企业会计岗位实务项目八总账报表岗位实务
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会计岗位实务3总账与报表岗位.
利润表项目编制方法一览表
项目
编制方法
营业收入
营业成本 营业税金及附 加
根据“主营业务收入”科目和“其他业务收入”科目的 发生额分析填列 根据“主营业务成本”科目和“其他业务成本”的发生 额分析填列
根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
销售费用
根据“销售费用”科目的发生额分析填列
管理费用
根据“管理费用”科目的发生额分析填列
授课内容:会计报告岗位
1
能力目标
1 计算营业利润 2 计算利润总额 3 计算净利润 4 编制利润表
2
案例导入：会计报表利用
银广夏（宁夏银川广夏股份有限公司的简称）自1994年上市
以来，每年公布的净资产收益率均在10％以上。2000年，银广夏
的净资产收益率增长达到34．56％。 这一年，银广夏的股价从
所得税费用 根据“所得税费用”科目的发生额分析填列
净利润
根据“利润总额”项目减去“所得税”项目的金额填列
17
实际操作利润表的编制
【资料】某企业2008年2月有关账户的资料如下 营业收入 160000元 财务费用 2000元 营业成本 80000元 营业税金及附加 8000元 销售费用 8000元 营业外收入 4000元 管理费用 20000元 营业外支出 6000元 投资收益 10000 所得税费用 12500
财务费用
根据“财务费用”科目的发生额分析填列
16
利润表项目编制方法一览表（续）
项目
编制方法
投资收益
根据“投资收益”科目的发生额分析填列；如为投资损 失，以“-”号填列
营业外收入 根据“营业外收入”科目发生额分析填列
营业外支出 根据“营业外支出”科目发生额分析填列
总帐报表会计岗位说明书
人际敏感性
团队合作
适应能力
充满自信
创新精神
正直诚实
冒险精神
知识分享
创业精神
快速反应
注重细节
尊重他人
工作经验
3年以上相关工作经验
教育程度/专业训练
具有财会类专业大专及以上学历
具有助理会计师及以上职称
总帐报表会计岗位说明书
部门： 会计部
员工姓名： 员工编号：
到任本职日期： / /
职等： 等 级至 等 级
直接主管： 会计部经理
直接部属： 无
职位设置目的：
总帐报表会计的主要职责在于保证财会系统的日常运作的正常进行，保证按月、年提供准确及时的财务报表
工作职责：
1.根据公司拟定的ERP系统实施规划，积极主动地参与ERP中财会模块及其相关模块的计划与实施过程，掌握ERP中财会模块及其相关模块的运行原理和具体操作方法
2.根据经批准的ERP目录追加或更新申请，及时维护ERP中各类与财会模块相关的目录，包括：会计科目目录、外汇及汇率目录、组织结构目录(成本中心、利润中心、作业中心等)、供应商和客户目录中的会计科目设定等。以确保ERP中与财会模块相关的各种目录文件的完整性和正确性
3.在日常工作中，如发现ERP财会模块或其他模块中可能存在设定错误，或目录文件有误，应主动及时地通知信息技术中心和其他相关部门
4.根据会计部门的工作流程、公司的会计制度，收集原始凭证，对已输入ERP的会计凭证进行审核，对审核无误的会计凭证结分类账，并进行分类账到总账的过账；对发现有错误的会计凭证，通知原制单人在系统中修改
5.在ERP系统中维护和运行周期性凭证，以提高会计工作的效率
6.监督ERP中其他模块向会计模块的过账，保证会计信息的完整性和准确性
团队合作
适应能力
充满自信
创新精神
正直诚实
冒险精神
知识分享
创业精神
快速反应
注重细节
尊重他人
工作经验
3年以上相关工作经验
教育程度/专业训练
具有财会类专业大专及以上学历
具有助理会计师及以上职称
总帐报表会计岗位说明书
部门： 会计部
员工姓名： 员工编号：
到任本职日期： / /
职等： 等 级至 等 级
直接主管： 会计部经理
直接部属： 无
职位设置目的：
总帐报表会计的主要职责在于保证财会系统的日常运作的正常进行，保证按月、年提供准确及时的财务报表
工作职责：
1.根据公司拟定的ERP系统实施规划，积极主动地参与ERP中财会模块及其相关模块的计划与实施过程，掌握ERP中财会模块及其相关模块的运行原理和具体操作方法
2.根据经批准的ERP目录追加或更新申请，及时维护ERP中各类与财会模块相关的目录，包括：会计科目目录、外汇及汇率目录、组织结构目录(成本中心、利润中心、作业中心等)、供应商和客户目录中的会计科目设定等。以确保ERP中与财会模块相关的各种目录文件的完整性和正确性
3.在日常工作中，如发现ERP财会模块或其他模块中可能存在设定错误，或目录文件有误，应主动及时地通知信息技术中心和其他相关部门
4.根据会计部门的工作流程、公司的会计制度，收集原始凭证，对已输入ERP的会计凭证进行审核，对审核无误的会计凭证结分类账，并进行分类账到总账的过账；对发现有错误的会计凭证，通知原制单人在系统中修改
