会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案
会计继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》满分试卷答案
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号--
考试试卷
（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：72.00分
一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）
1、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣
除。（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得。（）• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误
3、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣
除。( )
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
4、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括经营所得。（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让专利权收入。（）• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
6、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给5%的手续费。( )
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
7、2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小
三（12岁）发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选择由张三扣除。张三可以享受大病医疗支出扣除的金额是8万元。( )
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误
8、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。( )
新个税细则及社保统征政策深度解析课后测试答案
新个税细则及社保统征政策深度解析
单选题
1、《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日通过，现予公布，自__________起施行。（10 分）
✔ A2019年1月1日
B2019年2月1日
C2018年10月1日
D2018年12月31日
正确答案:A
2、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满____年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税（10 分）
A4
B5
✔ C6
D7
正确答案:C
3、目前上海、北京等大部分由社保征收的省份是_____模式，而黑龙江、浙江等地是______模式（10 分）
✔ A单基数；双基数
B双基数；单基数
C单基数；单基数
D双基数；双基数
3、CRS 于___________起在中国实施，2018年9月1日中国CRS正式落地，金融账户涉税信息在中国大陆、中国香港、中国澳门、澳大利亚、新西兰等地之间进行了第一次互换。（10 分）
A2016年1月1日
✔ B2017年1月1日
C2018年1月1日
D2017年6月1日
正确答案:B
多选题
1、以下属于专项扣除条款内容的选项有哪些（10 分）
A赡养老人
B住房租金
C住房贷款
D大病医疗
E继续教育
F子女教育
正确答案:A B C D E F
2、从金融机构的角度说，如果你持有的资产跟_______没有任何关联，那么通常不用担心受到CRS影响。（10 分）
继续教育答题
继续教育答题
判断题 ( 所属课程：企业破产清算有关会计处理规定 )
1.《企业破产清算有关会计处理规定》（财会﹝2016﹞23号）适用于人民法院受理破产申请的企业法人。
A、对
B、错
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划 )
2.特朗普税制改革计划已成功落地。
A、对
B、错
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：个人所得税法修改后有关税收优惠政策衔接问题解
析 )
3.劳务报酬所得在预扣预缴阶段，统一扣除费用20%。
A、对
B、错
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：个税预扣预缴最新政策实务解析 )
4.居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，不得拒绝。
A、对
B、错
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：2021税务稽查新动向 )
5.2021年税务总局稽查局重点打击三假行为，主要指虚开发票的“假企业”，没有真实已税货物出口只为骗取退税的“假出口”和没有具备条件只为骗取疫
情防控税收优惠政策的“假申报”。
A、对
B、错
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：数字货币探秘 )
6.中国已经推出数字货币。
A、对
B、错
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：做好纳税筹划是最划算的事：企业合理避税实务 ) 7.公司有独立的法人资产，享有法人的财产权，公司以其全部的财产对公司的债务承担责任。
A、对
B、错
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：最新增值税优惠政策解析和常见问题 )
8.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期仍需预缴税款。
个人所得税最新解读2019会计继续教育
一、单选题
1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。
A、3000
B、3500
C、4800
D、5000
【正确答案】D
【您的答案】A
【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。
A、1
B、2
C、3
D、4
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。
3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。
A、500元
B、1000元
C、1100元
D、1200元
【正确答案】B
【您的答案】A
【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。
4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息
B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元
C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元
D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元
【正确答案】C
【您的答案】A
【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1
B、2
C、3
D、4
【正确答案】C
【您的答案】A
