增值税纳税申报表(一般纳税人)
增值税纳税申报表(一般纳税人适用)及其附列资料填写说明
附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码（统一社会信用代码）。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。
（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。
（十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。
(完整word版)增值税纳税申报表(主表、附表一、附表二)
增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
以下由税务机关填写：
收到日期：接收人主管税务机关盖章：
增值税纳税申报表附列资料（表一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间：年月日
-来源网络，仅供个人学习参考
增值税纳税申报表附列资料（表二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：年月日
纳税人名称:（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
注：第1栏＝第2栏＋第3栏=第23栏+第35栏－第25栏；第2栏＝第35栏－第24栏；第3栏＝第23栏+第24栏－第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；。
增值税纳税申报表(一般纳税人适用)-带部分公式版
增值税纳税申报表 （一般纳税人适用）
栏次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18（如17<11，则为1 7，1否9=则11为-1181） 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34=24-28-29
纳税人名称：× ××
填表日期：×××
项目
销售额 税款计算 税款缴纳
（一）按适用税率征税销售额 其中：应税货物销售额
应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 （二）按简易征收办法征税销售额 其中：纳税检查调整的销售额 （三）免、抵、退办法出口销售额 （四）免税销售额 其中：免税货物销售额 免税劳务销售额 销项税额 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 免、抵、退应退税额 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 应抵扣税额合计 实际抵扣税额 应纳税额 期末留抵税额 简易计税办法计算的应纳税额 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴 税 应额 纳税额减征额 应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 ③本期缴纳上期应纳税额 ④本期缴纳欠缴税额 期末未缴税额（多缴为负数） 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额
-----
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--
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金额单位：元至角分 本年累计
增值税纳税申报表(一般纳税人)
务机关盖章：
以下由税务机关填写： 收到日期：
接收人：
主管税务机关盖章：
销售额，均应按主管税务机关核定的 金额单位：元至角分
电话号码 即征即退货物及劳务 本年累计
—— —— —— ——
——
—— —— ——
—— ——
——
—— ——
—— ——
—— ——
——
华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是
声明人签字：
——
纳
期末未缴查补税额 授 权 声 明
38=16+22+36-37
——
如果你已委托代理人申报，请填写下列资料： 申 为代理一切税务事宜，现授权 报 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本 人 申报表有关的往来文件，都可寄予此人。 声 授权人签字： 明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规 真实的、可靠的、完整的。 声明人签字：
（一）按适用税率征税货物及劳务销售额 其中：应税货物销售额 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 销 （二）按简易征收办法征税货物销售额 售 额 其中：纳税检查调整的销售额 （三）免、抵、退办法出口货物销售额 （四）免税货物及劳务销售额 其中：免税货物销售额 免税劳务销售额 销项税额 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 免抵退货物应退税额 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 税 应抵扣税额合计 款 计 实际抵扣计算的应纳税额 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 应纳税额减征额 应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 ③本期缴纳上期应纳税额 税 款 ④本期缴纳欠缴税额 缴 期末未缴税额（多缴为负数） 纳 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额 即征即退实际退税额 期初未缴查补税额 本期入库查补税额
