财务人员必知-年末关账前工作
企业关账前准备工作及注意事项
企业关账前准备工作及注意事项企业关账是每个财务人员每年必须完成的重要任务，它对企业的财务管理和合规性非常重要。
在进行关账工作之前，必须做好一系列准备工作，以确保整个关账过程的顺利进行。
本文将介绍企业关账前的准备工作及注意事项。
一、收集和整理账务资料在进行关账前，首先需要收集和整理企业的账务资料。
这些资料包括财务报表、银行对账单、发票、凭证等。
确保这些账务资料的完整性和准确性至关重要，因此在收集和整理过程中，应该仔细核对每一份资料，并将其按月份或时间顺序进行归档。
二、检查和核对账务凭证在关账前，财务人员需要对所有的账务凭证进行仔细的检查和核对。
确认所有凭证的录入和分类正确，没有重复或遗漏。
同时，还需要核对凭证中的金额是否与银行对账单和发票相符。
若发现凭证有误，及时进行更正。
这一步骤非常重要，因为凭证的错误可能导致关账过程中的差错，影响财务数据的准确性。
三、进行账务调整在检查和核对账务凭证后，如果发现存在账务差错或需要调整的项目，需要及时进行账务调整。
这包括纠正错误的账务录入、清理无效账户余额、处理长期未收回款项等。
调整后的账务应及时记录并反映到财务报表中，以确保财务数据的准确性和真实性。
四、进行固定资产清查与折旧计提企业的固定资产是重要的财务资源，因此在关账前需要进行固定资产清查和折旧计提。
清查固定资产包括核实固定资产清单与实际存量的一致性、检查固定资产是否存在磨损或报废等。
而折旧计提是指按照规定的方法和标准计算固定资产的折旧费用并记录到账务凭证中。
这两个步骤的目的是确保固定资产的准确性和合规性。
五、检查应收账款和应付账款企业的应收账款和应付账款是关账工作中需要特别关注的部分。
在关账前，需要对应收账款进行核对，确认所有应收款项都能够及时收回，并及时清理长期未收回款项。
同时，还需要核对应付账款，确认所有应付款项都能够按时支付。
这些步骤的目的是确保企业的资金流动正常和账务的真实可靠。
六、备份财务数据在进行关账前，务必要对财务数据进行备份。
年底关账,这些重点事项你都做好了吗?
年底关账,这些重点事项你都做好了吗？猪怕过冬，财务怕年终。
年底关账之际，大家做好相应的准备和核查工作，避免后续给自己带来麻烦。
1.货币资金核对及盘点2.往来账款的清理3.存货盘点4.固定资产盘点5.费用报销和票据取得6.各项税务检查1.货币资金核对及盘点一、库存现金1. 现金日记账与总账金额是否相符？应该核对一致，并检查账面非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
2. 账实是否相符？现金日记账余额与盘点金额应当相符。
如有差异，应查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应按管理权限批准后作出调整。
注意：若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证 , 需在盘点表中注明。
二、银行存款1. 账户是否齐全？所有的对公账户都应当在银行存款在中核算，个别长期闲置不用的账户建议销户。
2. 总账和日记账合计数是否一致？应当核对一致，并检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。
3. 是否存在未达账项？存在未达账项，需要编制银行存款余额调节表。
4. 检查银行存单对已质押的定期存款，应检查定期存单与质押合同，确定定期存单对应的质押借款已入账；三、其他货币资金其他货币资金包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，确定是否都在其他货币资金中入账并且正确核算2.往来账款的清理一、应收账款清理1. 应收账款是否顺减？应收账款顺减是指应收账款余额“先进先出”，最新回款冲减最早的应收，会掩盖真实账龄。
举个例子：某公司上年度应收A公司货款10万元，因合同争议到期未付。
本年度又销售A 公司10万元的货物，对方已付款，财务直接冲减期初应收10万，那么就会掩盖期初因合同争议未收回货款的事实，账龄由1年以上变为1年以下。
故财务在冲减应收账款时，应当以合同为依据对应冲减，已经顺减的账务，应当及时调整。
2. 是否存在退货长期未减账？退货长期未减账，即企业收到退回货物，但一直未进行账务处理，在往来长期挂账。
公司财务方面年底结账需要做哪些事
公司财务方面年底结账需要做哪些事？总结来说主要有三个方面：财务排查、评估来年的汇算清缴、分析财务报表排除风险。
财务情况排查1. 现金银行账户：现金账上不能出现负数；检查现金账面余额与库存现金是否一致；库存现金是否超过限额规定。