【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000
B、3600
会计继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》满分试卷答案
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号--
考试试卷
（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：72.00分
一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）
1、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除。（）
A.正确
B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得。（）
A.正确
B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误
3、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣除。( )
A.正确
B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
4、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括经营所得。（）
A.正确
B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让专利权收入。（）
A.正确
B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
6、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给5%的手续费。( )
A.正确
B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
7、2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小三（12岁）发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选择由张三扣除。张三可以享受大病医疗支出扣除的金额是8万元。( )
A.正确
B.错误
答案解析：正确答案是：错误
8、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。( )
继续教育-新个人所得税系列课-考试答案
《新个人所得税系列课》 --考试试卷
一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）
1、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
2、新个人所得税法综合所得包括特许权使用费所得。（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
3、经营所得，是指个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
4、新个人所得税个税项目包括综合所得。（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
5、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
6、2020年度年终一次性奖金政策不在施行。（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
7、无社保的只能是劳务报酬。（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
8、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
9、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。（）
• A.正确
• B.错误
2024年新个人所得税法及过渡期政策在线答题题目汇总
2024年新个人所得税法及过渡期政策在线答题
题目汇总
题库一
1.（判断）居民个人从中国境内和境外取得的所得，非居民个人从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
A.对
B.错
正确答案：A
2.（判断）个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人
为扣缴义务人。
A.对
B.错
3.（判断）综合所得，适用3%至45%的七级超额累进税率；经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。
A.对
B.错
正确答案：A
4.（判断）综合所得采取代扣代缴和自行申报相结合的方式，按年计税，按月、按次预缴或扣缴税款。
A.对
B.错
正确答案：A
5.（判断）2018年10月，小杨将工作以来的积蓄100OO元亲自捐赠给自己当年读书的小学，小杨的捐赠额在以后取得工资薪金所得计算个人所得税时，未超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得
额中扣除。
A.对
B.错
正确答案：B
6.（判断）居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
A.对
B.错
正确答案：A
7.（判断）扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A.对
B.错
正确答案：A
8.（判断）居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
A.对
9.错
正确答案：A
10（判断）2018年度终了，取得工资薪金所得的居民个人，需要于2019年3月1日至6月30日内办理汇算清缴Q
A.对
2023年会计继续教育企业所得税
一、单项选择题
1、企业固定资产会计折旧年限假如长于税法规定旳最低折旧年限，其折旧应按（）计算扣除。
A、会计折旧年限
B、税法折旧年限
C、两者均可
D、两者均不可
【对旳答案】A
【您旳答案】
2、企业发生旳职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）旳部分，准予扣除；超过部分，准予在后来纳税年度结转扣除。
A、2%
B、3%
C、2.5%
D、3.5%
【对旳答案】C
【您旳答案】
3、企业在筹建期间，发生旳与筹办活动有关旳业务招待费支出，可按实际发生额旳（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%
B、12%
C、50%
D、60%
【对旳答案】D
【您旳答案】
4、从纳税筹划角度看，发给职工旳物品应当归入（），对企业最合适。
A、业务招待费
B、职工福利费
C、劳保费
D、工资薪金
【对旳答案】C
【您旳答案】
5、企业向公益性社会团体实行旳股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权获得时旳（）确定。
A、历史成本
B、公允价值
C、市场售价
D、平均售价
【对旳答案】A
【您旳答案】
6、对于形成无形资产旳研发费用，按照无形资产成本旳（）在税前摊销。
A、50%
B、100%
C、150%
D、200%
【对旳答案】C
【您旳答案】
7、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇旳全体员工支付旳补充养老保险
费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）原则内旳部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过旳部分，不予扣除。
A、1.5%
B、5%
C、7.5%
D、8%
