外资集团公司财务制度
国外公司财务管理制度
第一章总则第一条为规范公司财务管理，确保公司财务活动合规、高效，维护公司利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及子公司、分支机构的财务活动。
第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 合法合规：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；2. 严谨规范：财务工作程序严谨，操作规范，确保财务数据的真实、准确、完整；3. 科学合理：运用现代财务管理方法，提高资金使用效率；4. 透明公开：财务信息公开透明，接受内外部监督。
第二章组织架构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部直接对总经理负责。
第五条财务部的主要职责：1. 负责制定和执行公司财务管理制度，组织实施财务预算；2. 负责编制、审核和报送公司财务报表；3. 负责公司资金管理，确保资金安全、合规使用；4. 负责公司成本、费用、利润等核算工作；5. 负责公司税务筹划、税务申报及税务合规工作；6. 负责公司财务风险控制；7. 负责公司财务报告的编制、审核和披露；8. 负责公司财务培训、咨询等工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则：1. 专款专用：严格按照预算执行，确保资金使用合规；2. 安全第一：确保资金安全，防止资金流失；3. 效率优先：提高资金使用效率，降低资金成本。
第七条公司资金管理包括以下内容：1. 资金预算：编制、审核和执行公司年度资金预算；2. 资金筹措：根据公司业务发展需要，合理筹措资金；3. 资金支付：严格按照预算执行，规范支付程序；4. 资金结算：确保资金结算及时、准确；5. 资金监督：加强对资金使用的监督，防范财务风险。
第四章成本费用管理第八条公司成本费用管理遵循以下原则：1. 严格控制：加强成本费用控制，降低成本费用支出；2. 合理分摊：合理分摊各项成本费用，确保成本费用核算准确；3. 优化结构：优化成本费用结构，提高公司盈利能力。
外资企业财务管理制度
外资企业财务管理制度摘要本文旨在介绍外资企业财务管理制度，并对其内容进行细致的分析和解读。
通过建立完善的财务管理制度，外资企业能够实现财务风险的控制和合规经营，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
本文主要涵盖了财务管理制度的目标、组织架构、职责分工、财务记录和报告、内部控制等方面的内容。
引言外资企业财务管理制度是指为了合理规范外资企业的财务运作而制定的一系列制度、规章和规定。
通过建立完善的财务管理制度，外资企业能够实现财务风险的控制和管理，确保企业合规经营，并提高财务决策的科学性和准确性。
外资企业财务管理制度的建立和有效执行对于外资企业的可持续发展至关重要。
1. 财务管理制度目标外资企业财务管理制度的目标是确保企业财务运作的合规性和高效性，提高企业的财务风险控制能力，为企业的长期发展提供有力的支持。
具体目标包括： - 确保财务决策的科学性和准确性； - 建立完善的财务内部控制体系，保障资产的安全； - 提高财务报告的透明度和可信度； - 加强财务信息的管理和利用，促进企业战略决策的制定； - 实现财务制度的规范化、标准化和专业化。
2. 财务管理制度组织架构外资企业财务管理制度的组织架构主要包括财务部门和财务管理委员会两个部分。
财务部门是外资企业财务管理制度中最核心的部门，负责企业财务业务的日常管理和实施。
财务部门的职责包括但不限于： - 负责企业财务规划和预测，制定财务目标和计划； - 开展财务分析和决策支持，为企业领导层提供财务意见和建议；- 进行日常的财务会计核算和分析，确保财务数据的准确性和及时性； - 编制财务报告和财务分析报告，向相关部门和机构提供财务信息； - 负责企业的资金管理、预算管理和成本管理； - 管理企业的内部控制体系，确保资产安全和风险控制； - 开展对外投资和融资的财务管理。
2.2 财务管理委员会财务管理委员会是外资企业财务管理制度的决策机构，负责对重大财务事项做出决策和审批。
外资财务制度
外资财务制度外资财务制度包括财务管理政策、财务管理流程、内部控制制度、财务报告制度等方面的规定和要求。
外国投资者在境外投资企业或跨国企业中应根据当地法律法规和国际财务管理准则，制定相应的财务制度，并确保全体员工严格遵守和执行。
下面将详细介绍外资财务制度的相关内容。
一、财务管理政策1. 外资企业应根据企业规模、行业特点和经营模式等因素，制定适合自身发展的财务管理政策。
财务管理政策应包括资金管理政策、资产管理政策、负债管理政策等方面的规定，以保障企业财务安全和稳健经营。
2. 资金管理政策是外资企业财务管理政策的核心内容之一，包括资金的募集、使用、监管和投资等方面的规定。
外资企业应合理规划资金需求和使用，确保企业运营资金充裕，并优化投资组合，提高资金利用效率。
3. 资产管理政策是外资企业财务管理政策的重要组成部分，主要包括资产采购、使用和处置等方面的规定。
外资企业应科学管理资产，定期进行资产清查和评估，及时更新资产信息，保障资产的安全和稳定增值。
4. 负债管理政策是外资企业财务管理政策的必要内容之一，涉及外资企业对外部债务的管理和还款等重要事项。
外资企业应根据实际情况，合理选取债务工具和融资方式，确保债务与资产之间的平衡，维护企业资信和声誉。
二、财务管理流程1. 外资企业应建立健全的财务管理流程，包括会计凭证的录入、审核和归档、财务报表的编制和审计等环节。
财务管理流程应合理分工、明确责任，实行双重核算和审批制度，提高财务管理效率和准确性。
2. 外资企业应定期对财务管理流程进行评估和改进，及时发现和解决存在的问题和风险。
外资企业还应建立财务制度档案和备份，确保财务管理流程的可追溯性和稳定性，避免人为错误和失误。
三、内部控制制度1. 外资企业应建立健全的内部控制制度，包括内部审计制度、风险管理制度、合规管理制度等方面的规定。
