企业预警系统模拟实验指导书-22页精选文档

前言
一、课程性质
课程代码：1117150
适用专业：适用四年制本科财务管理、工商管理、工程管理、会计学、人力资源管理专业学时数：48
学分数：3
二、实验目的
通过企业预警系统模拟实验，学生不仅可以掌握教材中介绍的企业经营分析和企业预测方法，如资产结构分析方法、负债结构分析、偿债能力分析、盈利能力分析、成本费用分析、现金流量分析、平衡计分卡分析、盈亏平衡分析、杜邦及修正杜邦分析、多因素分析、概率决策分析、经济增加值分析和财务预测决策等方法，还可以让学生在实验的过程中掌握多元统计分析方法比如线性、非线性因素回归统计方法以及主成分分析和因子分析方法。

该实验目的就是模拟企业的实际运行情况，使学生理解和掌握企业运营体系的各个部分的具体应用，是对学生所学的理论知识进行全面的检验和实践。

通过实验培养学生在实际企业经营环境中，运用理论知识认识问题、分析问题和解决问题的能力。

三、实验基本内容
实验1 《财务报表分析》
1、计算当期的流动比率、速动比率
2、计算营业周期、存货周转率、应收帐款周转率、流动资产周转率、总资产周转率
3、计算资产负债率、产权比率、已获利息倍数
4、计算销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净值报酬率
5、对现金流量表的结构进行分析
6、得出结构财务报表
实验4 《杜邦财务分析》
1、选择一公司
2、利用杜邦财务分析体系分析该公司的盈利能力和资产利用效率
实验6 《综合预警分析》
1、选择企业2019年的资金利润率、销售利润率、流动资金利润率、自有资金率、流动比率、速动比率、金融利息负担率、流动资金周转天数、全部资金周转天数、总产值增长率、利润增长率、销售增长率这些经济指标进行财务指标预警雷达图分析，并说明企业2019年的财务状况，并输出雷达图。

2、选择企业在2000年～2019年的每一年的财务指标计算其Z值（Altman 模型值），分析企业在这三年里所处的状态（安全、灰色、发生破产的可能性很大）。

实验1 《财务报表分析》
一、目的
通过财务报表分析，加深对财务报表的理解，掌握运用财务报表分析和评价企业成本和财务状况的方法，通过本实验全面掌握资产负债表、利润表、现金流量表的分析技术方法，分析指标的经济意义，和分析结果的正确应用，并通过财务报表分析发现企业运作中的优缺点之所在。

二、要求
1、选择一个企业。

2、利用软件计算当期的流动比率、速动比率，并与以前和同行业值进行比较，分析
影响流动比率和速动比率的主要因素。

3、利用软件计算当期的营业周期、存货周转率、应收帐款周转率、流动资产周转率、
总资产周转率，与其以前和行业值进行比较，分析企业的运营效率。

4、利用软件计算当期的资产负债率、产权比率、已获利息倍数，与其以前和行业值
进行比较，分析企业的长期偿债能力，并分析长期偿债能力的影响因素。

5、利用软件计算销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净值报酬率，与其以前和
行业值进行比较，并分析其盈利能力。

6、掌握现金流量分析方法，对现金流量表的结构进行分析，分析现金流量分布结构
的合理性，并分析企业现金的的利用效率。

7、利用软件得出当期的结构财务报表（结构资产负债表和结构损益表），找出企业有
显著问题的项目，揭示出进一步分析的方向。

8、实验报告要求：根据实验中对所选公司财务状况、经营成果和现金流量的分析得
出结论及对实验问题的思考，以及个人的观点分析及实验启示等形成实验报告并
以书面形式提交，字数不少于1000字。

三、实验内容与步骤
步骤1：打开企业运营监控暨预测系统
步骤2：财务报表数据转换
转换格式是将客户特有的财务报表（简称客户财务报表）格式转换成系统设定的财务报表格式（简称系统财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等还包括其他管理报表，参见“系统财务报表的维护”和“重新定义模板”两节），以便系统利用财务报表进行分析。