银行回单查漏补缺，确实的要向银行补全（包括银行每月的对账单）。
2. 往来款：年末对账非常重要，要及时做好与客户、供应商的对账和清帐工作，对于一些不再收取或支付的尾差几十处理。
3. 存货：做好年底存货盘点工作，并对盘盈盘亏及时处理；检查原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存量与账面是否一致，是否有报废损失和积压物资，是否有发出商品和在途物资。
4. 固定资产：各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。
5. 应交税金：检查应交税费的明细账户，有无计提错误、少交税金等情况；检查公司的税负水平是否正常。
6. 费用：通知公司报销人员及时报销，保证年底发生的费用计入本年，避免已发生的成本费用跨年列支。
7. 其他事情：检查一些大额支出或收入是否合规，有无合同；检查预付款发票有无收入；各种借款（包括个人借款和企业借款）有无收回，需要支付的利息有无计提等。
预估明年汇算清缴金额1. 职工福利费：按照工资薪金总额14%以内税前扣除；2. 工会经费：按照工资薪金总额2%以内税前扣除；3. 职工教育经费：按照工资薪金总额8%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；4. 业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%；5. 广告费和业务宣传费：一般企业按照当年销售（营业）收入15%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；化妆品制造或销售、医药制造或饮料制造（不含酒类制造）企业按照当年销售（营业）收入30%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
年终结账注意事项及结帐前各项目下的财务处理重点
年终结账是每个企业都要进行的一项重要工作，它对于企业的财务管理和税务申报都有着重要的影响。
在进行年终结账之前，需要注意以下几个事项：1.准备工作：在开始年终结账之前，需要对企业的财务档案进行整理和归档。
整理财务档案可以帮助企业更清楚地了解自己的财务状况，并更准确地确定每个财务项目的处理方式。
2.反馈数据：在进行年终结账之前，需要向各部门征求他们的年度财务数据。
这些数据包括销售额、成本费用、资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些数据将作为年终结账的基础，用于计算企业的财务指标和税务申报。
3.财务调整：在年终结账之前，需要对财务数据进行调整。
这些调整包括递延税款的调整、坏账准备的调整和资产减值损失的计提等。
通过对财务数据的调整，可以更准确地反映企业的财务状况和经营成果。
在进行年终结账之前，需要注意以下几个财务处理重点：1.固定资产折旧：在年终结账时，需要计算和核对企业的固定资产折旧。
固定资产折旧是企业计算成本的重要组成部分，它反映了企业资产的使用寿命和价值减少的情况。
正确计算和核对固定资产折旧可以帮助企业准确计算成本，提高成本控制和利润管理的能力。
2.存货盘点：存货是企业最重要的资产之一，它的正确计量和估值对于企业的财务状况和经营成果都有重要的影响。
在年终结账之前，需要对企业的存货进行全面盘点，确保存货的数量和价值与财务数据的记录一致。
同时，还需要对存货进行重新估值，将其调整为合理的价值。
这样可以帮助企业更准确地反映存货的价值和实际盈亏情况。
3.坏账准备：在年终结账时，需要对企业的坏账进行准确计提。
坏账准备是企业为了防止无法收回的应收账款而提前计提的费用，它可以帮助企业真实地反映应收账款的实际价值。
正确计提坏账准备可以提高企业的财务报告真实性和可靠性，减少潜在的财务风险。
4.递延税款：在年终结账时，还需要计算和核对企业的递延税款。
递延税款是企业根据税法规定，暂时不需要支付的税款。
通过正确计算和核对递延税款，可以帮助企业准确预测和管理自己的税务负担，提高自身的财务管理能力。
财务人员必须要学会的关账要点
年底关账：财务人员必须要学会的关账要点
一年一度的年末关账，是财务同行跑不掉的年终大考验，有思路的财务人员关账工作开展得井然有序，没有规划的财务人员工作开展得暗无天日。
今天就来同大家讲一讲，年终了！到底这个账要怎么关？
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库存资金如何关账？
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库存资金如何核对？
