财务报表(三表)
公司财务三表案例
公司财务三表案例公司财务三表是指资产负债表、利润表和现金流量表，它们是财务报告的重要组成部分，用于反映公司的财务状况、经营成果和现金流动情况。
下面列举了十个公司财务三表的案例，以帮助读者更好地理解和运用这些财务报表。
1. 资产负债表案例：资产负债表是一份反映公司在特定日期内的资产、负债和所有者权益的报表。
以某公司2020年12月31日的资产负债表为例，该公司的总资产为5000万元，其中包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等各项资产，负债合计为2000万元，包括应付账款、短期借款、长期借款等各项负债，净资产合计为3000万元，反映了公司的净值。
2. 利润表案例：利润表是一份反映公司在特定期间内收入、成本和利润的报表。
以某公司2020年度的利润表为例，该公司的营业收入为2000万元，其中包括销售收入、利息收入等各项收入，营业成本为1200万元，包括原材料成本、人工成本等各项费用，营业利润为800万元，扣除税金、利息等各项费用后的净利润为600万元。
3. 现金流量表案例：现金流量表是一份反映公司在特定期间内现金流入和流出情况的报表。
以某公司2020年度的现金流量表为例，该公司的经营活动产生的净现金流量为200万元，包括销售商品、提供劳务等带来的现金流入，减去购买商品、支付人员工资等带来的现金流出；投资活动产生的净现金流量为-100万元，包括购买固定资产、收回投资等带来的现金流入，减去购建固定资产、投资其他公司等带来的现金流出；筹资活动产生的净现金流量为100万元，包括发行债券、吸收投资等带来的现金流入，减去偿还债务、分配利润等带来的现金流出。
4. 资产负债表的重要指标分析：资产负债表中有一些重要的指标可以帮助分析公司的财务状况，比如资产负债率、流动比率、速动比率等。
资产负债率是指公司负债占总资产的比例，该指标反映了公司的融资能力和偿债能力。
流动比率是指公司流动资产与流动负债之间的比例，该指标反映了公司偿付短期债务的能力。
财务报表(三表一注)
资产负债表-企 业的单反相机
流动资产包含哪些项目
货币资金：包括库存现金、 银行存款和其他货币资金 三个项目的期末余额，具 有专门用途的货币资金不 包括在内（包括外币）
其他应收款：只借给其他 公司的钱，而没有利息或 者收入的款项 （其他应收款明细表、核 销明细表）
生物资产：指有生命的动物和 植物。生物资产分为消耗性生 物资产、生产性生物资产和公 益性生物资产。
资产负债表-企业的单反相机
资产如何计价？
历史成本：会计们把当时为购买合格资产所支付的金额叫做历史成本 金融资产：金融资产通常指企业的库存现金、银行存款、其他货币资金
历史成本：会计们把当时为购买合 格资产所支付的金额叫做历史成本
无形资产
专利权、专有技术、版权、商标权、商誉权等。土
01
地使用权
土地使用权：国家机关、企事业单位、农民集体和公民
02
个人、以及三资企业，凡具备法定条件者，依照法定程 序或依约定对国有土地或农民集体土地所享有的战友、
利用、收益和优先处分的权利、
资产负债表-企 业的单反相机
孤立的资产怎么组成现货的 企业
资产负债表-企 业的单反相机
流动资产包含哪些项目
存货：企业在日常活动中 持有以备出售的产成品或 商品、处在生产过程中的 在产品、在生产过程或提 供劳务过程耗用的材料和 物料
01
资产和费用：资产和费用之 间有一个很大的共同之处就 是都得花钱。但如果这笔钱 可以换来一个队将来有用的 东西，那他就是资产。如果 这笔钱花完了，那他就是费 用。
资产负债表-企业的单反相机
流动资产包含哪些项目
应收利息：指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未 领取的债券利息
企业领导怎样看懂三张表
第一讲企业领导如何看懂三张表引：三表进“财”。
财务报表包含资产负债表、利润表、现金流量表三大报表。
这三张报表从不一致的方面反映了企业的财务状况。
企业领导能够从这三张要紧报表中熟悉自己企业所经营的基本情况。
一、明明白白我的账———资产负债表资产负债表反映企业在某一特定日所拥有的资产、需偿还的债务与企业的所有者拥有的权益。
它是一张静态报表；（一）报表的骨架——会计恒等式：资产=负债+权益资产负债表（简表）（二）企业的健康证明——资产负债表分析1、查看注册资本的真实及企业的成长性当您取得资产负债表后，首先应查看该表的“所有者权益”部分。
这时，您可查看，“股本”或者“实收资本”项目的数额，并将其与企业的注册资本数额相比较。
假如该项目的数额小于注册资本的数额，则说明企业的注册资本存在不到的现象，对此应做出进一步的熟悉、搞清资本金未到位的原因。