5.在ERP系统中维护和运行周期性凭证，以提高会计工作的效率
6.监督ERP中其他模块向会计模块的过账，保证会计信息的完整性和准确性
企业会计岗位实务项目一出纳岗位实务
企业会计岗位实务 项目一 出纳岗 位实务
7
学习任务一
认识出纳岗位
问题三 出纳岗位有哪些职责？
会 计 岗 位 实 务 项 目 一 出 纳 岗 位 实 务
1.严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支 和银行结算业务。 2.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，做 到付款有授权，收款有依据，避免错收错付。 3.根据收付款凭证，逐笔登记现金和银行存款日记账。 4.随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借 银行账户为其他单位办理结算。 5.保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）， 确保账实相符，不得以白条顶库。 6.保管有关印鉴、空白收据和空白支票。
9
企业会计岗位实务 项目一 出纳岗 位实务
学习任务二
熟悉现金管理的有关规定
问题二 什么情况可用现金支付？
会 计 岗 位 实 务 项 目 一 出 纳 岗 位 实 务
1.职工工资、津贴及补贴； 2.个人劳务报酬； 3.根据国家规定颁发给个人的各种奖金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他 支出； 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； 7.转账结算起点(1000元)以下的零星支出； 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
企业会计岗位实务 项目一 出纳岗 位实务
学习任务一
认识出纳岗位
问题二 出纳的日常工作内容有哪些？
1.办理现金收付工作，如各种费用的报销；职工工资
会 计 岗 位 实 务 项 目 一 出 纳 岗 位 实 务
及各项津贴、补贴的发放；收回代垫的款项等。 2.办理银行结算业务工作，如进账、转账、汇款等。 3.填制和审核有关原始凭证，如支票、发票的填写， 审核报销凭证。 4.登记现金和银行存款日记账，进行账实、账账的核 对工作。 5.保管库存现金和各种有价证券。 6.保管有关印章、空白收据和空白重要凭证，如支票、 汇款单等。
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学习任务一
认识出纳岗位
问题三 出纳岗位有哪些职责？
会 计 岗 位 实 务 项 目 一 出 纳 岗 位 实 务
1.严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支 和银行结算业务。 2.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，做 到付款有授权，收款有依据，避免错收错付。 3.根据收付款凭证，逐笔登记现金和银行存款日记账。 4.随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借 银行账户为其他单位办理结算。 5.保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）， 确保账实相符，不得以白条顶库。 6.保管有关印鉴、空白收据和空白支票。
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企业会计岗位实务 项目一 出纳岗 位实务
学习任务二
熟悉现金管理的有关规定
问题二 什么情况可用现金支付？
会 计 岗 位 实 务 项 目 一 出 纳 岗 位 实 务
1.职工工资、津贴及补贴； 2.个人劳务报酬； 3.根据国家规定颁发给个人的各种奖金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他 支出； 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； 7.转账结算起点(1000元)以下的零星支出； 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
企业会计岗位实务 项目一 出纳岗 位实务
学习任务一
认识出纳岗位
问题二 出纳的日常工作内容有哪些？
1.办理现金收付工作，如各种费用的报销；职工工资
会 计 岗 位 实 务 项 目 一 出 纳 岗 位 实 务
及各项津贴、补贴的发放；收回代垫的款项等。 2.办理银行结算业务工作，如进账、转账、汇款等。 3.填制和审核有关原始凭证，如支票、发票的填写， 审核报销凭证。 4.登记现金和银行存款日记账，进行账实、账账的核 对工作。 5.保管库存现金和各种有价证券。 6.保管有关印章、空白收据和空白重要凭证，如支票、 汇款单等。