1、库存现金：帐实是否相符？余额是否合理？
如：余额为负数、余额超过正常3-5天以上的用量。
2、银行存款：帐实是否相符？是否存在大量未达账项？所有的账户是否都在账务中核算？是否将个人账户在银行存款中核算？
如：将公司股东个人卡收支视同银行存款管理、未将公司所有账户在银行存款中核算、个别银行存款资料不全账实不一致等。
3、年度关账建议：
1、所有银行帐号都不要有未达账项；
2、外汇账户准确调汇；
3、大额现金及时存入银行账户；
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资金损失如何处理？
1、库存资金是否有被盗、个人占用、少收款挂账、账实不清挂账、假币抵库等现象。
财务人员必看：年底结账的账务处理，附年底关账的63条注意事项
财务人员必看：年底结账的账务处理，附年底关账的63条注
意事项
年底财务人员关账主要做的大致有四种，查账、调账、筹划、结账。
这最后一种呀主要说的就是计提折旧、费用摊销、计提坏账、损益结转、利润分配、提取盈余或者法定公积金的账务处理等。
很多财务人员在年底工作都会手忙脚乱，有些重要工作事情还会忘记做了……今天在这里给财务人员主要带来了：年底结账的账务处理及财务人员年底关账的63条注意事项，希望可以帮助大家顺利地完成年底财务收尾工作。
年底结账的账务处理会计分录大全
1、收入转入本年利润的会计分录
2、结转成本的会计分录
3、本年利润余额转入利润分配的会计分录
4、提取盈余公积的会计分录
5、结转增值税的相关会计分录
财务人员年底关账需要注意的事项（63条）
年底财务人员的工作比较多，希望这63条注意事项可以帮助大家高效地处理完工作。
2022年年财务人员的工作安排
好了，看到这里，上述有关年底关账的账务处理及63条注意事项就介绍到这里了。
财务工作一向都十分严谨，希望大家在处理年底工作时，要多注意一些细节点，避免给企业带来财务风险。
关帐前后的相关工作
关帐前准备工作：1、经过本月运行以及历史经验，取得对本月关键数据的心理预期，比如(不限于)收入、成本、毛利、费用、现金和银行存款、应收账款、应付账款等。
2、录入符合规范、业务描述清晰明了、账务会计处理符合规定；3、每月月末下班前，监督盘点现金，与现金账核对无误；4、取得所有银行对账单，编制银行余额调节表，审核调节项目，原则上不允许大额在途；如有必要，做出调整；5、如有大额存款，可能预提利息收入；6、与销售核对应收账款，获得应收账款帐龄表，关注帐龄大于1个月的客户情况，关注是否有坏账及坏账是否及时处理；7、检查其他科目的流动资产的存在性和可回收性；8、审查固定资产、无形资产、长期摊销台账(有无报废、提足折旧等情况），计提当月折旧、摊销。
将当月折旧、摊销与上月比较，解释重大差异；9、与采购核对应付账款；10、与人力核对应付未付职工薪酬明细项（基本工资、提成、社保、奖金待），包括预提项目；本月人工成本总额与人力信息核对；11、除上述以外，其他资产负债表的每一个科目都必须一一核对余额及余额明细是否正确，尤其是预收预付、其他应收应付等涉及前后期挂账的科目，冲账时是否正确是否冲平，差额的成因及是否需要处理，都应该清晰明确；是否有员工借款未及时报账等等；要避免有前期预处理，本月真实处理或收付造成的重复入账现象；12、获得和整理收入单据，注意各种需预估、预提项目确保项目齐全、期间正确；13、与销售核对合同台账、出库单及各种特殊调整单；14、计算应纳营业税及附加额；检查除本月计提税金外，以前月份各税金是否如数上缴，上缴数与原预提数是否有差异，差异原因，本月是否差额预提；15、获得和整理成本单据，注意各种需预估、预提项目确保项目齐全、期间正确；与业务部门一起调查成本重大增减原因；16、整理费用单据，注意各种需预估、预提项目确保项目齐全、期间正确；与各相关部门一起调查费用重大增减原因；17、计算企业所得税；关帐后复核报表：1、检查报告文件名称是否规范，报告列表检查项是否全部提示正确；2、调出软件中各种报表，核对资产负债表、各损益表、现金流量表等；关注报表中反向余额，查找反向原因；3、查看报表是否完整，是否有明显缺项，各表报是否平衡？EBITDA计算是否正确（EBITDA计算公式中，税金的概念，折旧摊销的概念、利息费用的概念要明确）；预提是否补齐；各项比率计算公式是否准确；4、现金流量表附表是否完整；现金流量表的有关各项是否与资产负债表和利润表有关的项目能够勾稽上？5、特别关注本月是否有统一新增或调整的报表项目；6、各种比率是否明显波动及波动是否合理；7、确保利润表的项目和资产负债表的变动以及利润表内部的勾稽关系，如(不限于)：固定资产累计折旧增加和折旧费用、无形资产摊销增加和摊销费用、坏账准备增加和坏账准备费用、工资费用和薪酬明细项、未分配利润与本期净利润等；8、其他必要的表外说明，特别风险提示，对损益有重大影响的特殊项目需在处理前与上级确认；9、其他各文字说明小表是否完成；保证各表的合计与报表科目数据一致10、进行报表分析，完成分析报表。
