C15026 资产证券化会计处理(上)课后测验90分答案
C15021汽车贷款资产证券化(上)90分
10. 汽车贷款利率主要受贷款风险和期限影响，受汽车制造商和分销商促销影响较小。（ ）
您的答案：错误
题目分数：10
此题得分：10.0
批注：
试卷总得分：90.0
试卷总批注：
您的答案：C,A
题目分数：10
此题得分：10.0
批注：
7. 普通汽车贷款的证券化按借款人的信用质量划分为（ ）。
A. 优质发行
B. 次级发行
C. 普通发行
D. 其他发行
您的答案：B,A
题目分数：10
此题得分：10.0
您的答案：错误
题目分数：10
此题得分：10.0
批注：
10. 汽车贷款利率主要受贷款风险和期限影响，受汽车制造商和分销商促销影响较小。（ ）
您的答案：错误
题目分数：10
此题得分：10.0
批注：
试卷总得分：90
一、单项选择题
1. 下列关于在汽车贷款证券化的交易结构的表述中，错误的是（ ）。
A. 优质汽车贷款ABS的交易中一般有A档高级证券、投资级的中间档和B档支持凭证（或权益档）
B. 优质汽车贷款ABS的交易中，A档一般获得最高信用评级A-1或AAA，B档一般由发起人保留，没有评级
C. 次级汽车贷款ABS的交易相对复杂，除了A档证券外，还有投资级的中间档和非投资级或无评级的支持档和权益档
B. 次级贷款的发行人基本以独立的贷款人为主
C. 在优质汽车ABS发起人中，汽车制造商旗下的金融公司占据主导地位
D. 独立的贷款人通常为优质客户提供低成本融资
您的答案：D
题目分数：10
此题得分：10.0
C15076 课后测试90分
一、单项选择题1. 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（）,可以按规定进行特殊性税务处理。
A. 50%，80%B. 50%，85%C. 75%，80%D. 75%，85%您的答案：A题目分数：10此题得分：0.0批注：2. 在资产收购中，如果收购方受让的资产包含有房屋和土地使用权，则收购方作为房屋和土地使用权的受让人要按照成交价格的（）计算缴纳契税。
A. 2% - 5%B. 3% - 5%C. 3% - 6%D. 3% - 6%您的答案：B题目分数：10此题得分：10.0批注：3. 企业并购重组存在多种方式，其中资产收购和股权收购的收购对象分别是（）。
A. 资产、目标公司B. 资产、资产C. 目标公司、资产D. 目标公司、目标公司您的答案：A题目分数：10此题得分：10.0批注：二、多项选择题4. 下列税种中，企业以资产收购方式进行并购重组时需缴纳的有（）。
A. 企业所得税B. 增值税C. 营业税D. 印花税E. 契税您的答案：E,C,B,A,D题目分数：10此题得分：10.0批注：5. 依据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》，企业重组同时符合下列（）条件的，适用特殊性税务处理规定。
A. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B. 被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例C. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D. 重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例E. 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权您的答案：A,D,E,C,B题目分数：10此题得分：10.0批注：三、判断题6. 在资产收购中，对于资产转让方，如果转让的是国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的，除涉及营业税以外，还应就其所取得的增值额缴纳土地增值税。
C15022 汽车贷款资产证券化(下)课后测试及随堂练习
试题一、单项选择题1. 汽车贷款资产证券化交易中常常会设置一个账户，一般由发起人在交易发行时存入资金，有时还会利用超额利差的现金流来逐渐增补，这种增信措施是（）。
A. 超额抵押B. 超额利差C. 储备账户D. 利息补充账户您的答案：C题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题2. 下列关于超额抵押的表达式，正确的是（）。