会计岗位技能实训(财务篇)岗位八 总账报表核算岗位-文档资料
• （46）按净利润的5%提取法定公益金。 • （47）宣告分派普通股现金股利12886.34元。 • （48）将利润分配各明细账户余额转入“未分 配利润”明细账户，结转本年利润。 • （49）用银行存款上交所得税38835.60元。 • （50）用银行存款归还长期借款400000 元。 • 要求：根据发生的经济业务逐一编制会计分录； 将年初余额、本期会计分录登记有关账户并结 出年末余额 。
• （21）从银行提取现金200000元备发工资。 • （22）用现金200000元支付生产经营人员工资 120000元，支付工程人员工资80000元。 • （23）分配生产经营人员工资120000元，其中生产 经营人员工资110000元，车间管理人员工资4000元， 行政管理人员工资6000元（工程人员工资分配业务9 已处理）。 • （24）提取生产经营人员福利费用15400元，车间管 理人员福利费560元，行政管理人员福利费用840元 （工程人员福利费业务9已处理）。 • （25）计提短期借款利息4600元。
• （31）计提固定资产折旧，生产车间32000元， 管理部门8000元。 • （32）收到应收销货款20400元存入银行。 • （33）按应收账款余额的3%计提坏账准备。 • （34）用银行存款支付产品广告费8000元。 • （35）将制造费用转入生产成本。
• （36）结转完工产品成本512960元。 • （37）对外销售产品一批，货款100000元， 增值税17000元，收到无息商业承兑汇票一张面值117000元。该批产品的实际成本60000 元。公司于收到商业汇票的当天向银行办理贴 现，银行扣除贴现利息8000元。 • （38）从银行提取现金20000元。 • （39）用现金支付未统筹的退休金20000元。 • （40）结转本期商品销售成本300000元。
总账报表岗位工作实训
2020年7月19日11时24分
职业教育国家规划教材《财务会计实训》第八版
25
【工作指导】
设置T型账，按照记账凭证顺序依次录入每 一笔业务借贷方发生额，借方发生额凭证编 号写在左侧，贷方发生额凭证编号写在右面 （见样例“库存现金”）；每个账户如果有 两笔或两笔以上的发生额，需要计算发生额 合计（见样例“银行存款”）。
2
一、总账报表会计岗位工作职责
3.管理会计凭证、账簿和报表
对各会计岗位的记账凭证按照编号进行整理、装订、填写 封皮项目，月末，将装订规范的记账凭证集中在总账报表 岗位保管。年终决算后，应将全年的会计资料收集齐全， 整理清楚，分类排列，妥善保管。需要归档的会计资料， 应按有关规定及时归档。
2020年7月19日11时24分
岗位八
总账报表岗位工作实训
2020年7月19日11时24分
职业教育国家规划教材《财务会计实训》第八版
1
一、总账报表会计岗位工作职责
1.登记总账
根据企业发生的业务和规定的会计科目，开设总账账户。平时逐日逐 笔登记日记账和明细账，定期或定量编制记账凭证汇总表（或称为 “科目余额表”），进行试算平衡，根据记账凭证汇总表登记总账， 并与日记账和明细账核对，保证账账相符。
2.编制会计报表
每月终了，根据有关账簿记录，编制资产负债表、利润表，年末还要 编制现金流量表。会计报表之间要相互核对，有对应关系的数字必须 保持一致。核对无误后，将会计报表加具封面，装订成册，提交领导 审核签名并盖章，及时报出。
2020年7月19日11时24分
职业教育国家规划教材《财务会计实训》第八版
8
2020年7月19日11时24分
职业教育国家规划教材《财务会计实训》第八版
会计岗位技能实务全套课件
记账凭证填写原理同上
（7）销售一批商品，开具增值税专用发票。 记账凭证填写原理同上
（8）职工李加林报销学杂费218元。 记账凭证填写原理同上
第三节 出纳的账务处理
一、填制和审核原始凭证 （一）原始凭证的种类
1．自制原始凭证 自制原始凭证是指由本单位内部经办经济业务的部门或人 员在办理经济业务时自行填制的凭证，如商品、材料验收 入库时，由仓库保管人员填制的入库单；商品销售时，由 业务部门开出的提货单等。
我国会计范畴中采用的是狭义的库存现金概念， 是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括 库存的人民币和各种外币。
二、库存现金管理工作中的常用票据 （一）普通发票 （二）增值税专用发票 （三）收据 （四）借款单 （五）费用报销单 （六）差旅费报销单
三、库存现金的账务处理
（一）库存现金收支的账务处理
5100
贷：财务费用
5100
【例1-8】通海公司接到中国银行扬州分行通知，本 月取得存款利息收入8300元。该存款是企业为建设 厂房而取得的专门借款，且所建厂房尚未完工。
借：银行存款