“股本”或者“实收资本”是企业承担有限责任的根本保证，对此应予以高度重视。
在查看清晰企业注册资本可靠性的基础上，应进一步熟悉企业的历史上的成长性。
这时，您可用“所有者权益合计”除以“股本”(或者“实收资本”)的数额，再用该商数除以企业自注册成立至会计报表截止日止的累计年份数，据此对企业的成长性做出初步推断，即企业成立至今净资产的年平均增长率。
这些常常是债权人所关注的问题。
2、查看企业资产负债率与各项流淌率，熟悉对各类债权人利益的保证程度。
最重要的财务比率：用“负债合计数”除以“资产总额’’所求得的资产负债率，能够熟悉到企业对长期债权人利益的保障程度，该比率越大，说明长期债权入的风险越大。
而通过计算企业意的流淌比率与速动比率，能够熟悉到企业偿还短期债务的能力。
通常说来这两个比率越大，短期债权人的利益越有保障。
3、对各类资产性项目进行具体分析，借以对取也财务质量做出基本性推断。
对此，可按照先明后暗、先易后难的顺序展开。
(1)．查看企业待处理性项目，具体包含“待处理流淌资产净缺失”、“待处理固定资产净缺失”与“固定资产清理”三个项目。
通俗版的“三大财务报表”
通俗版的“三大财务报表”今天我们继续精读“财务智慧”这本书，聊聊三大财务报表——利润表、资产负债表和现金流量表。
我们都知道财务人员所做的所有工作都会以报表的形式呈现，只是小小的报表可不像看起来那么简单，下面让我们来一起探探里面都有什么大门道儿。
首先，我们来看看利润表。
利润表是反映企业在一定会计期间，如一个月、一个季度或一年内的生产经营成果的会计报表。
通过利润表，我们可以知道企业在这一期间是盈利了还是亏损了，故也称其为损益表。
利润表遵循“收入-费用=利润”的基本关系，“清晰”地记录着企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出，以及企业实现的利润或发生的亏损情况，不过“清晰”两个字可是加引号的，想一想我们上节所讲的财务艺术，别被这白纸黑字给蒙了眼睛，下面我们擦亮眼睛好好鉴赏这利润表里的艺术。
首先，收入，利润表里的大项，同时可操纵的空间也是不小，因为销售收入的确认依赖于会计人员的假设、估计和判断。
例如，以项目为主的公司一般规定是在在项目有重大进展时确认部分收入，那什么时候才算是有重大进展？确认的部分收入的比例又是多少？50%还是75%？稍有变动，对当期利润表带来的影响可能就是盈利和亏损的差别；再谈，成本和费用，它们的确认记录也有财务艺术的影响。
利润表里的成本和费用主要可以分为两大类，一类是产品成本或服务成本，是衡量所有与生产产品和提供服务直接相关的成本、原材料和劳动，但要注意的是判断哪些成本是“直接相关”的，是没有严格明确的规定的；另一类是营业费用，是与生产产品和提供服务不直接相关的费用，像销售费用、财务费用、管理费用等，这里需要提醒关注折旧和摊销，前面我们讲过，折旧方法、折旧年限的确认的不同会对利润带来不一样的影响。
最后，收入扣除成本和费用得出了利润表的关键——利润。
利润有三种基本形式——毛利润、营业利润和净利润，是从收入中扣除不同类型的费用得来的。
毛利润是销售收入减去产品成本或服务成本，展现的是企业产品或服务基本的盈利性，毕竟如果不能获得良好的毛利润，那后面还有一堆营业费用靠什么来支撑？那什么是良好的毛利润，多少毛利润够用？不同行业差别挺大，即使一个行业不同公司之间也会有所差距。
企业财务报表的主要内容及结构
企业财务报表的主要内容及结构一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（或股东权益变动表）和财务报表附注。
最主要的三张报表：资产负债表、利润表、现金流量表是必不可少的。
1、资产负债表（Balance Sheet）它反映企业资产、负债及资本的期未状况。
长期偿债能力，短期偿债能力和利润分配能力等。
资产负债表由表头、正表和补充资料三个部分构成。
（1）表头。
表头部分包括资产负债表的名称、编号、编制单位、编表时间和金额单位等内容。
由于该表反映企业在某一时点总的财务状况，属于静态报表，因此，一定要注明是某年某月某日的报表。
（2）正表。
正表是资产负债表的主体部分，主要反映资产负债表各项目的内容。
资产负债表包括资产、负债和所有者权益三个会计要素。
各要素按一定的标准进行分类，并按一定的顺序加以排列。
资产项目按照其流动性的大小（即变现能力的强弱）排列，流动性大的在先，流动性小的在后；负债项目按照其到期日的远近排列，到期日近的在先，到期日远的在后；所有者权益项目按其永久程度排列，永久程度高的在先，永久程度低的在后。
