补交的车船税可以申请退税

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个人车船税退税申请书

个人车船税退税申请书
尊敬的税务局：
您好！我是XXX（姓名），现居住于XXX（地址），我想就我个人的车船税退税问
题向您提出申请。

首先，我想简要说明一下我的车船税缴纳情况。

我在20XX年购买了一辆私家车，
并按照规定缴纳了车船税。

然而，由于我在20XX年将车辆出售，因此我需要申请
退税。

根据《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》第十四条的规定，如果车辆在纳税年度内被出售，纳税人可以申请退还自出售月份起至该纳税年度终了期间的税款。

因此，我郑重申请退还20XX年度的车船税。

为了支持我的申请，我将提供以下材料：
1. 车船税完税证明原件及复印件：这是我缴纳车船税的证明，上面有我的车辆信
息和缴纳的税款金额。

2. 车辆销售合同或协议原件及复印件：这是我和买家签订的车辆销售合同或协议，上面有车辆的出售日期和金额。

3. 公安机关车辆管理部门出具的机动车注销证明原件及复印件：这是公安机关车
辆管理部门出具的证明，证明我的车辆已经被注销，不再属于我所有。

4. 退税申请书原件：这是我填写的退税申请书，上面有我的个人信息和申请退税
的详细原因。

希望税务局能够审核我的申请，并依法办理退税手续。

我将会积极配合税务局的工作，提供必要的协助和证明材料。

最后，我想感谢税务局对我申请的关注和支持。

希望我的申请能够得到顺利的处理。

此致
敬礼！
申请人：（签名）
20XX年XX月XX日。

国家税务总局、中国保险监督管理委员会关于做好车船税代收代缴工作的通知

国家税务总局、中国保险监督管理委员会关于做好车船税代收代缴工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局,中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2007.04.29•【文号】国税发[2007]55号•【施行日期】2007.04.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】车船税正文*注：本篇法规已被：国家税务总局、中国保险监督管理委员会公告2011年第75号――关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告（发布日期：2011年12月19日，实施日期：2012年1月1日）废止国家税务总局、中国保险监督管理委员会关于做好车船税代收代缴工作的通知(国税发〔2007〕55号)各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局、保险监管局，西藏、宁夏自治区国家税务局，各中资财产保险公司：《中华人民共和国车船税暂行条例》（以下简称条例）已于2007年1月1日起施行。

根据条例规定，从事机动车交通事故责任强制保险（以下简称"交强险"）业务的保险机构（以下简称保险机构，名单详见附件）为机动车车船税的唯一扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。

为了做好机动车车船税代收代缴工作，现将有关问题通知如下：一、贯彻条例，明确制度，扎实做好代收代缴的准备工作各级地方税务机关要在深入领会和准确把握车船税有关政策精神的基础上，运用不同形式、通过多种途径，做好对扣缴义务人的政策宣传、解释工作，使扣缴义务人熟悉条例及其细则和本地区实施办法的政策规定，知晓不依法履行扣缴义务应承担的法律责任，提高扣缴义务人扣缴车船税的业务水平。

各省地方税务机关要在征求当地保险监管机构和在当地从事"交强险"业务的保险机构意见的基础上，制定代收代缴管理办法。

在代收代缴管理办法中，要规定税款的解缴方式和具体期限、保险机构申报的内容、方式和期限、代收代缴手续费的支付办法，明确税务机关和保险机构各自的责任，规范代收代缴车船税的工作流程。

河南省地方税务局关于发布《河南省车船税代收代缴管理办法》的公告-

河南省地方税务局关于发布《河南省车船税代收代缴管理办法》的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河南省地方税务局关于发布《河南省车船税代收代缴管理办法》的公告为加强车船税的征收管理，规范车船税代收代缴行为，根据《中华人民共和国车船税法》、《中华人民共和国车船税法实施条例》、《河南省车船税实施办法》，现将《河南省车船税代收代缴管理办法》予以发布。

特此公告。

二〇一二年一月二十九日河南省车船税代收代缴管理办法第一条为加强车船税的征收管理，规范车船税代收代缴行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其《实施细则》、《中华人民共和国车船税法》（以下简称《车船税法》）及《中华人民共和国车船税法实施条例》（以下简称《实施条例》）以及《河南省车船税实施办法》（以下简称《实施办法》）的规定，制定本办法。

