会计分录汇总

会计分录汇总

1、提现借：库存现金

贷：银行存款

2、存现借：银行存款

贷：库存现金

3、取得交易性金融资产

借：交易性金融资产－成本

投资收益（交易费用）

应收股利（已宣告但未发放的现金股利）

贷：银行存款

交易性金融资产的期末（12月31日）计量（股票价值上升）

借：交易性金融资产－公允价值变动

贷：公允价值变动损益

交易性金融资产的期末（12月31日）计量（股票价值下降）

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产－公允价值变动

出售交易性金融资产（若股票价值上升）

借：银行存款

贷：交易性金融资产－成本

－公允价值变动

投资收益（差额）

同时：借：公允价值变动损益

贷：投资收益

4、单料同到，款项已付

注意：（1）原材料成本＝买价+运杂费等

（2）增值税计算的时候按照买价*17%（以下5－8的增值税计算同4）借：原材料－某某材料

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

5、单料同到，款项未付，材料验收入库

借：原材料－某某材料

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

付款时借：应付账款

贷：银行存款

6、单到，料后到

借：在途物资－某某材料

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

验收入库后借：原材料－某某材料

贷：在途物资－某某材料

7、料到，单据未到

平时不做账，期末若单据还未到就要暂估入账

借：原材料－某某材料

贷：应付账款－某某公司

下月初冲回

借：原材料－某某材料红色金额（考试时用负号或方框表示）贷：应付账款－某某公司红色金额（考试时用负号或方框表示）实际收到发票的时候分录同4

8、预付货款购原材料

预付的时候借：预付账款－某某公司

贷：银行存款

单料到时借：原材料－某某材料

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：预付账款－某某公司

补付货款借：预付账款－某某公司

贷：银行存款

退回预付款借：银行存款

贷：预付账款－某某公司

9、领用原材料，根据领用的部门进行归属

借：生产成本－基本生产成本

－辅助生产成本

制造费用（车间领用材料）

管理费用

销售费用

贷：原材料

注意：原材料发出成本的确定：一次加权平均法、先进先出法、移动加权平均法10、完工产品入库

借：库存商品－某某商品

贷：生产成本－基本生产成本

11、结转已售商品的成本

借：主营业务成本

贷：库存商品－某某商品

注意：在结转已售商品成本之前应该首先确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

12、购入不需要安装的固定资产

借：固定资产（买价+运杂费等）

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

13、计提固定资产折旧（注意：年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法的计算）

借：制造费用

管理费用

销售费用

其他业务成本

贷：累计折旧

14、固定资产处置

（1）固定资产转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

（2）支付清理费

借：固定资产清理

贷：银行存款

（3）收回出售、残料和变价收入

借：银行存款

原材料

贷：固定资产清理

（4）保险赔偿

借：其他应收款

贷：固定资产清理

（5）清理净损益的处理

借：固定资产清理

贷：营业外收入

或借：营业外支出

贷：固定资产清理

15、应收账款发生和收回

发生：借：应收账款（包括对方代垫的运费等）

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

收回：借：银行存款

贷：应收账款

16、应收账款坏账准备

（1）计提：借：资产减值损失

贷：坏账准备

冲回借：坏账准备

贷：资产减值损失

注意：当期应计提的坏账准备=当期应收款项余额×计提的百分比-“坏账准备”科目贷方余额（或+“坏账准备”科目借方余额）

（正数计提，负数冲回）

（2）发生坏账

借：坏账准备

贷：应收账款

（3）已转销的坏账后又收回

借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

17、企业转销无法支付的应付账款

借：应付账款

贷：营业外收入

18、货币性职工薪酬

计提借：生产成本

管理费用

制造费用

销售费用

贷：应付职工薪酬

向银行提取现金

借：库存现金

贷：银行存款

发放工资，并从工资中扣还代垫的各种款项

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

其他应收款

19、非货币性福利

（1）企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工

按公允价值入账，一般是含税的市场价

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬

发放给职工时：

借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：库存商品

（2）企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用时，按住房每期应计提的折旧借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬

同时借：应付职工薪酬

贷：累计折旧

（3）企业租赁住房等资产供职工无偿使用的，按租金

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬

企业支付租金时：借：应付职工薪酬

贷：银行存款

20、支付职工福利费、工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金

借：应付职工薪酬

贷：库存现金