最新《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料
最新《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料一、封面1. 纳税人名称2. 纳税人识别号3. 税款所属期4. 填表日期二、纳税人信息1. 纳税人名称2. 纳税人识别号3. 注册地址4. 经营地址5. 开户银行及账号6. 电话号码7. 电子邮箱三、货物及劳务明细1. 第 1 行“(一)按适用税率计税销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额、纳税检查调整的销售额。
2. 第 2 行“销项(应纳)税额”：填写本期按适用税率计算缴纳增值税的销项税额。
3. 第3 行“进项税额”：填写本期申报抵扣的进项税额。
4. 第 4 行“上期留抵税额”：填写以前各期的增值税期末留抵税额，按规定须在本期抵扣的部分。
5. 第 5 行“免、抵、退应退税额”：填写本期适用免、抵、退政策的出口货物、劳务和服务的免抵退税额。
6. 第 6 行“按简易计税办法计税销售额”：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含纳税检查调整按简易计税方法计算缴纳增值税的销售额。
7. 第 7 行“简易计税办法计算的应纳税额”：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的应纳税额。
8. 第 8 行“按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额”：填写本期因纳税检查调整按简易计税方法计算缴纳增值税的应纳税额。
9. 第 9 行“(二)按简易计税办法计税销售额”：填写本期按简易计税方法计税的销售额，包含纳税检查调整按简易计税方法计税的销售额。
10. 第 10 行“其中：纳税检查调整的销售额”：填写本期因纳税检查调整需按简易计税方法计税的销售额。
11. 第 11 行“(三)销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+3%)。
12. 第12 行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票不含税销售额。
增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)样表
②出口开具专用缴款书预缴税额
29
0
——
——
——
③本期缴纳上期应纳税额
30
0
0
④本期缴纳欠缴税额
31
0
0
期末未缴税额（多缴为负数）
32=24+25+26-27
127.5
127.5
其中：欠缴税额（≥0）
33=25+26-27
0
——
——
本期应补（退）税额
34=24-28-29
127.5
——
——
即征即退实际退税额
170
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额
22
0
0
——
——
应纳税额减征额
23
42.5
42.5
应纳税额合计
24=19+21-23
127.5
127.5
税款缴纳
期初末缴税额（多缴为负数）
25
0
0
实收出口开具专用缴款书退税额
26
0
0
——
——
本期已缴税额
27=28+29+30+31
0
0
①分次预缴税额
28
0
——
1
16000
16000
其中：应税货物销售额
2
10000
10000
应税劳务销售额
3
1000
1000
纳税检查调整的销售额
4
5000
5000
（二）按简易征收办法征税货物销售额
5
1000
1000
其中：纳税检查调整的销售额
6
500
增值税申报表(一般纳税人)空白表格
服务、不动 扣除后 产和无形资 产扣除项目 含税(免 销项(应 价税合 本期实际扣 销售额 税)销售 销项(应纳)税额 纳)税额 计 除金额 额 合计 9=1+3+5 10=2+4+ 11=9+10 +7 6+8 12 14=13÷(100%+税 13=11-12 率或征收率)×税 率或征收率
Hale Waihona Puke 117%税率的货物及加工修理修配劳务 17%税率的服务、不动产和无形资产 一、 一般 计税 方法 计税 全部征 13%税率 税项目 11%税率 6%税率 其中： 即征即退货物及加工修理修配劳务 即征即 退项目 即征即退服务、不动产和无形资产 6%征收率 5%征收率的货物及加工修理修配劳务 5%征收率的服务、不动产和无形资产 4%征收率 二、 简易 计税 方法 计税 全部征 3%征收率的货物及加工修理修配劳务 税项目 3%征收率的服务、不动产和无形资产 预征率 预征率 预征率 % % % 1 2 3 4 5 6 7 8 9a 9b 10 11 12 13a 13b 13c 14 15 16 17 18 19
—— —— —— —— ——
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增值税纳税申报表附列资料（一）
（本期销售情况明细） 税款所属时间： 年 纳税人名称：（公章） 月 日至 年 月 日 金额单位：元至角分
开具增值税专用发票
开具其他发票
最新增值税纳税申报表(一般纳税人)
其中：即 即征即退货物及加工修理修配劳务6 征即退项 即征即退服务、不动产和无 7 目 形资产 8 6%征收率 5%征收率的货物及加工修理 9a 修配劳务 9b 5%征收率的服务、不动产和无形资产 10 4%征收率 全部征税 3%征收率的货物及加工修理 11 二、简易 项目 修配劳务 计税方法 12 3%征收率的服务、不动产和无形资产 计税 13a 预征率 % 预征率 % 预征率 % 13b 13c
其中：即 即征即退货物及加工修理修配劳务 14 征即退项 即征即退服务、不动产和无 15 目 形资产 16 三、免抵 货物及加工修理修配劳务 退税 服务、不动产和无形资产 17 四、免税 货物及加工修理修配劳务 服务、不动产和无形资产 18 19
增值税纳税申报表主表、附表一、附表二)