8300
贷：在建工程
8300
假设所建厂房已经达到预定可使用状态。
借：银行存款 贷：财务费用
8300 8300
三、汇兑损益的账务处理
（五）库存现金清查的账务处理
【例1-5】通海公司在进行现金清查时，发现库存现金较账 面余额多出500元。经查，其中300元为应付给清风企业 的货款，其余200元无法查明原因，经批准转入“营业外 收入”。
（1）发现现金溢余时
借：库存现金
500
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500
（2）查明原因时
4．严格的时间性 要及时完成货币资金的收付和核对工作，不得随意延误与银行对账、
总账报表岗位实务资产负债表的编制
季报
季度终了后15天内
半年报 年度中期结束后60天（相当于两个连续的月份）内
年报
年度终了后4个月内
《总账报表会计岗位实务》第３章 会计报表的编制和报送
3.1.4 编制会计报表时的注意事项 会计报表必须按规定的金额单位填制；表内的 文字和数字必须工整清晰，不得潦草，填写出 现差错时，应按规定方法更正，并加盖制表人 员印章；出现负数的项目，应以“—”号表示， “—”号应在数字之前占两个数字格。
3.2.1资产负债表的编制
【业务资料】
2008 年 末 ， 北 京 市 中 环 电 器 公 司 按 规 定 应 编 制 以 2008年12月31日为资产负债表日的资产负债表。
该公司总账账户记录见表2—17至表2—65，试算平 衡表见表2—66；
对账中查明，公司“应收账款”、“预付账款”、 “应付账款”和“预收账款”账户所属各明细账户余额 的方向均与其总账账户余额方向相同；
种活动发生的费用所发挥的功能并不相同，按照费用功能法，通 常可以将费用分为从事经营业务发生的成本、管理费用、销售费 用和财务费用等。
《总账报表会计岗位实务》 情境三 会计报表的编制和报送
（2） 利润表的列报格式 我国企业采用多步式列报利润表 。
营业收入－营业成本－营业税金及附加
⑴
营业利润 = －销售费用－管理费用－财务费用－资
《总账报表会计岗位实务》情境三 会计报表的编制和报送
3.2 典型业务办理
3.2.1资产负债表的编制 3.2.2利润表的编制 3.2.3管理费用明细表的编制 3.2.4产品生产成本表的编制 3.2.5财务报表的报送和保管
【知识扩展】
业务如何办 理呢？
《总账报表会计岗位实务》情境三 会计报表的编制和报送
财务会计总账报表岗位职责(共4篇)
财务会计总账报表岗位职责〔共4篇〕第1篇：总账报表会计岗位职责总账报表会计岗位职责总账报表会计的岗位职责是协助财务部长，准确、及时的完成会计业务综合汇总工作，主要的日常工作为四大局部：第一，复核凭证。
会计凭证是财务数据的根底，每日认真复核记账凭证及原始凭证，确保记账凭证手续完备，内容真实完好。
第二，编制财务报表。
根据内容准确的记账凭证，按会计核算期间编制并报送财务报表，核对财务报表数据是否准确，真实反映企业经营成果。
第三，相关涉税工作。
遵守国家财经法律法规，关注并纯熟掌握有关财经政策及会计制度，按时申报并缴纳各个税种，与税务部门保持严密联络，不断进步纳税意识，躲避涉税风险，正确执行税法，维护公司利益。
第四，其他辅助工作。
积极配合公司各部门相关工作，为相关部门准确提供财务数据；配团财务工作，接待内外审计人员及税务人员；认真完成领导安排的临时任务及其他日常工作。
第2篇：总账报表会计岗位职责总账报表会计岗位职责总账报表会计的岗位职责是协助财务部长，准确、及时的完成会计业务综合汇总工作，主要的日常工作为四大局部：第一，复核凭证。
会计凭证是财务数据的根底，每日认真复核记账凭证及原始凭证，确保记账凭证手续完备，内容真实完好。
第二，编制财务报表。
根据内容准确的记账凭证，按会计核算期间编制并报送财务报表，核对财务报表数据是否准确，真实反映企业经营成果。
第三，相关涉税工作。
遵守国家财经法律法规，关注并纯熟掌握有关财经政策及会计制度，按时申报并缴纳各个税种，与税务部门保持严密联络，不断进步纳税意识，躲避涉税风险，正确执行税法，维护公司利益。
第四，其他辅助工作。
积极配合公司各部门相关工作，为相关部门准确提供财务数据；配合集团财务工作，接待内外审计人员及税务人员；认真完成领导安排的临时任务及其他日常工作。
第3篇：总账报表岗位职责总账报表岗位职责篇1：总账会计岗位职责总账会计岗位职责总账会计的岗位职责是协助会计经理完善本企业的会计核算体系，正确、及时地进展会计业务综合、汇总工作，详细如图8-2所示。
总账报表会计岗位实务
经营活动现金流量
投资活动现金流量
根据实际发生的经济业务，按照权责发生 制原则，逐笔分析、填列。
根据实际发生的经济业务，按照权责发生 制原则，逐笔分析、填列。
筹资活动现金流量
报表平衡
根据实际发生的经济业务，按照权责发生 制原则，逐笔分析、填列。
确保现金流量表左右平衡，流入总额等于 流出总额。
0时、准确、完 整。
编制财务报表，包括资产负债表、利润表 和现金流量表等。