会计年终决算前的准备工作
会计年终决算前的准备工作眨眼又到年末，会计工作的忙碌时期将至，忙中易乱，我们应该做好事前的准备工作。
下面谈谈，我觉得应该注意的地方。
各位继续补充。
一、提前对各项财务指标进行测算出于业绩考核或其他方面的需要，每个企业都可能有一些相对“硬性”的财务指标，每年都需要考核。
应该对照财务指标考核要求，测算本企业各项财务指标的完成情况。
发现问题及时处理。
如：应收帐款周转率，除督促业务人员加快应收未收款项的收回速度外，还应该检查是否存在会计处理上，不合理的应收帐款挂帐，及时进行相关调帐。
二、对税法上有扣除限额的费用进行检查检查业务招待费、业务宣传费、广告费、工资薪金等，是否有超标列支的情况，考虑是否作相应调整。
如：工资薪金已超标准列支，如果以前年度有储备工资结余，应考虑动用储备工资；如工资薪金远未超标准，考虑本年度是否计提储备工资。
三、对以前年度已作调增应纳税所得额的项目的本年情况进行检查如：以前年度对预提费用进行了调增应纳税所得额处理，本年实际支付时，应作调减处理。
帐面仍然挂帐的以前年度预提费用是否合理，是否有错帐的可能，是否已经无需支付。
四、检查“待摊费用”以及“长期待摊费用”科目检查是否有本年度应摊未摊的费用，及时摊销。
同时，应该检查是否有应作摊销处理，却直接进入费用的情况。
五、只设“虚拟”仓库的商贸企业，加强帐面库存检查“虚拟仓库”、“以厂代仓”的商贸企业，难以通过盘点对帐实进行核对。
主要只能通过财务帐面的勾稽关系进行检查。
应避免某些商品出现贷方（红字）库存的低级错误发生。
对于赊销商品，应准备好赊销合同；对于“以厂代仓”的商品，有可能的话，也尽量准备好商品存放点权属证明。
六、检查预收帐款预收帐款的年末余额过大，容易引起税务部门的关注。
检查是否存在应收帐款与预收帐款重复挂帐的情况，是否有部分预收帐款需要确认收入。
七、个人投资者的个人借款纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
年底关账要想好，财务必做这三项工作
年底关账要想好，财务必做这三项工作
距离2022年，只剩下不到一个月的时间，又到了会计为跨年度账务调整头疼的时候了……想要处理好年底关账，下面这几个关键事项，朋友们一定要多加注意！
核对与盘点
企业一般会在年末进行一次全面的核对、盘点，包括企业的现金、银行存款、库存物资和固定资产。
在核对现金和银行存款时，应注意检查：现金账不可为负数；现金的账面余额和库存现金应相符；库存现金是否存在超过限额的问题；是否有账款未达银行账户；银行存款日记账和银行对账单应一一对应；对长期不使用的闲置账户进行销户处理。
盘点企业库存物资时，应注意：存货实存数量与账面数量应一致；清查积压、报废、损失的物资；核对发出的、或者正在途中的物资。
核对固定资产时，应注意：固定资产的账面数量与实物数量应一致；清查固定资产减值、报废未处理等情况；完善损失资产的报备资料。
财务处理
往来账目：如果账面上的往来账收不回钱款，就成了坏账。
年底，财务需要核对、确认、催收、清理本年度的往来账款，如果实在收不回来，应按照相关规定进行处理。
此外，企业还应对该年度的账务处理进行核查，检查会计科目中是否存在其他财税风险。
税务处理
财务需检查企业该年度的税费缴纳情况，如果存在因计算失误产生缴税遗漏的情况，应及时自行申报补缴，避免后续被税务机关重罚。
除了清查企业的税费缴纳情况外，财务还需要关注税务管理改革，及时、合理地享受优惠政策。
今年就有很多税收优惠政策出台了，以小微企业为例，企业应纳税所得额不超过100万元的部分，可以减按25%计入应纳税所得额，
最终的企业所得税税率为20%；超过100万元但小于300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，最终的税率也是20%。
会计年度结束前准备工作
财务年度结束前准备工作
一、发布结账通知。
正常在12月初，发布结账通知，给财务部预留至少1-2周的结账时间。
通知应至少包含以下内容：
1.接受财务报销票据、发票的截止日期；
2.财务支付的截止日期；
3.提醒各部门及分子公司安排资金计划的提醒；
4.不接受跨年度报销的提醒及报销截止后发生费用的报销方案；
5.个人往来结清的截止日期；
6.其他应注意的事项。
二、财务结账准备
1.往来会计核对往来，逐一对账，如有必要向相关单位发对账函，对个人往来催促及时归还或冲销。
