商业银行成本精细化管理及其策略分析

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商业银行是指通过存款、贷款、汇兑、储蓄等业务，承担信用中介的金融机构，在我国经济建设和金融市场发展中扮演着极为重要的角色，是中国特色社会主义市场经济建设的重要主体之一。

在新时代背景下，商业银行过去的成本管理措施已经不再具有合理性，对商业银行提升自身竞争力有一定的负面影响，因此，尽快加强商业银行成本精细化管理具有一定的现实意义。

一、商业银行成本精细化管理的概述
商业银行的成本管理工作具有一定的复杂性，在传统粗放式管理模式下，成本管理效果并不能尽如人意，因此，加强成本精细化管理势在必行。

商业银行必须要尽快认识到这一举措的必要性，通过优化成本管理流程、调整成本管理模式等方式，建立完善的成本控制机制，提升成本管理有效性。

精细化成本管理具有突出作用，主要从两方面体现：第一，在精细化成本管理模式下，商业银行能够更好地应对复杂的利率市场情况，并确定更加合理的定价体系。

近年来，我国的利率市场变动比较大，金融结构转型逐步取得新成果，这给银行经营带来了一定的挑战，使部分银行的市场份额及收入大幅度下降。

想要在这样复杂的条件下提升自身的竞争力，商业银行必须要做好成本管控工作，以精细化管理措施保障核算工作的准确度，进而获得更多的经济收益。

同时，还应建立更符合实际情况的定价标准，获得比其他银行更多的收入，避免随波逐流导致的发展滞后问题。

第二，在成本精细化管理模式下，其综合经营管理效果将会得到提升，进而在愈发复杂的竞争环境中立于不败之地。

在中国特色社会主义市场经济模式下，想要获得收益就必然要面临一定的风险。

商业银行在经营过程中，必须要控制好风险并完善成本管理体系，充分利用资本管理等手段获得更多经济效益，保障自身的稳定发展。

二、商业银行成本精细化管理的策略
（一）宣传成本精细化管理理念
商业银行的成本精细化管理具有一定复杂性，稍有不慎就可能出现管理失误等问题，因此，必须要从思想层面采取措施，加强成本精细化管理理念的宣传工作。

成本精细化管理模式的推广，能够提升商业银行成本费用的识别效果，对各业务条线、产品支出、不同部门综合管理发生的费用等进行准确识别，对商业银行的长久发展至关重要。

因此，必须要采取一定手段把精细化管理理念传达到每个责任中心及各条线，要求下属各部门调整日常成本管理思路，对成本信息进行收集、整理和维护，保证成本管理的效果。

另外，商业银行的高层管理人员也需要认识到成本精细化管理的必要性，以银行的长久发展目标为导向，对可能影响成本的因素进行综合管控，建立成本管理体系，解决过去粗放式成本管理导致的一系列问题。

只有商业银行的每一个部门都认识到成本精细化管理的必要性，并积极主动地参与到精细化管理中去，为财务人员提供支持和配合，成本精细化管理才能最终落到实处，并为银行的长远发展奠定坚实的基础。

（二）强化与完善职责分工
为了让商业银行成本精细化管理取得实际成效，还需要不断强化与完善职责分工。

首先，计划财务部门是成本费用分摊的主要责任部门，承担着确定成本费用精细化管理计划、明确成本分摊标准、制定成本分摊规则的责任。

因此，必须要做到组织银行下属部门参与到成本精细化管理中去，对条线收入占比进行计算整理等。

同时，还需要利用财务分析系统，做好数据录入工作，对各部门的成本分摊是否合理进行确认，提升数据分析的有效性，保证成本分摊的准确度。

其次，人力资源部门也必须要做好相应工作。

人力资源部门涉及的内容比较简单，主要是对人力资源的成本进行管理，优化人力资源部门的职责，其主要承担分摊人工成本、进行费用报销、对各个网点的人员数量进行调整等方面的责任。