05
06
对外提供财务报告，协助审计工作。
岗位的重要性
总账报表会计是企业财务管理的重要环节，负责汇总和反映企业的财务状况、经 营成果和现金流量等信息。
总账报表会计的职责涉及企业资产、负债、所有者权益等各个方面的核算和反映 ，对于保障企业资产安全、提高资金使用效率等方面具有重要作用。
岗位的技能要求
专业知识
总账报表会计需要具备会计、 财务、税法等方面的专业知识 ，熟悉会计准则和相关法规。
技能
总账报表会计需要具备较强的 数据处理和分析能力，熟练使 用财务软件和办公软件。
沟通能力
总账报表会计需要与各个部门 和外部机构进行沟通和协调， 具备良好的沟通能力和协调能 力。
职业道德
总账报表会计需要遵守职业道 德规范，保持独立、客观、公 正的态度，保守企业商业机密
分析企业收入的变动趋势，了解企业的市场 表现和业务发展情况。
资产趋势分析
分析企业资产的变动趋势，了解企业的资产 规模和结构变化情况。
利润趋势分析
分析企业利润的变动趋势，了解企业的盈利 能力变化情况。
负债趋势分析
分析企业负债的变动趋势，了解企业的负债 规模和结构变化情况。
04
税务处理实务
项目十一 总账报表岗位 《财务会计实务》PPT课件
营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费 用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益
二、利润表的结构
◦ 我国企业利润表采用的是多步、报告式结构；
◦ 三、利润表的填列方法 填列依据主要是各类损益类科目的本期发生额 利润表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额”两
栏。其中“上期金额”栏内各项数字，应根据上年该期利润 表的“本期金额”栏内所列数字填列。“本期金额”栏内各 期数字，除“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目外， 应当按照相关科目的发生额分析填列。
模块三 资产负债表
一、资产负债表的概念
◦ 资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的 报表。
◦ 是一张揭示企业在一定时点上财务状况的静态报表。 ◦ 编制原理
资产=负债+所有者权益
负债 资产 所有者
权益
资产负债表——是反映企业某一 特定日期（月末、季末、半年 末、年末）财务状况的会计报表， 是一种静态报表。
模块一 总账报表岗位概述
一、总账报表岗位的职责与模块 二、总账报表岗位业务核算程序
模块二 财务报表概述
一、财务报表列报活动概要 财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日
期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流 量等会计信息的文件。 财务报告至少包括以下几层含义：
◦ (1) 财务报告应当是对外报告； ◦ (2) 财务报告应当综合反映企业的生产经营状况； ◦ (3) 财务报告必须形成一套系统的文件。
现金流量表的编制方法：经营活动现金流量 直接法和间接法
直接法是通过现金收入和支出的主 要类别反映来自企业经营活动的现 金流量。
各个现金流量与流出项目的数据可 以从会计记录中直接获得，也可以 在利润表上营业收入、营运成本等 数据的基础上，通过调整获得。
二、利润表的结构
◦ 我国企业利润表采用的是多步、报告式结构；
◦ 三、利润表的填列方法 填列依据主要是各类损益类科目的本期发生额 利润表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额”两
栏。其中“上期金额”栏内各项数字，应根据上年该期利润 表的“本期金额”栏内所列数字填列。“本期金额”栏内各 期数字，除“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目外， 应当按照相关科目的发生额分析填列。
模块三 资产负债表
一、资产负债表的概念
◦ 资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的 报表。
◦ 是一张揭示企业在一定时点上财务状况的静态报表。 ◦ 编制原理
资产=负债+所有者权益
负债 资产 所有者
权益
资产负债表——是反映企业某一 特定日期（月末、季末、半年 末、年末）财务状况的会计报表， 是一种静态报表。
模块一 总账报表岗位概述
一、总账报表岗位的职责与模块 二、总账报表岗位业务核算程序
模块二 财务报表概述
一、财务报表列报活动概要 财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日
期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流 量等会计信息的文件。 财务报告至少包括以下几层含义：