2.成本会计核对账面成本的发票情况，对于应收未收的发票列明清单，发函至业务部门催促月底前开回。
3.总账会计核查账务，对总体账务情况及时清理，大致估算本年度收入成本情况。
三、年度预算准备
1.积极推进年度预算的决算，对本年度预算的执行情况进行总结、分析，并形成分析报告，向经理层或董事会进行汇报，并发人力资源部作为考核的参考标准。
2.推荐新年度预算的编制工作，并执行在预算批准前的费用报
销、成本支出的临时性方案报经理层、董事会审批。
四、年度数据准备
1.年度一旦结束，费用发生已扎死，立即着手年度资产负债、损益情况的汇总分析，形成分析报告。
2.本行业年度数据的分析和整理，与本企业进行对比，形成分析报告，为管理层提供数据支持。
年终关账十大注意事项
02 往来账款
1.股东、法人借款金额较大且时间较长以及其他个人借款时间超 过一年的，要及时处理，避免牵扯个人所得税。
2.应收账款、应付账款余额要与客户、供应商核对，避免串户、 重复入账，可能会出现用现金支付货款或者发货后收到现金的 情况，及时核对并冲销挂账。
3.和国外客户的往来帐，是不是有在收汇时扣掉手续费而在水单 上没有显示。
08 税务事项
1.检查企业当年的账务处理，有关会计科目是否隐藏税务风险 。 2.检查当年的税务缴纳情况，核查计算是否有误或者是遗漏，
比如印花税。 3.正确区分所得税的永久性差异和暂时性差异。 4.关注税务管理的改革，合理地去享受优惠政策，为企业节约
成本。
09 其他事项
1. 检查是否有未入账的“白条”，对于属于往来性质的白条， 及时进行账务处理，挂相关单位或个人的往来；对于属于费 用性质的白条，及时列支相关成本或费用，据实开发票。
03 营业收入
1.出口企业从口岸卡上下载全年的报关信息，和实际入账收入 核对，以免漏做收入，注意通过一达通2+N方式出口的，口 岸卡信息可能不是很全，需要和实际出口统计数据核对。
2.小规模免增值税的情况，如果执行企业会计准则，免增值税 应计入“其他收益”，小企业准则计入“营业外收入”。
04 营业成本
1.年底成本的暂估，确保金额准确，以免影响当年的利润。 2.对于库存较大的情况，要确认是否有货已发出，但是未确认
收入未转成本的情况。
05 税金税款
1.检查全年的税金计提是否正确，有没有漏提的。 2.有没有无票收入已计提但漏报税的。 3.一般纳税人年底应交税金－应交增值税项下余额借贷应该调
平，如果不平，肯定账有问题，应该再仔细检查一遍。 4.检查境外付汇是否未代扣代缴税金的情况，比如付佣金。
年终决算前财务该做什么
年终决算前财务该做什么年终财务决算前，应做好如下准备工作。
（注，所得税汇算的内容不包括在内。
）一、集团及各子公司根据自身的实际情况，做好财务决算的时间安排，为年终决算做好基础工作准备，并在集团规定的时间内（未定）编制完成年度财务决算报表。
二、各子公司应在集团选聘的中介机构入围名单中尽快确定年报审计事务所，并且整理好审计所需的全部资料，为年报审计提供必要的合作，以及做好审计事务所提前进场的相关工作。
三、财务决算内容：年度决算前除了做好收入和成本的确认工作外，还应关注以下内容：1、积极配合银行，做好银企对账工作，做好银行余额调节表的编制。
并做好银行账户的清理工作。
对于银行贷款需要预计利息，大额银行存款（特别是定期存款）存在利息清单与入账时间不一致的情况，需匡算利息收入和利息支出。
2、清理应收账款及其他应收款。
对企业经营中发生的应收账款要根据账龄和企业的信用规定，抓紧催收；对于各子公司间、集团本部与子公司间的往来款项也需进行核对后清理；员工个人的借款清理；尚未报账的单据即时整理，按程序报销冲账，并退补余款。
企业发生的各项债权清收，各子公司需高度重视，由经办人及其部门管理人员负责催收。
需要律师介入的，要尽快与公司的法律顾问联系。
3、财产盘点清查。
包括对货币资金、库存商品、低值易耗品、家具用具、电脑、设施设备、房屋建筑物等。
由各公司财务部配合资产管理部门开展盘点，并填报各类盘点表，由负责人签字确认。
通过盘点清查，做到账实相符、账账相符、账表相符。
4、各子公司做好固定资产折旧、无形资产摊销以及相关资产减值准备的估算，预计应计入2015年的相关费用。
5、发票清理。
各子公司、各部门在财务部的监督下，对发票的领用，使用，作废，结存的情况统计造表。
6、税务账的清理。
确保“应交税费-营业税、个人所得税、房产税、土地使用税、城建及教育附加、企业所得税”等与总账核对一致。
7、各子公司应确保年度及节前的资金安全，合理地安排及使用，并制定相关的计划，保证资金的有效使用。
年底关账注意事项大总结！
