新三板半年度报告财务报表附注模板

二、报表项目注释
（一）合并财务报表项目注释
1、货币资金
【申万宏源提示】
披露要求：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明。

举例如下：
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
截至20XX年XX月XX日，本公司以人民币（或其他原币）元银行定期存单为质押，取得（XXX银行XXX分行）人民币元短期借款，期限为（），详见本附注“X、（XX）短期借款”。

截至20XX年XX月XX日，本公司存放于境外且资金汇回受到限制的货币资金为人民币元。

截至20XX年XX月XX日，其他货币资金中人民币（或其他原币）元为本公
司向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款。

2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
3、衍生金融资产
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
5、应收账款
【申万宏源提示】
应收账款：①注意半年度是否按照公司会计政策充分计提了坏账、总体计提比例是否合理②账龄列示相比较去年年底是否合理③应收前五名存在关联方的是否披露④应收账款是否与收入匹配，是否存在长期挂账应收账款⑤应收账款余额较去年年末相比是否存在较大波动，变动是否有合理解释。

确定该组合依据的说明：
披露要求：填写具体组合名称。

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。

（3）本期实际核销的应收账款情况
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
披露要求：按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的应收账款的期末余额
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
注：说明金融资产转移的方式、终止确认的应收款项金额，及与终止确认相关的利得或损失。

（6
）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
披露要求：说明金融资产转移的方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。

注：说明金融资产转移的方式，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。

其他说明
6、预付款项
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
7、应收利息
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
8、应收股利
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
9、其他应收款
【申万宏源提示】
其他应收款：①应列示其他应收款前五名（不能隐名）②其他应收款按性质按类别列示，备用金变动要合理解释、特别注意与关联方的往来款是否为资金占用、大额的其他项要能够合理解释③账龄超过1年的要能够合理解释。

（1）其他应收款分类披露
确定该组合依据的说明：
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。

其中重要的其他应收款核销情况
（4）其他应收款按款项性质分类情况
注：此处请写单位全称，不得以第一名、第二名等代替。

10、存货
【申万宏源提示】
从事广播电影电视业务的公司披露要求：详细披露报告期末存货余额前五名的电影、电视剧及其他类型影视作品的名称、拍摄或者制作进度、合计账面余额及其占公司全部存货余额的比例。

存货：①存货跌价准备要计提充分，特别注意存在毛利率为负的情况下，是否足额计提跌价准备，是否存在亏损合同等②存货与营业收入的配比，若存货周转率较低、存货余额大于营业收入，表示存在重大的需要计提跌价准备的风险
（续）
（2）存货跌价准备
库龄分析
披露要求：公司应当按库龄结构披露产成品及库存商品的期初余额、当期发生额、期末余额和各库龄跌价准备的计提情况。

公司可以根据实际经营情况和经验，在财务报表附注中披露主要存货项目的库龄分布结构，以及各库龄区间的跌价准备计提比例、制定的计提政策等，并保持会计政策的一致性。

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
公司应分项目披露报告期利息资本化累计金额、本期利息资本化金额，并披露公司利息资本化率情况。

存货期末余额中含有借款费用资本化金额为元。

11、划分为持有待售的资产
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
12、一年内到期的非流动资产
其他说明
【申万宏源提示】：“一年内到期的非流动资产”各项目需参照对应项目的披露要求进行披露，例如“一年内到期的可供出售金融资产”参照本附注“X、(XX)可供出售金融资产”进行披露。

13、其他流动资产
【申万宏源提示】：
1、持有至到期投资和可供出售债务工具投资，应按如下原则确定所属的报表项目：
（1）如果购入日至到期日在一年以内（含一年）的，应在“其他流动资产”项目列报；
（2）购入日至到期日超过一年，但自资产负债表日起算的剩余期限不足一年的，应在“一年内到期的其他非流动资产”项目中列报；
（3）自资产负债表日起算的剩余期限超过一年的，在“持有至到期投资”或“可供出售金融资产”项目中列报。

2、“其他流动资产”各项目需参照对应项目的披露要求进行披露，例如列报为“其他流动资产”的可供出售金融资产参照本附注“X、(XX)可供出售金融资产”进行披露。

14、可供出售金融资产
（3）期末按成本计量的可供出售金融资产
（4）本期可供出售金融资产减值的变动情况
（5）可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备相关
注：对于期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月，尚未根据成本与期末公允价值差额计提减值的可供出售权益工具，公司应详细披露各项投资的成本和公允价值的金额、公允价值相对于成本的下跌幅度、持续下跌时间、已计提减值金额，以及未根据成本与期末公允价值的差额计提减值的理由。

15、持有至到期投资
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
16、长期应收款
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
注：说明金融资产转移的方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。

转移应收款项且继续涉入的，应披露资产转移方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。

如果本期有多项应披露的资产转移方式，可按上述格式披露每一项资产转移。

17、长期股权投资
18、投资性房地产
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
19、固定资产
注：公司根据自身实际情况确定固定资产类别，一般包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等。