系统在数据库“字段位置”表中事先设定好系统财务报表在系统模板中的位置。

用户可自定义客户财务报表与系统财务报表的对应关系和字段组合。

（一）、拷贝客户财务报表
1．选择客户名称；
2．将自己的财务报表拷贝到系统电子表格中的“客户财务报表”工作表中；
3．同时选择“资产负债表”、“损益表”、“现金流量表”等中某一个报表；
4．单击“定义转换格式”键。

（二）、自定义转换格式：
1．选择报表类型：单击“资产负债表”、“损益表”或“现金流量表”等选项，当选择完毕后系统出现该表需要定义的字段；
2．在“格式名称”中输入新的格式名称，进行“新增”操作，或选择原有的格式名称进行“修改”或“删除”操作；
3．单击需要新增、修改、删除的字段，模板位置栏中会出现系统财务报表中模板的位置。

4．然后在客户财务报表中找到对应的字段或字段组合，在对应“字段值组合”栏中输入对应的位置如：b2或b2+c3。

注意：输入对应的位置，一定不能输入“＝”或其他符号。

5．单击“存盘”即可将该字段及对应关系存入数据库“转换格式表”。

6．将所有字段全部对应存盘完毕后，退出“定义转换格式”功能。

（三）、数据转换
1．选择客户名称
2．输入“报表日期”
3．选择已经定义的“格式名称”
4．拷贝客户财务报表。

注意：客户财务报表拷贝的位置一定要和定义时的位置一样。

5．单击“转换”键
6．系统会出现成功提示，并在系统模板中显示已经转换成功的新的系统财务报表。

7．但是转换成功的财务报表并没有存入到系统数据库中。

（四）、刷新格式
如果您一次定义了“格式名称”，但是“现有转换格式”的下拉框中还没有您刚定义的格式，这时你又需要利用新定义的格式去填充数据，则单击“刷新”按键，“现有转换格式”的下拉框中则会出现你刚定义的格式，同时清空数据工作表中以前录入的数据。

（五）录入到数据库
单击“录入到数据库”键，系统将数据录入到你所选择的报表数据库中。

（六）、重新定义模板
由于系统支持多种报表格式，当报表格式发生变化以后，就应该单击“重新定义模板”按键，以便系统报表格式转化为最新的格式。

（七）系统财务报表的维护
系统财务报表是指需要录入的财务报表或其他管理报表。

在本软件数据库中为“录入数据表”可以在系统管理中对“录入数据表”进行维护，添加新的数据表，并且要在数据库中增添该表和字段设置。

则打开《报表格式转换及数据维护》窗体后，电子表下端的工作表选项中会自动添加上新增的系统财务报表，选择报表名称的下拉框中也会自动添加。

删除“录入数据表”则会自动减少系统财务报表。

二、报表数据维护
报表数据维护也是属于《报表格式转换及数据维护》窗体，主要是新增、查询、修改和删除财务及其他报表。

1．新增财务报表
1．1首先选择客户名称，如果客户比较多，可以先在客户框中输入部分名称或客户代码，然后单击“左查询”（或其它查询方式）按键，下拉框中就只出现
包含着部分名称或代码的客户清单，如果下拉框中不输入任何字符，则显
示全部客户。

注意：如果客户下拉框中没有您需要的用户，或者要新增一个客户，则需要在“系统管理”的“参数维护”中选择“客户基本信息维护”，添加您所需要的客
户名称，再新增财务报表。

1．2 选择“资产负债表”、“损益表”、“现金流量表”等中的某一个报表，系统会自动选择该报表所在的工作表。

1．3 在“维护报表日期”框中，输入报表日期。

1．4 该工作表左边是字段名称，右边空格可以录入字段数据，如果右边空格内有以前输入的数据，影响现在的录入，可以单击“清空表数据”按键，则清空
掉以前录入的数据。

1．5 数据录入完毕后，单击“存入数据库”按键，则将新增的财务数据录入到数据库中。

2．修改财务数据资料
2．1 首先选择客户名称，如果客户比较多，可以先在客户框中输入部分名称或客户代码，然后单击单击“左查询”（或其它查询方式）按键，下拉框中就只出
现包含着部分名称或代码的客户清单，如果下拉框中不输入任何字符，则
显示全部客户。