◦ (1) 财务报告应当是对外报告； ◦ (2) 财务报告应当综合反映企业的生产经营状况； ◦ (3) 财务报告必须形成一套系统的文件。
现金流量表的编制方法：经营活动现金流量 直接法和间接法
直接法是通过现金收入和支出的主 要类别反映来自企业经营活动的现 金流量。
各个现金流量与流出项目的数据可 以从会计记录中直接获得，也可以 在利润表上营业收入、营运成本等 数据的基础上，通过调整获得。
总账会计岗位实务操作流程
总账会计岗位实务操作流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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岗位八 总账报表岗位 答案
分别按照7%、3%和1%计算城建税、教 营业税金及附加 177 310.00 育费附加和地方教育附加费 营业税金及附加 75 990.00
营业税金及附加 25 330.00 业务 序号 38 业务摘要 年末计算提取坏账准备，假设只对 应收账款计提，提取率为0.5% 业务 序号 业务摘要 借方科目 资产减值损失 借方科目 借方金额 50 000.00 借方金额 借方科目 坏账准备 借方金额 14 040.00
应交税费-应交 教育费附加 贷方科目 资产减值损失
贷方科目 存货跌价准备 贷方科目
39 计提存货跌价准备50 000元。 业务 业务摘要 序号 40
将收入类账户余额结转到本年利润账 主营业务收入 户 其他业务收入 投资收益
15 000 000.00 本年利润 100 000.00 209 900.00 借方金额 8 500 000.00 278 630.00 1 720 000.00 2 000.00 100 000.00 80 000.00 10 000.00 5 000.00 35 960.00 借方金额 1 144 577.50 借方金额 1 144 577.50 借方金额 3 433 732.50 本年利润 本年利润 贷方科目 主营业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 其他业务成本 营业外支出 公允价值变动损 益 资产减值损失 贷方科目 应交税费-应交 所得税 贷方科目 应交税费-应交 所得税 贷方科目 利润分配-未分 配利润
将交易性金融资产转让，获得转让收 银行存款 入为90 000元，原投资成本为80 100 银行存款
元，公允价值变动增值5 000元，投资 银行存款 4 900.00 公允价值变动损 收益4 900元，款存银行。 益 5 000.00 业务 序号 13 业务摘要 借方科目 借方金额 200 000.00
总账报表岗位实务总账的登记
算中直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。
总账报表会计登记总账的程序和方法
相关会计岗位
会计主管
总帐报表会计岗位
原始 凭证
原始凭证 汇总表
审核
复核
记账凭证
记账凭证
记账凭证
登 记
总账
提示 登记总账时，应将记账凭证的日期、编号、内容摘要、金额等逐项记
入总账账内。
《总账报表会计岗位实务》第2章 总账的设置和登记
温馨提示
采用该账务处理程序，应当尽可能地根据原始凭证 编制原始凭证汇总表，根据原始凭证汇总表和原始凭证编制 记账凭证，以适当减少登记总账的工作量。总账报表会计岗 位应根据前述记账规则,直接根据记账凭证定期（3天、5天或 10天）登记总账，将记账凭证的日期、编号、内容摘要、金 额等逐项记入总账账内。
会计岗位实训系列教材（岗位技 能课程）
总账报表 会计岗位实务
张浩 刘亭利编著
总 账
情境一 总账报表会计岗位认知
报
表 情景二 总账的设置和登记
会 计 情景三 会计报表的编制和报送
岗
位
实
务
《总账报表会计岗位实务》
2.2 总账登记相关知识
2.2.1会计账簿登记的基本规定 2.2.2总账登记的依据和方法 2.2.2.1记账凭证账务处理程序下总账的登记 2.2.2.2科目汇总表账务处理程序下总账的登记 【知识扩展】
相关会计岗位
会计主管
总帐报表会计岗位
原始 凭证
原始凭证 汇总表
审核
复核
记账凭证
记账凭证
记账凭证 编制
科目汇总表 登记
温馨提示
总分类账
根据科目汇总表登记总账时，总账账页的摘要栏应填写“本期（日或旬或月） 发生”字样，而不能写具体经济业务的摘要。
总账报表会计登记总账的程序和方法
相关会计岗位
会计主管
总帐报表会计岗位
原始 凭证
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记账凭证
记账凭证
记账凭证
登 记
总账
提示 登记总账时，应将记账凭证的日期、编号、内容摘要、金额等逐项记
入总账账内。