内部控制制度是外资企业财务管理体系的重要组成部分，有助于规范企业内部行为和提高管理效能。
外资企业财务外包管理制度
外资企业财务外包管理制度一、总则为规范外资企业财务外包管理，提高财务管理水平，保障企业财务安全，制定本管理制度。
二、财务外包管理范围外资企业的财务外包管理范围包括但不限于财务会计、税务申报、报表编制、成本控制等财务相关业务。
三、外包管理方的选择外资企业在选择财务外包管理方时，应严格审查管理方的资质、信誉、实力等情况，并签订详细的合同约定，明确双方的权利义务。
四、外包管理服务内容1. 财务会计：包括企业的日常记账、凭证录入、账务处理、月度汇总等工作。
2. 税务申报：包括增值税、所得税等税种的申报和缴纳工作。
3. 报表编制：包括资产负债表、损益表、现金流量表等财务报表的编制。
4. 成本控制：对企业的成本进行分析和控制，提出合理化建议。
五、外包管理服务流程1. 外包管理方按照合同约定的服务内容和标准，按时按质完成所承担的工作。
2. 外资企业应配合外包管理方提供所需的相关资料，保证工作的顺利进行。
3. 外包管理方应及时向外资企业汇报工作进展情况，接受企业的监督和检查。
4. 外包管理方应保障企业的财务信息安全，严格遵守相关法律法规和规范。
六、外包管理服务评估外资企业应定期对外包管理服务进行评估，并根据评估结果对管理方的服务进行调整和改进。
七、外包管理服务费用外资企业与外包管理方应合理确定服务费用，并明确费用结算方式和标准。
八、违约责任外包管理方如违反合同约定或未按时按质完成工作，应承担相应的违约责任，并赔偿外资企业因此造成的损失。
九、附则本管理制度自颁布之日起实施，由外资企业财务部门负责解释并更新。
外资企业的其他管理制度与本管理制度不一致的，以本管理制度为准。
外资代表处财务制度
外资代表处财务制度一、总则为规范外资代表处的财务管理，提高财务管理效率和质量，保证代表处财务数据的真实性、准确性和完整性，制定本财务制度。
二、账务管理1. 代表处应按照国家有关法律法规和会计准则的规定开设各类账簿，明确记载代表处的经济业务活动。
所有账簿必须按时、准确、完整地记录代表处的经济活动，以便查验。
2. 代表处应当按照财务制度的规定实行会计核算。
记账人员必须按照规定的程序和方法进行会计核算，确保财务数据的真实、准确、完整。
3. 代表处的所有经济业务必须由负责人或其授权的人员审核并签字确认。
4. 代表处应当按照规定的期末结账程序和方法进行核算、编制财务报表，并提交给总部及相关监管机构。
5. 代表处的财务年度应当与总公司的财务年度相一致，否则需要提前报备并获得总公司同意。
三、往来款项管理1. 代表处的往来款项必须按照规定的程序和方法进行管理，确保往来款项记录的真实性、准确性和完整性。
2. 代表处应当建立完善的往来款项管理制度，明确往来款项的收付流程、责任主体、权限范围和监督措施。
3. 代表处应当对付款单位的资信状况进行评估，并根据评估结果确定相应的付款方式和授信额度。
4. 代表处接收的款项必须及时入账，并按照规定的程序和方法进行核实和确认。
5. 代表处的付款必须经过负责人或其授权的人员审批，并按照规定的程序和方法进行支付。
四、资金管理1. 代表处的资金必须按照规定的程序和方法进行管理，确保资金安全、充裕和合理利用。
2. 代表处应当建立完善的资金管理制度，明确资金的来源和用途、规范资金的调拨和使用、加强对资金流向的监督和控制。
3. 代表处的资金必须放置在合法的银行账户，不得私自挪用或外借。
4. 代表处应当定期对资金进行清查和核对，及时发现并解决资金管理中的问题。
5. 代表处必须建立健全的资金监管机制，加强对资金的日常管理和监督，防止资金的漏洞和损失。
五、固定资产管理1. 代表处的固定资产必须按照规定的程序和方法进行管理，确保固定资产的安全、完整和有效利用。
外商投资企业财务管理制度
第一章总则第一条为了规范外商投资企业的财务管理工作，保护国家、企业和投资人的合法权益，依据《中华人民共和国外商投资企业法》及国家有关财务法规，特制定本制度。
第二条本制度适用于在我国境内依法设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业。
第三条外商投资企业应遵循国家法律法规，建立健全财务管理制度，确保财务活动的合法性、合规性和透明度。
第二章财务会计机构、人员和制度第四条外商投资企业应当设置财务会计机构，配备专职财务会计人员，负责企业财务管理工作。
第五条财务会计人员应当具备相应的专业资格，严格执行国家会计准则和财务会计制度。
第六条外商投资企业应建立健全财务会计制度，包括：（一）内部会计控制制度，确保财务活动合法合规；（二）财务报告制度，定期编制财务报表，真实反映企业财务状况；（三）资金管理制度，规范资金筹集、使用和偿还；（四）成本费用管理制度，合理核算成本费用，提高经济效益；（五）固定资产管理制度，规范固定资产的购置、使用和处置。
第三章财务核算第七条外商投资企业应按照国家会计准则进行财务核算，确保财务信息的真实、准确、完整。
第八条外商投资企业应建立健全财务核算制度，包括：（一）会计科目设置，符合国家会计准则要求；（二）账务处理程序，规范会计核算流程；（三）财务报表编制，按照国家会计准则要求编制财务报表；（四）会计档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计档案。
第四章财务监督第九条外商投资企业应接受国家财政、审计、税务等部门的监督检查。
第十条企业内部应设立财务监督机构，对财务活动进行监督，确保财务管理的规范性和有效性。
第五章财务管理第十一条外商投资企业应加强财务管理，提高资金使用效益。
第十二条企业应制定合理的投资计划，确保投资项目的可行性。
第十三条企业应加强成本费用管理，严格控制成本费用支出。
第十四条企业应建立健全资金管理制度，确保资金安全。
第十五条企业应加强税收筹划，依法合规享受税收优惠政策。
境外企业财务管理制度
第一章总则第一条为规范我国境外企业财务行为，加强财务管理，保障企业资产安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等相关法律法规，结合我国境外企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内企业依法设立的境外分支机构、子公司、合营企业等境外企业。