年底关账注意事项大总结！特别推荐！一、这8项费用别忘了计提关账前，按照权责发生制原则，属于本年度的费用需要计提入账。
小编整理了需要计提的8类费用，供大家查缺补漏！01年终奖为激励员工、增强企业凝聚力，很多企业会发放年终奖。
年终奖主要包括优秀员工奖金、项目奖金、销售部特殊奖励等。
2022年度年终奖的发放时间一般是2023年，应当在12月做好计提。
年终奖按什么标准计提呢？1.年终奖与员工实际完成的考核指标挂钩的，按照考核指标确定。
比如：销售人员的业绩奖金。
2.没有考核标准的，可参照领导的意愿、历史发放标准等计提。
注意：计提的年终奖应当在次年汇算清缴前发放，未发放不得税前扣除。
会计处理：02各类减值/坏账/跌价准备财务需要在年末对各项资产做减值分析，并进行相应的会计处理。
总结如下：注1：可变现净值，指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
注2：资产可收回金额，根据公允价值减去处置费用的净额与预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
注3：未经核准的准备金支出，不得在税前扣除，汇算清缴时作纳税调增。
03已支付未取得发票的费用已支付的但尚未取得发票的费用分为两种情形：情形一：企业当年已经支付费用，预计年后取得发票，应当做好费用计提。
等到次年汇算清缴前取得发票，在冲掉计提的凭证，根据发票据实入账。
会计处理：情形二：因对方失联、破产、注销等情形无法无得发票。
如果对方尚未提供服务等，应当计提坏账准备，并且在税前扣除时提供以下资料：1.无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)；2.相关业务活动的合同或者协议；3.采用非现金方式支付的付款凭证；4.企业会计核算记录以及其他资料。
04未支付的日常管理费用属于本年度的费用，即便当年未支付，按照权责发生制原则，也需要计提。
常见的有：未付的房租、水电费等。
财务年末结账前的工作总结
财务年末结账前的工作总结财务年末结账前的工作总结一、工作背景和目的年末结账是财务工作的重要环节，对于企业来说，及时准确地完成年终结账工作，不仅能够为企业提供准确的财务数据，还能够为管理层提供决策依据，为股东和投资者提供财务报告。
因此，本次总结主要是对财务年末结账前的工作做个回顾和梳理，总结出存在的问题和不足，并提出改进措施，以便更好地完成年末结账工作。
二、工作内容和流程在年末结账前，财务部门需要做好以下几项主要工作：1. 准备工作：在开始年末结账工作之前，需要整理和备份所有的财务数据，确保数据的完整性和准确性。
同时，还要检查和核对银行账户、应收账款、应付账款和固定资产等重要财务数据，确保与实际情况相符。
2. 资产负债表的编制：资产负债表是企业财务状况的一个总结表，记录了企业的所有资产、负债和所有者权益。
在年末结账前，需要对所有相关科目进行汇总和核对，确保资产负债表的准确性。
3. 利润表的编制：利润表是企业经营业绩的一个总结表，记录了企业在一定期间内的收入、成本和利润情况。
在年末结账前，需要对所有相关科目进行汇总和核对，确保利润表的准确性。
4. 现金流量表的编制：现金流量表是企业现金流动情况的一个总结表，记录了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
在年末结账前，需要对所有相关科目进行汇总和核对，确保现金流量表的准确性。
5. 相关报表的编制：除了上述三张主要财务报表外，还需要编制其他相关报表，如应收账款账龄分析表、应付账款账龄分析表、固定资产折旧表等，以便更好地了解企业财务状况和经营情况。
6. 审计工作的准备：为了确保财务报表的真实性和准确性，需要及时准备审计工作所需的相关资料和文件，以便审计师对财务报表进行审计。
三、存在的问题和不足在年末结账的工作过程中，我们也面临一些问题和不足：1. 资料整理不及时：由于财务部门的工作量较大，项目较多，所以在年末结账过程中，有时会导致资料整理不及时的情况。
这就让年末结账的工作进展缓慢，给后续工作带来了不便。
年末关账准备工作总结
年末关账准备工作总结年末关账准备工作总结一、引言年底是财务部门最繁忙的时候，也是重要的验收阶段。
年底关账准备工作的完成情况将直接影响公司财务报表的准确性和及时性，以及上级机关、股东和投资者对公司的信心。
本文将总结年末关账准备工作的关键步骤和方法，以期给财务部门提供一个参考，帮助他们顺利完成年底关账准备工作。
二、前期准备年底关账准备工作需要提前做好准备，确保各项工作有序进行。
具体来说，有以下几个方面的工作需要提前安排：1. 制定关账计划：根据公司的财务周期和业务特点，制定详细的关账计划。