注意：如果客户下拉框中没有您需要的用户，则不能进行该项功能，如要新增一个客户，则需要在“系统管理”的“参数维护”中选择“客户基本信息维护”，
添加您所需要的客户名称，再新增财务报表。

2．2 在“维护报表日期”下拉框中选择需要修改的那期报表。

2．3 选择某一期报表日期，则电子表格中数据会显示着一期报表的数据。

2．4 在“选择报表名称”中选择某一个报表名称，系统会自动出现该报表工作表，同时显示该报表在选择的报表日期的数据。

2．5 您可以在数据项中直接修改数据，一次可以多个数据。

2．6 单击“存入数据库”按键，系统会提示数据库中已经有该项数据，是否覆盖它，单击“是”，则完成新数据修改，单击“否”则不进行修改。

3．删除财务数据资料：
一般情况下财务数据资料的删除是由系统维护员来进行，所以当您以系统操作员的身份进入时，这项功能是不可操作的，只有以“系统维护员”的身份进入系统，才可以进行该项操作。

3．1 首先选择客户名称，如果客户比较多，可以先在客户框中输入部分名称或客户代码，然后单击“左查询”（或其它查询方式）按键，下拉框中就只出
现包含着部分名称或代码的客户清单，如果下拉框中不输入任何字符，则显
示全部客户。

注意：如果客户下拉框中没有您需要的用户，则不能进行该项功能，如要新增一个客户，则需要在“系统管理”中的“客户基本信息维护”中，
添加您所需要的客户名称，再新增财务报表。

3．2 在“维护报表日期”下拉框中选择需要删除的那期报表
3．3 选择某一期报表日期，则电子表格中数据会显示着一期报表的数据。

3．4 在“选择报表名称”中选择某一个报表名称，系统会自动出现该报表工作表，同时显示该报表在选择的报表日期的数据。

3．5 单击“删除当前记录”按键，系统会提醒您是否删除，如果选择“是”，则完成财务报表的删除工作，删除是无法恢复的。

4．新增维护数据表：
一般情况下企业不止“资产负债表”“损益表”“现金流量表”三个报表，系统也允许客户新增其它报表，并在此平台上进行维护。

在“系统维护”中选择“参数维护”。

见下图：
在左边的参数表目录中选择“录入数据表”，在维护类型中选择“新增”，录入新的编号和录入数据表名称，单击“存盘”，则新增完录入数据表。

注意：新增的录入数据表，必须是数据库中存在的数据表，即在数据库中事先要先建立这个数据表（建立方法参见数据库的数据表建立方法）。

同时这个数据表的前四个字段一定要是代码、名称、类型、报表日期，以名称和报表日期为联合主键。

不是这种报表类型的，就不能在这个平台中进行数据维护，请参见“系统管理”中“业务数据维护”，这是一个通用数据维护平台。

5. 重要提示：报表新增，应至少输入资产负债表和损益表，如有现金流量表也应先录
入完，再单击“存入数据库”。

因为系统在录入数据库的同时会自动生成“合成现金流量表”、“财务比率数据表”、“当期各财务报表”、“结构各财务报表”以及“管理资产负债表”，如果没有录入完整，则相关合成报表也会不完整。

（用户也可以在“自定义分析”中补充完整相关报表）。

财务报表稽核：
1．想要进入该功能，用户有两种方法。

第一种是按照一中的方法，在主菜单中点击“财务报表分析”中的“财务报表稽核”选项。

第二种是在主菜单下的空白处点击右键，然后选定“财务报表分析”中的“财务报表稽核”选项，将出现“选择分析项目”的对话
框。

（见第三条“选择分析项目”）
在选择完“客户名称”和报表日期区间以后，点击“运行”按钮或“财务报表稽核”按键，即可出现如下界面：（以后都用此方法）
2．财务报表报表稽核：
2．1 点击“稽核”按键，系统则会对选择的客户和报表日期区间数据进行计算。