增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业纳税人名称（公章）法定代表人姓注册地址营业地开户银行及帐企业登记注册类型电话号项目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售 1其中：应税货物销售额 2应税劳务销售额 3纳税检查调整的销售额 4（二）按简易征收办法征税货物销售额 5其中：纳税检查调整的销售额 6（三）免、抵、退办法出口货物销售额7 ————（四）免税货物及劳务销售额8 ————其中：免税货物销售额9 ————免税劳务销售额10 ————税额计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13 ————进项税额转出14免抵退货物应退税额15 ————按适用税率计算的纳税检查应补缴税16 ————应抵扣税额合计17＝————实际抵扣税额18（如17<11，则为17，否则为11）应纳税额19＝11－18期末留抵税额20＝17－18 ————简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补22 ————应纳税额减征额23应纳税额合计24＝19+21－23税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26 ————本期已缴税项27＝28+29+30+31①分次预缴税额28 ————②出口开具专用缴款书缴税额29 ——————③本期缴纳上期应纳税额30④本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴未负数）32＝24+25+26－27其中：欠税税额（≥0）33＝25+26－27 ————本期应补（退）税额34＝24－28－29 ————即征即退实际退税额35 ————期初未缴查补税额36 ————本期入库查补税额37 ————期末未缴查补税额38＝16+22+36－37 ————授权声明如果你已授权委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
(完整版)增值税纳税申报表主表
增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表，纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。
以下由税务机关填写：收到日期：接收人：主管税务机关盖章：《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后），仅填写行业代码。
（五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。
（九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。
（十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
（十三）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
（十四）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。
2023年一般纳税人增值税申报表(含附加税)
增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
年月日至年月日填表日期：年月日税款所属期间：增值税及附加税费申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)纳税人名称(公章)：填表日期：年月日税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号(统一社会信用代码)：金额单位：元(列至角分)增值税及附加税费申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号(统一社会信用代码)：纳税人名称(公章)：金额单位：元(列至角分)增值税及附加税费申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称(公章)：金额单位：元(列至角分)增值税及附加税费申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称(公章)：金额单位：元(列至角分)增值税及附加税费申报表附列资料(五)(附加税费情况表)纳税人名称(公章)：填表日期：年月日税 (费) 款所属期：年月日至年月日纳税人识别号(统一社会信用代码):金额单位：元(列至角分) 是否个体工商户小型微利企业本期是否适用试点建设培育产教融合型企业是否当期新增投资额上期留抵可抵免金额结转下期可抵免金额增值税减免税申报明细表税款所属期间：纳税人名称(公章)：至金额单位：元(列至角分)代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：主管税务机关名称：纳税申报日期：年月日纳税人识别号(统一社会信用代码):主管税务机关代码：金额单位：元(列至角分)其他扣税凭证明细表纳税人数字签名：。
增值税纳税申报表(主表、附表一、附表二)(完整版)
.
增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。
纳税人无论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本有，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
主管税务机关：接收人接收日期：
增值税纳税申报表附列资料（表一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间：年月日
纳税人名称:（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
'.
'.