第三条境外企业财务管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守我国法律法规和境外相关法律法规，确保财务行为合法合规。
（二）真实性原则：确保财务数据真实、准确、完整。
（三）及时性原则：及时反映企业财务状况，为经营管理提供依据。
（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低成本，增加企业盈利。
第二章组织机构与职责第四条境外企业应设立财务管理部门，负责企业财务管理工作。
第五条财务管理部门的主要职责：（一）建立健全财务管理制度，组织实施财务管理工作。
（二）编制、执行财务预算，控制成本费用。
（三）进行会计核算，编制财务报表。
（四）管理企业资产，确保资产安全完整。
（五）组织内部审计，防范财务风险。
（六）负责与其他部门的沟通协调。
第三章资金管理第六条境外企业应建立完善的资金管理制度，确保资金安全、合规、高效。
第七条资金管理制度包括：（一）资金筹集：合理确定资金筹集渠道，降低融资成本。
（二）资金支付：严格按照预算执行，控制资金支出。
（三）资金结算：规范结算流程，确保资金安全。
（四）外汇管理：遵守我国外汇管理规定，合理进行外汇收支。
第四章资产管理第八条境外企业应加强资产管理，确保资产安全、完整。
第九条资产管理制度包括：（一）固定资产管理：建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、使用、维护和处置。
（二）无形资产管理：加强无形资产的保护和利用，确保无形资产价值最大化。
（三）投资管理：合理确定投资方向，加强投资风险控制。
第五章财务核算与报告第十条境外企业应按照我国会计准则和境外相关会计准则进行财务核算。
第十一条财务报告包括：（一）月度财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表等。
外资企业财务管理制度范本
外资企业财务管理制度范本一、总则1.1 目的本制度的目的是为了确保外资企业的财务管理工作规范、高效，保障企业财务安全，提高财务决策的准确性和实时性。
1.2 适用范围本制度适用于所有外资企业，包括独资企业、合资企业和外商投资企业。
1.3 定义1.3.1 外资企业：指外国投资者在中国境内设立的企业，包括独资企业、合资企业和外商投资企业。
1.3.2 财务管理：指对企业资金、资产、负债和权益的全面管理，包括财务规划、财务分析、财务报告等方面。
二、财务规划和预算2.1 财务目标外资企业应制定明确的财务目标，如实现盈利增长、资产增值等，并与企业整体经营目标相一致。
2.2 财务预算外资企业应每年制定财务预算，包括收入、成本、投资、资金筹集等方面，并定期进行审查和调整。
三、会计核算和财务报告3.1 会计政策外资企业应制定明确的会计政策，符合国家相关法律法规和会计准则，并及时更新。
3.2 会计准则外资企业应遵循中国会计准则或国际财务报告准则（IFRS）等相关会计准则，确保财务报告的准确性和可比性。
3.3 财务报告外资企业应按照规定时间制定财务报告，包括月度报表、季度报表和年度报表，并确保报表内容真实、完整。
四、资金管理4.1 财务预测外资企业应根据市场情况和企业经营计划，制定资金需求的财务预测，并根据预测结果进行资金筹措。
4.2 资金调度外资企业应合理调度资金，确保企业资金流动的平衡和有效运营，减少资金的闲置和浪费。
五、成本管理5.1 成本控制外资企业应建立健全的成本核算体系，控制成本费用，提高企业经济效益和竞争力。
5.2 成本分析外资企业应进行成本分析，包括直接成本分析和间接成本分析，以便更好地理解成本结构和影响成本的因素。
六、审计和内部控制6.1 审计制度外资企业应建立独立的内部审计机构或委托专业机构进行审计，并报告给企业高层管理人员。
6.2 内部控制外资企业应建立健全的内部控制制度，确保企业财务活动的合规性和风险控制。
中华人民共和国外商投资企业财务管理规定
中华人民共和国外商投资企业财务管理规定文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1992.06.24•【文号】[92]财工字第294号•【施行日期】1992.06.24•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】会计,企业正文*注：本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章目录（第六批）的通知》（发布日期：1997年9月8日实施日期：1997年9月8日）废止中华人民共和国外商投资企业财务管理规定（１９９２年６月２４日财政部，（９２）财工字第２９４号发布）第一章总则第一条为了实施对外商投资企业财务工作的管理和监督，保护国家、企业和投资人的利益，根据国家关于外商投资企业的法律、法规，制定本规定。
第二条本规定适用于依照中国法律批准在中国境内设立的外商投资企业，包括中外合资经营企业（以下简称合营企业）、中外合作经营企业（以下简称合作企业）和外资企业。
外商投资企业的财务活动，遵守中国的有关法律、法规和本规定，并接受财政机关的检查和监督。
第三条全国外商投资企业的财务工作由财政部统一管理。
省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）（以下简称主管财政机关）具体管理本地区所属外商投资企业的财务工作。
中央企业主管部门依法对其所属企业举办的外商投资企业的财务工作进行指导、帮助和监督。
第四条外商投资企业在办理工商登记后３０天内，向主管财政机关提交批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。
企业生产经营期间，投资人增资、转让投资权益或者改变合作条件的，在依法办理变更手续后３０天内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。
