匈牙利联邦税赋及收费要求

匈牙利联邦税赋及收费要求

企业税

匈牙利居民企业需要为其所有来源的所得缴纳企业税，无论其所得来源于何处且不管是否汇入匈牙利。如果一个企业在匈牙利组建或在此有其管理地点的则该企业归属于匈牙利。分支机构按其本地活动所得缴纳企业税。

一般而言，纳税和会计年度都要求结束于12月31日。不过，对外国注册企业的匈牙利分支机构和子企业来说，其会计年度可以不同于日历年如果该外国注册企业的会计年度不同于日历年。

征税对象为当年的应税利润和“预期利润”中的较高者，征税税率为19%。预期利润为有关会计年度的总收入与当年售出商品成本之差的2%。10%的折扣率适用的计税基础最大可达5亿匈牙利福林（该10%的折扣率将于2013年扩大到全部计税基础）。

居民企业需要预付企业税。自估的预付款基于上年的纳税结果而定。大部分纳税人必须在纳税年度最后一个月的第20天缴纳最高可达其估计年度应缴税费90%的款项。所有法人实体必须在结账日后150天内提交其纳税申报单。如果结账日为12月31日，则截止日为5月31日然后溢缴税费将在纳税人索要后的45天内返还。

资产利得税

企业的资产利得视作正常所得并按此征税。2007年1月1日起，参股免税制度免除了处理“报备参股”应缴的企业所得税。报备参股需要至少占有相关企业30%的资产，除控股外国公司之外。该免税仅适用于持股时间至少为一年的参股。

分支机构利润税

根据匈牙利分支机构署和海外注册企业商业代表署的法案，分支机构受到与本地企业等同的对待。

销售税/增值税

增值税的一般税率为25%。对牛奶、奶制品、面包以及其他烘培食品享有18%的折扣汇率。医药品、书籍、报纸以及地区供暖按5%的税率征收。金融及投资服务免税。

地方税项

准许地方当局按制定的法规向个人或商业体征收以下税项。

建筑税

一栋建筑的所有者可能需要缴纳每平方米表面面积最高1,100匈牙利福林或现值的3.6%的建筑税。

土地税

未经建设土地的所有者可能需要被征收每平方米200匈牙利福林或土地现值3%的土地税。

私人公共税

建筑或土地的所有者，以及非私人所有公寓的租户都可能需要缴纳此税。此税的最高限额为每处不动产或每个租赁权12,000匈牙利福林。

地方营业税

可能会按最高2%的税率来向经济活动的净销售收入减去售出商品购置的价格、承包商提供服务的价值以及原材料的成本后所剩的差额征税。对于临时活动可每天一次性征收最高1,000或5,000匈牙利福林的税费。

团结附加税

信用机构和金融企业要支付国家资助贷款利息5%的费用。

信用机构还应根据其修正后的2009年资产负债表总额另外缴纳特别税。对于税基达到500亿匈牙利福林的税率为0.15%，然后税基超过500亿匈牙利福林的按0.53%的税率征收。保险企业、金融企业和投资管理企业也应按其收入缴纳特别税。信用机构还需缴纳其税前利润的30%作为附加税，但该税可从特别税中扣除。

行业特别附加税

现已开始推行新的行业特别附加税。所影响的行业为店铺零售、电信及能源供给业。这些行业的纳税负担可从税前利润中扣除，因此使这些行业的企业税的计税基础有所减少。