2．2 稽核的内容是预先设定好的，参见（自定义财务报表稽核）。

系统默认两方面内容：一是合理性检验：对财务报表指标数值是否合理进行检验
二是均衡性检验：检验财务指标间的钩稽关系
当然客户可以根据自己企业的特点和管理层关心的领域自己设置稽核项目，参见（自定义财务报表稽核）。

3．稽核内容说明：
财务报表稽核是判定财务报表真假的工具。

除了运用会计原理进行均衡性检验之外，我们还设计了合成现金流量表。

通过检验合成以后的现金流量表是否合理、均衡，来判断企业报表的真假。

合成现金流量表是通过两期资产负债表和损益表的变化情况来生成近似的现金流量表，合成现金流量表主要解决以下问题：
判定现金流量的结构，如经营活动、投资活动和融资活动产生的净现金流量的结构；
反映经济指标与现金流量的关系；
检验现金流量与货币资金的关系；
解决企业“筹平”问题。

（指企业弄虚作假，使现金流量表更加符合需要，而人为地调整指标值，使之平衡）
4．输出稽核报告：
稽核报告反映了稽核出来的问题，包括稽核名称、出现的问题、正常值和实际值的差额以及出现问题的类型。

稽核报告可以输出到Excel打印、分析或作为其他报告的组成部分，单击“报告输出”按键，即可将稽核报告输出到Excel，报告默认的目录，是在程序的安装目录中，可以到这个目录查询报告文件。

多用户/多期指标比较：
多用户/多期指标比较可以将一个客户的多期财务指标进行环比和定比；也可以不同企业的不同财务指标进行环比和定比，也可以将不同企业的指标值和不同行业的平均值进行对比。

对比包括绝对比较值和相对比较值。

多用户多期比较分为两种形式：
（一）、全部指标进行比较：系统直接对全部财务指标进行比较。

1．单击“指标比较类型”选择“全部指标”，系统在启动时默认为：全部指标；
2．在“客户名称或代码”中选择需要比较的客户；
3．系统会自动出现该客户的报表日期序列，选择需要比较的报表日期（打勾）；
4．单击“数据确定”，则电子表格中出现该客户和选择报表日期的全部财务数据；
5．如果和其它客户进行比较，再次在“客户名称或代码”中选择其他客户，再选择“报表日期”，然后再单击“数据确定”，这样不同客户不同报表日期的数据就排列在一起；
6．如果还和行业平均数据进行比较，则单击“添加行业平均指标比较”，这样“客户名称或代码”会变为“选择行业名称”，在下拉框中选择需要比较的行业平均数据，再选择“报表日期”，单击“数据确定”，则会将行业平均数据和企业数据排列在一起；
7．选择比较类型,“环比”或“定比”,环比则是后一列数据和前一列数据进行比较，定比则是所有列数据对第一列数据进行对比；
8．计算比较值：数据排列完毕之后，则单击“计算比较值”按键，系统会按照环比或定比，计算各列数值的绝对值和相对值。

（二）、部分指标，个性化比较：
由于全部指标比较涉及的指标过多，而在日常工作中，不同的人使用不同的指标组合，对指标的侧重点也各不相同，甚至只需要一部分指标，这样对不同的人可以定义不同的指标组合，形成指标组合的个性化设计。

1．单击“指标比较类型”选择“部分指标”；
2．如果用户原先已经存储了指标组合的设置，可以在“指标名称”中选择原先存的指标组合；
3．如果没有事先保存，也可以重新设置。