第二章财务会计机构、人员和制度第五条外商投资企业应当在中国境内企业所在地设置财务会计机构。
规模较小，设置财务会计机构确有困难的，可以不设，但须报知主管财政机关或中央企业主管部门。
企业应当配备合格的财务会计人员，依法办理财务会计工作。
财会人员因故离职时，须办妥交接手续，不得中断财务会计工作。
企业财务会计机构的具体设置，由董事会（或联合管理机构，下同）依照健全、有效的原则确定。
外资企业财务管理制度
外资企业财务管理制度1. 背景外资企业作为在国外投资并在境外运营的企业，其财务管理制度对于确保企业经营的规范和有效至关重要。
外资企业财务管理制度是指为了实现财务目标，合理配置和管理企业资金、开展财务活动所建立的一系列规章制度和程序。
本文将介绍外资企业财务管理制度的重要性、内容以及实施过程。
2. 重要性外资企业财务管理制度的建立和完善对企业的发展和稳定运营起着至关重要的作用。
以下是几个需要注意的重要方面：2.1 法规合规性外资企业在海外经营必须遵守当地法律法规，包括财务管理方面的规定。
建立和执行财务管理制度可以确保企业在经营过程中遵守当地法规，避免违法风险。
2.2 资金管理和风险控制外资企业的资金管理和风险控制对于企业的生存和发展至关重要。
财务管理制度应明确规定企业的资金管理政策、流程和标准。
通过合理的资金规划和控制，外资企业可以降低经营风险，确保资金的有效利用。
2.3 财务报告和透明度财务报告是外资企业向内外部利益相关方提供的重要信息之一。
财务管理制度应包括财务报告的编制标准和程序，确保报告的准确性和透明度。
这有助于提高企业的信誉度和透明度，吸引投资者和合作伙伴。
3. 内容外资企业财务管理制度的内容应包括以下方面：3.1 财务目标和策略财务管理制度应明确企业的财务目标和战略，包括资产负债管理、资金优化、盈利能力提升等方面。
这为企业的财务决策和经营活动提供了指导和参考。
3.2 资金管理资金管理是外资企业财务管理的核心内容之一。
财务管理制度应包括资金预算、资金筹集、资金使用和资金监控等方面的规定。
3.3 财务报告和核算财务报告和核算是外资企业财务管理的重要环节。
财务管理制度应明确财务报告的编制标准和程序，包括收入核算、成本核算、资产负债表和利润表的编制等。
3.4 内部控制内部控制是外资企业财务管理中的重要环节，对于防范风险和防止内部欺诈行为具有重要作用。
财务管理制度应明确内部控制的要求和程序，确保企业财务活动的合规性和有效性。
集团海外子公司财务管理制度
一、总则为了规范集团海外子公司的财务行为，加强财务管理，防范财务风险，保障海外资产安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合集团实际情况，特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行集团财务管理制度。
2. 坚持合规经营，确保财务信息的真实、准确、完整。
3. 加强内部控制，防范财务风险。
4. 提高资金使用效率，降低成本。
5. 强化责任追究，确保财务管理制度落实到位。
三、组织机构与职责1. 集团总部设立财务管理部门，负责制定、监督和执行集团海外子公司财务管理制度。
2. 海外子公司设立财务部门，负责子公司财务管理工作，具体职责如下：（1）负责子公司的财务核算、报告和审计工作；（2）负责子公司资金管理，确保资金安全、合规使用；（3）负责子公司税务筹划和申报工作；（4）负责子公司成本控制和预算管理；（5）负责子公司财务风险管理和内部控制；（6）完成集团总部交办的其他财务工作。
四、财务管理内容1. 财务核算与报告（1）严格按照国家会计准则进行财务核算，确保财务信息的真实、准确、完整；（2）定期编制财务报表，及时向上级汇报财务状况。
2. 资金管理（1）制定合理的资金预算，确保资金合理使用；（2）加强现金流管理，防范资金风险；（3）严格执行资金支付审批制度，确保资金安全。
3. 税务筹划与申报（1）根据所在国家（地区）税法规定，合理进行税务筹划；（2）按时、准确申报税务，确保合规经营。
4. 成本控制与预算管理（1）制定合理的成本控制措施，降低成本；（2）编制年度预算，严格执行预算管理。
5. 财务风险管理与内部控制（1）建立健全财务风险管理体系，识别、评估和防范财务风险；（2）加强内部控制，确保财务活动合规、有效。
五、责任追究1. 对违反本制度规定的，视情节轻重，给予警告、记过、降级、撤职等处分。
2. 对因失职、渎职造成集团海外子公司财务损失的，依法追究相关人员的责任。
境外公司财务管理制度
境外公司财务管理制度一、引言境外公司财务管理制度是指为了规范境外公司的财务运作，确保其财务活动符合相关法律法规和公司内部规章制度的一套规范性文件。
该制度旨在提高境外公司财务管理的效率和透明度，降低风险，保护公司利益。
本文将重点阐述境外公司财务管理制度的重要内容。
二、财务管理架构1. 财务部门设置和职责划分：明确境外公司财务部门的设置及相关人员职责，确保各项财务工作有专人负责。
2. 汇报体系：建立相应的财务管理报告体系，确保相关财务信息的及时准确传递和沟通。
三、财务会计管理1. 会计制度：明确境外公司的会计制度，包括会计准则和会计政策，以确保会计处理符合相关规定。
2. 财务报告：规定财务报告的编制要求和时间节点，并且要求财务报告必须真实、准确、完整。
3. 固定资产管理：规定固定资产的购置、计量、评估等管理要求，确保资产的安全和价值的保护。
四、财务预算和控制1. 财务预算：规定境外公司财务预算编制的原则和方法，确保预算的科学性和可行性。
2. 费用控制：规定费用的审核、报销、限制等政策，以控制和减少不必要的费用支出。
3. 成本控制：建立成本核算体系，以及成本控制的评价指标，确保成本的合理性和降低成本。
4. 风险管理：规定相关风险的辨识和评估方法，并制定相应的风险应对措施。
五、资金管理1. 资金规划：建立资金计划和筹资计划，以保证境外公司的资金供给和运营正常进行。
2. 资金使用：明确资金使用的权限和限制，防范资金的滥用和浪费。
3. 资金监控：建立资金监控机制，确保资金的流动和使用符合相关规定和合理的运营需求。
六、税务合规管理1. 税务筹划：进行合法合规的税务筹划，减少税务负担。