A. 超额抵押（OC）= 基础资产面额 - 证券面额B. 最小超额抵押（Min OC）= 初始资产池数额（InitialPool Bal）*（Min OC）%C. 目标超额抵押（Target OC）= 当前资产池数额（CurrentPool Balance）*（Target OC）%D. 目标债券面值 = 当前资产池面值–目标超额抵押您的答案：C,A,D,B题目分数：10此题得分：10.03. 利息补充账户可以通过（）两种方式来设立。
A. 给资产池添加额外的汽车贷款资产，并用该笔资产的收入来补偿利息现金流的不足B. 把证券发行的一部分收入在发行时存入一个指定的利差补充账户里，在必要时提取出来为交易提供额外的“利息现金流”C. 归集交易的资产和负债双方的利息之差D. 外部担保您的答案：B,A此题得分：10.04. 加速清偿机制的触发点主要根据基础资产的表现，如（）。
A. 资产的违约率B. 资产的损失率C. 资产的提前偿付率D. 交易的超额利差水平您的答案：C,B,A,D题目分数：10此题得分：10.05. 下列关于超额利差的表述中，正确的是（）。
A. 交易的资产和负债双方的利息之差，在支付完各类交易费用（如服务费、委托费等）之后的部分被称作超额利差B. 在满足了交易各方的偿付需求和弥补了资产池的当期违约损失之后，超额利差才可以释放给发行方C. 交易初期主要用于支付债券本金，使交易的超额抵押达到相应的水平D. 交易的中后期主要通过超额利差来弥补潜在的贷款本金损失您的答案：B,A,C,D题目分数：10此题得分：10.06. 汽车贷款证券化交易中的信用增级措施主要包括（）。
资产证券化考核试卷
4.我国资产证券化市场发展迅速，但面临挑战如监管体系待完善、市场深度不足等。未来发展趋势包括市场规模扩大、产品种类丰富、投资者结构多元化。
A.可预测的现金流
B.相对稳定的信用风险
C.较高的流动性
D.较低的利率风险
8.资产证券化产品在哪些市场上可以进行交易？()
A.一级市场
B.二级市场
C.证券回购市场
D.外汇市场
9.以下哪些是资产证券化监管机构关注的重点？()
A.交易透明度
B.信用评级准确性
C.风险管理措施
D.投资者保护
10.以下哪些是资产证券化对于原始权益人的优势？()
10.下列哪个不是资产证券化交易中的参与主体？()
A.原始权益人
B.特殊目的机构（SPV）
C.信用评级机构
D.监管机构
11.资产证券化过程中，下列哪个环节可能导致信用风险？()
A.基础资产的筛选
B.信用评级的确定
C. SPV的设立
D.证券的发行
12.下列哪个不是资产证券化产品的投资者？()
A.商业银行
2. ABC
3. ABCD
4. ABCD
5. ABCD
6. ABCD
7. ABC
8. ABC
9. ABCD
10. ABCD
11. ABCD
12. ABCD
13. ABCD
14. ABCD
15. ABCD
16. ABCD
17. ABCD
18. ABCD
19. ABCD
20. ABCD
C12025-信贷资产证券化业务介绍答案
C12025信贷资产证券化业务介绍95分测试一一、单项选择题1. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，招标发行时间确定后，受托机构应不迟于招标日前的第三个工作日将招标公告送达（C ）。
A. 中国银行业监督管理委员会B. 中国证券业协会C. 中央结算公司D. 中国证券监督管理委员会2. 国内资产证券化市场分为企业资产证券化与信贷资产证券化，其中企业资产证券化主要是受（C ）监管。
A. 中国证券登记结算有限责任公司B. 中国证券业协会C. 中国证券监督管理委员会D. 中国银行业监督管理委员会3. 后危机时代，欧美市场加强了对资产证券化的监管，巴塞尔委员会颁布了（C ）。
A. 管理规则AB（修订案）B. 安全港规则C. 巴塞尔资本协议ⅢD. 资本金要求指令（修订案）4. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，资产支持证券通过中国人民银行债券发行系统招标发行的，受托机构应不迟于计划招标日前的第（D）个工作日，向中央结算公司提交所要求的书面文件。
A. 3B. 7C. 5D. 65. 发起人将缺乏流动性但是能在未来产生可预见的稳定现金流的资产或资产集合出售给特设目的机构，由其通过一定的结构安排，分离和重组资产的收益和风险并增强资产的信用，转化成由资产产生的现金流担保的可自由流通的证券，销售给金融市场上的投资者并据以融资的这一过程是（B）。