（3）补充资料。
补充资料包括附注和附列资料等内容，填列一些不能直接列入资产负债表的项目。
如采用的主要会计处理方法、会计处理方法的变更情况、有关重要项目的明细资料等等。
2、利润表（或称损益表）通过提供利润表，可以反映企业在一定会计期间的收入、费用、利润（或亏损）的数额、构成情况，帮助财务报表使用者全面了解企业的经营成果，分析企业的获利能力及盈利增长趋势，从而为其作出经济决策提供依据。
在利润表中，企业应当对费用按照功能进行分类，将其划分为从事经营业务发生的成本、管理费用、营业费用和财务费用等。
一般应单独列报以下项目：（1）营业收入。
（2）营业成本。
（3）营业税金。
（4）管理费用。
（5）营业费用。
（6）财务费用。
（7）投资损益。
（8）计提的资产减值准备。
（9）非流动资产处置损益。
（10）所得税费用。
会计三报表
会计三报表：
会计三报表通常指的是企业的三大财务报表，它们是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的重要工具。
这三大报表分别是：1.资产负债表：这是最基本、最重要的财务报表之一。
它展示了企业在某一特定日期（如季度末、年末）的资产、负债
和所有者权益的状况。
资产负债表基于会计等式“资产= 负债+ 所有者权益”来编制，反映了企业的资产来源和分布。
2.利润表（或损益表）：利润表反映了企业在一定时期（如季度、年度）内的经营成果。
它展示了企业的收入、费用以
及最终形成的净利润。
通过利润表，可以了解企业的盈利能力、成本控制和运营效率。
3.现金流量表：现金流量表反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况。
它分为经营、投资和筹资三个部分，展示
了企业现金的来源和运用。
现金流量表有助于评估企业的流动性、偿债能力以及未来发展趋势。
财务报表分析及其在企业决策中的应用
财务报表分析及其在企业决策中的应用财务报表是企业对外的一份重要的信息披露方式，提供了公司的财务状况、经营成果和资金流量等信息，能够帮助企业外部的投资者、债权人等了解企业的经营情况和财务状况，同时也能够帮助企业内部进行决策制定。
财务报表分析是对财务报表进行比较和分析，以较为客观的角度来评价企业的财务状况和经营成果。
本文将对财务报表分析及其在企业决策中的应用做一个探讨。
一、财务报表分析的基础原理财务报表分析的目的是评价和比较企业的财务状况和经营成果，以及预测未来的业绩表现。
财务报表分析的基础原理是“财务报表三表分析法”，包括资产负债表、利润表和现金流量表的分析。
1.资产负债表（balance sheet）分析资产负债表是企业在某个日期的财务状况表现，展示了企业的资产、负债和股东权益。
分析资产负债表的目的是确定企业的资产和负债规模、结构和变化趋势。
资产负债表的主要指标有总资产、总负债、股东权益、资产负债率等。
2.利润表（income statement）分析利润表是企业在一定期间内的经营收益和成本的会计报表，展示了企业的销售收入、成本和利润。
分析利润表的目的是评价企业的经营成果和利润水平，判断企业的盈利能力和成本管理能力。
利润表的主要指标有营业收入、营业成本、毛利率、净利润率等。
3.现金流量表（cash flow statement）分析现金流量表是企业在一定期间内的资金流入和流出的会计报表，展示了企业的现金流量状况。
分析现金流量表的目的是确定企业的经营、投资和筹资活动所产生的现金流量，评价企业的现金储备、偿债能力和业务扩张能力。
现金流量表的主要指标有经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等。
二、财务报表分析的方法财务报表分析可以通过各种比率、比较和趋势分析等方法，帮助企业了解其财务状况和经营成果。
以下是几种常用的财务报表分析方法。
1.比率分析比率分析是通过把一个指标与另一个指标进行比较，来评价企业在某个特定领域的表现和绩效水平。
（财务报表管理）财务三大报表
（财务报表管理）财务三大报表财务三大报表财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。
财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。
对外报表即指财务报表。
对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。
财务报表是随着商业社会对会计信息披露程度要求越来越高而不断发展的。