确保每个步骤有明确的时间节点，且与其他部门的工作安排相匹配。
2. 清理凭证和账簿：清理过往的凭证和账簿，确保所有凭证和清帐工作在年底之前完成。
同时，检查账簿的准确性和一致性，确保财务数据的可靠性。
3. 准备相关资料：收集所有与年底关账准备工作相关的资料，包括审计工作底稿、审计函证、内部控制文件等。
确保准备完备，并按照相关要求进行归档。
三、资产负债表项目审核年底关账准备工作的核心是对资产负债表项目进行审核。
具体来说，有以下几个关键步骤：1. 现金与银行存款核对：核对公司账面上的现金和银行存款与实际情况是否一致。
特别注意未到账的支票和跨年度未到账的银行存款，确保资产负债表反映了真实的现金和银行存款情况。
2. 应收账款与坏账准备：审核应收账款余额，确认坏账准备是否充足。
对过期和呆滞的应收账款进行核查和清理，及时计提坏账准备。
3. 预付款项与长期待摊费用：核对预付款项和长期待摊费用的余额，确认其合规性和准确性。
对于预付的费用和费用摊销情况进行复核，并与相关部门沟通核实。
4. 存货与库存跌价准备：核对存货余额，确认其准确性。
检查存货质量和库存跌价准备的合理性，确保资产负债表反映了存货和库存跌价准备的真实情况。
5. 接待款、佣金与其他应付款项：核对接待款、佣金和其他应付款项的余额，确认其准确性。
与相关部门沟通核实相关款项的存在和合规性。
年末关账的流程及具体工作
年末关账的流程及具体工作一、年末关账的流程。
㈠关账的时间账本或账务软件关账的时间为12月31日实际的关账时间，根据企业实际情况而定，但不能超过次年1月10日。
㈡关账后的相应的账务权限也同时关闭。
当年发生的业务，但没及时入账的，不再入账，当年的业务单据不能再制单、审核、登账和结转等。
（三）做好关账前的对其他部门的通知工作，特别是费用报销、发票开具等事项。
（四）做好资产盘点工作，确保关账前，资产账实相符。
（五）做好往来账的核对工作，做好催收货款和发票的工作。
（六）检查各项预算的执行情况，做好下一年度的预算工作。
（七）检查企业的各项税收指标是否合理，为明年的汇算清缴做好准备工作。
（八）检查账本中各类成本费用发票是否合规、合法，是否及时收回。
（九）做好年末关账的账务处理工作。
二、年末关账具体工作。
（一）发通知到各个部门，要求其他部门及时做好费用报销工作。
①年末财务报销截止时间为12月25日；12月26日-12月31日暂停办理财务报销支付款等事宜。
（注：上述报销截止时间指履行完各种审批手续，附件齐全，具备财务审核记账条件的报销单据送交财务的最后时间）。
26日到31日原则上不支付任何费用，确有特殊情况的，可以在25日前做好借支手续。
25日前发生的费用，而且审批手续齐全的，但没及时到财务处报销的，原则上到次年不再进行报销，特殊情况除外。
②关于差旅费的报销，各部门负责人安排人员出差工作的，应及时将财务关账时间通知相关人员，及时处理报销单据，避免发生费用无法报销。
在12月前的出差费用，应有12月上旬报销完毕，12月出差的单据，应在12月25日前报销完毕，有特殊情况，无法及时报销的，可以委托他人进行办理，无法办理的，可以向财务人员说明情况，进行报备处理。
26日后出差的，无法在关账前报销的，可以在次年1月5日前办理好报销手续。
㈡做好资产盘点工作，确保关账前，资产账实相符。
①盘点现金和核对银行存款库存现金：现金账上不能出现负数；与出纳核对现金账面余额是否与库存现金相符；银行存款：核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；检查银行账户是否有未达账项；个别长期闲置不用账户，建议销户。
年底前财务部门主要工作
年底前财务部门主要工作
1. 全面核对本年度各项收支情况,确保账目准确无误。
2. 编制年度财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等,反映公司真实财务状况。
3. 汇总本年度各项费用支出,为编制明年预算做好准备工作。
4. 核对应收应付款项,加大对欠款的催收力度,确保资金回笼。
5. 进行存货盘点,清理积压物资,为新年度备货做好准备。
6. 核对员工工资、奖金、社保公积金缴纳等情况,确保无遗漏。
7. 核实本年度纳税情况,为年度纳税申报做好准备工作。
8. 检查固定资产使用情况,处理闲置资产,为明年资产购置做好规划。
9. 完成本年度各项财务统计和分析工作,为公司决策提供依据。
10. 制定明年财务工作计划和预算方案,为公司持续健康发展保驾护航。
会计年底关账前必须做的6件事
会计年底关账前必须做的6件事12月份是会计相当忙碌的一个月，年底前很多会计事项如果不做到位，很容易招致税务风险。
