2023年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案

2023年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案
单选题（共40题）
1、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B.境外单位向境内单位出租境外的厂房
C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D.境外单位向境内单位提供运输服务
【答案】 D
2、（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。

项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。

不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
【答案】 A
3、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C.计税销售额为不含税销售额
D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
【答案】 C
4、1 g(ml)溶质能在不到1ml溶剂中溶解称为
A.极易溶解
B.易溶
C.溶解
D.略溶
E.不溶
【答案】 A
5、 2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。

张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。

张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.350
B.367.50
C.385.88
D.404.25
【答案】 B
6、配位滴定法选用指示剂
A.结晶紫
B.二甲酚橙
C.淀粉溶液
D.甲基红
E.邻二氮菲亚铁
【答案】 B
7、下列物品属于资源税征税范围的是()。

A.石脑油
B.大理石
C.固体碱
D.煤焦油
【答案】 B
8、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。

该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.196.75
B.297.50
C.381.00
D.508.00
【答案】 C
9、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。

A.三级超率累进税率
B.四级超率累进税率
C.五级超额累进税率
D.七级超额累进税率
【答案】 B
10、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物
B.工业噪声
C.水污染物
D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物
【答案】 D
11、（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B.关税是多环节价内税
C.关税是单一环节的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
【答案】 C
12、（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。

A.700.00
B.780.00
C.500.00
D.850.00
【答案】 B
13、某软件开发企业系一般纳税人，2020 年12 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000 元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000 元。

本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900 元；支付运费5000 元，取得普通发票。

该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200
B.20400
C.64740
D.217631
【答案】 C
14、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。

本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。

锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。

该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.15.60
B.40.60
C.41.25
D.53.10
【答案】 B
15、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。

A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
【答案】 C
16、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.收到代销单位的代销清单的当天
B.收到部分货款的当天
C.收到全部货款的当天
D.发出代销货物满 360 天的当天
【答案】 D
17、关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。

A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月
B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税
【答案】 B
18、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.5912.50
B.5321.25
C.5535.00
D.5766.50
【答案】 B
19、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。

该公司上述业务应纳营业税（）万元。

A.15.36
B.15.54
C.16.90
D.25.90
【答案】 C
20、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。

该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5 万元/吨。

2020 年 5 月发生如下业务：
A.41.36
B.47.60
C.42.76
D.49.00
【答案】 D
21、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。

A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
【答案】 D
22、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。

A.税务规范性文件的合法性审核
B.税务行政复议应诉
C.税收执法检查
D.重大税务案件审理制度
【答案】 A
23、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A.1.93
B.15.9
C.2.74
D.2.14
【答案】 C
24、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.原产地不明的进口货物适用普通税率
B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
【答案】 C
25、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）。

A.拆迁补偿费
B.耕地占用税
C.取得土地使用权时缴纳的契税
D.公共配套设施费
【答案】 C
26、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（）元。

A.73300
B.84750
C.85500
D.83256
【答案】 A
27、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。

A.88.57
B.57.14
C.61.90
D.85.71
【答案】 D
28、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费
B.精装房的装修费
C.向回迁户支付的补差价款
D.为销售商品房发生的销售费用
【答案】 A
29、甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。

甲企业当月应纳营业税()万元。

A.8.48
B.10.20
C.11.48
D.13.20
【答案】 A
30、2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。

A.税收规范性文件
B.税务规章
C.税收法规
D.税收法律
【答案】 B
31、禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（）。

A.税收合作信赖主义
B.实质课税原则
C.税收公平主义
D.税收法律主义
【答案】 C
32、某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。

2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。

2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计( )万元。

A.0.85
B.1.09
C.1.19
D.2.73
【答案】 B
33、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A.4.82
B.4.86
C.5.67
D.5.71
【答案】 B
34、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。

A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品
C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】 B
35、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A.2838.54
B.3123.87
C.2796.74
D.3697.66
【答案】 B
36、（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。

A.零售的高档化妆品
B.零售的白酒
C.进口的服装
D.进口的卷烟
【答案】 D
37、张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元，张某已办理相关免税手续。

2019年12月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。

A.2.8
B.2.24
C.1.96
D.0
【答案】 B
38、关于资源税的说法，正确的是( )。

A.资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节
B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人
C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人
D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量
【答案】 D
39、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。

该项目资料如下：
A.4000
B.4160
C.8000
D.8320
【答案】 D
40、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。