A. 资产重组B. 资产证券化C. 资产变现D. 资产分离二、多项选择题6. 我国发展资产证券化的原因有（ABCD ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 有利于缓解银行再融资的压力B. 为银行业转变经营模式提供了契机C. 有利于我国金融市场体系结构性变革D. 改善银行体系流动性7. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，资产支持证券通过中国人民银行债券发行系统招标发行的，受托机构应不迟于计划招标日前的第六个工作日，向中央结算公司提交包括（ABCD）在内的书面文件。
C15026 资产证券化会计处理(上)课后测验80分答案
一、单项选择题1. 如果银行既没有完全转移也没有完全保留几乎所有重大风险和报酬，则银行在资产证券化中的会计处理结果可能是（）。
A. 继续涉入B. 完全不终止确认C. 终止确认D. 无法判断您的答案：A题目分数：10此题得分：批注：2. 信贷资产证券化业务中，发起人在两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行股票投资，是否满足过手测试（）A. 是B. 否C. 视最终回报率而定D. 不能确定您的答案：B题目分数：10此题得分：批注：二、多项选择题3. 下列哪些因素是过手测试的判断条件（）。
A. 从资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方B. 不能出售该金融资产或作为抵押物C. 有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方D. 发起人不得收取过过高的报酬您的答案：C,A,B,D题目分数：10此题得分：批注：4. 发起机构采取5%垂直风险自留的情况下，会计处理的考量包括（）。
A. 合并特殊目的信托B. 应用过手测试C. 针对向投资者出售的部分债券，执行风险和报酬收益测试D. 不应用过手测试您的答案：D,B,C题目分数：10此题得分：批注：5. 下列关于风险报酬转移测试的叙述中正确的有（）。
A. 风险和报酬考察的是现金流变动的相对值而不是绝对值B. 销售所有或者部分次级档会增加现金流变动的转移C. 风险越低越好D. 发行人的报酬应考虑在内您的答案：A,B,D题目分数：10此题得分：批注：三、判断题6. 只要发起机构将其所收到基础资产对应的现金流及时转移给SPV，即可认为该项基础资产的转移满足过手测试。
（）您的答案：错误题目分数：10此题得分：批注：7. 资产证券化业务中，发起机构对转移金融资产的会计确认一般分为完全终止确认和完全不终止确认两种情况。
（）您的答案：错误题目分数：10此题得分：批注：8. 如果发起机构在ABS交易中希望保留超额利差，在判断资产是否出表的会计处理中，通常不需要应用过手测试。
资产证券化交易结构分析 课后测验(90分)
资产证券化交易结构分析课后测验（90分）一、单项选择题1. 资产证券化过程中，基础资产的选取通常来自债权类资产和收益权类资产，以下属于收益权类资产的是（）。
人生中最幸福的就是身体健康A. 其他应收款B. BT合同债权C. 融资租赁D. 电力收益权2. 以下哪项不属于资产证券化过程中所谓的交易结构中所包含的内容（）。
A. 资产支持证券的分档设计B. 现金流偿付顺序设计C. 增信设计D. 基础资产的特定化与合法转让E. 建立工作底稿制度二、多项选择题3. 在资产证券化交易结构设计中，通常会采用优先次级档的内部增信方式，优先档的还本方式一般包括（）。
A. 顺序还本B. 到期还本C. 分期还本D. 过手还本4. 在资产证券化交易结构设计中通常有增信设计环节，以下属于内部信用增级方式的有（）。
A. 流动性支持B. 利差账户C. 超额抵押D. 优先次级档5. 在资产证券化交易结构设计的基础资产特定化环节，收益权类资产通常体现为企业未来经营现金流，其特定化相对复杂，应主要关注的问题包括（）。
A. 产生现金流的产品价格需要资产评估公司进行专业的评估B. 特定的收费种类C. 特点的期间D. 产生现金流的产品数量需要资产评估公司进行专业的评估三、判断题6. 在资产证券化交易结构设计中通常有分档设计环节，分档设计现金流重组模式包括过手型重组和转付型重组。