第二条凡在我省境内从事机动车交通事故责任强制保险（以下简称交强险）业务的保险机构为车船税的扣缴义务人，应当在办理交强险业务时依法代收车船税。

扣缴义务人无论直接销售还是委托销售交强险，必须依法代收代缴车船税。

第三条负有扣缴义务的保险机构应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。

主管税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。

第四条扣缴义务人应指定专门的办税人员具体负责办理车船税的代收代缴工作。

扣缴义务人的单位负责人、具体办理代收代缴税款的相关人员，要高度重视代收代缴工作，认真履行代收代缴义务。

第五条扣缴义务人代收代缴车船税的范围是：车船税征税范围内按照《机动车交通事故责任强制保险条例》规定需投保交强险的车辆。

第十章车辆购置税、车船税习题答案

第10章车辆购置税和车船税法一、单项选择题1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆购置税应税行为的是（）。

A.自产自用行为B.获奖使用行为C.购买使用走私车辆的行为D.馈赠车辆的行为2. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆置税的征税对象与征税范围的是（）。

A.二轮摩托车B.三轮摩托车C.电动自行车D.农用运输车3. 某县工商局2009年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的普通发票。

该工商局应纳车辆购置税税额（）元。

4. 某经营进口汽车的汽车销售公司2009年1月直接从韩国进口10辆小轿车，其中一辆自用。

经报关地口岸，海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。

该企业应纳车辆购置税（）元。

5. A国驻我国大使馆1997年1月购买我国生产的一辆汽车作后勤餐厅自用，支付价款30万元、支付保险费4800元；2008年3月大使馆将该轿车转让给我国某公民，成交价15万元，该型号车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。

对上述业务正确的税务处理是（）。

A. 1997年购买汽车时应纳车辆购置税万元，2008年转让汽车时不缴纳车辆购置税年购买汽车车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时缴纳车辆购置税万元年购买汽车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让汽车时应纳车辆购置税万元年购买汽车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时不再征收车辆购置税 6. 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。

机动车车船税代收代缴管理暂行办法(精)

机动车车船税代收代缴管理暂行办法第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国车船税暂行条例》、《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》和《国家税务总局、中国保险监督管理委员会关于做好车船税代收代缴工作的通知》（国税发［2007］55号）的有关规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条凡在我省境内从事机动车交通事故责任强制保险（以下简称“交强险”）业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。

第三条保险机构在办理“交强险”业务时，要严格按照车船税有关政策和相关征管规定，认真履行代收代缴机动车车船税的法定义务，确保税款及时足额解缴国库。

第四条保险机构要协助地方税务机关做好车船税的宣传工作，在营业场所张贴或摆放有关车船税的宣传材料，公布纳税人在购买“交强险”时缴纳车船税的办理流程，认真回答纳税人有关车船税的问题，提高纳税人依法纳税的自觉性。

第五条地方税务机关要做好保险机构代收代缴车船税的政策培训和辅导工作，应免费为保险机构提供车船税宣传资料。

第二章税务管理第六条保险机构在县（市、区）地方税务局办理税务登记的，可直接代收代缴车船税；保险机构在市地方税务局各直属分局办理税务登记的，还要到该分局再办理一个税务登记证副本，持税务登记证副本到其机构所在地县（市、区）地方税务局办理车船税代收代缴有关事项后，方可代收代缴车船税。

第七条保险机构和保险中介机构要将“交强险”保费和车船税税金分别核算和管理，设立代收代缴税款专用科目。

要根据代收代缴税款统计表（见附件）的内容设置代收代缴税款帐簿，逐笔记录代收税款。

不得用“交强险”保费代替车船税，也不得将代收的车船税计入“交强险”保费收入。

第八条保险机构委托保险中介机构销售“交强险”的，应加强对中介机构的培训和管理，要求中介机构在销售“交强险”时代收机动车车船税，录入相关信息，保存相关涉税凭证的复印件。

中介机构应当在“交强险”保单签发后五个工作日内，向保险机构结报税款，并如实提供相关信息。

车船税退税去税务局申请的具体流程

车船税退税去税务局申请的具体流
程
多交的车船使用税，可以申请退回。

对已由保险机构代收代缴车辆车船税的纳税人，凡涉及车辆车船税需要退税的，均由代收代缴的各家保险公司代为办理。

要办理车船税退税必须是在一个纳税年度内，已经完税的车辆被盗抢、报废、丢失的和因新购置车辆购买“交强险”的日期与纳税义务发生日期（即行驶证签发日期）相差在一个月以上的，或是重复缴纳车船税或因计算错误造成多缴税款的。