增值税纳税申报表附列资料（表二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：年月日
纳税人名称:（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
注：第1栏＝第2栏＋第3栏=第23栏+第35栏－第25栏；第2栏＝第35栏－第24栏；第3栏＝第23栏+第24栏－第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；。
带答案《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》新版的
申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：
声明人签字：
主管税务机关：
接收人：
接收日期：
期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 25 26 27=28+29+30+31 28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34＝24-28-29 35 36 37 38=16+22+36-37
附件1
增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自 纳税人识别号 纳税人名称 开户银行及账号 项 目 1 2 3 4 5 6 7
—— —— —— —— —— —— —— ——
19382.2 52502.23
19382.2 52502.23 19382.2 0 33120.03
——
0
33120.03
——
——
——
5130.14
5130.14 —— ——
5130.14
5130.14 —— —— —— —— ——
③本期缴纳上期应纳税额 税 款 ④本期缴纳欠缴税额 缴 期末未缴税额（多缴为负数） 纳 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额 即征即退实际退税额 期初未缴查补税额 本期入库查补税额 期末未缴查补税额
5130.14
5130.14
——
——
——
—— —— —— —— ——
——
—— —— ——
《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其附列资料
《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其附列资料一、表头部分1. 纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号，共 15 位或 18 位数字。
2. 纳税人名称：填写纳税人单位名称全称。
3. 所属日期：填写申报税款所属的时间区间，如 20XX 年 XX 月 XX 日至 20XX 年 XX 月 XX 日。
4. 填表日期：填写纳税人实际填写申报表的日期。
二、主表部分（一）按适用税率计税销售额1. 应税货物及劳务销售额：填写纳税人本期销售货物和提供加工修理修配劳务取得的全部销售额。
其中：应税货物销售额：专门销售货物的销售额。
应税劳务销售额：提供加工修理修配劳务的销售额。
2. 应税服务销售额：填写纳税人本期销售服务、无形资产取得的全部销售额。
其中：按适用税率计税销售额：适用一般计税方法的销售额。
免税销售额：符合免税条件的销售额。
免抵退税办法出口销售额：实行免抵退税办法的出口货物及劳务销售额。
免税劳务销售额：符合免税条件的劳务销售额。
（二）销项税额1. 应税货物及劳务销项税额：根据应税货物及劳务销售额乘以适用税率计算得出。
2. 应税服务销项税额：根据应税服务销售额乘以适用税率计算得出。
（三）进项税额1. 本期进项税额：填写纳税人本期购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产等支付或者负担的增值税额。
其中：认证相符的增值税专用发票进项税额：取得的认证相符的增值税专用发票上注明的增值税额。
其他扣税凭证进项税额：除增值税专用发票以外的其他扣税凭证上注明的增值税额，如海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票等。
2. 进项税额转出额：填写纳税人已经抵扣但按规定应转出的进项税额。
其中：免税项目用、集体福利、个人消费用：用于免税项目、集体福利或个人消费的进项税额转出。
非正常损失：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失的进项税额转出。
（四）应抵扣税额合计1. 上期留抵税额：填写上期期末留抵税额。
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》
SB001《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》一、分类索引（一）业务类别申报（二）表单类型纳税人填报（三）设置依据（表单来源）政策规定表单二、政策依据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告〔2013〕第32号）三、表单增值税纳税申报表（一般纳税人适用）根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分四、表单说明填表说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
（七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下3种：1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”；2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”；3.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
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增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业：
纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址营业地址
开户银行及帐
号
企业登记注册类
型
电话号码
项目栏次
一般货物及劳务即征即退货物及劳务
本月数本年累计本月数本年累计
销售额（一）按适用税率征税货物及劳务
销售额
1
其中：应税货物销售额 2
应税劳务销售额 3
纳税检查调整的销售额 4
（二）按简易征收办法征税货物销
售额
5
其中：纳税检查调整的销售额 6
（三）免、抵、退办法出口货物销
