2017年经济法基础练习题4926

2017年经济法基础练习题多选题1、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收消费税C．我国仅对少数货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入之内E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多选题2、依据我国房产税的相关规定可知，下列税目属于免纳房产税的有()。

A．名胜古迹自用的房产B．军队自用的房产C．出租给个人居住的房产D．施工期间的临时性住房多选题3、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人多选题4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收消费税C．我国仅对少数货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入之内E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单选题5、位于某县城的某小型生态园，占地5000平方米，其中4000平方米用于露天种植各类有机农作物，其他土地上均有建筑物，2011年相关使用情况如下：(1)办公楼占地100平方米，原值600万元(包括中央空调70万元)，已经计提折旧100万元；(2)室外游泳池占地400平方米；(3)绿色餐馆占地300平方米；(4)附设的小超市占地200平方米，主要业务有：销售旅游明信片，提供照相服务，销售生态园所产的有机农产品，并承诺一次性购买100千克、距离在30千米以内的业务负责送货上门。

2012年1月份，税务稽查局对该生态园进行检查时发现，该生态园2011年12月份应缴纳营业税30000元，城市维护建设税1500元；该生态园未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，该公司于2012年1月30日办理了申报缴纳手续。

已知：从价计征房产税适用税率为 1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。

要求：根据上述资料，分析回答下列题：根据营业税法律制度的规定，该生态园附设小超市10月份从事的下列业务中，应当征收营业税的是()。

A．销售明信片取得收入2000元B．散销有机农产品取得收入30000元C．销售大宗有机农产品并送货上门取得收入80000元D．提供照相服务取得收入1500元单选题6、下列项目中，计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的()。

A．出售开发的商品房B．出售旧房C．虚报房地产成交价格的D．扣除项目金额不实的单选题7、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。

取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；(3)当年卷烟销售成本共计为221万元：财务费用10万元；(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)；(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

(房产税计算余值时的扣除比例为25%)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：购置安全生产专用设备应调整的会计利润为()万元。

A．-2.92B．+2.92C．+3.41D．-3.41多选题8、目前土地增值税的出售行为的征税范围主要是()。

A．出售国有土地使用权B．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售C．存量房地产买卖D．赠与房地产单选题9、下列关于关税的叙述，错误的是()。

A．关税是世界各国普遍的一个税种B．它是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税C．1985年国务院发布了《中华人民共和国进出口关税条例》D．1987年11月22日，第八届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》多选题10、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有()。

A．房屋出典期间，出典人为房产税纳税人B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税C．融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定D．外国人经营对外出租的房产也应缴纳房产税E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税单选题11、20年前，任何一个公司的执行官在选择重新设置公司总部时主要关心的是土地的成本。

今天一个执行官计划重设总部时主要关心的东西更广泛了，经常包括当地学校和住房的质量。

假如上面的信息是正确的，下列哪一项最好地解释了上面所描述的执行官关心方面的变化()A．20年前高质量的住房和学校像今天一样难以发现B．某些地区房地产税和学校税停止增加，允许许多人购买房屋C．公司执行官在做决定时总是考虑备选方案将怎样影响公司的利润D．一个近来人员缺乏的问题迫使公司找到尽可能多的方法来吸引新的雇员单选题12、某房地产开发项目的总开发成本为2600万元，竣工后的销售收入为4500万元，销售税金及附加为248万元，应缴纳的土地增值税为370万元，则该项目土地增值税后的开发成本利润率为()。

A．45.05%B．49.31%C．58.86%D．63.6%多选题13、下列有关房产税表述中正确的有()。

A．个人所有的住房出租后仍用于商业用途，免征房产税B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税不定项选择14、下列关于徇私舞弊不征、少征税款罪的说法，错误的是()A．本罪的主体是特殊主体，但并不仅限于税务机关的工作人员，其他负责征税的人员也可以构成本罪的主体，如海关工作不征人关人员的关税，也可以构成本罪B．本罪中的不征、少征应征税款，是指对依法应当征收的税款完全不予征收或者只征收一部分的行为C．本罪主观方面只能是故意，过失不构成本罪。

并且还要求行为人必须是居于徇私的动机D．本罪要求必须造成了国家税收的重大损失的，才构成犯罪多选题15、下列各项中，应该征收土地增值税的有()。

A．国家征用房地产B．国有土地使用权出让C．企业间的房地产互换D．国有土地使用权转让多选题16、下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有()。

A．房产所有人将房产赠与直系亲属B．企业兼并转让房地产C．房地产的继承D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产单选题17、下列选项中，需要缴纳土地增值税的是()。

A．个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后B．某地方政府转让国有土地使用权C．政府出让土地使用权D．土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属单选题18、2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是()元。

A．4800B．3840C．2400D．800多选题19、下列各项行为可以免征土地增值税的有()。

A．企业与企业之间的房地产交换B．企业以房地产对外投资C．在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让单选题20、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。

A．建成后开发企业转为自用的B．建成后开发企业用于出租的C．建成后直接赠与其他企业的D．建成后产权属于全体业主的-----------------------------------------1-答案：A, D暂无解析2-答案：A,B,D[解析] 《房产税暂行条例》第5条规定：“下列房产免纳房产税：一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；四、个人所有非营业用的房产；五、经财政部批准免税的其他房产。

”本法第6条规定：“除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。

”由此可知，AB两项符合题意，当选。

根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知，D项符合题意，当选。

对个人所有的非营利性用房给予免税，但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。

因此，C项不符合题意，应排除。

故本题答案为ABD。

3-答案：A,C,D暂无解析4-答案：A, D暂无解析5-答案：D[解析] (1)选项AB：销售有形动产应征收增值税；(2)选项C：销售货物同时提供送货上门服务的，属于混合销售行为，按主营业务应一并征收增值税；(3)选项D：提供照相服务应按“服务业”征收营业税。

6-答案：A[解析] 土地增值税中规定要按评估价的情形有：出售旧房及建筑物的；虚报、隐瞒成交价格的；扣除项目金额不实的；成交价低于房地产评估价，又无正当理由的。

7-答案：A[解析] 专用设备调减会计利润=70÷10÷12×5=2.92(万元)8-答案：A,B,C[解析] 土地增值税的出售行为的征税范围包括三种情况：(1)出售国有土地使用权； (2)取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售；(3)存量房地产买卖。

9-答案：D暂无解析10-答案：C,E[解析] 房产产权出典的应由承典人纳税，个人拥有的非营业用房产，免征房产税，外国人，外商投资企业和外国企业经营的房产，不适用房产税。

所以C、E 两项的表述正确。

11-答案：D[解析] 题目观点为：目前执行官在选择总部时对学校和住房的质量更加关注了。