1）、选择财务报表，当您选择不同的财务报表，它所对应的字段（财务指标）出现在下面的树状框中；
2）、选择您所需要的财务指标，在指标左侧的方框中打勾。

如果某一个报表指标过多，也可以在树状框上方的文本框中输入您所需要指标的名称，树状框选项会自动跳到您所需选择的指标上。

3）、单击“指标确认”按键，系统会将您选择的指标放置在电子表中；
4）、您可以重复2）、3）、步骤，从不同的财务报表中，选择不同的指标；
5）、当指标设置完成后，您可以选择保存这个设置，首先在指标名称下拉框中输入指标名称（也就是指标组合的名称），注意不能和以前的设置名称相重，如果重复，系统会认为是对以前指标名称设置的修改。

然后单击“设置存盘”按键，则将您的设置保存。

6）、设置修改：首先在“指标名称”中选择原先存的指标组合，然后重复2）、3）步骤，重新进行设置，名称不变的情况下，单击“设置存盘”按键，则完成对以前设置的修改。

7）、设置删除：首先在“指标名称”中选择原先存的指标组合，然后选择“是否删除设置”，单击“设置存盘”按键，则完成对以前设置的删除。

4．选择完指标组合以后，再按照以下步骤进行比较：
1）．在“客户名称或代码”中选择需要比较的客户；
2）．系统会自动出现该客户的报表日期序列，选择需要比较的报表日期（打勾）；
3）．单击“数据确定”，则电子表格中出现该客户和选择报表日期的全部财务
数据；
4）．如果和其它客户进行比较，再次在“客户名称或代码”中选择其他客户，
再选择“报表日期”，然后再单击“数据确定”，这样不同客户不同报表日期
的数据就排列在一起；
5）．如果还和行业平均数据进行比较，则单击“添加行业平均指标比较”，这
样“客户名称或代码”会变为“选择行业名称”，在下拉框中选择需要比较的
行业平均数据，再选择“报表日期”，单击“数据确定”，则会将行业平均数
据和企业数据排列在一起；
6）．行业百分比值比较，行业百分比值是指行业最大值减行业最小值之间的百
分比值，如果100%，就是行业最大值，通过百分比，用户可以跟行业的任何
基数进行对比，选择“报表日期”，单击“数据确定”，会出现提示输入百分比
值，得出结论；
6）．选择比较类型,“环比”或“定比”,环比则是后一列数据和前一列数据进
行比较，定比则是所有列数据对第一列数据进行对比；
7）．计算比较值：数据排列完毕之后，则单击“计算比较值”按键，系统会按
照环比或定比，计算各列数值的绝对值和相对值。

5．如果电子表中有大量数据，不利于进行指标设置，也可以单击“清空电子表”，删除没有用的信息。

结构财务报表：
结构财务报表是指各项财务指标占本类别的比率和占总类别的比率，如货币资金占本类别的比率是货币资金/流动资产合计，占总类别的比率则是货币资金/资产总计。

它反映各项指标的结构以及彼此的地位。

另外还有一种也是最重要的比例，就是资产负债表以及损益表各项指标/主营业务收入，形成：结构资产负债表和结构损益表。

这两个表作为通用标准报表，被广泛用于比较财务报表、差异分析和财务报表预测。

因此这两个报表被我们列入“分析数据表”，可以进行一下功能操作：
报表稽核
多用户/多期比较
财务比率数据分析
财务指标排序比较
趋势分析与回归
企业竞争力分析
行业分析与比较
风险监控
1．点击右键，选择“财务报表分析”中的“结构财务报表”，即可进入该功能。

系统将默认显示资产负债表。

如下图
2．用户还可以点击“输出EXCEL”按钮，将该表保存到EXCEL表格中或进行打印。

3．用户可以选择电子表格下的工作表选择器，在结构资产负债表和结构损益表之间进行切换。

4．更新全部结构财务报表：结构资产负债表和结构损益表在数据库中作为View的方式存在，但是资产负债表或损益表的字段发生变化，结构资产负债表和结构损益表可能会出现错误，因此要更新全部结构财务报表，当然如果资产负债表或损益表的字段没有发生变化，也无需更新。