纳税人向所在地的区地方税务局（税务所）申请车船税退税，需提供以下资料：
（1）纳税人书面申请。

（2）《车船税退税申请表》、《车船税退税申请表（附表）》可在地税局税务所领取。

（3）税务登记证（个人提供有效身份证件）复印件。

（4）办理退税车船的《机动车行驶证》或《机动车登记证书》。

（5）申报表原件及复印件（适用于已在税务机关缴纳车船税的单位纳税人）。

（6）完税凭证原件及复印件或〃交强险〃保单〃交投保人联〃原件及复印件或保险机构出具原保单“业务留存联”或“交投保人联”
的复印件，并加注〃与原件相符，正本在保险公司保存〃的印章和加盖〃保险公司的承保业务专用章〃。

（7）车船管理部门开具的相关证明（适用于报废、灭失车船）、公安部门出具的其他证明资料（适用于被盗抢车船）。

（8）车船管理协议书（适用于车船管理人）。

（9）委托书（适用于车船管理人）。

（10）税务机关要求提供的其他相关材料。

车船税个人退税申请书

车船税个人退税申请书尊敬的国家税务局：您好！我是XXXXX，现因特殊情况需要申请车船税退税。

在此，我真诚地希望贵局能够给予审批，为我解决实际困难。

以下是我申请退税的具体情况：一、基本情况我于20XX年购买了一辆家用轿车，车辆购置税已按规定缴纳。

自购车以来，我一直按时缴纳车船税。

然而，在20XX年，由于家庭经济困难，我不得不将该车出售。

在出售过程中，我了解到根据国家税务总局的相关规定，我可以申请车船税退税。

因此，我决定向贵局提出退税申请。

二、退税原因1. 经济困难：由于家庭经济原因，我不得不将购置于20XX年的家用轿车出售，从而失去了该车所有权。

在这种情况下，我继续缴纳车船税已无实际意义。

2. 政策支持：根据《中华人民共和国车船税暂行条例》及其实施细则的相关规定，我已经履行了纳税义务，且在车辆过户过程中，新车主已重新缴纳了车船税。

因此，我申请退税符合国家相关政策规定。

三、申请材料1. 车辆购置税完税证明原件及复印件。

2. 车辆行驶证原件及复印件。

3. 车辆过户证明原件及复印件。

4. 新车主缴纳车船税的证明原件及复印件。

5. 个人身份证原件及复印件。

6. 退税申请书一份。

四、申请金额根据国家税务总局的相关规定，我申请退税的金额为自20XX年至20XX年期间缴纳的车船税总额。

具体金额如下：1. 20XX年车船税：XX元。

2. 20XX年车船税：XX元。

3. 20XX年车船税：XX元。

总计：XX元。

五、承诺本人承诺所提供的材料真实、合法，如有虚假陈述，愿承担相应法律责任。

同时，本人承诺在退税事宜办理完毕后，不再就此事向任何单位或个人提出任何形式的赔偿或补偿要求。

鉴于上述情况，恳请贵局审批我的车船税退税申请，为我解决实际困难。

在此，我再次表示由衷的感谢！此致敬礼！申请人：XXXXX联系电话：XXXXXXXXXX申请日期：20XX年XX月XX日。

车船税纳税须知

车船税纳税须知一、车船税法何时开始施行？2011年2月25日，全国人民代表大会常务委员会通过了《中华人民共和国车船税法》。

2011年11月23日，国务院第182次常务会议通过了《中华人民共和国车船税法实施条例》。

车船税法及其实施条例自2012年1月1日起施行。

二、车船税的纳税义务人包括哪些？车船的所有人或者管理人是车船税的纳税义务人。

其中，所有人是指在我国境内拥有车船的单位和个人；管理人是指对车船具有管理权或者使用权，不具有所有权的单位。

上述单位，包括在中国境内成立的行政机关、企业、事业单位、社会团体以及其他组织；上述个人，包括个体工商户以及其他个人。

三、谁是车船税的扣缴义务人？从事机动车交通事故责任强制保险（以下简称交强险）业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。

扣缴义务人应当在收取保险费时按照我省规定的车船税税额标准代收车船税，并在机动车交强险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息，作为代收税款凭证。

由保险机构在办理机动车交强险业务时代收代缴机动车的车船税，可以方便纳税人缴纳车船税，节约征纳双方的成本，实现车辆车船税的源泉控管。

四、车船税有哪些税收优惠政策？(一)车船税法规定的法定免税车船如下：1.捕捞、养殖渔船：是指在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶；2.军队、武装警察部队专用的车船：是指按照规定在军队、武装警察部队车船登记管理部门登记，并领取军队、武警牌照的车船；3.警用车船：是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶；4.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

(二)国务院规定的减免税项目如下：1.节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税；2.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税；3.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

