工资薪金所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得
D.财产转让所得
[单选题]21.2019年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。

设备原值10万元。

根据规定，其应纳个人所得税为()。

（不考虑其他税费。

）
A.400元
B.420元
C.800元
D.1000元
[单选题]22.中国公民叶某任职国内甲企业，2018年为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元，该收入适用的个人所得税税目为()。

A.偶然所得
B.工资薪金所得
C.劳务报酬所得
D.特许权使用费所得
[单选题]23.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是()。

A.作品出版或者发表收入
B.审稿收入
C.设计收入
D.讲课收入
[单选题]24.郑某2018年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。

在颁奖现场
郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。

已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

下列关于郑某中奖收入应缴纳个人所得税的计算中，正确的是()。

A.0
B.(12000-600-400-3000)×20%=1600
C.(12000-3000)×20%=1800元
D.12000×20%=2400元
[单选题]25.某个人独资企业2018年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元
A.30000
B.38080
C.40800
D.50000
[单选题]26.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A.从任职公司关联企业取得的监事费收入
B.从任职公司取得的监事费收入
C.退休人员再任职取得的收入
D.从非任职公司取得的董事费收入
[单选题]27.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中.应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A.审稿收入
B.翻译收入
C.题字收入
D.出版作品收入
[单选题]28.作家马某2019年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。

关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是()。

A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
[单选题]29.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是()。

A.劳动分红
B.出版科普读物的稿酬所得
C.年终奖金
D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得
[单选题]30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征个人所
得税的情形是()。

A.个人取得的保险赔款
B.离退休人员从社保部门领取的养老金
C.个人取得上市公司股息所得
D.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费
[单选题]31.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是()。

A.加班工资
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.国债利息收入
[单选题]32.2018年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是()。

A.退休工资5000元
B.商场有奖销售中奖210元
C.其任职单位重阳节发放补贴800元
D.报刊上发表文章取得报酬1000元
[单选题]33.2018年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。

（2015年）
A.（30000-500）×20%=5900（元）
B.30000×20%=6000（元）
C.（30000-1000）×20%=5800（元）
D.（30000-1000-500）×20%=5700（元）
[单选题]34.根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠支出，不得在应纳税所得额中扣除的是()。

A.直接向某农村小学捐赠5万元
B.通过某省教育厅向某大学捐赠5万元
C.通过某市教育局向某镇中心小学捐赠5万元
D.通过民政部门向福利性的敬老院捐赠5万元
[单选题]35.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是()。

A.王某在任职单位兼任监事，取得监事费收入
B.王老师兼职授课取得的收入
C.某大学李教授在某杂志上发表论文而获得稿费收入
D.退休人员赵某从原单位取得再任职收入
[单选题]36.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个体工商户个人所得税税前扣除项目的表述中，正确的是()。

A.个体工商户向非金融企业和个人借款的利息支出，不得税前扣除
B.个体工商户业主的工资薪金支出，可以在税前扣除
C.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以上的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除
D.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除
[单选题]37.假设甲公司职工李某(独生子）2019年全年取得工资、薪金所得20万元、劳务报酬所得10万元（未代扣代缴个税）。

当年按规定缴纳的社会保险费和住房公积金合计3万元，李某正在偿还首套房贷款，每年利息1万元。

李某的父母均为65岁，都没有工作，其2个女儿正在读普通高中。

李某夫妻约定由李某一方扣除住房贷款利息和子女教育费。

根据个人所得税法律制度的规定，李某2019年应纳税所得额为()万元。

A.20+10*(1-20%)-6-3-1-2.4-2.4=13.2
B.20+10*(1-20%)-6-3-1.2-4.8-2.4=10.6
C.20+10*(1-20%)-6-3-1.2-2.4-2.4=13
D.20+10*(1-20%)-6-3-1-4.8-2.4=10.8
[单选题]38.国庆期间，张某花5000元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。

根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为()万元。

A.4
B.16
C.19.9
D.20
[单选题]39.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，不属于在计算个人所得税应纳税所得额时可以全额扣除的是()。

A.向贫困地区的捐赠
B.向农村义务教育的捐赠
C.向红十字事业的捐赠
D.向公益性青少年活动场所的捐赠
[单选题]40.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税的是()。

A.作品参展收入
B.出版书画作品收入
C.学术报告收入
D.审稿收入
[单选题]41.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于马某该项收入计算缴纳个人所
得税的表述中，正确的是()。

A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
[单选题]42.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。

A.抚恤金
B.军人的转业费
C.保险赔款
D.年终加薪
[单选题]43.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是()。

A.中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得
B.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得
C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
[单选题]44.中国公民李某在国内某公司任职，在2021年7月发表了一篇文章，取得稿酬1000元，则在按照稿酬所得应预扣预缴的所得额为()元。

A.200
B.800
C.560
D.140
[单选题]45.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是()。

A.甲个人独资企业的投资者个人
B.乙合伙企业的合伙人
C.丙个体工商户
D.丁事业单位
[单选题]46.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照()缴纳个人所得税。

A.劳务报酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得
[单选题]47.中国公民李某2021年每月从单位取得工资13000元，按照国家规定的范围和标准，李某负担的基本社会保险费用2200元，住房公积金1500
元，计算李某2021年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为()元。

A.44400
B.26400
C.18000
D.13000
[单选题]48.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。

A.工龄补贴
B.加班补贴
C.差旅费津贴
D.岗位津贴
[单选题]49.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是（）。

A.个人转让著作权所得
B.国家规定的福利费
C.保险赔款
D.退休工资
[单选题]50.下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。