【对旳答案】B
【您旳答案】
8、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生旳下列项目中，不超过规定比例旳准予在税前扣除，超过部分准予在后来纳税年度结转扣除旳是（）。
会计继续教育所得税法练习题及答案
会计继续教育所得税法练习题及答案
一、单项选择题
1．以下使用25%税率的企业有（）。
A．属符合条件的小型微利居民企业
B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D．在中国境内未设置机构场所的非居民企业
2．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）。
A．企业按照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B．居民企业直截了当投资于其他居民企业取得的投资收益
C．符合条件的非营利组织的收入
D．国债利息收入
3．某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。
A．10B．12
C．9D．8.5
4．某企业2008销售收入3000万元，另有固定资产处置损益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。
A．30B．15C．15. 15D．18
5．某企业按照政府统一会计政策运算出利润总额300万元，当年直截了当给受灾灾民发放慰咨询金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠3 0万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（）。
A．10B．15C．15.1
5D．18
6．某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的缺失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的缺失金额为（）。
最新个人所得税例题及答案
最新个人所得税例题及答案随着国家税收政策的不断优化和个人税务知识的普及，个人所得税已成为大众广泛接触和关注的话题。为了帮助读者更好地了解和掌握个人所得税相关知识，本文将介绍最新的个人所得税例题及答案，供读者参考和学习。
例题一：小明的年收入为15万元，每月购买商业健康保险的支出为500元。请计算小明应缴纳的个人所得税额。
解答：首先，根据最新的个人所得税法规定，小明的年收入应纳税所得额为：15万元 - 6万元(起征点) - 6万元(专项扣除) - 1万元(子女教育、继续教育专项附加扣除) = 2万元。其应纳税额为：2万元 × 3% - 0 = 600元。最终，小明应缴纳个人所得税600元，因为500元的商业健康保险购买支出不能作为专项扣除。
例题二：小李在2019年年初购买了一套商品房，总价为250万元，购房贷款为100万元，贷款利率为6%，购房过程中交纳了契税、印花税等税费共计10万元。请计算小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除。
解答：根据最新的政策规定，小李应享受的房贷利息加计扣除为：本金 ×利率 × (1 - 住房公积金比例) ×扣除期数 / 12 = 100万元× 6% × (1 - 0.12) × 60 / 12 = 21万元。而小李购房时交纳的10万元税费可以计入房产税专项附加扣除中。根据规定，小李可享受的房产税专项附加扣除额为：250万元 × 1.2% = 3万元。因此，小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除总额为21万元＋3万元=24万元。
例题三：公司员工小张个人所得税月度预扣率为5%。今年5
《个人所得税》试题及答案
《个人所得税》试题及答案
一、名词解释（5道题）
1. 个人所得税
答：个人所得税是对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家对个人收入的一种调节手段。
2. 应纳税所得额
答：应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额，即实际用于计算个人所得税的收入金额。
3. 综合所得
答：综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得，并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。
4. 税率表
答：税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准，列明不同所得额对应的适用税率的一种表格，是计算个人所得税的重要依据。
5. 专项附加扣除
答：专项附加扣除是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。
二、填空题（5道题）
1. 个人所得税的征收对象是________和________。（居民个人，非居民个人）
2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。（收入总额，允许扣除项目）
3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。（工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费）
4. 税率表通常分为________税率和________税率。（超额累进，比例）
5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。（子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金）
会计继续教育_个人所得税最新政策解读答案
会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案
B、某和钱某每月均可扣除的额度是1000元
C、某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元
D、某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
6、子女教育个税扣除的围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1
B、2
C、3
D、4
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】子女教育个税扣除的围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
7、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000
B、3600
C、4000
D、4500
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。
C、取得证书当年可扣除3600元
D、取得证书次年可扣除3600元
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。
12、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）。
会计继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》满分试卷答案
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号--
• A.正确
11、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。（）
• A.正确
• B.错误
• A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
• A.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期