2. 税务申报：确保及时准确地完成境外公司的税务申报工作，避免因税务问题产生的风险。
3. 税务审计：保证境外公司财务报表和税务申报的真实性和合规性，防范税务审计风险。
七、内部控制1. 业务流程：规范业务流程，确保有效的内部控制措施得以落实。
中外合资公司账务管理制度
一、总则为加强中外合资公司的财务管理，规范账务处理，确保财务信息的真实、准确、完整，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等国家相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于中外合资公司的所有业务活动，包括但不限于采购、销售、研发、投资、融资等。
三、财务管理制度1. 账务处理（1）中外合资公司应严格按照国家会计准则和税法规定进行账务处理，确保财务信息的真实性。
（2）账务处理应遵循权责发生制原则，即收入和费用应按照实际发生的时间进行确认。
（3）账务处理应遵循配比原则，即收入与费用应相互匹配。
2. 会计凭证（1）中外合资公司应建立健全会计凭证制度，所有业务活动均应开具合法、规范的发票或收据。
（2）会计凭证应真实、完整、合法，包括日期、凭证编号、摘要、金额、附件等。
3. 账务核对（1）中外合资公司应定期进行账务核对，确保账账、账实、账证相符。
（2）发现差异时，应及时查明原因，并进行调整。
4. 财务报告（1）中外合资公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（2）财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。
四、财务人员管理1. 财务人员应具备相应的会计专业资格，遵守职业道德，保守公司秘密。
2. 财务人员应参加公司组织的培训，提高业务水平。
3. 财务人员应按照公司规定，认真履行职责，确保财务工作的顺利进行。
五、监督管理1. 中外合资公司应设立财务管理部门，负责公司财务工作的监督管理。
2. 财务管理部门应定期对财务工作进行审计，确保财务工作的合规性。
3. 公司领导应对财务工作进行监督，确保财务工作的顺利进行。
六、附则1. 本制度由中外合资公司财务管理部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
3. 本制度如需修改，由中外合资公司董事会决定。
外企财务资料管理制度范本
第一章总则第一条为加强本公司的财务资料管理，确保财务资料的完整、准确、安全，根据国家有关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有财务资料的收集、整理、保管、使用、销毁等各个环节。
第三条财务资料管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：财务资料应符合国家法律法规的要求，确保其真实、合法、有效。
（二）完整性原则：财务资料应完整无缺，不得遗漏、伪造、篡改。
（三）准确性原则：财务资料应准确无误，确保其真实反映公司的财务状况。
（四）安全性原则：财务资料应采取有效措施，防止泄露、损毁、丢失。
第二章财务资料分类与归档第四条财务资料分为以下几类：（一）原始凭证：包括发票、收据、银行对账单、支票等。
（二）记账凭证：包括记账凭证、汇总记账凭证等。
（三）会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。
（四）财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（五）财务计划、预算、分析报告等。
第五条财务资料归档要求：（一）财务资料应按照时间顺序、类别进行归档，并编制目录。
（二）归档的财务资料应完整、清晰、无损坏。
（三）归档的财务资料应使用专用档案盒、文件夹等存放。
第三章财务资料保管与使用第六条财务资料保管：（一）财务资料由财务部门指定专人负责保管。
（二）财务资料应存放在安全、防火、防盗、防潮、防虫的环境中。
（三）财务资料保管期限根据国家法律法规和公司实际情况确定。
第七条财务资料使用：（一）财务资料的使用应严格按照权限和程序进行。
（二）查阅、复制财务资料应办理登记手续，并注明用途。
（三）未经授权，不得泄露、传播、损毁财务资料。
第四章财务资料销毁第八条财务资料销毁：（一）销毁财务资料应严格按照国家法律法规和公司规定进行。
（二）销毁前应编制销毁清单，经审批后方可销毁。
（三）销毁财务资料应采取焚毁、碎纸等方式，确保无法恢复。
第五章责任与奖惩第九条财务资料管理责任人：（一）财务部门负责人对本部门财务资料管理负责。
（二）财务资料保管人员对所保管财务资料的安全、完整负责。
境外公司财务管理制度
第一章总则第一条为规范境外公司的财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于所有在境外设立的公司及其分支机构。
第三条境外公司财务管理应遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国内外相关法律法规，确保财务行为合法合规。
2. 全面性原则：全面反映公司的财务状况和经营成果。
3. 实事求是原则：如实反映公司的经济业务，不得隐瞒或虚构。
4. 保密原则：严格保守公司财务信息，防止泄露。
第二章财务组织架构第四条境外公司应设立财务部，负责公司财务管理工作的组织实施。
第五条财务部负责人应具备相应的财务管理和会计专业知识，负责领导财务部门的工作。
第六条财务部门内部应设立以下岗位：1. 财务主管：负责财务部门的全面管理工作。
2. 会计：负责编制财务报表、核算财务数据等工作。
3. 出纳：负责现金和银行存款的收付工作。
4. 资产管理：负责固定资产、无形资产的管理工作。
5. 风险控制：负责财务风险的控制和监督工作。
第三章财务核算与报告第七条境外公司应按照会计准则和会计制度进行财务核算，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。