主要有：资产负债表（balancesheet），损益表（incomestatement），现金流量表（statementofcashflow），财务报表注释，其他财务报告和会计界争论的第四财务报表。
１、资产负债表（balancesheet），是总括地反映会计主体在特定日期（如年末、季末、月末）财务状况的报表；资产负债表的雏形产生于古意大利，随着商业的发展，商贾们对商业融资的需求日益加强。
高利贷放贷者出于对贷款本金安全性的考虑，开始关注商贾们的自有资产状况，资产负债表于是孕育而生；２、利润表（也称收益表、损益表）（incomestatement），它是总括反映企业在某一会计期间（如年度、季度、月份）内经营及其分配（或弥补）情况的一种会计报表；随着近代商业竞争不断加剧，商业社会对企业的信息披露要求越来越高，静态的、局限于时点的会计报表——资产负债表已无法满足信息披露的要求，人们日益关注的是企业持续生存能力，即企业的盈利能力，于是，期间报表——损益表开始走上历史舞台。
另一种观点认为，损益表出现的直接原因是近代税务体系发展的要求。
３、财务状况变动表是反映企业在一定会计期间（通常是年度）内资金的来源渠道和运用去向的会计报表，是一张综合反映企业理财过程，以及财务状况变动的原因与结果的报表。
以现金为基础编制的财务状况变动表又叫做现金流量表（statementofcashflow），它是反映在一定会计期间现金收入和现金支出的会计报表。
老板必须看的三种会计报表
老板必须看的三种会计报表
如果想简单点的话，最基本的当然是看有“企业财务三表”之称的：
资产负债表、损益表、现金流向表
这三个表在企业管理中占据了关键地位，所以号称“企业财务三表”。
作为优秀的企业管理者的话，应该会看这三表。
资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。
资产负债表表明企业某一时点静态的财务状况，即企业所拥有或控制的经济资源的数额及其构成情况，企业所负担的债务数额及构成情况；企业的所有者在企业享有的经济利益数额及构成情况。
编制资产负债表对于不同的会计信息使用者具有不同的意义。
损益表是以权责发生制为基础编制的。
它反映出支出和收入的配比。
损益表的主要目的是显示一家公司盈利表现的好坏，亦是将来盈利（及可能是长期现金流量）的指引。
现金流量表是以收付实现制为基础编制的。
它记录了公司在过去一年内现金的来源及去处，其差额便是一年内现金或现金等价物的增减。
现金流量被分类成不同情况之流动，如营运、融资及投资，并重点集中于公司短期的清偿债务能力及稳定性上。
会计的3大报表是什么？
会计的3大报表是什么？会计的3大报表是什么?会计的三大报表是指《资产负债表》，《利润表》，《现金流量表》。
一、概念：1、资产负债表，是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。
2、利润表，是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。
3、现金流量表，是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
二、财务报表的主要内容：1、财务报表是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部反映会计主体财务状况和经营的会计报表。
2、财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。
财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。
三、作用：财务报表是财务报告的主要组成部分，它所提供的会计信息具有重要作用，主要体现在以下几个方面：1、全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量，有利于经营管理人员了解本单位各项任务指标的完成情况，评价管理人员的经营业绩，以便及时发现问题，调整经营方向，制定措施改善经营管理水平，提高经济效益，为经济预测和决策提供依据。
2、有利于国家经济管理部门了解国民经济的运行状况。
通过对各单位提供的财务报表资料进行汇总和分析，了解和掌握各行业、各地区的经济发展情况，以便宏观调控经济运行，优化资源配置，保证国民经济稳定持续发展。
3、有利于投资者、债权人和其他有关各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，进而分析企业的盈利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等，为他们投资、贷款和贸易提供决策依据。
