2017年会计继续教育题目及答案

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会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性）。 会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算）。 会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（不计入合同收入而应冲减合同成本）。 会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（多元化）。 某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（该企业不能确认收入）。 纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后（12个月)内不得变更。 企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时）。 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（50%）以上，可以在（5）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益）。 企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入）。 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（纳税必要资金原则）。 企业应计入“管理费用”的税金是（印花税）。 取得小规模纳税人申请代开的增值税专用发票，应按照（3%征收率）计算可以抵扣的进项税额。 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方 式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（企业应在年末做纳税调整调减收入700万元）。 2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金100万元）。 2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起（分2年）从销项税额中抵扣。 守信是指（遵守自己所作出的承诺，讲信用）。 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生当期冲减当期销售商品收入）。 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（完工百分比法）。 税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认）。 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（税法规定在取得会员费时确认收入）。 税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移）。 税收立法的确定性原则要求（可扣除的费用支付金额必须确定）。 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额为（当期无法划分的全部进项税额*（当期简易计税方法计税 的销售额+免征增值税项目销售额）/当期全部销售额）。 独立性原则的体现是（客观和公正）。 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认）。 委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（受托方将商品卖出并开出代销清单时）。 我国税收法律规范的立法宗旨是（保证财政收入）。 我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（2008/1/1）。 未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（不承认谨慎性原则）。 下列选项中不属于注册会计师在职业活动中涉及的保密信息的是（自我辩护）。 下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（销售商品取得的收入）。 下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出）。 下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（以预收款方式销售商品）。 下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税）。 小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（营业外收入）。 455683847.xls
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以下属于法律范畴的事件是（遗弃小孩）。 以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是（真实性原则）。 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（因债务担保确认的预计负债）。 一般纳税人的年应税销售额标准为（500万元（含））。 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（3%）的预征率预缴增值税。 一般纳税人进项税额的核算明细科目是（应交税费-应交增值税-进项税额）。 一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以（《建筑工程施 工许可证》注明的建设规模）为依据进行划分。 已抵扣进项税额转出时，无法确定该进项税额的，按照（当期实际成本）计算应扣减的销项税额。 作为一名会计从业人员，除了需要具备良好的专业技能，更重要的是拥有（职业道德）。 专业职业是相对以下哪点而言的（商业性投机）。 注册会计师的生命是（独立性）。 注册会计师职业道德的核心是（诚信）。 在下列各项中，企业的会计人员在面临企业的利益与债权人的利益相冲突或者企业的利益与国家的利益相冲突的情况时，应该采取的行为是（与各级人员沟通）。 在下列各项会计职业道德中，能够保证会计人员客观公正地处理投资者、债权人、政府、员工等之间利益关系的是（坚持准则）。 在下列各项中，不属于会计职业道德缺失的可能原因的是（会计人员专业技能较差）。 在下列各项对会计职业道德缺失原因的分析中，属于体制论的是（“大跃进”的“浮夸风”遗留）。 在下列各项中，由政治利益动机导致会计职业道德缺失的是（本地企业享有的税收优惠多于外地企业）。 在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于深化体制改革、转换政府职能的是（完善公司治理制度）。 在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于自我履行措施的是（自我控制）。 在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于强制履行措施的是（完善社会法律）。 最早的成文法是（《汉穆拉比法典》）。 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（债务重组所得）。 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（税法优先原则）。 资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（递延所得税负债）。 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（永久性差异）。 转让建筑物永久使用权的，按照（销售不动产）缴纳增值税。 在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动是（经营租赁服务）。 准予抵扣的进项税额是（购买方）支付或负担的增值税额。 在财务账套期初设置中，总账期初数据已录入完毕，下一步的工作是（试算与对账）。
