中级财务会计分录大全(word)

中级财务会计分录短缺（XX个人）②重新收回时贷：应付账款-暂估应付账其他业务支岀（单独计价）

第一章货币资金及应收款其他应收款-应收保险赔借：应收账款款贷：包装物

项款贷：管理费用注：下月初，用红字冲回，（3）包装物的岀租、岀借

1 •现金管理费用-现金溢余（无法借：银行存款等收到发票再处理①第一次领用新包装物时

⑴备用金查明原因的）贷：应收账款（2）发出借：其他业务支岀（岀租）

①开立备用金贷：待处理财产损溢-待处⑵备抵法平时登记数量，月末结转营业费用（岀借）

借：其他应收款-备用金理流动资产损溢①提取坏账准备金时借：生产成本/在建工程/委贷：包装物

贷：现金 2 •银行存款借：管理费用托加工物资/…注：岀租、岀借金额较大时

②报销时补回预定现金①企业有确凿证据表明存贷：坏账准备贷：原材料可分期摊销

借：管理费用等在银行或其他金融机构的款项②发生坏账时2.委托加工物资②收取押金

贷：现金已经部分或全部不能收回借：坏账准备①发出委托加工物资借：银行存款

③撤销或减少备用金时借：营业外支岀贷：应收账款借：委托加工物资贷：其他应付款

借：现金贷：银行存款③重新收回时贷：原材料③收取租金

贷：其他应收款-备用金 3 •其他货币资金（外埠存借：应收账款②支付加工费、运杂费、增借：银行存款

⑵现金长短款款）贷：坏账准备值税贷：应交税金—增（销）

①库存现金大于账面值①开立采购专户借：银行存款借：委托加工物资其他业务收入

借：现金借：其他货币资金-外埠存贷：应收账款应交税金-应交增值税④退还包装物（不管是否

贷：待处理财产损溢-待处款 5 •应收票据（见后）（进）报废），

理流动资产损溢贷：银行存款第二章存货贷：银行存款等借：其他应付款（按退还包查明原因后作如下处理：②用此专款购货1材料③交纳消费税（见应交税装物比例退回押金）借：待处理财产损溢-待处借：物资采购（1）取得金）贷：银行存款

理流动资产损溢贷：其他货币资金-外埠存①发票与材料同时到④加工完成收回加工物资⑤损坏、缺少、逾期未归还贷：其他应付款-应付现金款借：原材料借：原材料（验收入库加工等原因没收押金

溢余（X单位或个人）③撤销采购专户应交税金—增（进）物资+剩余物资）借：其他应付款营业外收入-现金溢余（无借：银行存款贷：银行存款贷：委托加工物资其他业务支出（消费税）

法查明原因的）贷：其他货币资金-外埠存②发票先到 3.包装物贷：应交税金—增（销）

②库存现金小于账面值款借：在途物资（含运费）（1 ）生产领用，构成产品应交税金-应交消费税

借：待处理财产损溢-待处 4 .坏账损失应交税金—增（进）组成部分其他业务收入（押金部分）

理流动资产损溢⑴直接转销法贷：银行存款借：生产成本⑥不能使用而报废时，按其贷：现金①实际发生损失时③材料已到，月末发票账单贷：包装物残料价值

查明原因后作如下处理：借：管理费用未到（2）随产品出售且借：原材料

借：其他应收款-应收现金贷：应收账款借：原材料借：营业费用（不单独计价）贷：其他业务支出（出租）

营业费用（岀借）故造成的存货损耗贷：短期投资-股票/债券借：应收股利借：长期股权投资-企业-

⑤摊销（略）一一一次、五借：原材料（残料）X贷：投资收益-股利收入损益调整

五、分次其他应收款（保险、责任人③转让、岀售［长期股权投资-企业］贷：投资收益-股权投资收

4.低值易耗品（处理同包装赔款）借：银行存款在实际业务中，因“应收股益

物）［营业外支出一非常损失］短期投资跌价准备-股/债禾固定，可先计算“长期股权ii被投资单位宣告分派股

5.存货清查贷：待处理财产损溢X投资”，再通过计算即可得岀“投利时

⑴盘盈注：待处理财产损溢在结帐贷：短期投资-股票/债资收益”借:应收股利-企业（实际

①确认前必须将其转平。分两种情况：券X（3）权益法数）

借：原材料①如果已经董事会等类似权力【应收股利/应收利息】①初始投资或追加投资同贷：长股权投资-企业-损

贷：待处理财产损溢-待处机构批准，转入损益等，不用披［投资收益一出售股/债X］上益调整

理流动资产损溢露；②如果未经董事会等类似2长期股权投资投资②股权投资差额的处理II净亏损（以股权投资账面

②报批转销权力机构批准，应按上述方法结（1）取得i取得时确认余额减至零为限）

借：待处理财产损溢平，同时在附注中披露；如果其①以现金资产投资同上借：长股权投资-企业-投借：投资收益-股权投资损贷：管理费用后批准的结果与自行处理不一②以非现金资产投资（见资贷成本失

⑵盘亏或毁损致，则要调整当期报表的年初后）贷：银行存款贷：长股权投资-企业-损

①确认数。（2）成本法借：［长期股权投资-企业益调整

借：待处理财产损溢8 •存货的期末计价（略）①初始投资或追加投资同-股投差额］注：以后被投资单位又实现

贷：原材料第三章投投取得贷：［长股权投资-企业- 利润，先冲减未减记长期股权投

应交税金—增（转岀） 1 •短期投资②被投资单位宣告分派利投资成本］资的余额，若还有多余再恢复其

②报批转销①购入润或现金股利ii摊销账面价值，恢复时

i属于自然损耗产生的定额借：短期投资--股票/债券/ I投资年度以前借：投资收益-股权投资差借：长期股权投资-企业-

内损耗基金X借：应收股利-股利收入额摊销损益调整借：管理费用应收股利、应收利息贷：长期股权投资-企业贷：长期股权投资-企业- （确认的损益一未减记的）

贷：待处理财产损溢贷：银行存款II投资年度股权投资差额贷：投资收益-股权投资收

ii属于收发计量、核算、管其他货币资金i属于投资前的借：长期股权投资-企业- 益

理不善造成的损耗注：收到购入时的现金股借：应收股利-股利收入股权投资差额④其他所有者权益变化的

借：原材料（残料）利、债券利息贷：长期股权投资-企业贷：资本公积-股权投资准处理

其他应收款（保险、责任人借：银行存款ii属于投资后的备i投资单位会计处理

赔款）贷：应收股利、应收利息借：应收股利③被投资单位实现净损益借：长股权投资-企业-股［管理费用］②收到持有时期内的股利贷：投资收益-股利收入的处理权投资准备

贷：待处理财产损溢或利息III投资年度以后（按公式I净利润贷：资本公积-股权投资准iii属于自然灾害或意外事借：银行存款/现金计算）i被投资单位实现净利润时备