最后，办公室也必须要承担起应尽的责任。

办公室的职责主要集中在管理市场发展费用、机构运行费用等方面，因此，其必须要做好部门成本管理、报销审批工作。

除了上述三个部门之外，业务部门和网点等其他部门也有相应的职责分工，银行方面可结合实际情况强化职责分配，确保执行效果，提升成本精细化管理的水平。

（三）建立专业的成本核算团队
商业银行的成本核算工作具有一定的难度，成本基础数据需要经过一级支行、地级市分行等各级机构，最终提交到省级财务核算中心进行审核确认，而后以此为参考进行成本分摊。

从中可以看出，任何一个步骤、层级出现失误，都可能导致最终财务
作者简介：程强（1987—　），
男，汉族，河南泌阳人。

主要研究方向： 经济金融与银行管理。

商业银行成本精细化管理及其策略分析
程　强
（河南平舆农村商业银行股份有限公司，河南　驻马店　463000）
摘　要：在经济建设不断取得新成果、社会建设日益成熟的今天，商业银行迎来了新一轮的发展机遇，但同时也迎来了新的发展挑战。

想要在新的时代背景下取得发展，商业银行就必须要尽快调整过去的经营管理方法，进一步细化成本管理。

具体来说，就是要充分认识到商业银行成本精细化管理的积极作用，并通过宣传成本精细化管理理念、强化与完善职责分工、建立专业的成本核算团队、促使成本管理与预算及考核相结合、落实问责与对标管理等方式，提升成本精细化管理水平，促进商业银行长久发展。

关键词：成本精细化管理； 商业银行； 策略
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核算的失误，因此，必须要保证每一级银行的工作人员都具有同
等水平的素质，才能确保成本精细化管理的质量。

在今后的发展中，商业银行必须要尽快建立专业的成本核
算团队，通过外部招聘、内部选拔等方式，提升成本核算人员的
能力水平，让那些对银行业务、财务核算、信息技术有充分了解
的高素质人才参与成本核算，降低人为因素造成的成本管理失
误概率。

（四）促使成本管理与预算及考核相结合
商业银行应结合模型，生成成本费用分摊明细，进而生成
报销凭证，缩短成本精细化管理所需的时间。

另外，也可以在一
个会计期间内，对同类费用进行汇总整理，并根据分摊因子对成
本进行分摊，提升成本精细化管理的效率。

在此基础上，可根据
不同单位的成本标准、客户维度的分摊成本标准，做好预算编制
工作，据此确定盈利预算，将此数据作为考核标准，提升成本精
细化管理的有效性。

（五）落实问责与对标管理
商业银行的成本精细化管理工作比较复杂，因此，必须要
采取措施落实问责制度、加强对标管理。

将过去粗放式的成本管
理转变为精细化成本管理，从而让成本管理的有关工作人员都
能认识到自身工作的重要性，并引导、鼓励他们进行自我监督、
自我管理，以个人利益为出发点建立正向激励制度，提升商业
银行成本管理工作的合理性和有效性，降低成本精细化管理的
（上接第113页）险也更高。

因此，要求国家相关单位，重视高风险的金融和经济体系，并且结合实际情况，进行加强管理和监督，最大限度上降低金融市场经济风险。

四、金融体系和实体经济关系建议措施
（一）减少国家干预，适度提高金融市场自由化程度
金融市场进行自由化发展，自由化主要是放宽国家税收政策，并且还可以外汇管制，国家与国家之前进行经济贸易往来，以推动资金自由流动，进一步促进国家经济的发展。