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采用该账务处理程序，应当尽可能地根据原始凭证 编制原始凭证汇总表，根据原始凭证汇总表和原始凭证编制 记账凭证，以适当减少登记总账的工作量。总账报表会计岗 位应根据前述记账规则,直接根据记账凭证定期（3天、5天或 10天）登记总账，将记账凭证的日期、编号、内容摘要、金 额等逐项记入总账账内。
会计岗位实训系列教材（岗位技 能课程）
总账报表 会计岗位实务
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总 账
情境一 总账报表会计岗位认知
报
表 情景二 总账的设置和登记
会 计 情景三 会计报表的编制和报送
岗
位
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《总账报表会计岗位实务》
2.2 总账登记相关知识
2.2.1会计账簿登记的基本规定 2.2.2总账登记的依据和方法 2.2.2.1记账凭证账务处理程序下总账的登记 2.2.2.2科目汇总表账务处理程序下总账的登记 【知识扩展】
相关会计岗位
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原始凭证 汇总表
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总分类账
根据科目汇总表登记总账时，总账账页的摘要栏应填写“本期（日或旬或月） 发生”字样，而不能写具体经济业务的摘要。
总账报表会计岗位实务PPT文档共136页
1、不要轻言放弃，否则对不起自己。
2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远的人，常是愿意 去做，并愿意去冒险的人。“稳妥”之船，从未能从岸边走远。-戴尔．卡耐基。
梦 境
3、人生就像一杯没有加糖的咖啡，喝起来是苦涩的，回味起来却有 久久不会退去的余香。
总账报表会计岗位实务 4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美，我宁愿选择无悔，不管来生多么美丽，我不愿失 去今生对你的记忆，我不求天长地久的美景，我只要生生世世的轮 回里有你。
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且不学则殆。——孔子
谢谢！
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远的人，常是愿意 去做，并愿意去冒险的人。“稳妥”之船，从未能从岸边走远。-戴尔．卡耐基。
梦 境
3、人生就像一杯没有加糖的咖啡，喝起来是苦涩的，回味起来却有 久久不会退去的余香。
总账报表会计岗位实务 4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美，我宁愿选择无悔，不管来生多么美丽，我不愿失 去今生对你的记忆，我不求天长地久的美景，我只要生生世世的轮 回里有你。
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且不学则殆。——孔子
谢谢！
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
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会 计 岗 位 实 务 项 目 八 总 账 报 表 岗 位 实 务
6
企业会计岗位实务 项目八 总账报 表岗位实务
学习任务一
理解编制财务报表的意义
问题二 为什么要编制财务报表？
会 计 岗 位 实 务 项 目 八 总 账 报 表 岗 位 实 务
财务报表是提供会计信息的一种重要手段，企 业编制财务报表，对于改善企业外部有关方面 的经济决策环境和加强企业内部经营管理，具 有重要作用。
返回 上一级
7
企业会计岗位实务 项目八 总账报 表岗位实务
学习任务二
熟悉财务报表的组成和分类
问题一 财务报表由哪几部分内容组成？
会 计 岗 位 实 务 项 目 八 总 账 报 表 岗 位 实 务
一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、 利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益， 下同）变动表以及附注。
会 计 岗 位 实 务 项 目 八 总 账 报 表 岗 位 实 务
学习目标
返回
1、理解财务报表的意义 2、掌握“资产负债表” 和“利润表”、“现金流 量表”的编制原理 3、能够正确编制“资产 负债表”和“利润表” 4、学会“现金流量表” 主要项目的编制方法 5、能够撰写月度、季度 的简要财务分析报告和年 度财务分析报告
10
企业会计岗位实务 项目八 总账报 表岗位实务
学习任务三
掌握财务报表的编制要求
问题二 编制财务报表有哪些基本要求?