A.加班工资
B.年终加薪
C.劳动分红
D.独生子女补贴
[单选题]51.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于特许权使用费所得的是()。

A.提供专利权的使用权取得的所得
B.提供商标权的使用权取得的所得
C.提供著作权的使用权取得的所得
D.提供房屋使用权的使用权取得的所得
[单选题]52.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是()。

A.托儿补助费
B.独生子女补贴
C.单位以误餐补助名义发给职工的补助
D.差旅费津贴
[单选题]53.根据《个人所得税法》的规定，下列各项属于居民个人的是()。

A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满181天的个人
C.在中国境内无住所又不居住的个人
D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满181天的个人[单选题]54.某大学老师李某取得下列各项收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是()。

A.出版教材收入
B.作品展览收入
C.审稿收入
D.学术报告收入
[单选题]55.中国公民张某，2021年5月取得房屋租金收入8000元（不含增值税），与房屋租赁无关的税费360元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2800元、供暖费2600元。

根据个人所得税法律制度的规定，张某当月下列各项支出中，在计算房屋租金收入应预扣预缴的个人所得税税额时，准予扣除的有()。

A.修缮费500元
B.购房贷款2800元
C.供暖费2600元
D.无关的税费360元
[单选题]56.某企业退休员工李某本月取得下列收入中，应按规定计算缴纳个人所得税的是()。

A.退休工资3500元
B.国债利息收入300元
C.稿酬所得5000元
D.保险赔款2000元
[单选题]57.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得免税项目的是()。

A.国债利息
B.军人的转业费
C.出租厂房取得的租金
D.国家发行的金融债券利息
[单选题]58.根据个人所得税法的规定，税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给一定比例的手续费。

该比例为()。

A.1%
B.3%
C.2%
D.5%
[单选题]59.根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入按照()计缴个人所得税。

A.经营所得
B.劳务报酬所得
C.工资薪金所得
D.特许权使用费所得
[单选题]60.2021年1月，李某出租自有住房取得租金收入8000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费360元，支付该房屋的修缮费1200元。

已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10％的税率征收个人所得税。

计算李某当月出租住房应预扣预缴的个人所得税税额的下列算式中正确的是()。

A.(8000－360－800）×10％
B.(8000-360-1200)×10%
C.(8000-360-1200)×（1-20%)×10%
D.(8000-360-800)×（1-20%)×10%
[多选题]1.张某的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是()。

A.许可境外甲公司在境外使用专利权取得的所得
B.转让境外房产取得的所得
C.出租小汽车给某外籍人员在国内使用
D.从境外乙公司取得的股息所得
提交答案
[多选题]2.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有()。

A.向福利性、非营利性老年服务机构
B.向农村义务教育的捐赠
C.向红十字事业的捐赠
D.向公益性青少年活动场所的捐赠
提交答案
[多选题]3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠
B.直接向困难企业捐赠
C.通过国家机关向红十字事业捐赠
D.直接向贫困地区捐赠
提交答案
[多选题]4.根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内的所得有()。

A.特许权使用费所得，特许权的使用地在我国境内
B.劳务报酬所得，实际提供劳务地在我国境内
C.财产租赁所得，财产所有人的居住地在我国境内
D.利息、股息、红利所得，收到利息、股息、红利的企业在我国境内
提交答案
[多选题]5.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项情形中,纳税人应当当依法办理纳税申报的有()。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴的
B.取得应税所得没有扣缴义务人的
C.取得境外所得的
D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的
提交答案
[多选题]6.根据所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有()。

A.劳动分红
B.加班补贴
C.季度奖金
D.年终加薪
提交答案
[多选题]7.下列各项中，关于每次收入的确定，说法正确的有()。

A.非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
D.偶然所得，以每次收入为一次
提交答案
[多选题]8.下列项目中，免征、减征个人所得税的有()。

A.单位为个人缴付的住房公积金
B.烈属的所得
C.个人取得的教育储蓄存款利息所得
D.国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入
提交答案
[多选题]9.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

A.从业人员的合理工资
B.罚金、罚款和被没收财产的损失
C.用于个人和家庭的支出
D.赞助支出
提交答案
[多选题]10.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。

下列各项支出中，属于专项附加扣除项目的有()。

A.继续教育
B.子女教育
C.住房租金
D.赡养老人
提交答案
[多选题]11.根据规定，下列各项中，属于居民个人的是()。

A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人
C.在中国境内无住所又不居住的个人
D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人提交答案
[多选题]12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民纳税人的有()。

A.在中国境内有住所的中国公民甲
B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满180天的美国人乙
C.在中国境内无住所又不居住但从中国境内取得所得的法国人丙
D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的德国人丁
提交答案
[多选题]13.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有()。

A.保险赔款
B.军人的转业费
C.国债利息
D.退休人员再任职取得的收入
提交答案
[多选题]14.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，属于个人所得税免税项目的是()。

A.国债利息
B.军人的转业费
C.出租厂房取得的租金
D.国家发行的金融债券利息
提交答案
[多选题]15.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。

下列各项支出中，属于专项扣除项目的有()。

A.基本养老保险
B.子女教育
C.住房租金
D.住房公积金
提交答案
[多选题]16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有()。

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的
提交答案
[多选题]17.个人所得税的下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。

A.利息所得
B.综合所得
C.经营所得
D.财产租赁所得
提交答案
[多选题]18.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除标准的表述中，正确的有()。

A.纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除
B.纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照年3600元定额扣除
C.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元标准定额扣除
D.纳税人为非独生子女的，赡养支出按照每年24000元的标准定额扣除
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[多选题]19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人的综合所得的有()。

A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.工资、薪金所得
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[多选题]20.根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。

(2018年)。