4、有利于满足财政、税务、工商、审计等部门监督企业经营管理。
通过财务报表可以检查、监督各企业是否遵守国家的各项法律、法规和制度，有无偷税漏税的行为。
会计的四大报表是什么会计的四大报表是资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。
1、资产负债表，它反映企业资产、负债及资本的期未状况。
一文看懂财务三张表！
一文看懂财务三张表！01 . 第一部分解读财务报表看透数字背后的真相，让财务数据成为管理依据1.含义财务报表是企业根据会计准则、会计制度的规定，对企业已经发生的交易或事项进行确认、计量、分类、加工、处理后编制的用以说明企业财务状况和经营成果的总结性书面文件。
2.“四表一注”一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”：资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表、所有者权益变动表、附注。
（1）解读资产负债表资产负债表含义：是一张反映公司在某一特定时点资本来源和资本使用状况的报表。
编表会计等式：资产=负债+所有者权益时点报表,静态报表报表内的项目按流动性大小排列资产负债表提供的信息公司所掌握的经济资源公司所负担的债务公司的偿债能力公司所有者所享有的权益公司经营模式特点资产负债表反映的财务管理内容（2）解读损益表损益表含义：反映公司在过去一段时间销售收入、成本和盈利关系的报表编表会计等式：收入-费用＝利润损益表提供的信息反映公司获利情况、反映公司利润的构成、反映税金交纳情况、预测公司未来发展趋势企业净利润来自三个方面：1、营业利润 2、投资收益 3、营业外收支净额损益表反映的财务管理内容（3）解读现金流量表现金流量表含义：提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息。
编表会计等式：资产＝负债+所有者权益现金流量表结构现金流量表提供的信息反映净收益与现金余额的关系预测未来现金流量评价企业取得和运用现金的能力确定企业支付利息、股利及到期债务能力表明公司生产性资产组合的变化情况各类现金流入与流出现金流量表反映的财务管理内容三大财务报表勾稽关系02 . 第二部分预算管理用财务思维驱动业绩1、计划与预算管理普遍存在的问题（1）计划存在的问题较弱的计划编制与汇报技巧计划与指标与公司的战略和目标不符主要关注财务指标各部门编制的计划比较零散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分配的冲突信息很难传达给员工并影响员工的行为管理者“擦边”管理，没有集中于计划员工的目标和评估与业务目标的关联性小个人表现与奖惩结合不紧密（2）预算管理存在的问题认为预算与公司的战略关系不大，缺乏明确手段对公司整体战略、发展目标和年度计划的进展状况进行细化认为预算是财务部的事情认为预算编制中基于的市场因素不断的变化，可能使预算流于形式各部门的经营目标定的过低，没有达到本部门经过努力可以达到的目标预算确定的目标与各负责人员的职责不相匹配各部门的经营目标在执行过程中没有相应的工具进行监控和考察其进展状况2.预算管理的概念预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。
{财务管理财务报表}财务的三大报表
{财务管理财务报表}财务的三大报表财务的三大报表1：利润表利润表(IneStatement)主要提供有关企业经营成果方面的信息。
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。
例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。
有时，利润表也称为损益表、收益表。
利润表的特征：利润表分项列示了企业在一定会计期间因销售商品、提供劳务、对外投资等所取得的各种收入以及与各种收入相对应的费用、损失并将收入与费用、损失加以对比结出当期的净利润。
这一将收入与相关的费用、损失进行对比，结出净利润的过程，会计上称为配比。
其目的是为了衡量企业在特定时期或特定业务中所取得的成果，以及为取得这些成果所付出的代价，为考核经营效益和效果提供数据。
比如分别列示主营业务收入和主营业务成本、主营业务税金及附加并加以对比，得出主营业务利润，从而掌握一个企业主营业务活动的成果。
配比是一项重要的会计原则，在利润表中得到了充分体现。
怎样看利润表利润表依据“收入-费用＝利润”来编制，主要反映一定时期内公司的营业收入减去营业支出之后的净收益。
