融资循环原始凭证记帐凭证作业流程

融资循环原始凭证记帐凭证作业流程
集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]
融资循环-原始凭证&记帐凭证作业流程
一、作业程序：
1.原始凭证：
1.1外来凭证，如有下列情形，不予接受：
a.单据数字计算错误者。

b.收支数字显与规定及事实经过不符者。

c.有关人员未予签名或盖章者。

d.其他与法令或内部规定不合者。

1.2内部凭证应有规定格式，并印好以供取用。

2.记帐凭证：
2.1记帐凭证应小心防范下列情形：
a.根据不合法之原始凭证填制者。

b.未依规定程序造具者。

c.记载内容与原始凭证不符者。

d.应予记载之内容未予记载，记载简略不能表达会计事项之
真实情形者。

e.计算、缮写错误更正者。

f.与法令或内部规定不合者。

2.2收支传票经出纳人员执行收付款後，应在传票或原始凭证加盖
收讫或付讫章。

二、控制重点：
1.原始凭证是否依规定审核，且凭证之效力合法。

2.记帐凭证是否依规定编制，编制时是否执行各注意事项。

三、依据资料：
1.会计制度。