税务师-税法二-突击强化题-第6章车船税

税务师-税法二-突击强化题-第6章车船税[单选题]1.下列关于车船税的说法中，正确的是()。

A.拖拉机属于车船税的征收范围B.扣缴义务人代扣代缴车船税的，车辆登记地主管税务机关不再征（江南博哥）收C.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税D.仅在单位内部场所作业而无须进行车辆登记的机动车辆不需要缴纳车船税正确答案：B参考解析：本题考查车船税的征税范围及征收管理。

车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，也包括依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶（选项D 不当选）。

上述机动车辆包括乘用车、商用车（包括客车、货车）、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车、机动船舶、游艇，但不包含拖拉机（选项A不当选）。

选C不当选，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。

境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。

[单选题]2.下列关于车船税的说法，正确的是()。

A.拖船按船舶税额的70%计算车船税B.挂车按照货车税额的50%计算车船税C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税D.纯电动乘用车按照乘用车税额的50%计算车船税正确答案：B参考解析：本题考查车船税计税依据的特殊规定。

选项AC不当选，拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。

选项B当选，挂车按照货车税额的50%计算车船税。

选项D不当选，纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税征税范围；纯电动商用车、燃料电池商用车属于车船税的征税范围，但是有免税的税收优惠。

[单选题]3.某公司2021年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，购入客货两用车3辆，每辆整备质量8吨。

公司所在地政府规定货车年税额96元/吨，客车每辆年税额1200元。

2021年该公司应缴纳的车船税()元。

A.6432B.6192C.6840D.5960正确答案：B参考解析：本题考查车船税应纳税额的计算。

办理退税资料清单

附件1办理退（抵）税资料清单1.办税服务厅受理主任审核类（1）代开发票退税必须提供:①《退（抵）税申请表》（原件3份, 加盖受理机关印章）；②完税证、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）；③作废发票复印件1份（全额退税的发票必须作废, 作废的发票原件由开票人员收回, 并在征管系统中做作废处理）；④刷卡缴税的, 请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清, 纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印, 旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。

代开发票涉及外来企业外管证而产生的企业所得税退税, 另提供外管证复印件3份。

涉及总分包工程的退税, 另提供总、分包工程合同各1份。

应在国税缴纳的企业所得税退税, 另提供总国税部门出具的企业所得税鉴定表或国税的企业所得税申报表、完税证（复印件1份, 提供原件复核）备注：因合同撤消等原因而产生的代开发票退税, 印花税不得申请退还（详见国税地字[1988]25号文）。

2.办税服务厅受理分局审核类（1）多缴（纳税人原因）、系统误收（税务机关原因）主动退税必须提供:①《退（抵）税申请表》（原件3份, 加盖受理机关印章）；②完税证（正确缴纳税款的和多缴误缴的都要提供）、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）；③刷卡缴税的, 请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清, 纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印, 旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。

涉及建安工程项目结算多缴的退税, 另提供工程项目合同、结算报告书以及相关文件、作废的发票、重新开具的发票、详细的情况说明（复印件各1份）。

（2）停业退税必须提供:①《退（抵）税申请表》（原件3份, 加盖受理机关印章）；②完税证（缴款尚未开具完税证的, 可以不提供）、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）；③刷卡缴税的, 请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清, 纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印, 旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。

工作报告之车船税退税申请报告

车船税退税申请报告【篇一：国家税务总局公告2015年第83号国家税务总局关于发布《车船税管理规程(试行)》的公告】国家税务总局关于发布《车船税管理规程（试行）》的公告国家税务总局公告2015年第83号为进一步规范车船税管理，促进税务机关同其他部门协作，提高车船税管理水平，国家税务总局制定了《车船税管理规程（试行）》，现予发布，自2016年1月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局2015年11月26日车船税管理规程（试行）第一章总则第一条为进一步规范车船税管理，提高车船税管理水平，促进税务机关同其他部门协作，根据《中华人民共和国车船税法》(以下简称车船税法)及其实施条例以及相关法律、法规，制定本规程。

第二条车船税管理应当坚持依法治税原则，按照法定权限与程序，严格执行相关法律法规和税收政策，坚决维护税法的权威性和严肃性，切实保护纳税人合法权益。

税务机关应当根据车船税法和相关法律法规要求，提高税收征管质效，减轻纳税人办税负担，优化纳税服务，加强部门协作，实现信息管税。

第三条本规程适用于车船税管理中所涉及的税源管理、税款征收、减免税和退税管理、风险管理等事项。

税务登记、税收票证、税收计划、税收会计、税收统计、档案资料等其他有关管理事项按照相关规定执行。

第二章税源管理第四条税务机关应当按照车船税统一申报表数据指标建立车船税税源数据库。

第五条税务机关、保险机构和代征单位应当在受理纳税人申报或者代收代征车船税时，根据相关法律法规及委托代征协议要求，整理《车船税纳税申报表》、《车船税代收代缴报告表》的涉税信息，并及时共享。