（）正确错误7. 在资产证券化项目中，若现金流入为政府回购款，实际借款人为地方政府，则债权转让需得到政府批准。
（）正确错误8. 在资产证券化交易的内部增信方式中，流动性支持、利差账户及差额支付的触发通常在基础资产现金流足够支付本息时启动。
（）正确错误9. 资产支持证券分档设计的核心原则是：非违约情况下，在任一专项计划分配日专项计划账户可支配现金流金额应大于等于资产支持证券分配所需现金流。
（）正确错误10. 在资产证券化交易结构设计中，目前基础资产的转让模式主要采用真实销售的形式。
资产证券化操作实务考试
资产证券化操作实务考试（答案见尾页）一、选择题1. 资产证券化的基本概念是什么？A. 将缺乏流动性但能够产生可预见的稳定现金流的资产，通过一定的结构安排，对资产中风险与收益要素进行分离与重组，进而转换成为在金融市场上可以出售和流通的证券的过程。
B. 将缺乏流动性但能够产生可预见的稳定现金流的资产，通过一定的结构安排，对资产中风险与收益要素进行分离与重组，进而转换成为在金融市场上可以出售和流通的证券的过程。
C. 将缺乏流动性但能够产生可预见的稳定现金流的资产，通过一定的结构安排，对资产中风险与收益要素进行分离与重组，进而转换成为在金融市场上可以出售和流通的证券的过程。
D. 将缺乏流动性但能够产生可预见的稳定现金流的资产，通过一定的结构安排，对资产中风险与收益要素进行分离与重组，进而转换成为在金融市场上可以出售和流通的证券的过程。
2. 资产证券化的主要参与者包括哪些？A. 发起人B. 牵头经办人C. 信用增级机构D. 簿记管理人E. 投资者3. 资产证券化的基本步骤包括哪些？A. 组建资产池B. 信用评级C. 发行证券D. 承销与发行E. 募集资金F. 管理与服务4. 资产证券化中的信用增级方式主要有哪几种？A. 第三方担保B. 利差账户C. 资产支持证券分层D. 信用触发机制5. 资产证券化产品的投资者主要有哪些？A. 机构投资者B. 个人投资者C. 发起人D. 信用增级机构6. 资产证券化对金融市场的影响有哪些？A. 提高资本利用率B. 降低融资成本C. 分散风险D. 增加市场流动性7. 资产证券化在金融风险管理中的应用主要体现在哪些方面？A. 信用风险转移B. 流动性风险降低C. 利率风险对冲D. 操作风险分散8. 资产证券化在中国的发展历程及其在金融风险管理中的应用情况如何？A. 发展初期阶段B. 快速发展阶段C. 政策规范阶段D. 市场成熟阶段9. 资产证券化在未来金融领域的创新与发展趋势可能表现在哪些方面？A. 创新资产类型B. 创新交易结构C. 创新风险管理工具D. 创新监管制度10. 资产证券化的基本概念是什么？A. 将缺乏流动性但能够产生可预见的稳定现金流的资产，通过一定的结构安排，对资产中风险与收益要素进行分离与重组，进而转换成为在金融市场上可以出售和流通的证券的过程。
C15064 中国资产证券化业务实践(下)100分
一、单项选择题1. 下列不属于产品结构设计考察要素的是（）。
A. 持续流入有无保障B. 能单独计量C. 现金流的切分与分配D. 是否有外部担保您的答案：D题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题2. 资产转移的法律意义在于（）。
A. 实现基础资产的“真实销售”B. 达到“破产隔离”C. 逃避法律责任D. 以上都不对您的答案：A,B题目分数：10此题得分：10.03. 资产证券化业务中涉及的账户包括（）。
A. 监管户B. 计划专户C. 募集户D. 分离户您的答案：A,B,C题目分数：10此题得分：10.04. 在资产证券化业务的各个参与主体中，会计师的职能（）。
A. 出具基础资产审计报告B. 出具会计处理意见C. 产品设计D. 现金流分析您的答案：B,A题目分数：10此题得分：10.05. 资产证券化产品结构设计的要求包括（）。
A. 独立、可预测、可特定化B. 建立相对封闭、独立的基础资产现金流归集机制C. 融资有担保D. 专项计划的货币收支活动均应当通过专项计划账户进行您的答案：D,B,A题目分数：10此题得分：10.06. 在需求发起阶段，具体包括（）工作。
A. 资产负债管理B. 确定资产类型C. 信息披露D. 上述所有您的答案：A,B题目分数：10此题得分：10.0三、判断题7. 开展资产证券化业务时，有不良信用记录的企业可以作为融资主体。