售额
7 ————（四）免税货物及劳务销售额8 ————其中：免税货物销售额9 ————免税劳务销售额10 ————
税款计算销项税额11
进项税额12
上期留抵税额13 ————进项税额转出14
免抵退货物应退税额15 ————按适用税率计算的纳税检查应补缴
税额
16 ————应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16 ————实际抵扣税额
18（如17<11，则为
17，否则为11）
应纳税额19=11-18
期末留抵税额20=17-18————简易征收办法计算的应纳税额21
按简易征收办法计算的纳税检查应
补缴税额
22 ————应纳税额减征额23
应纳税额合计24=19+21-23
缴纳税款期初未缴税额（多缴为负数）25
实收出口开具专用缴款书退税额26 ————
本期已缴税额27=28+29+30+31
①分次预缴税额28 ——
②出口开具专用缴款书预缴税额29 ————
③本期缴纳上期应纳税额30
④本期缴纳欠缴税额31
期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27
其中：欠缴税额（≥0）33=25+26-27 ————
本期应补(退)税额34=24-28-29 ————
即征即退实际退税额35 ————
期初未缴查补税额36 ————
本期入库查补税额37 ————
期末未缴查补税额38=16+22+36-37 ————
授
权
声
明
如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现
授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可
寄予此人。
申
报
人
声
明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是真实
的、可靠的、完整的。
授权人签字：声明人签字：
以下由税务机关填写：
收到日期：接收人：主管税务机关盖章：
增值税纳税申报表附列资料（表一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间：年月
纳税人名称：（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细
项目栏次
应税货物
应税劳务小计17%税率13%税率
份数销售额销项税额份数销售额销项税额份数销售额销项税额份数销售额销项税额
防伪税控系统开具的增值税专用发票 1
非防伪税控系统开具的增值税专用发票 2 ————————————————————————开具普通发票 3
未开具发票 4 ————————小计5=1+2+3+4 ————————
纳税检查调整 6 ————————合计7=5+6 ————————
二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细
项目栏次
6%征收率4%征收率小计
份数销售额应纳税额份数销售额应纳税额份数销售额应纳税额防伪税控系统开具的增值税专用发票8
非防伪税控系统开具的增值税专用发票9 ——————————————————
开具普通发票10
未开具发票11 ——————
小计12=8+9+10+1
1
——————
纳税检查调整13 ——————
合计14=12+13 ——————
三、免征增值税货物及劳务销售额明细
项目栏次
免税货物免税劳务小计
份数销售额税额份数销售额税额份数销售额税额防伪税控系统开具的增值税专用发票15 ——————
开具普通发票16 ——————未开具发票17 ————————————合计18=15+16+17 ————————
附件3 :增值税纳税申报表附列资料（表二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：年月
纳税人名称：（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
一、申报抵扣的进项税额
项目栏次份数金额税额
（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票 1
其中：本期认证相符且本期申报抵扣 2
前期认证相符且本期申报抵扣 3
（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证 4
其中：海关进口增值税专用缴款书 5
农产品收购发票或者销售发票 6
废旧物资发票7
运输费用结算单据8
6%征收率9 ——————
4%征收率10 ——————
（三）外贸企业进项税额抵扣证明11 ————
当期申报抵扣进项税额合计12
二、进项税额转出额
项目栏次税额
本期进项税转出额13
其中：免税货物用14
非应税项目用、集体福利、个人消费15
非正常损失16
按简易征收办法征税货物用17
免抵退税办法出口货物不得抵扣进项
18
税额
纳税检查调减进项税额19
未经认证已抵扣的进项税额20
红字专用发票通知单注明的进项税额21
三、待抵扣进项税额
项目栏次份数金额税额
（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票22 ——————期初已认证相符但未申报抵扣23
本期认证相符且本期未申报抵扣24
期末已认证相符但未申报抵扣25
其中：按照税法规定不允许抵扣26
（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证27
其中：海关进口增值税专用缴款书28
农产品收购发票或者销售发票29
废旧物资发票30
运输费用结算单据31
6%征收率32 ——————
4%征收率33 ——————
34
四、其他
项目栏次份数金额税额
本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票35
期初已征税款挂帐额36 ————
期初已征税款余额37 ————
代扣代缴税额38 ————
注：第1栏=第2栏+第3栏=第23栏+第35栏-第25栏；第2栏=第35栏-第24栏；第3栏=第23栏+第24栏-第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；
第12栏=第1栏+第4栏+第11栏；第13栏等于第14栏至第21栏之和；第27栏等于第28栏至第34栏之和。
固定资产进项税额抵扣情况表
纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
填表日期：年月日金额单位：元至角分
项目
当期申报抵扣的
固定资产进项税额
当期申报抵扣的
固定资产进项税额累计
增值税专用发票
海关进口增值税专用缴款书
合计
注：本表一式二份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存。