税务机关应当将自行征收车船税信息和获取的车船税第三方信息充实到车船税税源数据库中。

同时要定期进行税源数据库数据的更新、校验、清洗等工作，保障车船税税源数据库的完整性和准确性。

第六条税务机关应当积极同相关部门建立联席会议、合作框架等制度，采集以下第三方信息：（一）保险机构代收车船税车辆的涉税信息；（二）公安交通管理部门车辆登记信息；（三）海事部门船舶登记信息；（四）公共交通管理部门车辆登记信息；（五）渔业船舶登记管理部门船舶登记信息；（六）其他相关部门车船涉税信息。

车船税上线后相关操作

各机构：大家好！1月22日，车船税上平台，所有的免税，减税，已完税系统都会进行校验，对车船税的管理也更加的严格，各机构应当执行车船税法及相关规定，严格坚持“无税不能出单”的原则。

已完税：必须提供完税凭证并上传系统影像，且在系统录入正确的完税凭证号，才能承保确认。

1.属于免税的车辆，按如下办法操作：（1）纯电动、燃料电池乘用车，由地方税务机关委托保险机构查验核实，保险机构将有关证件复印件留底备案。

减免税凭证号录入：12127777，税务机关名称录入：投保保险机构的主管地税机关。

（2）临时入境的外国车辆，以中国海关等部门出具的准许机动车入境的凭证作为认定依据。

香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车辆以公安交通管理部门核发的批准文书作为认定依据。

减免税凭证号录入：12121111，税务机关名称录入：投保保险机构的主管地税机关。

（3）未经出售的商品车辆因试乘试驾、车展等原因投保短期交强险的。

录入信息时，凭证号统一录入：12120000，税务机关名称录入：投保保险机构的主管地税机关。

2、关于退保：a:针对1月22日之前承保确认的单子，需要退保，需先批改车船税。

系统会有提示--“该单为历史保单，请批退车船税”,历史保单，批退车船税是不上平台的，所以，历史保单全单退保，需要先批退车船税。

b：车船税上平台后出的单子，交强险就不用再单独去批退车船税，可以直接全单退保即可，平台会做校验。

（对于已经申报的单子，申报之前，若存在退保，则必须退税，申报之后，若存在退保，只退保不退税。

进入退保页面，我们系统也会有相应的提示）c:在选择退保原因的时候，需要注意的是：退保原因为：依法注销或整车被盗的时候，是按月退税，退税期间为批改查询当月至当年的12月；当选择其他退保的原因，车船税是全部退还的。

附件1：减免税政策代码目录(车船税部分)序号收入种减免政减免政减免性质代码政策名称优惠条款减免项目名称关联政类策大类策小类策条款534车船税改善民生救灾及重建12011601《中华人民共和国车船税法》中华人民共和国主席令第43号第四条对受严重自然灾害影响纳税困难的，减免车船税535车船税改善民生救灾及重建12011602《财政部国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》财税〔2008〕62号第七条对受严重自然灾害影响纳税困难的，减免车船税536车船税节能环保环境保护12061001《中华人民共和国车船税法》中华人民共和国主席令第43号第四条节约能源、使用新能源的车船减免车船税537车船税节能环保环境保护12061002《中华人民共和国车船税法实施条例》中华人民共和国国务院令第611号第十条第一款节约能源、使用新能源的车船减免车船税538车船税节能环保环境保护12061003《财政部国家税务总局工业和信息化部关于节约能源使用新能源车船车船税政策的通知》财税〔2012〕19号节约能源、使用新能源的车船减免车船税539车船税节能环保环境保护12061004《财政部国家税务总局工业和信息化部关于节约能源使用新能源车辆减免车船税的车型目录（第二批）的公告》财政部国家税务总局工业和信息化部公告2012年第25号节约能源、使用新能源的车船减免车船税540车船税节能环保环境保护12061006《财政部国家税务总局工业和信息化部关于节约能源使用新能源车辆减免车船税的车型目录（第一批）的公告》财政部国家税务总局工业和信息化部公告2012年第7号节约能源、使用新能源的车船减免车船税541车船税节能环保环境保护12061008《财政部国家税务总局工业和信息化部关于享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录（第三批）的公告》财政部国家税务总局工业和信息化部公告2015年第66号节约能源、使用新能源的车船减免车船税542车船税支持三农其他12099901《中华人民共和国车船税法》中华人民共和国主席令第43号第三条第（一）项捕捞、养殖渔船免征车船税543车船税支持其他各项事业国防建设12120701《中华人民共和国车船税法》中华人民共和国主席令第43号第三条第（二）项军队、武警专用车船免征车船税544车船税支持其他各项事业交通运输12121301《中华人民共和国车船税法实施条例》中华人民共和国国务院令第611号第二十五条按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶免征车船税机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船免征车船税545车船税支持其他各项事业交通运输12121302《中华人民共和国车船税法》中华人民共和国主席令第43号第五条对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税546车船税支持其他各项其他12129999《中华人民共和国车船税法》中华人民共和国主席令第43号第三条第（三）项警用车船免征车船税事业547车船税支持其他各项事业其他12129999《中华人民共和国车船税法》中华人民共和国主席令第43号第三条第（四）项外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税548车船税支持其他各项事业其他12129999其他其他特殊原因确需减免车船税。