会 计 岗 位 实 务 项 目 八 总 账 报 表 岗 位 实 务
（一）内容完整 无论是编制中期财务报表还是年度财务报表，企业应当按照国家 的要求编报所有应编报的报表及其附注，每一份报表需填报的内 容做到无一遗漏，不得漏报或任意取舍。 （二）数据真实 对外提供的财务报表主要满足不同的报表使用者对信息资料的要 求，便于使用者根据提供的财务信息作出决策、判断，因此，财 务报表所提供的数据必须做到真实可靠。 （三）编报及时 财务报表只有及时编制和报送，才能有利于信息使用者及时有效 地掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息，为相关决 策提供依据。
会 计 岗 位 实 务 项 目 七 收 入 费 用 和 利 润 核 算 岗 位 实 务
任务一
理解编制财务报表的意义 熟悉财务报表的组成和分类
返回 上一级
任务二
任务三
掌握财务报表的编制要求
企业会计岗位实务 项目八 总账报 表岗位实务
5
学习任务一
理解编制财务报表的意义
问题一 什么是财务报表？ 财务报表也称会计报表， 是对企业财务状况、经营 成果和现金流量的结构性 表述。
返回 上一级
企业会计岗位实务 项目八 总账报 表岗位实务
9
学习任务三
掌握财务报表的编制要求
问题一 总账报表会计在编制财务报表前应做好哪些工作？
会 计 岗 位 实 务 项 目 八 总 账 报 表 岗 位 实 务
（一）检查当期发生的全部经济业务和转账业务是否都已登记入 账，然后在此基础上，按期结账,结清各个科目的本期发生额和 期末余额，编制总账科目余额试算平衡表。 （二）核对各总账科目余额是否与其所属明细账余额之和一致， 保证账账相符。 （三）编制年度财务报表前，应当全面清查资产、核实债务，查 明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算的拖欠情 况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期 的目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。
8
企业会计岗位实务 项目八 总账报 表岗位实务
学习任务二
熟悉财务报表的组成和分类
问题二 财务报表有哪些分类？
会 计 岗 位 实 务 项 目 八 总 账 报 表 岗 位 实 务
（一）按财务报表编报期间分类 按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财 务报表和年度财务报表 。 （二）按财务报表编报主体分类 按财务报表编报主体的不同，可以分为个别财 务报表和合并财务报表。
项目八
会 计 岗 位 实 务 项 目 八 总 账 报 表 岗 位 实 务
总账报表岗位实务
1
企业会计岗位实务 项目八 总账报 表岗位实务
项目八 总账报表岗位实务
会 计 岗 位 实 务 项 目 八 总 账 报 表 岗 位 实 务
学习目标 教学内容 小 结
企业会计岗位实务 项目八 总账报 表岗位实务
2
表岗位实务
11
返回 上一级 企业会计岗位实务 项目八 总账报
模块二 资产负债表
会 计 岗 位 实 务 项 目 七 收 入 费 用 和 利 润 核 算 岗 位 实 务
任务一
了解资产负债表的基本知识
返回 上一级
任务二
掌握资产负债表的编制方法
12
企业会计岗位实务 项目八 总账报 表岗位实务
学习任务一
了解资产负债表的基本知识
了解资产负债表的基本知识
问题二 资产负债表的结构是怎样的？ 我国企业的资产负债表采用账户式结构。 账户式资产负债表分为左右两方，左方为资产 项目，大体按资产流动性大小排列，流动性大 的资产等排在前面，流动性小的资产排在后面。 右方为负债及所有者权益类项目，一般按要求 清偿时间的先后顺序排列，流动负债排在前面， 非流动负债排在中间，所有者权益项目排在后 面。 返回
上一级 企业会计岗位实务 项目八 总账报 表岗位实务
会 计 岗 位 实 务 项 目 八 总 账 报 表 岗 位 实 务
14
学习任务二
掌握资产负债表的编制方法
资产负债表的编制方法
会 计 岗 位 实 务 项 目 八 总 账 报 表 岗 位 实 务
资产负债表各项目均需填列 “年初余额”和“期末余额” 两栏。其中，“年初余额”栏 内各项数字，应根据上年末资 产负债表的“期末余额”栏内 所列数字填列；而“期末余额” 栏主要有以下几种填列方法。
3
企业会计岗位实务 项目八 总账报 表岗位实务
项目八
会 计 岗 位 实 务 项 目 八 总 账 报 表 岗 位 实 务
总账报表岗位实务
模块一 财务报表的基本知识 模块二 资产负债表
模块三 利润表 模块四 现金流量表 模块五 财务报表分析
4
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模块一 财务报表的基本知识
问题一 什么是资产负债表？
会 计 岗 位 实 务 项 目 八 总 账 报 表 岗 位 实 务
资产负债表是总括反映企业在某一特定日期的 全部资产、负债和所有者权益的报表。由于该 表反映了一个企业在特定日期的财务状况，因 而又可称为财务状况表。
13
企业会计岗位实务 项目八 总账报 表岗位实务
学习任务一