该公司应纳车辆购置税（）元。

A.18400
B.36800
C.34153.85
D.40000
【答案】 C
多选题（共20题）
1、关于
A.其母核的六元环内存在1，3-二酰亚胺基团，可发生酮式-烯醇式互变异构
B.二酰亚胺基团在碱性条件下水解，释放出氨气
C.是巴比妥类药物的基本结构
D.六元环中的丙二酰脲或酰亚胺基团可与部分重金属离子发生颜色反应
E.此类药物的钠盐可与硝酸银反应，生成可溶的一银盐，即使硝酸银过量，也不会生成难溶的二银盐白色沉淀
【答案】
2、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A.销售汽油时，应缴纳增值税
B.销售汽油时，应缴纳消费税
C.销售汽油时，应缴纳资源税
D.原油移送开发需要缴纳资源税9万元
E.原油移送开发不需要缴纳增值税
【答案】 AB
3、2019年6月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（）。

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策
B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形
C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
D.第6个月增量留抵税额不低于100万
E.纳税信用等级为A级或B级
【答案】 ABC
4、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有()。

A.超率累进税率
B.定额税率
C.负税率
D.超倍累进税率
E.超额累进税率
【答案】 CD
5、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。

（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采
用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。

（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。

（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。

（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。

已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。

根据上述资料，回答下列问题：
A.从低丰度油气田开采的原油，减征40%资源税
B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免征资源税
C.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为发货的当天
D.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为取得货款的当天
E.购入不动产，当期抵扣进项税额的60%
【答案】 ACD
6、下列货物中，适用9%较低税率的有（）。

A.蔬菜罐头
B.中药饮片
C.引水工程输送的水
D.宠物饲料
E.蜂窝煤
【答案】 BD
7、下列各项中，免征环境保护税的有（）。

A.规模化养殖排放应税污染物的
B.小汽车等流动污染源排放应税污染物的
C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
D.依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放标准的
E.建筑工地施工产生噪声的
【答案】 BCD
8、下列各项中，免征增值税项目的有（）。

A.外国企业无偿援助的进口物资和设备
B.婚姻介绍服务
C.职业培训机构提供的非学历教育服务
D.动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件
E.技术转让服务
【答案】 B
9、下列属于税收法律关系性质的学说有()。

A.权力关系说
B.债务关系说
C.国家分配说
D.公共需要说
E.单一关系说
【答案】 AB
10、根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有( )。

A.对进口的石脑油征收消费税
B.对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税
C.对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税
D.对卡丁车征收消费税
E.对手工卷烟征收消费税
【答案】 AB
11、下列各项业务应当征收增值税的有（）。

A.被保险人获得的保险赔付
B.银行销售金银
C.存款利息
D.电力公司向发电企业收取的过网费
E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金
【答案】 BD
12、下列各项中，应计入出口货物完税价格的有（）。

A.出口关税税额
B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
E.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费
【答案】 D
13、下列各项属于消费税征税范围的有（）。

A.实木复合地板
B.木制一次性筷子
C.电动汽车
D.涂料
E.超豪华小汽车
【答案】 ABD
14、（2011年）如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。

下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有（）。

A.纳税人可以与海关进行价格磋商
B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒
C.海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法
D.按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格
E.采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格
【答案】 ABD
15、根据关税的现行规定，下列表述正确的有（）。

A.纳税义务人未在关税缴纳期限内缴纳税款，即构成关税滞纳
B.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过6个月
C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，应向货物进境地海关申报
D.出口货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应向货物出境地海关申报
E.个人邮寄物品应征进口税额在人民币50元（含50元）以下的，海关予以免税
【答案】 ABD
16、关于增值税起征点的规定，下列说法错误的有（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税
B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定
D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
E.起征点与免征额是同等的概念
【答案】 ACD
17、下列关于增值税发票开具的特殊规定，表述正确的有（）。

A.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市.区）名称及项目名称
B.为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票
C.教育部考试中心及直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，可以开具增值税专用发票
D.保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息
E.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务.服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）
【答案】 ABD
18、下列关于城市维护建设税的税收优惠的说法中，正确的有（）。

A.对即征即退项目退还增值税的，同时返还附征的城市维护建设税
B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理登记当月起,在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税
C.直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征城市维护建设税
D.对国家重大水利工程建设基金，免征城市维护建设税
E.因出口退还增值税、消费税的，同时退还附征的城市维护建设税
【答案】 BCD
19、根据规定，适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心包括（）。

A.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心
B.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心
C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所
D.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校
E.所有外资研发中心
【答案】 ABCD
20、下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有（）。

A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.委托加工啤酒的，消费税计税依据为加工完成的啤酒数量
C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起
30 日内缴纳税款
E.进口应税消费品的消费税由海关代征【答案】 ABCD。