车船税代收代缴工作主要问题

车船税代收代缴工作主要问题一、退税问题1、目前地税局各分局做法不统一，客户退税手续复杂，甚至无法办理退税。

（据反映福田地税不给退税，说不知道如何办理。

）建议制定退税的程序和需要提供的资料。

2、异地车误在深圳购买车船税，要求退税，但不能办理退税手续。

二、车辆信息查询问题1、税务系统无法查询车辆前期是否已申报。

希望能开设一个窗口可以查询过往车辆纳税情况。

2、每月在税务机关报税并打印申报清单，能否建议地税部门为保险公司开一个接口，在网上导入报盘数据，或简化有关程序，不用再打印几百页的清单就可以查看已申报的数据。

三、报税问题（一）网上报税1、网报系统数据未及时更新，出现默认数据与客户行驶证登记信息不一致。

给代收代缴工作带来不便。

（比如：车主已在交警部门办理了过户N次，但网报系统仍是原车主。

）2、网报系统中的部分车辆登记不全，车辆无法申报。

3、实务操作中，业务系统与报税系统的数据不一致，业务系统的数据比报税系统的数据大，而报税系统提供不了清单，无法查明车辆缴税信息；或出现车船税系统提交已纳税清单与实际银行扣款数额不一致等问题，给保险公司操作带来困难4、车主上一年度在一家保险公司购买保险和车船税，第二年度转到其它保险公司投保和缴税，网报系统不能给这台车辆报税，而保险公司没有更改权限。

如何解决修改权限问题？5、网报系统税额信息不准确，导致公司无法正常代收代缴税，并增加许多解释工作，客户不满意。

（比如：客车排量小于1，地税系统款项额为420元，实际应收税额为240元；货车按整备质量计算，可人工计算的整备质量与网上登记不一致；吨位货车的税额以96元为单位乘以相应的整备质量计算的，而网上系统中个别车辆只登记为96元/年，特别是集装箱特种车辆，整备质量不止为1。

）微型客车和小型客车的登记不清楚，难以分辩，按哪种收费经常引起争议。

应以什么为标准？6、部分车辆申报信息时，系统提示“已经存在税款所属期相同的申报信息，请输入不同的税款所属期”！我们无法核实是谁提出过申报，还是有误报，一单一单去地税部门查，造成很多困扰。

退税申报的基本操作流程

退税申报的基本操作流程1、录入企业信息、系统配置（系统维护---系统配置---系统配置设置与修改---修改----保存—退出---‘是’重新进入系统）2、基础数据采集（详见基础数据填写明细流程明细）其中：1、进货明细录入2、出口明细数据录入3、当期申报涉及的增值税发票、出口报关单、收汇核销单和出口发票等凭证进行采集录入3、数据加工处理其中：1、进货出口数量关联检查2、换汇成本检查（出口商品换汇成本=出口商品总成本（人民币）/出口销售外汇净收入（美元））3、预申报数据一致性检查4、生成预申报数据（使用默认设置‘退税申报’退税系统会提示输入关联号，可实际填写，也可输入10个9，点确定按纽，点是即可，自动建立文件夹，随后存入U盘，送税务机关进行预审）4、去税务机关预审核（得到反馈信息，并根据此信息进行修改处理）5、反馈信息的读入、处理6、确认正式申报（在‘预审反馈处理’里做‘确认正式申报’，在正式申报前，系统需要对申报数据进行确认，点是可转为正式申报数据）7、明细报表打印（在退税正式申报---查询本次申报数据---进货明细申报数据查询---点扩展功能---申报表---打印，出口明细申报数据查询---点扩展功能---申报表---打印）8、录入并打印汇总表（系统会根据明细数据自动生成汇总表---在退税正式申报—查询本次申报数据—退税汇总申报表录入生成汇总申报数据并打印汇总表---点打印报表---即可）9、录错撤销已申报数据；10、生成正式申报数据软盘（‘在退税正式申报’—‘生成退税申报软盘’---输入申报数据的存放路径，该路径可设为A：/201009ts，--关闭）；11、去税务机关正式申报（里生成正式申报软盘或U盘，然后将软盘或U盘与打印的进货明细申报表、出口明细申报表、退税汇总表和纸制凭证（出口报关单、收汇核销单等）报送国税局审核）；12、正审反馈信息的读入（‘审核反馈处理—读入税务机关反馈信息’该的反馈信息包含两方面内容，一是申报数据已经进到税务机关审核端，处在待审核状态，可通过审核反馈处理---查询税务机关反馈信息，---待申报进货数据查询、待申报出口数据查询、历史库进货数据查询、历史库出口数据查询，换句话说就是得到信息反馈，）；13、申核认可。