第八条财务核算应遵循以下程序：1. 收集和审核原始凭证。
2. 填制记账凭证。
3. 登记会计账簿。
4. 编制财务报表。
第九条境外公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并按时向上级公司报送。
第十条财务报表应经财务主管审核，由公司负责人签字批准后报送。
第四章资金管理第十一条境外公司应建立健全资金管理制度，确保资金的安全、合理使用。
第十二条资金管理应遵循以下原则：1. 合规性原则：遵守国内外相关法律法规，确保资金使用合法合规。
2. 效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
3. 安全性原则：确保资金安全，防止资金损失。
第十三条境外公司应设立资金管理部门，负责资金收支的日常管理。
境外公司财务管理制度
一、总则为加强我公司境外公司财务管理，确保财务活动的合规性、规范性和有效性，防范财务风险，提高财务管理水平，特制定本制度。
二、财务管理组织架构1. 境外公司设立财务部，负责公司财务管理工作的具体实施。
2. 财务部设经理一名，负责财务部的全面工作。
3. 财务部下设会计、出纳、审计等岗位，分别负责具体的财务工作。
三、财务管理制度1. 财务预算管理（1）境外公司应根据公司发展战略和业务需求，编制年度财务预算，报总部审批。
（2）财务预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。
2. 资金管理（1）境外公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规、高效。
（2）资金收支必须按照国家法律法规和公司制度执行，严禁挪用、侵占公司资金。
3. 会计核算制度（1）境外公司应按照《企业会计准则》和公司内部会计制度进行会计核算。
（2）会计核算应做到真实、准确、完整、及时，确保财务报表的可靠性。
4. 内部审计制度（1）境外公司应建立健全内部审计制度，对财务活动进行监督和检查。
（2）内部审计应定期开展，对发现的问题及时整改，确保财务活动合规。
5. 外部审计（1）境外公司应积极配合外部审计机构的工作，接受外部审计。
（2）外部审计结果应作为公司改进财务管理工作的重要依据。
6. 风险控制（1）境外公司应建立健全风险管理体系，识别、评估、控制财务风险。
（2）对重大财务风险，应制定应对措施，确保公司财务安全。
四、财务报告及信息披露1. 境外公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务报表应真实、准确、完整、及时地反映公司财务状况和经营成果。
3. 境外公司应按照国家法律法规和公司制度要求，及时披露财务信息。
五、附则1. 本制度适用于我公司境外公司。
2. 本制度由财务部负责解释。
3. 本制度自发布之日起实施。
集团公司海外财务管理制度
集团公司海外财务管理制度集团公司海外财务管理制度一、总则为规范集团公司海外财务管理行为，保护公司的财务安全，提高财务管理效率，特制定本《集团公司海外财务管理制度》。
本制度适用于集团公司及其下属子公司在海外的财务管理工作。
二、海外财务管理职责和权限1. 财务管理职责：收集、整理、汇总海外子公司的财务数据。
分析和审核海外子公司的财务报表，确保其真实、准确和合规。
编制集团公司的海外财务报表并及时上报。
负责与海外子公司的财务沟通和协调工作。
2. 财务管理权限：授权人员应按照职责和权限明确规定的范围履行职责。
授权人员应确保财务管理工作的合法性、可靠性和规范性。
三、财务报表编制和上报1. 财务报表编制：海外子公司应按照集团公司的财务制度和会计准则编制财务报表。
财务报表编制应确保数据的准确性，反映实际业务情况。
财务报表编制应按照规定的时间节点和报表格式进行。
2. 财务报表上报：海外子公司应按时上报财务报表给集团公司财务部门。
财务报表上报应通过安全和可靠的方式进行，确保报表不被篡改或泄漏。
四、资金管理1. 海外资金流动管理：海外子公司的资金流动应按照集团公司的资金管理政策进行。
资金流动应遵循法律法规和跨国贸易相关的规定。
2. 外汇管理：海外子公司的外汇管理应按照国家的外汇管理政策进行。
外汇交易应通过合法金融机构进行，确保合规与安全。
五、税务管理1. 税务筹划：海外子公司应按照国家和所在国家的税收法律法规进行税务筹划。
税务筹划应遵循合法合规的原则，确保税收成本最优化。
2. 税务合规：海外子公司应按时按规定上报纳税申报表和相关税务信息，确保税务合规。
海外子公司应密切关注所在国家的税务政策变化并及时进行调整。
六、风险管理1. 汇率风险管理：集团公司应制定汇率风险管理政策，明确汇率风险的承担和应对措施。
对于有汇率风险的交易，应进行合适的对冲和保护措施。
2. 市场风险管理：集团公司应建立和完善市场风险管理体系，及时监测和评估市场风险。
境外公司财务管理制度
XX股份有限公司境外公司财务管理制度第一章总则第一条：为了加强XX股份有限公司（以下简称“股份公司”）境外公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的有关规定,结合股份公司财务管理要求，制定本制度。
第二条：本制度适用于股份公司全资与控股的所有境外权属公司及机构（以下简称“境外公司”）O第二章财务管理原则第三条：未经股份公司批准，境外公司不得擅自以任何方式向外筹集资本金，注册资本必须聘请所在国家或地区验资机构验资，并出具验资报告，在生产经营期间内，不得以任何方式抽逃出资。
第四条：未经股份公司批准，境外公司不得擅自展开股权投资。
第五条：境外公司的各项经济活动与经营行为不得超越该公司章程规定的经营范围，必须遵守所在地的财税相关法律法规和政策要求o如需变更经营范围的，需经该公司股东会（或董事会）审议批准，境外公司为境内股东单位（以下简称“上级单位”）的全资权属公司的，由上级单位审议批准（本制度后文涉及到审批权限的内容，境外全资权属公司均按本款执行，不再单独表述）。
第六条：重大经济事项决策均须报境外公司股东会（或董事会）审议决定。
