871262康美风2022年财务分析报告-银行版

康美风2022年财务分析报告
一、总体概述
康美风2022年资产总计为1,203.35万元，比2021年有较大幅度的下降，下降26.52%。

而2021年企业资产总计比2018年增长18.38%。

从这三期情况看，企业资产总计并不稳定。

康美风2022年负债总计为261.65万元，比2021年有较大幅度的下降，下降51.42%。

而2021年企业负债总计比2018年增长16.22%。

从这三期情况看，企业负债总计并不稳定。

从这三期来看，康美风营业收入持续快速下降。

2021年营业收入
1,024.3万元，比2018年下降19.10%，而2022年又下降了24.82%，使其营业收入下降至770.08万元。

康美风2022年是在2021年亏损149.09%的基础上，继续亏损
548.36%，并且亏损有所增加。

从这三期来看，企业仍然亏损运转，亏损额有扩大趋势。

三期资产负债率分别为33.5%、32.89%、21.74%。

经营性现金净流量三期分别为208.76万元、92.26万元、-11.02万元。

关键财务指标表
二、资产规模增长匹配度
2022年资产与负债不匹配，资产下降26.52%,负债下降51.42%。

收入增长率与资产增长率差距不大，收入增长率为-24.82%，资产增长率为-26.52%。

净利润与资产变化不匹配，净利润下降548.36%,资产下降26.52%。

资产总额和营业收入均大幅度下降，亏损在增加。

资产、收入、净利润变化一致。

要关注企业经营收缩的严重性。

资产规模增长匹配情况表
三、负债规模增长
从三期数据来看，负债呈波动下降趋势。

总负债分别为463.42万元、538.58万元、261.65万元，2022年较2021年下降了51.42%，主要是由于短期借款等科目减少所至。

从三期数据来看，营业收入呈持续下降趋势。

营业收入分别为1,266.16万元、1,024.3万元、770.08万元，2022年较2021年下降了24.82%。

2022年现金流入为944.48万元，与2021年的1,148.34万元相比有较大幅度下降，下降17.75%。

在负债总额大幅度下降的同时，营业收入也在下降，经营活动现金流入有所下降。

负债总额变化正常，经营活动现金流入下降有待观察。

负债规模增长匹配情况表
企业长期资金来源为1,096.64万元，长期资金占用为533.62万元。

企业经营活动需要资金451.83万元。

企业长期资金来源能够满足长期资金占用的需求，并且也能够满足经营活动的资金需求。

企业不存在短借长投问题。

长短期负债与资产匹配情况表
四、收入利润增长
净利润呈持续下降趋势，2022年为-157.4万元，同比减少548.36%。

其中：从三期数据来看，营业收入呈持续下降趋势。

营业收入分别为
1,266.16万元、1,024.3万元、770.08万元，2022年较2021年下降了24.82%。

从三期数据来看，营业成本呈持续下降趋势。

营业成本分别为934.88万元、759.14万元、600.91万元，2022年较2021年下降了20.84%。

2022年期间费用为195.1万元，同比增长13.89%。

期间费用占营业收入的比重为25.34%，同比增加8.61个百分点。

2022年利润总额为-160.46万元，同比减少528.72%。

其中非经常性损益占利润总额的比重为34.94%，同比增加19.31个百分点。

该公司收入主要来自于营业收入，其次为营业外收入。

在营业收入有所下降的同时，净利润大幅度下降，营业净利率也有所下降。

主要是由以下科目引起的：营业外支出2022年为50.34万元，2021年为0.01万元，增长了429,313.8%，管理费用2022年为125.03万元，2021年为74.04万元，增长了68.87%。