哪些情况下车船税可以退税,车船税如何退税

哪些情况下车船税可以退税,车船税如何退税符合退税车辆的车，可以退⼀部分车船税。

此外，部分车辆可以免交车船税。

那么车船税怎么退税呢?什么情况下可以免交车船税呢?下⽂将为您详细介绍。

哪些情况下车船税可以退税?符合以下条件之⼀的车辆，可以申请退税：(⼀)车辆退回⽣产企业或者经销商的;(...想要了解更多关于哪些情况下车船税可以退税,车船税如何退税的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。

符合退税车辆的车，可以退⼀部分车船税。

此外，部分车辆可以免交车船税。

那么车船税怎么退税呢?什么情况下可以免交车船税呢?下⽂将为您详细介绍。

哪些情况下车船税可以退税?符合以下条件之⼀的车辆，可以申请退税：(⼀)车辆退回⽣产企业或者经销商的;(⼆)符合免税条件的设有固定装置的⾮运输车辆但已征税的;(三)其他依据法律法规规定应予退税的情形。

车船税怎么退税?符合退税的车辆，可以向纳税机关提交以下材料，申请退税：1.退税申请书(企业纳税⼈需加盖单位公章)4份;2.纳税⼈退税书⾯申请书1份;3.⾏驶证原件及复印件2份;4.税收完税凭证原件及复印件3份;5.保险业专⽤发票原件及复印件3份;6.保单原件及复印件3份;7.机动车注册登记证原件及复印件2份;8.属于节约能源减半退税的,需提供出⼚合格证明2份;9.属于报废车辆退税的,需提供车辆报废回收证明及机动车注销证明原件及复印件2份;10.属于丢失车辆退税,需提供报案证明复印件2份;11.⾃然⼈提供⾝份证、个⼈结算账户原件及复印件2份。

12.代办需提供代办⼈⾝份证原件及复印件2份。

车船税免税、退税相关咨询私家车被盗但是本年度车船税已经缴纳完毕是否可以办理退税?在⼀个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税⼈可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还⾃被盗抢、报废、灭失⽉份起⾄该纳税年度终了期间的税款。

已办理退税的被盗抢车船失⽽复得的，纳税⼈应当从公安机关出具相关证明的当⽉起计算缴纳车船税。

报废车辆如何退税

报废车辆如何退税车辆报废是⽐较正常的事情，需要⼤家按照相应的规定办理⼿续，那么在进⾏车辆报废的时候关于退税是怎么回事?如何进⾏退税需要⼤家了解清楚，本⽂针对这个问题为⼤家进⾏详细介绍，下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

⼀、报废车辆如何退税汽车报废，车主需要把相关资料证件，向当地税务机关申请，就可以退回车船税等。

依据《中华⼈民共和国车船税暂⾏条例施⾏细则》(国税[2007]46号)第⼗四条规则，在⼀个征税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭掉的，征税⼈可以凭有关治理机关出具的证实和完税证实，向征税地点地的主管当地税务机关请求退还⾃被盗抢、报废、灭掉⽉份起⾄该征税年度终了时期的税款。

⼆、什么是车辆报废达到国家报废标准或者虽然未达到国家报废标准，但发动机或者底盘严重损坏，经检验不符合国家机动车运⾏安全技术条件，或者不符合国家机动车污染物排放标准的机动车，称为报废汽车。

三、相关法律法规《机动车登记规定》第四条已注册机动车有下列情形之⼀的应当强制报废，其所有⼈应当将机动车交售给报废机动车回收拆解企业，由报废机动车回收拆解企业按规定进⾏登记、拆解、销毁等处理，并将报废机动车登记证书、号牌、⾏驶证交公安机关交通管理部门注销：(⼀)达到本规定第五条规定使⽤年限的;(⼆)经修理和调整仍不符合机动车安全技术国家标准对在⽤车有关要求的;(三)经修理和调整或者采⽤控制技术后，向⼤⽓排放污染物或者噪声仍不符合国家标准对在⽤车有关要求的;(四)在检验有效期届满后连续3个机动车检验周期内未取得机动车检验合格标志的。