（）您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.08. 基础资产的类型有应收账款等债权和未来收益权。
（）您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.09. 拟进行证券化的基础资产应该在法律上能够准确、清晰地予以界定，并构成一项独立的财产权利。
（）您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.010. 在资产证券化业务的参与主体中，资产服务机构主要负责基础资金的处置和现金流的回收。
（）您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.0试卷总得分：100.0。
C12025信贷资产证券化业务介绍 课后测验 2013年 100分 满分
C12025信贷资产证券化业务介绍课后测验2013年100分满分一、单项选择题1. 按照《信贷资产证券化试点管理办法》的相关要求，受托机构应当在资产支持证券发行前和存续期间依法披露信托财产和资产支持证券信息。
信息披露应通过（）指定媒体进行。
A. 中央结算公司B. 中国证券业协会C. 中国人民银行D. 中国证券监督委员会2. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，招标发行时间确定后，受托机构应不迟于招标日前的第三个工作日将招标公告送达（）。
A. 中国证券业协会B. 中国证券监督管理委员会C. 中国银行业监督管理委员会D. 中央结算公司3. 按照《资产支持证券交易操作规则》的相关要求，资产支持证券的交易数额最小为面额（）万元，交易单位为面额1万元。
A. 50B. 1C. 100D. 10二、多项选择题4. 我国发展资产证券化的原因有（）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 为银行业转变经营模式提供了契机B. 有利于我国金融市场体系结构性变革C. 有利于缓解银行再融资的压力D. 改善银行体系流动性5. 我国资产证券化存在的主要问题有（）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 人才短缺问题制约中国的资产证券化发展B. 交易体系构成缺陷，证券化定价困难C. 有效需求不足，资产支持证券流动性差，风险未真正转移D. 资产证券化发起主体垄断，资产证券化优势无存6. 对投资者而言，资产证券化商品具有多重的好处，包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 法律结构完整且信息披露充分B. 信用风险较同等级固定收益产品低C. 违约风险分散D. 破产隔离7. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，资产支持证券发行成功的，受托机构应于信托受益权登记日，向中央结算公司提供（）等书面文件。
（本题有超过一个的正确选项）A. 受托机构签章的《资产支持证券发行款到账确认书》B. 发行结果公告C. 发行批文复印件D. 承销团成员名单8. 按照《信贷资产证券化试点管理办法》的相关要求，受托机构应当依照本办法和信托合同约定，分别委托（）等履行相应职责。
C13054课后测验(90分)
一、多项选择题1. 资产支持证券还本方式的设置通常与（）等几个方面有关。
A. 基础资产产生的现金流的大小B. 基础资产类别C. 结构设计D. 基础资产产生的现金流的时间分布2. 资产证券化业务中，基础资产自身的风险可能包含（）等方面。
A. 流动性风险B. 早偿风险C. 利率风险D. 再投资风险E. 物权风险3. 以下选项符合基础资产的定义的是（）。
A. 融资租赁租金请求权B. 污水处理收费权C. 高速公路收费权D. 商业物业所有权E. BT回购款4. 影响资产支持证券信用质量的因素主要包含（）等方面。
A. 重要参与方B. 现金流管理C. 基础资产的信用质量D. 增级措施二、判断题5. 影响资产支持证券信用质量的因素包含基础资产的信用质量、交易结构、重要参与方等，评级机构在对资产证券化业务进行信用风险评价时通常从对基础资产的信用风险分析入手。
（）正确错误6. 资产支持证券和信用债券的区别之一为两者交易结构的复杂性不同，通常信用债券的交易结构较为简单，资产支持证券的交易结构相对复杂，根据资产或投资者需求有不同设计。