通过利润表，我们一般可以对上市公司的经营业绩、管理的成功程度作出评估，从而评价投资者的投资价值和报酬。
利润表包括两个方面：一是反映公司的收入及费用，说明公司在一定时期内的利润或亏损数额，据以分析公司的经济效益及盈利能力，评价公司的管理业绩；另一部分反映公司财务成果的来源，说明公司的各种利润来源在利润总额中占的比例，以及这些来源之间的相互关系。
对利润表进行分析，主要从两方面入手：1.收入项目分析。
公司通过销售产品、提供劳务取得各项营业收入，也可以将资源提供给他人使用，获取租金与利息等营业外收入。
收入的增加，则意味着公司资产的增加或负债的减少。
记入收入账的包括当期收讫的现金收入，应收票据或应收账款，以实际收到的金额或账面价值入账。
2.费用项目分析。
费用是收入的扣除，费用的确认、扣除正确与否直接关系到公司的盈利。
公司财务报表分析课件 三表关系及分析重点
ABC公司标准资产负债表（2007-2008年12月31日）
资
产
2008
2007
负债和所有者权益 2008 2007
流动资产 现金和存款 有价证券 应收账款 预付账款 存货
非流动资产 金融资产
资产变现性
—（流动资产/ 流动负债）
流动负债 短期银行借款 短期债券
应付账款
营运资本管理 预收款
—（流动资产- 到期的长期负债 流动负债） 非流动负债
一、解读财务报表——资产负债表
1、资产负债表（Balance Sheet）
资产负债表反映的是公司在某一个特定时点，通常是某日（如 年末、半年末、季度末、月末等）的全部资产、负债和所有者权益 的状况，从而反映公司的投资的资产价值情况（资产方）和投资回 报的索取权价值（负债和所有者权益方）。
由于“资产=负债+所有者权益”，所以资产负债表的基本目标 实际上是报告股东某时点在公司的净投资的帐面价值或会计价值。
六、CEO面临的财务政策——分析与选择
3
负债
利润分配
政策
政策
2
企业价值
最大化
4
营运资本 政策
投资 政策
1
投资管理要点——提高投资效益维持长期增长 1、投资项目的可行性评价 2、战略性投资价值评价 3、投资项目技术性效益评价 4、投资项目的风险评价
债务管理要点—— 优化负债使之安全有效 1、适度负债 2、充分发挥负债效益 3、防范发生财务困境
利润率是个复杂多样的指标——利润率指标的多样性：
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入 减：营业成本
主营业务成本
营业税金及附加
销售费用 管理费用
公司财务三表案例
公司财务三表案例公司财务三表是指资产负债表、利润表和现金流量表。
这三个表格是用来反映公司财务状况、运营情况和现金流动情况的重要工具。
下面列举了十个公司财务三表相关的案例，以帮助读者更好地理解和应用这些表格。
1. 资产负债表案例：- 某公司的资产负债表显示，其资产总额为1000万人民币，其中固定资产占60%，流动资产占40%。
负债总额为800万人民币，其中长期负债占30%，短期负债占70%。
- 公司A与公司B进行合并，合并后的资产负债表显示，合并后的总资产为5000万人民币，负债总额为3000万人民币。
通过合并，公司A的资产和负债都得到了显著增加。
2. 利润表案例：- 某公司的利润表显示，其营业收入为5000万人民币，营业成本为3000万人民币，销售费用为500万人民币，管理费用为300万人民币，税前利润为1200万人民币，税后利润为1000万人民币。
- 某电子产品公司的利润表显示，其销售额同比增长了20%，但净利润同比下降了10%。
通过分析利润表可以看出，公司的成本增加导致了净利润下降。
3. 现金流量表案例：- 某公司的现金流量表显示，其经营活动现金流入为2000万人民币，经营活动现金流出为1500万人民币，投资活动现金流入为1000万人民币，投资活动现金流出为800万人民币，筹资活动现金流入为500万人民币，筹资活动现金流出为300万人民币。
- 某零售企业的现金流量表显示，其经营活动现金流量净额为正值，说明公司的经营活动带来了现金流入；而投资活动和筹资活动的现金流量净额为负值，说明公司在投资和筹资方面花费了较多的现金。
4. 公司财务分析案例：- 某公司的资产负债表显示，其总资产为8000万人民币，总负债为6000万人民币。
通过计算可知，该公司的资产负债率为75%，说明公司的资产主要通过负债融资来支持。
- 某公司的利润表显示，其销售收入为5000万人民币，净利润为1000万人民币。
通过计算可知，该公司的净利润率为20%，说明公司在销售过程中能够保持较高的利润水平。
公司财务报表分析三表关系及分析重点 ppt课件
成本战略 =如何控 制成本?