• A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
• B.应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
• A.居民个人综合所得
• B.财产转让所得
• C.财产租赁所得
• D.偶然所得
答案解析：正确答案是：A 您填写的答案是：A
2023年会计继续教育答案完整版
1、单选题【本题型共25道题，总共50.0分】
1. 下列可以跨年使用账簿的是（）
• A.总账
• B.钞票日记账
• C.银行日记账
• D.固定资产卡片账
•对的答案：D
•用户答案：D
•
答题解析：
•
2. 根据公司法律制度的规定，所有的监事会（不管是有限责任公司还是股份有限公司）
均应涉及职工代表，职工代表的比例不得低于监事会人数的（）。
• A.1/4
• B.1/3
• C.1/2
• D.2/3
•对的答案：B
•用户答案：B
•
答题解析：
•
3. 合并报表时抵销内部交易包含的未实现损益的影响，其中不涉及（）。
• A.内部存货交易
• B.内部固定资产交易
• C.内部债权债务交易
• D.集团内部交易中支付给集团外部的支出
•对的答案：D
•用户答案：无
•
答题解析：
•
4. 上市公司向原股东配售股份的，除符合公开发行新股的一般条件外，拟配售股份数量
不超过本次配售股份前股本总额的（）。
• A.10%
• B.15%
• C.20%
• D.30%
•对的答案：D
•用户答案：D
•
答题解析：
•
5. 会计科目编号以1开头的是（）
• A.资产类
• B.负债类
• C.损益类
• D.权益类
•对的答案：A
•用户答案：A
•
答题解析：
•
6. 甲公司20×7年1月1日支乙公司可辨认净资产账面价值和公允价值相同，均为2
600万元，付2 280万元取得乙公司80%股份，形成非同一控制下的公司合并，其商誉为（）。
• A.2 600万元
• B.2 280万元
• C.320万元
• D.200万元
•对的答案：D
•用户答案：无
•
答题解析：
•
7. 根据公司法律制度的规定，有限责任公司的股东会对公司减少注册资本作出决议时，
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案
B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元
C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元
D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1
B、2
C、3
D、4
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
7、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000
B、3600
C、4000
D、4500
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。
C、取得证书当年可扣除3600元
D、取得证书次年可扣除3600元
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。
12、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）。
A、1月1日—12月31日
B、1月1日—6月31日
C、开始治疗到结束治疗
D、入院到出院
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日—12月31日。
13、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
A、当月
B、下月
C、当年年末
D、次年年末
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的当月开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
14、6岁的小明的父母离异了，妈妈带着他又再婚了。继父承担着对小明的抚养责任。下列选项中不能享受对小明的子女教育支出扣除的是（）。
A、小明的母亲
B、小明的父亲
C、小明的继父
D、小明
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
【答案解析】能够享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、养父母和继父母，以及担任未成年人的监护人。因此，小明的生父、生母和继父都有权享受每月1000元的子女教育扣除。但是只能一人扣除100%，或者两人分别按扣除标准的50%扣除，不能三人同时享受，扣除金额上限也不能超过1000元/月。具体应该由小明的生父、生母和继父自行协商确定。
15、小明在（）租房可享受每月1500元的专项附加扣除。
A、苏州
B、北京
C、廊坊
D、张家口
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
【答案解析】住房租金个税专项附加扣除规定如下：
(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市:每月1500元；
(2)市辖区户籍人口超过100万人的城市每月1100元；
(3)市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市每月800元。
16、《个人所得税法实施条例》第二十八条规定：纳税人同时从（）取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。
A、一处
B、两处以上
C、三处以上
D、四处以上
【正确答案】B
【您的答案】C
【答案解析】《个人所得税法实施条例》第二十八条规定：纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。
17、综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过（）元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。
A、五万
B、六万
C、七万
A、特许金融分析师证书
B、注册会计师证书
C、房地产估价师证书
D、税务师证书
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发〔2017〕68号）列举了140项职业资格，其中专业技术人员职业资格59项、技能人员职业资格81项。和财会类相关的包括有法律职业资格、注册会计师、房地产估价师、会计专业技术资格、资产评估师、经济专业技术资格、审计专业技术资格、税务师、银行业专业人员职业资格、证券期货业从业人员资格等。 CFA（特许金融分析师）、ACCA（国际注册会计师）等“洋证书”不在其范围内。
22、医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括（）等治疗费用。
A、床位费
B、门诊费
C、护理费
D、以上均对
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
【答案解析】医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括床位费、门诊费、护理费、输血费等治疗费用，以及医疗过程中消耗的一次性耗材如纱布、针头等费用。
23、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。
A、纳税人8岁的女儿放暑假了
B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学
C、纳税人24岁的儿子在海外留学
D、纳税人的18岁的儿子辍学打工
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。