海关风险分析

第三节海关风险分析
一、定义
风险分析是指风险管理主管部门组织开展的，针对行业、企业和商品，通过对分析对象进行贸易调查或调阅有关风险信息资料，以统计分析、系统分析以及其它分析技术为基本手段，测定各种风险发生的可能性，并对其风险损失进行量化，根据风险水平和危害程度，提出防范和控制的具体环节和措施。

风险分析在整个风险管理作业流程中是核心部分，是实施风险决策的依据，是实施海关风险管理的关键，也是难点所在，它体现了整个风险管理的工作水平。

二、风险分析的内容
（一）选择分析对象
1．关区风险防控重点；
2．关区主要企业和商品；
3．有分析价值的重要风险信息；
4．涉及重大政策调整和进出口异动的企业、商品；
5．其他部门提出的分析需求。

（二）收集相关资料
1．商品知识
主要包括：
（1）基本知识：主要包括物理特性、化学特性、规格型号、品牌、厂商、工艺流程、用途、包装形式等；
（2）归类知识：主要包括商品名称及编号、协调制度目录注释、归类问答等；
（3）价格资料：主要包括价格组成、估价决定、以及价格风险参数、二级价格风险参数等；
（4）海关税收政策、规定。

2．企业信息
主要包括：
（1）注册基本信息：主要包括注册编码、名称、法人代表、注册地址、注册资金、性质、经营范围等；
（2）分类等级：主要包括“A、B、C、D”类企业、“红、黑”名单企业、诚信企业等；
（3）经营状况：主要包括所属行业、主营商品、行业内地位、业绩报告等；
（4）企业信用：主要包括银行信用评级以及执法部门评级；
（5）企业进出口活动情况：主要包括进出口报关数据、征减免税记录、加工贸易备案记录、减免税备案记录等：
（6）监管执法记录：主要包括货物查验、验估化验、价格质疑、下厂核查、企业稽查、缉私办案等相关监管执法数据。

3．贸易惯例与行业规则
主要包括：合同的签订和执行、运输方式、支付条件、定价方式等。

4．贸易管制规定与海关监管措施
5．各类风险信息
6．海关内部已有的分析成果（如《关税监控分析通报》、《统计分析报告》、《月度通关监管风险分析报告》、《典型案例分析》、《通关监管风险信息预警通报》等）。

（三）贸易调查
主要包括：
1．业务现场调研
主要包括：现行监管模式、监管要点、监管难点、监管建议等。

2．企业调研
主要包括：行业标准、行业地位、生产流程、原料与成品单耗、生产记录、库存记录、营销状况、商业单证等。

3．市场调研
主要包括：主要经销商、生产商、市场价格、贸易惯例、供求状况、利润水平等。

4．其他相关部门调研
主要包括：国内其他相关政府管理部门（如工商、税务、外汇管理、检验检疫等），以及银行、保险、行业协会等单位。

（四）实施风险分析
1．分析进出口状况
主要包括：关区进出口总量及占全国的比重、关区主要业务现场分布、关区主要经营企业状况、关区价格走势与价格水平、主要贸易
方式状况和产销国分布等。

2．筛选判别风险点
（1）结合内部风险信息、外部信息数据进行风险点甄别；
（2）应用风险平台及其他业务分析监控系统的功能、数据进行风险点甄别；
（3）运用数据分析，甄别风险点。

3．量化风险损失
（1）计算风险点涉及货物的数量、价值；
（2）计算风险点涉及的税收损失；
（3）确定风险点涉及的具体企业、报关单、手册范围。

（五）提出具体处置建议
提出有明确处置对象、处置方式、处置要求和反馈时限的具体处置建议，主要有：辅助领导决策参考；实施预警、预定式布控；启动风险测量；开展风险分析与监控；提炼风险参数；调整通道分流；规范作业标准；建议调整或完善有关法律法规；实施稽查、贸易调查专项行动；移交缉私；开展客户管理；综合治理等。

三、风险分析报告的撰写
分析完成后撰写风险分析报告，报告应包括分析目的、商品知识及海关监管政策介绍、商品或企业进出概况、风险点描述、分析过程、调研结论、风险损失评估、需核查稽查重点、防控建议等内容。

四、有关文件
（一）海关总署关于下发《建立海关风险管理体系框架方案》的
通知（署调发…2002‟238号）
（二）海关总署关于印发风险管理平台应用管理相关制度规范的通知（署调发…2004‟110号）
（三）海关总署关于印发《建立健全风险管理机制总体框架》的通知（署厅发…2005‟51号）
（四）海关总署关于印发《直属海关风险分析监控中心建设工作指导意见》的通知（署调发…2005‟114号‟
（五）风险管理平台数据质量监控管理工作规范（署稽发…2006‟16号）
（六）海关总署关于深入开展风险管理试点工作有关事项的通知（署稽发…2006‟30号）
（七）海关稽查系统部门岗位操作手册（风险管理）（稽查函…2007‟33号）
（八）稽查司关于加强风险分析与专项稽查协作及涉税分析成效统计的通知（稽查函…2009‟98号）。