（2）暂时闲置的固定资产情况
其他说明
20、在建工程（1）在建工程情况
（续）
注：资金来源一般包括：募股资金、金融机构贷款和其他来源等。

披露要求：1、“资金来源”应区分募股资金、金融机构贷款和其他来源等；2、上表中，“工程进度”必须填列。

21、工程物资
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
22、固定资产清理
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
23、生产性生物资产
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
24、油气资产
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
25、无形资产
注：本期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 %。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
（3）其他说明
26、开发支出
27、商誉
【申万宏源提示】
商誉：①当期是否存在收购事项，若存在请一定让审计师对合并的会计处理把把关②收购时是否存在或有对价、被收购企业是否经过审计和资产评估、被收购企业的可辨认净资产与商誉的确认是否合理③被收购企业是否存在重大业绩下滑，导致商誉存在需要计提减
（1）商誉账面原值
（2）商誉减值准备
商誉减值测试过程、参数及损失的确认方法：
其他说明：
28、长期待摊费用
29、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
注：按暂时性差异的类别列示未经抵销递延所得税资产或负债期初余额、期末余额，以及相应的暂时性差异金额。

注：本表仅限于递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示的情况下披露。

如果递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示，则请删除本表，填写上表（1）、（2）。

（4）未确认递延所得税资产明细
注：列示由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
注：无法在资产负债表日确定全部可抵扣亏损情况的，可只填写能确定部分的金额及其到期年度，并在备注栏予以说明。

其他说明：
30、其他非流动资产
31、短期借款
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款
注：披露与违约借款有关的信息：违约(本期没有按合同如期还款的借款本息)性质、原因；财务报告批准对外报出前就违约事项已采取的补救措施、与债权人协商将借款展期等情况。

32、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
33、衍生金融负债
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
注：本期末已到期未支付的应付票据总额为元（上期末：元）。

35、应付账款
（2）账龄超过1年的重要应付账款
36、预收款项
其他说明：
37、应付职工薪酬
【申万宏源提示】
应付职工薪酬：①注意公司持续经营能力状况，是否有足够现金支付职工薪酬②当期发生的职工薪酬与职工人数是否能合理解释
（1）应付职工薪酬列示
（2）短期薪酬列示
注：1、企业本期为职工提供了非货币性福利，应披露企业为职工提供的非货币性福利及其计算依据。

2、企业本期为职工提供了短期利润分享计划，应披露企业依据短期利润分享计划提供的职工薪酬金额及其计算依据。

（3）设定提存计划列示
其他说明：
39、应付利息
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
40、应付股利
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
41、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
（2）账龄超过1年的重要其他应付款
42、划分为持有待售的负债
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
44、其他流动负债
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
其他说明：
46、应付债券
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
47、长期应付款
按款项性质列示长期应付
其他说明：
48、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
（2）设定受益计划变动情况
④设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响
其他说明：
49、专项应付款
50、预计负债
其他说明：
从事石油天然气开采的公司披露要求：公司还应当披露资产弃置义务的提取标准、年度提取金额、使用情况。

其他说明：
披露要求：对于相关文件未明确规定补助对象的政府补助项目，还应单独说明将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据。

52、其他非流动负债
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
53、股本
其他说明：
54、其他权益工具
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
55、资本公积
56、库存股
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
57、其他综合收益
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
其他说明：
62、营业税金及附加
63、销售费用
64、管理费用
65、财务费用
披露要求：对于相关文件未明确规定补助对象的政府补助项目，公司还应单独说明其划分为与资产相关或与收益相关的判断依据。

70、营业外支出
71、所得税费用
（2）会计利润与所得税费用调整过程：
现金流量表项目
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
72、现金流量表补充资料（1）现金流量表补充资料
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
（4）现金及现金等价物的构成
注：上述项目可以根据实际情况填写。

（二）合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
注：分步实现企业合并且在本期取得控制权的交易，应分别说明前期和本期取得股权的时点、成本、比例及方式。

其他说明：
披露要求：资产、负债项目可根据重要性原则分类汇总列示；单项不重大的企业合并可汇总列示。

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
提示：适用于通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易。

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认净资产、负债公
允价值的相关说明
2、同一控制下企业合并
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
3、反向购买
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定
4、处置子公司
（续）
（2）通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
②非一揽子交易
（续）
5、其他原因的合并范围变动
（三）在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
注：①在子公司的持股比例不同于表决权的说明；
②持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数表决权但不控制
呗投资单位的依据；
③对于纳入合并范围的重要的结构化主体控制的依据；
④确定公司是代理人还是主要责任人的依据。

2、在合营企业或联营企业中的权益
重要的合营企业或联营企业
注：①在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明；
②持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%以上表决权但不具有重大
影响的依据。

（四）关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
2、本企业的子公司情况
3、本企业的合营和联营企业情况
4、本企业的其他关联方情况
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（2）关联托管情况
关联托管情况说明
（3）关联承包情况
关联承包情况说明
（4）关联租赁情况
关联租赁情况说明
（5）关联担保情况
（7）关联方资产转让、债务重组情况
（8）关键管理人员报酬
总经理、总会计师、财务总监、主管各项事务的副总经理，以及行使类似政策职能的人员。

支付给关键管理人员的报酬包括采用货币、实物形式和其他形式的工资、福利、奖金、特殊待遇及有价证券等。

（9）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
披露要求：
关联交易约定以净额结算的，应收关联方款项可以抵销后金额填列。

（2）应付项目
披露要求：
关联交易约定以净额结算的，应付关联方款项可以抵销后金额填列。