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下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债）。 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（避税）。 下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（投资性房地产）。 下列各项不属于永久性差异的是（企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异）。 下列关于纳税申报表主表描述正确的是（1—13行是企业的会计数据）。 下列资产项目中不属于非流动资产的是（交易性金融资产）。 下列各项不属于永久性差异的是（企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异）。 下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（暂时性差异）。 小规模纳税人应预缴税款计算公式为（预收款/（1+5%）*3%）。 下列关于房地开发企业增值税进项税额的处理方法错误的是（将当期比对通过的进项税额扣除不得抵扣部分后进行申报）。 下列各项中，属于价外费用的是（房地产开发企业价外向业主收取用于支付给施工单位的精装修房款）。 下列行为不属于核定销售额范围的是（价格明显偏低但具有合理商业目的）。 下列各项中属于系统管理基础设置中增加操作员权限步骤的是（权限--权限）。 下列各项中属于系统管理基础设置中增加操作员步骤的是（权限-用户）。 下列各项中属于设置存货档案步骤的是（基础设置-基础档案-存货存货档案）。 下列各项中应在启用账套时优先启动的系统是（采购管理）。 下列各项中属于设置凭证类别步骤的是（基础设置-基础档案-财务-凭证类别）。 下列各项中属于设置结算方式步骤的是（基础设置-基础档案-收付结算-结算方式）。 下列各项中属于财务账套期初设置中总账期初数据录入步骤的是（财务会计-总账-期初-期初余额）。 下列各项中属于总账系统日常会计处理中查询凭证的步骤是（总账-凭证-查询凭证）。 下列各项中属于总账系统日常会计处理中填制凭证的步骤是（总账-凭证-填制凭证）。 下列各项中属于总账系统日常会计处理中出纳签字的步骤是（总账-凭证-出纳签字）。 下列各项中属于添加常用凭证的步骤是（总账-设置-常用凭证）。 下列各项中属于添加常用摘要的步骤是（基础设置-基础档案-其它-常用摘要）。 下列各项中属于其他财务子系统应收款管理模块下设置结算方式科目的步骤是（应收款管理-科目设置-结算科目）。 下列各项中属于应收款管理模块下设置基本科目的步骤是（应收款管理-科目设置-基本科目）。 下列各项中属于进入固定资产模块的步骤是（财务会计-固定资产）。 下列各项中属于录入固定资产卡片的步骤是（财务会计-固定资产-卡片-录入原始卡片）。 下列各项中属于设置固定资产增减方式的步骤是（财务会计-固定资产-设置-增减方式）。 下列各项中属于设置固定资产类别的步骤是（财务会计-固定资产-设置-资产类别）。 下列各项中属于期末会计处理对账的步骤是（总账-期末-对账）。 下列各项中属于期末会计处理结账的步骤是（总账-期末-结账）。 下列各项中属于设置财务报表的步骤是（财务会计-UFO报表）。 下列各项中有权限设置财务报表的人员是（账套主管）。 下列各项中应设置账套基础信息的是（账套主管）。 下列各项中能在总账系统中进行会计记账的人是（会计主管）。 下列各项中属于其他财务子系统中进入应付款管理的步骤是（财务会计-应付款管理）。 一夫多妻在下列哪个社会时期被认为是道德的（封建社会）。
2017年会计继续教育题目及答案
选课程:
1.会计职业道德 6学分 2.会计与税法差异-收入项 5学分 3.会计与税法差异概论 3学分 4.房地产业营改增政策解析 3学分 5.财务软件应用相关知识 4学分
字母序 号
选择题 考试课 会计职业道德 6学分
安然公司的会计公司是（安达信）。 A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（该笔交易不应缴纳所得税）。 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈）。 按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税）。 A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为 （2013/10/24）。 A房地产开发企业同时开工建设甲、乙两个项目，甲项目为老项目，适用简易计税方法，建筑规模为4万平，乙项目为新项目，适用一般计税方法，建筑规模为6万平， 2016年12月无法划分的进项税额为5万元，当期不得抵扣的进项税额为（2万元）。 不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（法定性原则）。 车辆停放服务，按照（不动产经营租赁服务）缴纳增值税。 当前社会所呼唤的职业道德的核心是（诚信 ）。 房地产开发企业的纳税义务人是在境内销售不动产的（企业法人）。 房地产开发企业的下列行为中不视同销售的是（将开发的商业用房通过民政机关捐赠给非营利性的老年服务机构）。 房地产开发企业适用一般计税方法的，销售额计算公式为（（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）/（1+11%））。 房地产开发企业发生应税行为时销项税额的计算公式为（含税销售额/（1+税率）*税率）。 房地产开发企业出租有形动产适用的税率是（17%）。 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入）。 关于暂时性差异，下列说法错误的是（应纳税额等于所得税费用）。 关于在境内销售服务、无形资产或者不动产，错误的是（无形资产（含自然资源使用权）的销售方或者购买方在境内）。 或有收费会破坏注册会计师职业道德的（独立性）。 甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元， 企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本18万元）。 将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85 万）。 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日期确认收入）。 会计人员在处理会计业务时，可能会在利益冲突中面对各方面的压力，如果没有职业道德为基础，（可能会提供误导性的会计信息）。 会计人员做好本职工作的首要条件是（爱岗敬业）。