（）正确错误7. 在对资产证券化业务信用风险进行考量时，对现金流的支付结构可从时间匹配、金额匹配、支付顺序等方面进行考虑。
（）正确错误8. 信用债券和资产支持证券发行过程中通常都无需采取信用增级措施。
（）正确错误9. 基础资产本身的信用可能不足以确保所发行证券获得目标等级的情况下，为提升证券的信用以获得高等级可以采取一种或一系列的信用增级措施。
信用增级的数额通常根据对基础资产违约可能性和证券预期损失的分析来确定，信用增级措施可吸收全部的损失。
（）正确错误10. 超额利差作为增级措施的一种，是指资产池产生的利息收入扣除证券应付利息、费用之后的部分。
超额利差通常作为吸收资产池损失的第一道工具。
（）正确错误。
C13052资产证券化业务基础资产的要素分析课后测验80分
一、单项选择题1. 下列案例中基础资产的组合方式属于不同原始权益人的同类财产权利的是（）。
A. 民生租赁专项计划B. 华能澜沧江第二期水电上网收费权专项计划C. 阿里巴巴1号专项计划D. 江苏吴中集团BT项目回购款专项计划2. 依据《证券公司资产证券化业务管理规定》对基础资产的定义，基础资产包含五大要素，这五大要素中不包括（）。
A. 可以产生独立、可预测的现金流B. 符合法律法规C. 不可特定化D. 权属明确二、多项选择题3. 防范原始权益人“一物二卖”的措施包括（）等方面。
A. 原始权益人承诺待相关法规完善后立即协助办理相关登记手续B. 对收费权设定抵押C. 对收费权依附的经营性资产设定抵押D. 原始权益人承诺不再对基础资产进行转让或质押等处置行为4. 基础资产与原始权益人的其他财产权利能够区分的标准包括（）。
A. 对于收益权，按经营性资产和时段区分B. 对于债权，按合同和金额区分C. 对于债权，按经营性资产和时段区分D. 对于收益权，按合同和金额区分5. 根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，特定原始权益人是指可能对专项计划以及资产支持证券投资者的利益产生重大影响的原始权益人，特定原始权益人应当符合下列条件（）。
A. 内部控制制度健全B. 具有持续经营能力，无重大经营风险、财务风险和法律风险C. 最近三年未发生重大违约、虚假信息披露或其他重大违法违规D. 生产经营符合法律、行政法规、特定原始权益人公司章程或者企业、事业单位的内部规章文件的规定6. 关于基础资产要素的内涵特征，以下说法正确的是（）。
A. 易于量化B. 属于定性标准C. 要求证券公司结合风险承受能力，作出专业判断D. 属于定量指标7. 为保证现金的流动路径相对独立、封闭，可以选择的保证途径包括（）。
A. 监管银行执行收款账户划付指令B. 较长的划付路径C. 原始权益人专门的收款账户D. 较短的划付路径三、判断题8. 第三方担保都可以实现信用等级增级。
资产证券化测试题
一、单项选择题1. 从资产证券化业务现有案例的总体情况来看，由于真实出售和破产隔离较难实现，有的原始权益人同时担任资产服务机构或承担差额补足义务，对专项计划和投资者利益有重大影响，因此对原始权益人的资信状况有一定要求，原始权益人主要是（）。
A. 民营企业B. 合资企业C. 外资企业D. 国有（控股）企业二、多项选择题2. 资产证券化业务过程中，收益权类基础资产的实际现金流与预测可能存在偏差，为降低这种风险，可采取的措施包括（）等。
A. 对投资者进行充分的风险揭示B. 确保足够的覆盖率C. 谨慎保守的预测现金流D. 合理确定基础资产规模3. 在资产证券化业务中，基础资产特定化的重要前提是现金归集的独立性，可以采用以下（）方式防止资金混同和挪用风险。
A. 建立封闭的划付路径B. 设立专门的归集账户C. 设立监管账户D. 由监管银行执行划付指令4. 我国目前现有的资产证券化项目中，基础资产主要分为债权类和收益权类两类，收益权主要指基础设施收费收益权。
收费权一般来自于法律、行政法规的直接规定或者行政部门的行政审批，与基础设施相关，具有（）等特点。
A. 收益比较确定，价值容易评估B. 垄断性C. 特许性D. 排他性5. 在资产证券化业务中，基础设施类基础资产占比较高，这是由于（）等方面的原因。
A. 风险较为可控B. 基础设施建设投入大、回收周期长C. 基础设施的需求弹性小，现金流稳定D. 基础设施建设融资需求较强三、判断题6. 根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，基础资产为债权的，应当按照有关法律规定将债权转让事项通知债务人。