资产减值损失2022年为-1.38万元，2021年为0.09万元，下降了1,563.74%。

收入构成表(万元)
五、现金流量情况
经营性现金流：三期分别为208.76万元、92.26万元、-11.02万元，较上年，由净流入转变为净流出。

投资性现金流：三期分别为-12.3万元、-5.77万元、-528万元，保持了负向净流出，较上年，金额大幅下降。

筹资性现金流：三期分别为0万元、-58.24万元、-26.46万元，较上年，金额大幅上升。

六、指标波动对比
1.营运能力
2022年应收账款周转率为3.22次，同比减少2.93次，比行业均值低0.11次。

2022年存货周转率为2.37次，同比增加0.59次，比行业均值高0.38次。

2022年流动资产周转率为0.78次，同比减少0.01次，比行业均值低0.04次。

2022年固定资产周转率为3.45次，同比减少6.36次，比行业均值低0.46次。

2022年总资产周转率为0.54次，同比减少0.09次，比行业均值低0.03次。

营运能力指标表
2.盈利能力
2022年毛利率为21.97%，同比减少3.92个百分点，比行业均值低9.89个百分点。

2022年净利率为-20.44%，同比减少18.07个百分点，比行业均值低28.9个百分点。

2022年总资产报酬率为-10.59%，同比减少9.76个百分点，比行业均值低16.46个百分点。

2022年净资产收益率为-15.43%，同比减少13.22个百分点，比行业均值低24.66个百分点。

盈利能力指标表(%)
3.偿债能力
2022年资产负债率为21.74%，同比减少11.15个百分点，比行业均值低21.95个百分点。

2022年流动比率为627.57，同比增加260.22，比行业均值高453.69。

2022年速动比率为552.34，同比增加305.81，比行业均值高431.96。

2022年已获利息保障倍数为-14.98倍，同比减少13.85倍，比行业均值低21.53倍。

偿债能力指标表
4.发展能力
2022年销售增长率为-24.82%，比行业均值低42.44个百分点。

2022年资本保值增值率为85.69%，比行业均值低19.75个百分点。

2022年销售利润增长率为285.16%，比行业均值高303.28个百分点。

2022年总资产增长率为-26.52%，比行业均值低36.84个百分点。

发展能力指标表
七、异动科目分析
1.科目异动
(1)应收账款。

2022年应收账款为312.09万元，比2021年增长了87.39%；2022年营业收入为770.08万元，比2021年下降了24.82%。

当期应收账款占收入比例为40.53%。

应收账款
(2)存货。

存货出现异常波动。

2022年营业收入为770.08万元，比2021年下降了24.82%；2022年存货为80.29万元，比2021年下降了81.16%。

存货
2.科目过快增长和过快下降
(1)管理费用。

管理费用出现过快增长,2022年管理费用为125.03万元，比2021年增长了68.87%。

管理费用
(2)应收账款。

应收账款出现过快增长，2022年应收账款为312.09万元，比2021年增长了87.39%。

应收账款
(3)营业外支出。

营业外支出出现过快增长，2022年营业外支出为50.34万元，2021年为0.01万元。

营业外支出
(4)预付账款。

预付账款出现过快增长，2022年预付账款为154.9万元，2021年为1.94万元。

预付账款
(5)营业利润。

2022年营业利润为-113.28万元，比2021年下降了285.16%。

营业利润
(6)利润总额。

2022年利润总额为-160.46万元，比2021年下降了528.72%。

利润总额
(7)净利润。

2022年净利润为-157.4万元，比2021年下降了548.36%。

净利润
(8)货币资金。

2022年货币资金为111.19万元，比2021年下降了83.52%。

货币资金
(9)营运资本。

2022年营运资本为563.02万元，比2021年下降了40.31%。

营运资本
(10)总资产周转速度。

总资产周转速度明显下降，从2021年的0.68次下降到0.54次。

总资产周转速度
(11)EBITDA。

EBITDA出现过快下降，下降1,011.78%。

EBITDA
3.报表科目粉饰
报表粉饰度
(1)管理费用。

2022年管理费用为125.03万元，比2021年的74.04万元，增长了68.87%。

2022年营业收入为770.08万元，比2021年的1,024.3万元，下降了24.82%。

管理费用占营业收入的比例为16.24%，比2021年增加9.01个百分点。

本期营业利润为-113.28万元。

管理费用增长且管理费用占比上升，营业收入却大幅度下降。

(2)资金需求。

2022年营运资金需求为451.83万元，与2021年的258.45万元相比有较大增长，增长74.83%。

2022年营业收入为770.08万元，比2021年的1,024.3万元，下降了24.82%。

营运资金需求占收入的比例为58.67%，营运资金需求占比超过行业平均值50%。

营运资金需求较高，资金使用效率不高。

建议检查营运资金需求超过行业水平的原因，查看是因为企业存货过快增长，应收账款过快增长，还是企业的应付账款过快下降导致，检查是企业销售环节的问题还是企业采购环节的问题。

(3)应收账款。

2022年应收账款为312.09万元，比2021年的166.54万元，增长了87.39%。

本期应收账款与营业收入比为40.53%。

且2021年应收账款比2018年的62.28万元，增长167.41%。

应收账款占比较高。

应收账款持续增加。

请检查企业的赊账销售政策是否发生了变化，企业的账款回收工作是否放松管理，企业的产品是否出现质量下降或出现了市场竞争加剧的情况。

(4)利润质量。

2022年营业利润为负113.28万元，与2021年负29.41万元相比亏损成倍增加，增加2.85倍。

2022年净利润为负157.4万元，与2021年负24.28万元相比亏损成倍增加，增加5.48倍。

2022年营业利润率为-14.71%，比2021年的-2.87%，减少了11.84个百分点。

营业利润率下降过快。

(5)现金支付能力。

2022年现金支付能力为111.19万元，与2021年的684.79万元相比有较大幅度下降，下降83.76%。

现金支付能力出现较大幅度下降。

建议检查是因为企业的应收账款、存货等经营性资金占用增加导致的，还是应付账款、预收货款等经营性负债资金来源减少导致的，或者是因为企业的营运资本减少导致。

(6)应付账款。

2022年应付账款为45.33万元，比2021年的107.56万元，下降了57.86%。

应付款大幅度下降。

(7)负债合计。

2022年负债合计为261.65万元，比2021年的538.58万元，下降了51.42%。

企业负债大幅度下降，变化异常。

(8)营业收入。

2022年营业收入为770.08万元，比2021年的1,024.3万元，下降了24.82%。

营业收入下降幅度过大。

(9)营业成本。

2022年营业成本为600.91万元，比2021年的759.14万元，下降了20.84%。

2022年营业收入为770.08万元，比2021年的1,024.3万元，下降了24.82%。

2022年营业成本占收入比为78.03%，比2021年的74.11%，增加了3.92个百分点。