下面跟大家说说年底关账前必须做好的6大事项，以及常见的税务风险，希望能引起大家重视。
10大常见税务风险点汇总：①公司施工项目采用的是增值税简易计税，却一直没有在国税局进行简易征收备案。
②公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚。
③对存货暂估入库一直没来进货发票，跨了年度汇算清缴，且本年度结转了销售成本。
④企业在生产过程中销售的废料收入没有计提增值税，一直挂在“其他应付款”账户。
⑤企业没有工资表的人员都存在大量未进行个税申报的情况。
⑥固定资产入账的时候没有取得发票，却账面上一直计提了累计折旧。
⑦企业去年计提的费用现在仍然挂账，一直没有取得正式费用发票。
⑧公司注册资金认缴的但是却挂在了“其他应收款”账户，且挂账时间较长。
⑨年底了，企业会计计提了个人的股东的“应付股利”，却迟迟没有支付，未代扣股息红利的个税。
⑩年底了，资产负债表中“应付职工薪酬-福利费”一直贷方余额较大，未实际支付。
风险点说完了要来讲讲年底财务重点工作了，年底不知道工作重心的会计，快来学学：一、盘点现金和核对银行存款1、库存现金现金账上不能出现负数；坚持现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定。
2、银行存款核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；检查银行账户是否有未达账项；个别长期闲置不用账户，建议销户。
二、核实资产，盘点物资1、存货盘点各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资。
2、清查固定资产各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。
特别提醒①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。
②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。
三、往来账项的核对、确认、催收、清理1、应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳税考核；做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险；2、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等；3、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象；4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理；5、其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润；6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。
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财务人员必知:年末关账前工作
岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务分析报告。
在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比如涉税事项的调整等。
一、检、当年的税费缴纳情况
年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税负率进行适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
如果异常，请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。
某时期增值税“税负率”还可以用以下公式计算：
某时期增值税“税负率”={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数;或={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数。
注：上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数，负数实为期末留抵税额)，即与申报表中“按适用税率
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