看完本⽂之后⼤家都清楚了吧，在进⾏车辆报废的时候就要按照上述的规定进⾏退回车船税等，这对于⾃⼰的合法利益有关系，办理时需要准备好相应的⼿续，这点需要我们仔细了解。

如果您有其他问题，欢迎咨询店铺专业律师。

船舶车船税委托代征管理办法

国家税务总局交通运输部关于发布《船舶车船税委托代征管理办法》的公告国家税务总局交通运输部公告2013年第1号为了贯彻落实车船税法及其实施条例，方便纳税人缴纳车船税，提高船舶车船税的征管质量和效率，现将国家税务总局、交通运输部联合制定的《船舶车船税委托代征管理办法》予以发布，自2013年2月1日起施行。

各地对执行中遇到的情况和问题，请及时报告国家税务总局、交通运输部。

特此公告。

国家税务总局交通运输部2013年1月5日船舶车船税委托代征管理办法第一条为加强船舶车船税征收管理，做好船舶车船税委托代征工作，方便纳税人履行纳税义务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国车船税法》及其实施条例、《国家税务总局交通运输部关于进一步做好船舶车船税征收管理工作的通知》（国税发〔2012〕8号）、《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2005〕365号）等有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称船舶车船税委托代征，是指税务机关根据有利于税收管理和方便纳税的原则，委托交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税税款的行为。

第三条本办法适用于船舶车船税的委托征收、解缴和监督。

第四条在交通运输部直属海事管理机构(以下简称海事管理机构)登记的应税船舶，其车船税由船籍港所在地的税务机关委托当地海事管理机构代征。

第五条税务机关与海事管理机构应签订委托代征协议书，明确代征税种、代征范围、完税凭证领用要求、代征税款的解缴要求、代征手续费比例和支付方式、纳税人拒绝纳税时的处理措施等事项,并向海事管理机构发放委托代征证书。

第六条海事管理机构受税务机关委托，在办理船舶登记手续或受理年度船舶登记信息报告时代征船舶车船税。

第七条海事管理机构应根据车船税法律、行政法规和相关政策规定代征车船税，不得违反规定多征或少征。

第八条海事管理机构代征船舶车船税的计算方法：（一）船舶按一个年度计算车船税。

退税补缴税款申请报告

尊敬的税务局领导：一、报告概述根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，现将本人2023年度个人所得税退税补缴情况报告如下，请予以审批。

二、基本情况1. 纳税人信息姓名：[您的姓名]身份证号码：[您的身份证号码]联系电话：[您的联系电话]住址：[您的住址]2. 工作单位及收入情况工作单位：[您的单位名称]职务：[您的职务]年收入：[您的年收入]三、退税情况1. 退税原因根据2023年度个人所得税汇算清缴的相关规定，本人发现以下情况：（1）预缴税额高于应纳税额，存在退税空间；（2）因工作性质，存在多处误扣、漏扣税项，导致实际税负过重。

2. 退税金额经核算，本人2023年度个人所得税应退税额为人民币[具体金额]元。

四、补缴税款情况1. 补缴原因在汇算清缴过程中，本人发现以下情况：（1）因副业收入未申报，导致综合所得申报不准确；（2）部分专项附加扣除未及时申报，造成税负增加。

2. 补缴金额经核算，本人2023年度个人所得税应补缴税额为人民币[具体金额]元。

五、申请事项1. 退税申请鉴于本人2023年度个人所得税存在退税空间，特此申请退还人民币[具体金额]元。

2. 补缴申请鉴于本人2023年度个人所得税存在补缴税款的情况，特此申请补缴人民币[具体金额]元。

六、相关证明材料为证明上述情况，本人已提供以下证明材料：1. 2023年度个人所得税汇算清缴申报表；2. 预缴税凭证；3. 副业收入相关证明；4. 专项附加扣除相关证明；5. 其他相关证明材料。

七、承诺事项1. 本人承诺以上所述情况真实可靠，如有虚假，愿承担相应法律责任；2. 本人将积极配合税务局的调查，确保退税补缴工作顺利进行。

八、结语鉴于本人2023年度个人所得税存在退税和补缴税款的情况，特此申请退税人民币[具体金额]元，补缴税款人民币[具体金额]元。

恳请税务局领导予以审批，并给予支持与帮助。

此致敬礼！申请人：[您的姓名] [报告日期]。