销售费用 财务费用
车间管理人员工资福利 生产性固定资产折旧 维修费 办公费 水电费 劳保费 其他
* 行政管理人员工资和福利费 * 维修费 * 低值易耗品摊销 * 差旅费
* 办公设施折旧费 * 办公用品 * 办公费 * 工会经费
* 职工教育培训费 * 待业保险费
* 劳动保险费 * 咨询费
投入资本
2008
2007 占用资本
2008 2007
流动资产 现金和存款 证券 WCR
非流动资产 金融资产
ΔWCR增加，竞 流动负债
争力下降，财务 转差！
短期银行借款
短期债券
ΔWCR下降， 竞争力上升， 财务转好！
到期的长期负债 非流动负债
长期银行贷款
OPM= Other People’s Money 无本经营
值得指出的是：由于任何企业都存在多种应收款，WCR的计算公
式中并没有定义应该包括哪些应收款的明确口径，其大小可能因企业管
理需要而异。因此，WCR的一般公式可以写作：
中口径公式
WCR =应收款+其他应收款+预付款+存货-应付款-其他应付款-预收款
更一般，WCR = 流动资产－流动负债
大口径公式
ABC公司管理资产负债表（2007-2008年12月31日）
一、解读财务报表——资产负债表
1、资产负债表（Balance Sheet）
资产负债表反映的是公司在某一个特定时点，通常是某日（如 年末、半年末、季度末、月末等）的全部资产、负债和所有者权益 的状况，从而反映公司的投资的资产价值情况（资产方）和投资回 报的索取权价值（负债和所有者权益方）。
由于“资产=负债+所有者权益”，所以资产负债表的基本目标 实际上是报告股东某时点在公司的净投资的帐面价值或会计价值。
大白话说说财务3大报表：哪个是里子？哪个是面子？哪个是日子？
大白话说说财务3大报表：哪个是里子？哪个是面子？哪个是日子？一套完整的财务报表不止3张报表，标准说法是有资产负债负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。
经常被用到的是前面3张，我们今天就来说说这3张报表的关系。
当然，不是来长篇大论来说专业勾稽关系，而是用大白话说，便于大家理解。
一、资产负债表”照片“，利润表和现金流量表是”录像“资产负债表是一个时点数据，相当于是在某一个时间点，给公司拍了一张照片，大家知道，照片反映的就是当时拍照的瞬间情况，同理，资产负债表也只反应这个时点企业的资产负债情况，比如2021年12月31日的资产负债表，反应的就只是2021年12月31日的资产负债情况，不表示其他任何时点的。
而利润表和现金流量表是一个时期的数据，相当于是对这个时期公司的利润情况和现金流动情况”录像“，它记录的是一段时光。
资产负债表是静态的，是存量，利润表和现金流量是动态的，是流量，而存量是由无数的存量堆积而成的。
二、老板和财务的“代坑”资产负债表和利润表是按照“权责发生制”编制的，一个业务归属于某一个期间，那么不管收没收到钱、付没付钱，就都应该记到这个期间。
而现今流量表是收付实现制，不管业务是什么时候发生的，只有在收到钱或者付了钱的时候，才记到现金流量表里。
老板喜欢用“收付实现制”，而财务则必须用“权责发生制”，这就是老板和财务之间的“代坑”，不是“代沟“，沟太小，不能很好形容这两者之间的差异。
三、三大财务报表就是一本故事书透过这3大财务报表，你能看清这家企业的特性、行业地位，过往情况，也能预示企业的未来。
四、三大报表勾稽关系现金流量表其实是资产负债表左上角里“货币资金”项目的明细，而利润表则是资产负债表右下角“未分配利润“项目的明细，这就是3大报表的勾稽关系。
所以，我们可以将这3张报表合起来看，形成一个大的报表，企业的资产情况、盈利好坏、现金状况一览无余。
五、最简单的三大报表有一个会计，学历不高，他的老板学历也不高，他给老板做了一个世界上最简单的财务报表，反映了以下4个事项：1、公司今年赚了多少钱？2、公司账上还有多少钱？3、公司欠别人多少钱？4、别人欠公司多少钱？老板看了这份最简单的财务报表，心中很高兴，因为他终于看懂了后来这家公司越做越大，老板也从外面招了一个据称非常厉害的财务高手过来做财务总监，据说在国际四大会计师事务所做过，还是注册会计师，从此之后，老板就再也看不懂公司的财务报表了。
三大财务报表基本知识ppt课件
具体各项目内容说明如下（一）：
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具体各项目内容说明如下（二）：
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具体各项目内容说明如下（三）：
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具体各项目内容说明如下（四）：
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如何阅读资产负债表
首先，游览一下资产负债表主要内容，由此，你就会对企业的资产、负债及股东权益的总额及其内 部各项目的构成和增减变化有一个初步的认识。由于企业总资产在一定程度上反映了企业的经营规模， 而它的增减变化与企业负债与股东权益的变化有极大的关系，当企业股东权益的增长幅度高于资产总额 的增长时，说明企业的资金实力有了相对的提高；反之则说明企业规模扩大的主要原因是来自于负债的 大规模上升，进而说明企业的资金实力在相对降低、偿还债务的安全性亦在下降。对资产负债表的一些 重要项目，尤其是期初与期末数据变化很大，或出现大额红字的项目进行进一步分析，如流动资产、流 动负债、固定资产、有代价或有息 的负债（如短期银行借款、长期银行借款、应付票据等）、应收帐款、 货币资金以及股东权益中的具体项目等。例如，企业应收帐款过多占总资产的比重过高，说明该企业资 金被占用的情况较为严重，而其增长速度过快，说明该企业可能因产品的市场竞争能力较弱或受经济环 境的影响，企业结算工作的质量有所降低。