重大经济事项包括但不限于：年度生产经营计划、投资计划、全面预算方案及其调整方案；利润分配方案；对外股权投资；重大固定资产投资；重大固定资产处置；融资方案；重大资金支出；境外公司应在制度中明确规定上述重大固定资产投资、处置与重大资金支出的范围和标准，并列入公司股东会（或董事会）议事规则。
第七条：境外公司财务负责人组织所在公司日常财务工作，行政管理上向所在公司总经理负责，业务管理上向上级单位财务部负责。
第八条：股份公司财务管理部有权并应当对境外公司财务工作进行检查、监督和指导。
第九条：境外公司财务部应定期或不定期地向上级单位汇报财务情况，并接受上级单位财务部的检查、监督和指导，财务负责人应至少每年一次以现场、视频或书面的方式向股份公司财务管理部或董事会进行述职报告。
德国公司的财务管理制度
德国公司的财务管理制度作为欧洲经济强国之一，德国拥有许多高效的工业和经济体系，而财务管理制度对其稳定经济发展起到了至关重要的作用。
德国公司的财务管理制度几乎是所有企业的核心管理之一，在其管理体系与规划中扮演着至关重要的角色。
财务管理制度的组成在德国的企业中，财务管理制度一般由以下三个部分组成：1. 会计制度德国的会计制度是基于德国商法和它的补充法律规定，同时还需遵循国际会计准则（IAS）和国际财务报告准则（IFRS）等安排。
通过日常的记账、报告和审计，会计制度确保公司的财务记录准确无误。
2. 财务决策制度财务决策制度不仅仅涉及到公司资金的配置、筹资和现金流量的管理，也包括了财政政策、风险管理和管理员工的福利待遇等方面。
这能帮助公司的高管在风险和机会之间寻求平衡，并控制公司的财务状况。
3. 外部与内部财务审计制度财务审计制度可以确保公司的财务记录是准确、透明、且符合国际会计要求的。
内部审计师通过对公司的审计，为高层管理提供自己的意见，帮助他们对公司的财务状况有更深入的了解。
外部审计制度则确保公司的财务报告的合法性和准确性，并为股东和投资者提供信心。
德国公司的财务管理体系德国公司的财务管理体系以效率和精确的预算为核心，为高管制定明确的财务目标、规划盈利和成本控制。
它的预算方法非常灵活，并且能够根据市场变化不断地调整。
在预算编制期间，高管和经理们通常会比较关注哪些行业会出现变化，并且预测出公司可能面临的各种风险。
对于每个可预见的风险，预算都需要提供一个相应的资金预算方案，以便在发生突发状况时迅速做出反应。
在制定预算方案的过程中，德国公司也会考虑到所有税收影响。
与其他国家相比，德国的税收法规较为呆板，但对于国内或国外的公司在税收方面都能够得到非常令人满意的待遇。
德国的税收法规也是建立在国际会计法规上的，这意味着会计师需要按照国际会计标准来记录和报告公司的财务状况。
除此之外，德国公司还非常注重审核控制，这对于一些财务审核、消费控制、深度审计和风险评估都是至关重要的。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财务制度2012年6月目录：一、概述二、账务处理三、费用审批程序及报销标准四、资产管理五、合同管理六、预算制度七、会计职责分工及会计档案管理八、结束语一、概述***********公司注册于******，***********是其控股公司。
行业性质为********。
公司严格按照《企业会计制度》和国家其他财会法规以及投资方的财务制度设置账务、进行会计核算；规范相关货币资金收付；管理公司资产；保证会计资料的安全与完整。
二、账务处理按照《工业企业财务制度》设置会计账簿，进行会计核算。
1.记账本位币为人民币，外币结算业务可以采用复币式记账；2.会计年度为日历年度，即每年1月1日至12月31日；3.记账原则为权责发生制；4.固定资产折旧计提方法为直线法，残值率为10%，一般办公设备的折旧期限为5年，大型机电设备折旧期限为10年；5.递延资产按照受益期限平均摊销；6.外币核算采用固定汇率即每月1日中国人民银行公布的中间价作为当月记账汇率，每月按照月末的汇率进行汇兑损益调整；7.设置的总账科目（附件一：总账科目表）8.由于业务需要，除处理公司会计帐目外，也要为公司管理名下的**处理有关帐目。
个别物业必须设有独立帐目，以避免引起日后业主的误会。
9.根据国家财税机关要求和投资公司的会计报表格式，在规定的时间报送定期会计报表和临时报表。
三、费用审批程序及报销标准严格按照投资方规定的审批权限和申请程序办理款项的支付，付款申请需附充分书面资料以证明支付的必要性和金额的准确性。
1.费用审批权限：2.费用审批程序：大额资本性支出：申请人递交资产或工程支出立项文件总经理或执行董事签字签订供应或施工合同根据合同填写付款申请书部门经理审查后在核查栏签字确认财务部准备支票或汇款申请书（境外）财务主任核查后在核查栏签字确认财务总监审批签字总经理审批签字执行董事/董事长签字批准加盖相应银行印鉴通知申请人付款并索要发票一般费用支出：填写付款申请书（申购低值物品应附已由总经理签字的物品申购书）部门经理审查后在核查栏签字确认需以银行存款支付的财务部准备支票财务主任核查后在核查栏签字确认财务总监审批签字总经理审批签字执行董事/董事长签字批准加盖相应银行印鉴通知申请人付款并索要发票3.费用支付标准移动通讯费通过银行托收的话费超过标准部分向个人收取，个人交费的提供交费凭据后根据标准报销。
实际话费低于报销标准的实报实销。
（附件二：现行各岗位移动通讯费标准）出差出差前先填“请款单”，觅妥职务代理人，出差完成后填付款申请单；交通费需在发票背面注明起始地点，因公报销，因私不报销。
出差（包括所有城市）乘飞机到达目的地后，一律乘大巴进城，然后打的。
住宿请通过秘书统一订房，膳食费每天80.00元(早餐20.00,中餐、晚餐各30.00,按实际时间分餐次报销)。
因公长途电话费凭饭店明细单报销。
Mini bar酒类饮料不得报销。
请客户用餐请事先知会主管。
在时间允许和节约费用的前提下，可选择火车卧铺，与飞机票差额部分不再补贴。
市内交通费外出办公，公司报销车费，如起止地点紧邻地铁，尽量搭乘地铁。
超时工作餐费及车费工作日：当天超过19:30，可申请1次餐票，超过21.00并可报销公司到家的车费。
假日：4小时以上可申请1次餐票，超过8小时以上可申请2次餐票，并可报销公司到家车资。