（）正确错误7. 根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，基础资产不得附带抵押、质押等担保负担或者其他权利限制。
能够通过专项计划相关安排，解除基础资产相关担保负担和其他权利限制的除外。
（）正确错误8. 根据《合同法》，债权人转让权利的，受让人取得与债权有关的从权利，但该从权利专属于债权人自身的除外。
C13036证券公司资产证券化业务政策解读课后测验3套
证券公司资产证券化业务政策解读课后测验（100分）一、单项选择题1. 根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，以下不属于证券公司申请设立专项计划、发行资产支持证券应当具备的条件的是（）。
A. 具备证券资产管理业务资格B. 最近1年未因重大违法违规行为受到行政处罚C. 具有完善的合规、风控制度以及风险处置应对措施，能有效控制业务风险D. 分类评价在A级以上，具备资产管理业务资格，净资本不低于20亿二、多项选择题2. 证券公司资产证券化业务的尽职调查工作，主要涵盖的范围包括（）等。
A. 资产服务机构B. 原始权益人C. 债务人D. 基础资产3. 根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，年度资产管理报告应当至少包括下列内容（）。
A. 基础资产运行情况B. 专项计划账户资金收支情况C. 需要对资产支持证券投资者报告的其他事项D. 特定原始权益人、管理人、托管人等业务参与人的履约情况E. 会计师事务所对专项计划年度运行情况的审计意见4. 根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，基础资产可以是单项财产权利或者财产，也可以是多项财产权利或者财产构成的资产组合，上述财产权利或者财产可以是（）。
A. 商业物业等不动产财产B. 信托受益权C. 基础设施收益权等财产权利D. 企业应收款E. 信贷资产三、判断题5. 根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，管理人应当为专项计划单独记账、独立核算，不同的专项计划在账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应当相互独立。
（）正确错误6. 根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，基础资产是指符合法律法规，权属明确，可以产生独立、可预测的现金流的可特定化的财产权利或者财产。
（）正确错误7. 根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，允许以基础资产产生的现金流循环购买新的同类基础资产组成专项计划资产。
（）正确错误8. 根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，基础资产的规模、存续期限应当与资产支持证券的规模、存续期限相匹配。
证券会计考试题目及答案
证券会计考试题目及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 证券会计的基本职能是（）。
A. 记录、核算和报告B. 监督、控制和评价C. 预测、决策和计划D. 组织、领导和协调2. 证券公司在进行证券交易时，需要遵循的原则是（）。
A. 公平性原则B. 公开性原则C. 诚实信用原则D. 所有选项都是3. 以下哪项不是证券公司会计核算的主要内容？（）A. 证券交易B. 证券结算C. 证券发行D. 证券保管4. 证券公司进行会计核算时，需要遵循的会计准则是（）。
A. 企业会计准则B. 金融企业会计准则C. 证券公司会计准则D. 国际会计准则5. 证券公司在进行证券交易时，其交易的会计处理方式是（）。
A. 按照实际成交金额进行核算B. 按照市场价格进行核算C. 按照成本进行核算D. 按照公允价值进行核算二、判断题（每题1分，共10分）6. 证券公司会计的主要任务是为投资者提供决策所需的财务信息。
（）7. 证券公司会计核算的基本原则是真实性、合法性、及时性。
（）8. 证券公司在进行证券交易时，可以不遵循公平性原则。
（）9. 证券公司会计核算的主要内容不包括证券发行。
