企业内部控制关键流程设计研究

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架构,建立完整高效的成本控制管理体系,并将一系列管理体系贯彻运用到企业成本控制工作中。

其次,企业高层管理人员要根据企业内部成本控制工作的进展情况与管理会计工具相结合,先从每个部门的管理者做起,熟悉管理会计工作的流程,并将其应用于从属部门,结合该部门的实际情况,完成对于成本的“瘦身”工作。

然后,部门管理者还要引导部门员工接纳并贯彻企业成本控制管理体系,切实将成本控制落实到实际工作中。

最后,管理会计人员要将管理会计工具落实到实际工作过程中,围绕企业日常经营活动、经营成果、现金流量进行统一的协调和分析,帮助企业进行成本控制的同时协调企业的长期发展战略,使得企业的成本控制工作与企业现实经营状况、未来长期发展目标相适应,真正帮助企业实现经济效益最大化。

(二)提升企业内信息化水平
信息时代背景下,想要提高企业成本控制工作水平,就务必要与时俱进,摒弃老旧落后的成本管理模式,创新成本管理思路。

比如,引入信息化数据存储功能,转变传统模式的纸质化存储形式,加强财务会计工作查阅、修改的效率和质量。

使得财务会计工作系统具备一定宏观性和可持续发展性。

使得成本管理为企业各个项目的设置和发展奠定坚实的资金基础,大大提高资金利用率。

另外,为了使企业成本控制工作与企业长期发展相结合,企业还应该根据自身的管理特点、生产流程、业务设计等建立自己独特的信息系统,在这个信息系统中,企业要录入短期和长期的目标规划、建立企业各部门之间的信息联系系统,使得企业能够通过自己的信息系统提高内部各个部门的信息沟通效率,从而全面提升企业的信息化水平和工作效率。

(三)提高管理会计工作人员素质
首先,企业在对相关工作人员的招聘过程中,就要建立健全一系列的招聘要求和招聘制度,企业要想管理会计人才,就要招聘具有会计学知识、计算机数据处理技能以及公司战略和风险管理能力的人才。

因为在未来的企业财务会计工作中,管理会计工作对综合性人才的需求会大大增多,许多传统财务会计的工作都可以被人工智能和信息技术代替,对于这些数据的精细处理、深度分析才是企业财务会计工作人员要做的工作。

另外,企业还要对现有人才进行教育和培训,选择发展潜力强、综合素质高的财务人员和管理人员,使得他们逐步发展为适合现阶段企业财务管理工作的人才。

综上所述,目前的经济市场对于企业带来了巨大的影响,也促使了企业对于自身成本费用的严格把控。

企业应该从管理会计的工作模式入手,分析企业目前应用管理会计工具存在的问题,分析管理会计对于企业成本控制工作的影响。

在此基础上,企业要对自身成本管理体系进行调整和创新,加强应用管理会计的意识、提升企业信息化水平、加强对财务人员培训,以此来提升企业成本控制的水平,提高企业的经济效益。

参考文献:
[1]李茂清.新时期企业财务成本管理存在的问题与对策分析[J].中国商论,2019(07):126-127.
[2]时培琪,宋明.互联网企业货币资金内部控制存在的问题及对策研究[J].商场现代化,2019(07):129-130.
关键岗位适当的权限,强化对企业内部预算、采购、印鉴、合同、绩效以及内部监督等关键业务活动的控制。

在企业风险评估要素的优化方面,对于企业的风险辨识,主要是通过部门访谈、信息整理以及识别沟通等,多种渠道搜集整理企业内部的风险事件,形成企业独特的风险事件库。

对于风险分析,则主要是通过进行风险属性分析以及风险管控现状分析等,把企业内部各个部门在经营活动中可能出现的风险状况进行系统分析,并建立完善风险分析矩阵。

对于风险评估,则主要是对企业经营发展过程中可能遇到的战略风险、财务风险以及运营风险等的风险发生影响程度、风险发生概率等进行明确,进而指导企业制定科学合理的风险管理策略。

在控制活动要素的优化方面,重点应该在以下几方面采取相应的控制管理措施:强化企业的预算管理,综合运用零基预算和增量预算、弹性预算、滚动预算等,提高企业预算编制方法,加大预算执行控制力度,确保预算管理目标的实现,进而充分发挥预算管理作用对企业的经济活动进行规划约束;强化企业的资产资金管理,定期对企业的存货以及固定资产等进行盘点记录,对资金运行状况进行严格管理,资金收支严格按照程序执行,并加强资金预算强化应收账款管理;强化授权审批控制,严格按照岗位权限职责落实相应的管理权限;强化不相容职务分离控制,严格落实授权审批和执行经办、执行和审核、资产记录和资产保管等业务活动分离;强化企业的会计系统记录,确保企业的会计工作从原始凭证到记账凭证再到总账明细账等各个环节都能够细致真实准确,促进提高企业的管理规范化水平。

在内部控制监督要素方面,企业首先应该注重充分发挥好内部审计的作用,完善企业内部审计机构的设置,增强内部审计的独立性,对企业日常经营活动中的预算执行情况、决算情况、财务收支以及有关经济活动、固定资产购置使用情况等进行有效的审计管理,及时发现解决在内部控制体系中存在的各类问题。

其次,应该强化企业内部的日常监督管理,在企业内部定期开展监督管理,对内部控制设计的合理性进行监督,同时还应该建立完善企业的内部控制评价体系,明确企业内部控制评价方法、实施步骤、内部控制报告等,通过内部控制自我评价,有针对性的发现解决在企业内部控制管理中出现的各类问题,促进提升内部控制的有效性。

四、结语
在企业内部关键流程的设计方面,应该结合企业自身的实际情况。

规范内部控制流程设计步骤,进一步优化企业内部控制体系建设,进而促进提高企业内部控制有效性,实现企业经营管理水平的提升。

参考文献:
[1]毛三孩,邹靖林.风险导向下企业内部控制体系问题研究[J].企业与工商管理研究,2018(10).
[2]杨雷.试析国有企业内部控制制度问题[J].中国集体经济, 2018(35).
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[4]肖颖,高婷婷.浅谈风险导向兼顾管理导向型的内部控制评价体系[J].城市建设理论研究,2014(36).
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