因此，对金融体系应该适当的放松管理，只有有效地控制利率，就会解决资源利用及资源配置问题。

金融市场的自由化促进经济的发展，面对市场激烈的竞争和信息披露，为经济发展提供更多机会。

但是，如果金融经济过度的自由化，在一定程度上会对财务造成损失，因为自由化不能过于理想化，因此，需要对金融市场经济进行谨慎评估和优化。

（二）加强宏观调控，服务实体经济
人们生活中，都离不开实体经济的发展，因为实体经济最贴近人们的生活，同时也是社会主要生产力。

在市场宏观调控的过程中，需要稳定实体经济，金融体系中，最重要的组成部分是实体经济。

因为实体经济的发展，可以保证国家经济稳定的发展，促进社会稳定。

通过宏观调控，完善实体经济服务体系，为人们带来经济效益。

（三）金融体系和实体经济相互融合、协调发展
金融体系与实体经济相互融合，是一种密不可分的关系。

至此实体经济发展阶段，必须完成金融体系相关职能，才能够达到经济发展要求。

目前，企业筹集资金的渠道有很多，但是一定要保证企业合理经营以及管理能力，从而保证金融行业的稳定。

在金融市场竞争中，需要保证资源合理配置，避免出现经济风险。

金融经济发展与市场多样化，进一步提高实体经济的水平。

稳定的经济体系，才可以抵抗外部经济危机，同时需要相关专业人员结合市场发展需求，制定预防金融风险措施[4]。

五、结语
总而言之，实体经济在发展之前，需要对金融经济进行完善和评估，因为实体经济是金融经济的基础。

国民经济主要由两者经济构成，以此说明要想国家繁荣昌盛，需要对实体经济和金融经济的管理及发展，进行全面的精细化和评估。

随着科学技术的发展，在一定程度上，带动金融经济的发展，从而实体经济也在不断上升。

反之，如果经济状态受到各种因素影响，在这种情况下，国家可以通过相关政策进行扶持，并且进行宏观调控，完善及稳固市场经济地位，两者之间的联系变得更加牢固，对整体的健康发展具有长期意义。

参考文献：
[1]吴翔.我国金融经济与实体经济的关系[J].营销界,2020(12):6-7.
[2]刘昊,杨平宇.推动金融创新 助力长三角一体化[J].温州日报,2019-11-18(06).
[3]刘彬.浅析我国金融经济与实体经济关系研究[J].现代经济信息,2019 (05):333.
[4]涂胜武.金融经济偏离度影响下的金融发展与实体经济增长关系[D].武汉大学,2017.
其他作者简介：
魏莉丽（1983—　），女，汉族，浙江桐乡人。

主要研究方向：复合材料行业材料。

风险。

同时，商业银行还可以采取对标管理措施优化成本精细化管理工作。

目前，成本分摊仍然是一个比较新颖的方式，很多分摊要点尚不明确，引入对标管理模式具有重要价值。

对标管理能降低成本精细化管理的难度，使银行成本精细化管理尽快落到实处，为商业银行的长久发展提供有力支持。

三、结语
商业银行的管理工作包含多个方面的内容，其中成本管理最为重要，因为它直接关系到银行能否在复杂的利率市场条件下稳定经营，也决定了商业银行最终的经济效益和社会效益。

传统的粗放式成本管理模式已经不再具有合理性，只有尽快实现成本的精细化管理，才能推动商业银行的持续发展。

通过宣传成本精细化管理理念、强化与完善职责分工、建立专业的成本核算团队、促使成本管理与预算及考核相结合、落实问责与对标管理等方式，对经营成本进行有效控制，解决过去存在的一系列问题，为商业银行在激烈竞争中赢得市场奠定坚实的基础。

参考文献：
[1]解威.以精细化管理提升商业银行成本管理水平[J].中国银行业,2017(04): 93-95.
[2]吴宏烨.商业银行成本精细化管理探索[J].武汉金融,2013(07):63-64.
[3]郑东.商业银行成本管理精细化探析[J].现代金融,2009(02):39-40.
[4]刘伦,龚永国.商业银行成本精细化管理路径[J].金融理论与实践,2006 (02):79-80.
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