石油企业会计中税务筹划面临的问题与对策

财经纵横
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石油企业会计中税务筹划面临的问题与对策
刘　旸 黑龙江中铁龙禹石油有限责任公司
摘要：石油企业是关联我国的经济结构的重要组成部分。

加强石油企业的税务筹划风险管理，可以促进企业的可持续性发展，合理的税务筹划可以为企业规避风险，提高经济效益。

本文针对石油企业在生产、经营过程中可能面临的税务筹划风险入手，提出了石油企业税务筹划风险管理的相关优化策略。

关键词：石油企业；税务筹划；风险与对策
中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)012-0293-01
一、前言
对于石油企业来讲，税收筹划主要是指石油企业在遵守国家税
收相关法律法规的前提下以合理的方式减轻企业的税收负担，扩大税后盈利。

但是就石油企业来讲，其税收筹划也面临着一些问题，主要包括：税务人员的风险管理意识是否到位，纳税行为是否符合国家现有法律法规以及纳税单位对于税务风险的评估方式是否合理等。

石油企业税务人员不但要及时了解国家现有税收政策和优惠措施，合理抵税为企业获取最大利润，也不能盲目的追求企业利润而违反法律、法规，否则只能适得其反。

二、石油企业会计中税务筹划面临的主要问题
（一）税务筹划风险管理意识不足
当前，我国很多企业，包括石油企业都面临着财务部门对税务筹划风险管理认识不到位的情况，这无形中就加大了企业的税务筹划风险。

税务筹划管理的风险问题不管是管理层还是财务部门都应该重视，但是部分石油企业管理者发现了税务筹划管理的风险问题，认为这些是财务部门应该处理的工作，而不去重视，没有做好各个部门之前的协调与合作，就会产生问题：首先，会导致石油企业各部门人员在主观意识上认识不到税务筹划管理的风险问题的重要性；其次，使企业的税务筹划管理能力得不到应有改善。

有些石油企业在面临税务筹划风险单纯的去解决应对而没有提升财务部门人员的管理意识，就极有可能会导致类似情况再次发生。

部分石油企业财务人员过于看重日常纳税申报和按时交纳税额，而忽略了税务筹划风险识别和评估工作。

（二）会计人员存在的问题
税务筹划工作涉及多学科领域，对于相关员工的专业素质有较高的要求，特别是风险识别能力和专业的理论知识。

但是在实际工作中，有部分石油企业缺乏高素质的税务筹划工作人员，另外，岗位设置也不合理，远未达到税务筹划工作的基本要求。

例如，部分小型的石油企业岗位设置简单，一人负责几方面的工作，就比如说财务部门只有会计、出纳两个岗位工作人员。

同时一个会计需要负责制作会计报表、纳税申报等多方面工作，在这种情况下，会计人员工作超负荷时难免出错，若是缺少必要的审核工作很容易出问题。

部分会计人员仅有基本的税务筹划理论知识，缺乏实际的工作经验，缺乏税务筹划风险管理控制能力。

另外，税务筹划人员缺乏对国家税务政策的及时了解，也会导致税务筹划问题出现。

例如，今年增值税税率的下调，如果相关工作人员不能及时掌握，不但会导致企业支出的增加也容易导致税务筹划风险管理问题的发生。

（三）税务筹划风险评估方法不合理
税务筹划风险评估的方法具有多样性，不同类型的企业所采用的评估方式也存在一定的差异，例如常见的有定期或者不定期地采用定性或定量的指标进行税务筹划风险评估。

石油企业与国际市场接轨，一般受外部环境影响较大，例如，市场价格和环境方面的影响，所以说石油企业财务发展呈现出动态化发展趋势，这就要求税务筹划风险评估具有高度的灵活性和风险应对能力。

但是就目前而言，仍有部分石油企业采用传统的税务筹划风险评估方法，这与石
油企业税务筹划风险评估不相符。

三、石油企业税务筹划风险管理的优化对策
（一）强化石油企业税务筹划风险管理意识
石油企业的税务筹划风险要想得到有效的预防和控制，就需要企业制定策略，采取有效措施来增强企业税务人员自身的税务筹划风险管理意识。

大型石油企业一般具有系统的和完善的财务系统和人员处理相关税务，对于一些小型石油企业来讲，应充分借鉴同行业的优秀经验，结合自身实际，制定相应的策略。

同时，企业管理者也应该注重税务方面课程培训教育，引导企业财务管理人员积极学习，落实企业各个生产环节中的税务筹划风险管理理念，提升石油企业各层级人员的税务筹划风险管理意识。

（二）提升石油企业税务筹划人员综合素质
首先，在相关人员的聘用上，应注重专业人员的专业知识以及综合能力的考核，确保石油企业税务筹划工作的专业化。

同时，也应该定期对税务工作人员进行专业的培训，不断积累税务知识，了解国家最新税务动态，提升其税务筹划工作能力。

具体可以从以下方面来实现：首先，让税务人员充分了解并掌握我国新出台的财会知识和税务政策；其次，提高税务人员的自身素质，学习税务职业道德方面的知识；再次，企业税务筹划管理者需要定期对公司进行税务风险检查，及时处理问题，进一步避免了企业税务筹划风险问题出现。

（三）完善石油企业税务筹划风险评估方法
税务筹划风险是每个企业都必须面临的财务问题，针对石油企业的行业特征，税务筹划人员要积极探索新型税务风险评估方式，强化财务部门与其他部门之间的联系，同时，石油企业也应该构建相应的税务筹划管理平台，及时就企业信息进行沟通和共享。

例如，石油企业可以运用云端数据建立适合企业的税务筹划风险管理系统，促使企业各个部门工作协同，做到科学的方法，规范的建设，合理的沟通，建立符合行业特性高度的灵活性和风险应对能力的税务筹划风险评估方法。

四、结语
石油企业作为我国的经济的重要组成部分，加强石油企业的税务筹划风险管理，可以促进企业的可持续性发展。

根据石油企业的行业特性，制定合理、科学的税务筹划风险预防和应对措施，实现对税务筹划风险的有效控和管理，保证税务筹划风险管理工作的质量。

提升石油企业工作效益，推动企业健康稳定发展。

参考文献：
[1]陈露.探析中小企业税务风险管理[J].中小企业管理与科技,2018(2):69-70.
[2]孙雄.关于中小企业税务风险管理的讨论[J].现代经济信息,2018(9):169-170.
[3]叶淇.新形势下企业税务管理内部控制的思考[J].现代经济信息,2018(6):285.
作者简介：刘　旸(1980-)，女，汉族，黑龙江哈尔滨人，中级会计师，本科，专业：会计学。

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