5. 如果在主菜单上调整了分析企业名称或报表日期，只需要单击“刷新数据”按键，就可以对新数据进行分析，而无需重新加载窗体。

财务比率数据表:
财务比率指标是指不同财务指标经过加、减、乘、除等运算而形成的具有不同意义的新指标，它可以反映企业不同方面或更深层次的经营状况。

系统为客户默认了七大类60种财务比率指标，当然用户也可以根据需要自定义财务比率指标，参见（自定义分析中的自定义财务比率指标）
用户选择“客户名称”和报表日期区间的结束日期，然后单击“财务比率数据表”按键，即可察看该客户和选择的报表日期的财务比率数据。

1．财务成果分析：
2．偿债能力分析：
3．销售成果分析：
4．财务成果分析：
5．营运效率分析：
6．盈利能力分析：
7．自由现金流量类别：
8．综合财务比率
以上财务指标均可查询指标值、公式、指标含义和用户说明等内容，用户可以单击“输出Excel”将财务比率表输出打印或进行进一步的分析。

选择类别则可以只选择该类别的指标。

注意：自由现金流量类别是一个自定义财务比率的范例，所有的财务比率指标均可以自定义（见自定义财务比率），这是一组比率，后边的指标是根据前边的指标生成，因此不能随意删除，或调换位置。

现金流量表：
在这里，将现金流量表和合成现金流量表放在一起，比较现金流量结构，察看不同计算方法的差异，从而发现现金流量表存在的问题。

点击右键，选择“财务报表分析”中的“现金流量表”，即可进入该功能。

或者用户选择“客户名称”和报表日期区间的结束日期，然后单击“现金流量表”按键，即可察看该客户和选择的报表日期的现金流量数据。

1．合成现金流量表：系统将在表中显示用直接法和间接法计算的合成现金流量表。

2．合成现金流量比较：主要通过合成值和企业报表值的比较，来分析经营活动、投资活动、融资活动产生的净现金流量的准确性，一般情况下，二者差别越大，说明
报表越不准确。

3．如果是三维图形的话，可以调节图形的角度，图形和报告都可以输出。

财务构成图：
财务构成图主要以图形的形式，反映企业的主要财务指标，所有图形都可以输出，作为报告的组成部分。

1．点击右键，选择“财务报表分析”中的“财务构成图”，即可进入该功能。

系统将默认显示“主要资产构成图”。

如下图：
2．包括“主要资产构成”、“主要负债构成图”、“股东权益构成图”、“主要利润来源比例”、“主要成本构成比例”和单击“显示图形”按键，通过选择“财务结构”来分别显示对应的构成图。

3．如果是三维图形还可以通过调整图形两边的调节器来调整图形的角度，已达到最佳视觉效果。

4．用户可以通过单击图形左上方第一个按键来选择不同的图形和设置不同的格式色彩。

5．单击“显示数据”，则可以显示图形中的数据值。

6．可以直接生成财务构成报告。

选择完财务构成的类型后，系统会自动生成全部类型的报告，并可直接输出。

财务指标排序比较:
财务指标排序比较是指各种财务指标，包括自定义的比率指标，在全部行业或所在行业中的排序和地位。

1．选择比较的财务指标：如果财务指标比较多，查找起来比较困难，则可以直接在树状框上面的文本框中输入指标名称，系统会按照您输入的指标名称，自动跳到您
所选择的指标上。

2．选择“由大到小排序”或“由小到大排序”；
3．选择是否在该企业所在的行业内排序，如果在则单击“是否按行业排序”，否则则在全部行业中排序。

4．单击“排序”按键，系统会计算平均最大值和平均最小值，以及绝对位置和相对位置。

5．我们排序的特殊之处在于我们设计了相对排序，对于那些绝对位置相对较后，而与最大值相差不大的企业，相对排序则更能反映企业的真实地位。

其计算方法为：
平均最大值：为了减少特殊值的影响，去掉一个最大值，第二大值和第三大值平均，。