上述两点是使经营活动现金流量净额与净利润产生差异的原因，其实也是现金流量表附注 中要求披露的内容。利润表列示了公司一定时期实现的净利润，但未揭示其与现金流量的关系 ，资产负债表提供了公司货币资金期末与期初的增减变化，但未揭示其变化的原因。现金流量 表如同桥梁沟通了上述两表的会计信息，使公司的对外会计报表体系进一步完善，向投资者与 债权人提供更全面、有用的信息。
2、由于对现金流量分类的需要。 净利润总括反映公司经营、投资及筹资三大活动的财务成果，而现金流量表上则需要分别
财务报表三张主表（中英对照）
外商资本 Foreign Capital
#减：已归还投资 Less: Investment returned
实收资本（或股本）净额 Net Paid-in capital (or share capital)
资本公积 Capital Reserves
减：库存股 Less: treasury stock
其他非流动负债 Other non-current liabilities
其中：特准储备基金 Including: Special reserve fund
非流动负债合计 Total non-current liabilities
负 债 合 计 Total bility
所有者权益（或股东权益）： Owners’ Equity
△代理承销证券款 Acting underwriting securities
year
一年内到期的非流动负债 Non-current liabilities due within one 其他流动负债 Other current liability
流动负债合计 Total Current liability
实收资本（或股本） Paid in capital
Capital
国有资本 State-owned capital 其中：国有法人资本Including: State-owned Corporate
集体资本 Collective capital
民营资本 Private Capital
其中：个人资本 Including: personal capital
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其中：研究与开发费Including:Research and development
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如何读懂三表
如何读懂三表1、什么是三表？企业的三表是指企业的资产负债表、利润表、现金流量表。
资产负债表反映企业一定时期所拥有的资产、需偿还的债务以及股本（投资者）拥有的净资产情况。
利润表反映企业一定期间的经营成果即利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产的获利能力。
现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。
2、三表在企业中的作用？资产负债表、利润表和现金流量表分别从不同的角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
3、三表的架构资产负债表：资产负债表一般有表首、正表两部分。
其中，表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。
正表是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务状况的各个项目。
资产负债表正表的格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。
报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产，下半部列示负债和所有者权益。
账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。
不管采取什么格式，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计这一等式不变。
利润表利润表一般有表首、正表两部分。
其中表首说明报表名称编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等；正表是利润表的主体，反映形成经营成果的各个项目和计算过程，所以，曾经将这张表称为损益计算书。
在我国，利润表采用多步式，每个项目通常又分为“本月数”和“本年累计数”两栏分别用列。
“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数；在编报中期财务会计报告时，填列上年同期累计实际发生数；在编报年度财务会计报告时，填列上年全年累计实际发生数。
现金流量表现金流量表分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
4、三表的概述资产负债表：资产负债表根据资产、负债、所有者权益（或股东权益，下同）之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。