费用科目设置与归集

2、员工购服装费冲减该科目。 3、高温补贴
部门
4、特殊工种补贴
1、 出差、培训、开会差旅费（包括会务费）， 2、培训费另入职工教育经费
3、 外出办公交通费、过路费、停车费 4、的士费
部门
驾驶员陪同其他 部门人员出差发 生的费用和过路 费、油费计入行 政部
中干通讯费补贴
部门
1、月末核算办公用品、耗材的领用、差异摊销 2、日常办公耗材的更换
部门/宿 舍
费用报销部门；
6、 租赁宿舍
7、 租赁盆栽
运输成品机车辆
1、月结油费，零星油费（部门或个人借用公司
用油费计入产成
车辆交纳的油费冲运输费） 2、年度路桥费、养路费
部门
品运费 交通车、公司车辆
4、中干车辆补贴
记入行政部；叉车
油费记入物流部
1、 部门、公司、团体聚餐、联欢会（包括用品）
公司整体性发放
费用科目设置与归集
序号 1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13
14
15
明细科目 工资
工会费用 职工教育经费
保险费 劳动保护费
差旅费 通讯费 办公费 交际费 电话费 邮寄费 住房公积金
租赁费
运输费
其他
管理费用
内容
分帐
说明
1、效益工资、岗位工资、固定补贴、平均工龄
工资及其他补贴、独生补贴、住房补贴、岗
33 产成品运输费 内转运费、货车油费
1、 车辆维修
2、 非办公耗材的零部件更换
34
修理费
3、 加工修缮 4、零星安装工程（增加、改进原有项目）
部门
5、 新购电表
6、 公司房屋的装修费、固定资产修理
7、 月末核算领用维修材料 8、 打印机加墨粉 9、弱点项目、办公室布线
序号 1 2 3 4
5
6 7
中介管理费
16
清洁绿化费
外墙清洁，垃圾清运，绿化养护费、危险固废处 理、排污费
部门
17
折旧
管理用固定资产折旧
公司/部 办 公 房 屋 记 入 公 门司
18
书报费
购书，订报、杂志、厂报
部门
1、 劳动合同2、鉴定费，3、电子申报费，4、
防伪税控年费，5、 证 照 年 检 费 6 、
19 上交管理费
实验设备7、计量费，8、电梯、叉车、地磅、 部门
灭火器年检费、行车年检费
பைடு நூலகம்
9、 残疾人保障金
20 无形资产摊销
财务部
21
房产税
财务部
22 土地使用税
财务部
23
印花税
财务部
24 车船使用税 交纳车船使用税
部门
25
顾问费
1、 律师顾问费 2、 验资、审计费用
部门
1、住院及陪护补贴、工伤补贴（公司支付部分）、
药品、体检
2、员工生日礼物、爱心基金
26
福利费
外购空调，软件等非入库零星采购 3、零星制作（横幅、标志） 4、固定资产外的新建、新购项目均属物耗 车间管理人员工资 1、月末核算清洁用品及备件、劳保的领用 2、员工购工作服冲减该科目 3、高温补贴 4、特殊工种补贴 1、 工会发放的过节费 2、 餐费补贴 3、 工龄补贴 4、 生日礼物 根据制造费用—工资2%计提的工会经费 根据生产成本—工资2%计提的工会经费 根据制造费用—工资1.5%计提的教育经费 根据生产成本—工资1.5%计提的教育经费 会议开支，饮料食品，名片，分厂自主零星采购 2、非办公耗材的零部件更换 3、 加工修缮，4、 零星安装工程（增加、改
进原有项目） 生产用固定资产折旧
移动通讯费
16 住房公积金
分帐 车间 车间 车间 车间
车间
车间 车间
车间
车间 车间 车间 车间 车间 车间 车间 车间
说明 （作业职）车间管 理人员和工人发
生的差旅费
（作业职）车间管 理人员和工人
（作业职）车间管 理人员
生产成本
序号 明细科目
内容
分帐
1
工资
车间一线员工工资
离职登报费
30 地方教育费附加
部门（财 务部）
31
招聘费
招聘费复印资料等、外出招聘场地租赁费、海报、 部门
1、月末核算家具、五金、印刷品的领用
2、刻章、配钥匙，IC卡，税控读卡器，音响，
32
物耗
外购空调，软件等非入库零星采购 3、零星制作（横幅、标志），标牌、宣传栏、
部门
写真、聘书、奖杯
4、固定资产外的新建、新购项目均属物耗
3、清凉饮料、面包、牛奶
部门 中 干 食 堂 用 餐 冲
4、员工用餐补贴
减福利费
5、员工工龄补贴
6、发放过节费
1、 非生产用水电气费、公司污水处理费
27
水电费
2、 宿舍水电费
部门/宿
3、 外单位交纳水电气费及辞职扣水电冲减该 舍
费用
28 物业管理费 物管费、外保保安费、外仓物管费
部门
29
广告费
书报、户外等广告，赞助费，认刊费、媒体播放、 部门
位津贴、交通补贴及其他现金奖励和补贴、 节日慰问金、辞职工资、年终奖
部门
2、计件工资、固定补贴、平均工龄工资、独生
补贴、年终奖
根据管理费用—工资2%计提的工会经费。
部门
根据管理费用—工资1.5%计提的教育经费。
部门
1、 养老、医疗、工伤、失业、生育保险 2、 意外保险，3、车辆险，4、 财产险
部门
1、月末核算清洁用品劳保的领用
等娱乐性活动；部门自主零星采购
部门 计入部门，如元旦
2、 会议开支，3、饮料食品， 4、闭路，5、发
慰问金、开工利事
票， 6、体育用品，7名片，8、 迁移费，9、
等
翻译费，10、安装数子电视费、购买查询系
统、接待房日用品，11、 拍照，12、摄影，
13、游园活动费、13、 汇兑差异、企业执照
变更费、入会会费、手续费返还、14、劳务
五个车间
2
劳务费 劳务派遣的一线员工
五个车间
说明 包含支付的劳务费及保险
另公司设有专门的销售部门或门店的，可单独设置销售费用科目并按相应明细科目归集费用。
8
9 10 11 12 13 14 15
明细科目 差旅费 办公费 电话费 水电费
物耗
工资 劳动保护费
福利费
工会经费 职工教育经费
其他 修理费 折旧费 邮寄费 通讯费
制造费用
内容 1、 出差、培训、开会差旅费（包括会务费），
2、 培训费另入职工教育经费； 2、外出办公交通费、过路费、停车费 1、月末核算办公用品、耗材的领用、差异摊销 2、日常办公耗材的更换 1、电信月结电话费，含宽带月租费； 2、网站年费； 3、电话装机费 生产用水电气费 1、月末核算家具、五金、印刷品的领用 2、刻章、配钥匙，IC卡，税控读卡器，音响，
部门
未入库的办公耗 材的更换应计入 办公费
对外接待费用（只含餐费），包括接待总部人员
部门
1、食堂用餐计入 各部门费用
1、电信月结电话费，含宽带月租费
2、珠海数据专线费 3、网站年费
部门
4、电话装机费
部门
部门
公司承担住房公 积金部分
1、 仓库租赁，
2、 租车、租场地
3、 租赁仓库发生电梯费 4、 租其他 5、 储罐使用费