四、资产管理1.固定资产管理财务部负责资产的帐务管理；行政部负责办公设备、办公家具等公用固定资产的管理；网络运维部负责网络设备、演示设备、集团电话及全部电气设备的管理。
账务管理包括的内容：1)将全部固定资产按入账价值编制固定资产明细表，列明固定资产名称/规格型号/使用部门/使用人/购买时间/开始计提折旧时间/折旧年限/净值等信息；2)填制固定资产标签，粘贴于固定资产上；3)在资产转移或报废时及时进行账务处理，以保证账实相符；4)定期（一年）与实物管理部门共同进行固定资产的清点。
实物管理内容包括：1)保证资产的安全，防止财产流失或人为损坏；2)进行资产的日常保养与维修使其在预计使用年限内运行良好；3)在资产转移或报废时应得到公总经理及财务总监的批准，并及时通知财务部作相应的帐务处理；4)定期（一年）与财务部门共同进行固定资产的清点。
2.其他资产管理专业材料由网络运维部设专人登记管理，一般材料由行政部设专人登记管理，月末将材料领用结存情况通知财务部进行账务处理，小批量购买使用的物料，在第一次领用时一次计入成本费用，大批量的根据使用情况分次计入成本费用。
行政部和运维部要详细记录物料的购买及领用情况，防止非正常的损耗。
五、合同管理合同订立程序：1.立项并经有权限人员批准；2.草拟合同递交由财务总监审核；3.法律顾问审核；4.总经理审批；5.重要合同需执行董事审批；6.签订合同合同的保管全部合同正本由财务部统一管理并及时贴印花税票，相关部门保存合同复印件，正本合同的借用需填写借用表格备案并及时归还。
六、预算制度预算的编制每年第三季度末开始编制后五年的财务预算，预算可分为两方面。
首先是公司本身的业务预算，其次是个别物业的预算。
公司预算草案需总经理及执行董事审批后方可。
个别物业的预算由有关物业的业主委员会审批后方有效。
如物业未成立业主委员会，则由总经理审批。
预算的执行预算一经上报，即应作为日常工作中控制费用支出及获取业务收入的指导性文件，财务部每月报表中要包括预算与实际的对比，变化较大的需要进行解释说明。
七、会计职责分工及会计档案管理会计职责分工财务部职责分工按照国家会计制度要求进行，保证岗位之间相互牵制，防止舞弊行为。
（附件三：现行财务分工）会计档案管理会计资料需分类整理并装订整齐，由专人（出纳出外）管理，借阅时要登记并保证及时归还。
无关人员不得接触查阅会计资料，做好会计资料的保密工作。
八、应收款管理制度应收客户的租金、管理费等采取每月15日向客户发放下个月的帐单，到期日为本月的最后一天。
对于超过到期日的欠款，财务部及管理处负责向客户催收，当欠款龄超过90日时，需要特殊说明并严格监控。
1.制定应收帐款的催收流程1）超过帐单到期日后7日内第一次打电话催收；2）超过帐单到期日后14日内第二次打电话催收；3）超过帐单到期日后21日内发出第一份书面催款通知单，格式详见附件一；4）对发出第一份催款通知单后7日内仍未交款的发出第二份催款通知单，格式详见附件二；5）发出第二份催款通知单后7日内仍未交款的，由法律部发出律师函，格式详见附件三；6）律师部律师函发出后7日内仍未交款的开始采取通知单上约定采取的措施；7）开始执行法律程序。
2.明确应收帐款催收的责任人1）收款的主要工作由财务部负责，遇有特殊情况管理处应协助财务部催收应收帐款；2）定期编制应收帐款帐龄报表，定期与客户核对应收帐款的情况，并及时通知管理处，避免错误与遗漏；3）严格的坏账核销制度，坏账核销的最终审批权应属于总经理。
九、固定资产管理工作内容1.严格执行固定资产预算管理，超预算资产的采购必须经过授权审批人事先批准。
2.对目前使用及闲置的固定资产编号，运用****财务系统得固定资产模块进行管理，对固定资产分层次进行分类，根据实物的管理要求，编号最终可细到个人。
3.填写固定资产卡片，详细描述品牌、型号、配置、购买时间、原值、预计使用期限等内容、使用部门以及使用或保管人员，一式两份，一份随资产在各使用部门专管员保存，一份由财务部保存。
4.编写固定资产标签，具体内容与固定资产卡片相同，发给使用部门/管理处前便贴在规定的位置上。
5.管理程序：1）采购部收到货物先从财务部索取资产编码，填制固定资产卡片及标签2）标签直接贴好，财务部、使用部门各保留一份卡片，财务部在所保管的卡片上填写折旧等信息3）使用部门保管好卡片，并定期用卡片与实物对应检查4）使用部门如转出资产，必须填写资产转移单（转出部门、接收部门、财务部各一联），并将卡片上的使用部门修改，注明转移时间，转移给接收部门，接收部门要在转移单上签字确认，财务部根据转移单，进行帐务调整并同样修改卡片5）设备毁损交回仓库（包括采购部或工程部仓库），同样填写固定资产转移单，卡片转给采购部或工程部仓库，采购部或工程部仓库应定期编制报废资产处理申请，经批准人批准后定期处理，并将处理情况与卡片及时反馈给财务部门以便及时进行帐务处理。
6.定期检查1）每个部门指定专人负责本部门固定资产实物的管理，该员工离职或变动职位，应就此工作认真交接2）指定人员定期核对卡片与实物一致性3）财务部定期对各部门的固定资产卡片同帐务进行核对，必要时，协同其他部门进行实物盘点4）对于丢失和报废的资产，各部门在转出时必须要解释原因5）采购部定期对报废的资产进行处理，并及时通知财务部进行相应帐务处理6）对于丢失的资产，财务部定期上报总经理（后附各部门说明），总经理批准后，进行相应帐务处理7.报废资产的处理经批准报废资产的固定资产按程序填写固定资产转移单，将报废资产转给采购部，一定期间统一处理一次，处理时须提交处理说明，以三家及以上废品处理公司比价的方式，由总经理批准后方可处理，处理后将处理收入交给财务部进行帐务处理。
8.涉及的凭单1）固定资产转移单空白单据由财务部保存，使用部门到财务部领取，填写完成并签字完整后，转出部门、转入部门、财务部各一联2）固定资产卡片空白卡片由采购部保存，填写完成，一份随资产实物转给使用部门，一份由财务部保管3）固定资产标签由采购部负责填写并粘贴到资产上的规定位置（注意电脑设备主机与显示器要分别填写标签，相互索引4）固定资产丢失、报废说明由各部门填写，并获得部门主管签字后，将其卡片一同交回财务部十、结束语本制度自年月日起执行，可根据国家财经法规和投资方的要求进行相应修改。
请遵照执行。
附件一：总账科目表附件三：现行财务职责分工：。