（）10. 证券公司会计核算的会计准则是企业会计准则。
（）三、简答题（每题5分，共20分）11. 简述证券公司会计核算的特点。
12. 证券公司会计核算的基本原则有哪些？13. 证券公司在进行证券交易时，需要遵循哪些会计处理规则？14. 证券公司会计核算的主要内容有哪些？四、计算题（每题10分，共20分）15. 假设某证券公司在2023年1月1日购买了价值100万元的股票，2023年12月31日该股票的市值为120万元。
请计算该公司股票投资的收益。
16. 假设某证券公司在2023年1月1日发行了面值为1000万元的债券，年利率为5%，债券期限为5年。
请计算该公司在债券发行后的第二年需要支付的利息金额。
五、论述题（每题15分，共30分）17. 论述证券公司会计核算的重要性及其对证券市场的影响。
证券化产品的会计处理考试
证券化产品的会计处理考试（答案见尾页）一、选择题1. 证券化产品的主要组成部分包括（）。
A. 原始资产B. 存续期收益C. 流动性便利D. 承销方式2. 在证券化产品发行过程中，通常采用的风险评估方法是（）。
A. 敏感性分析B. 情景分析C. 市场比较法D. 现金流分析3. 证券化产品的收益来源主要包括（）。
A. 原始资产产生的现金流B. 利息收入C. 股息收入D. 本金偿还4. 下列关于证券化产品的税务处理，正确的是（）。
A. 证券化产品的利息收入需要缴纳增值税B. 证券化产品的本金偿还无需缴纳增值税C. 证券化产品的收益可以免征企业所得税D. 证券化产品的流动性便利可能产生资本利得5. 证券化产品的估值通常采用（）方法。
A. 市场比较法B. 收益法C. 成本法D. 成本与市价孰低法6. 在证券化产品存续期内，需要对基础资产进行持续的风险管理，以下哪些措施是常见的风险管理手段（）。
A. 信用评级调整B. 资本充足率计算C. 利率风险对冲D. 拨备计提7. 证券化产品的投资者主要包括（）。
A. 发行方B. 投资银行C. 机构投资者D. 非机构投资者8. 证券化产品的流动性通常（）。
A. 较高B. 较低C. 适中D. 不确定9. 证券化产品的违约风险主要来源于（）。
A. 原始资产违约B. 存续期收益波动C. 流动性便利不足D. 承销方式不匹配10. 证券化产品的会计处理涉及到多个环节，以下哪些属于会计处理的关键步骤（）。
A. 资产出售B. 资产池组合C. 利息收入确认D. 本金偿还11. 证券化产品的主要参与方包括哪些？A. 发起人B. 牵头经办人C. 贷款服务机构D. 债券受托管理人E. 投资者12. 证券化产品的基本结构是什么？A. 股权级B. 优先级C. 应计利息D. 证券化产品的现金流13. 证券化产品的会计处理涉及到哪些主要的会计准则？A. 国际财务报告准则（IFRS）B. 美国通用会计准则（US GAAP）C. 中国会计准则D. 国际财务报告准则（IFRS）和中国会计准则14. 在证券化产品的会计处理中，什么是“真实销售”？A. 贷款服务机构将资产转让给投资者B. 发起人将资产转让给特殊目的机构（SPV）C. 投资者购买资产支持证券D. 债券受托管理人将债券本息支付给投资者15. 什么是“资产支持证券”？A. 以股权为基础资产的证券B. 以债权为基础资产的证券C. 以房地产为基础资产的证券D. 以商品为基础资产的证券16. 在证券化产品的会计处理中，如何判断“破产隔离”？A. 牵头经办人与原始权益人签订服务协议B. 牵头经办人与原始权益人签订托管协议C. 牵头经办人与原始权益人签订回购协议D. 牵头经办人与原始权益人签订重组协议17. 证券化产品的税务处理主要涉及哪些税种？A. 增值税B. 营业税C. 所得税D. 房产税18. 在证券化产品的会计处理中，如何计算“资产支持证券”的预期收益？A. 利息收入 + 本金偿还B. 利息收入 - 本金偿还C. 利息收入 × (1 - 税率)D. 利息收入 ÷ (1 + 税率)19. 证券化产品的风险管理主要关注哪些风险因素？A. 信用风险B. 市场风险C. 流动性风险D. 操作风险20. 在证券化产品的会计处理中，如何处理“资产支持证券”的兑付问题？A. 由发起人承担B. 由特殊目的机构（SPV）承担C. 由投资者承担D. 由贷款服务机构承担21. 证券化产品的定义是什么？A. 是一种将资产转化为可交易证券的过程B. 是一种将债务转化为可交易证券的过程C. 是一种将股权转化为可交易证券的过程D. 是一种将现金流转化为可交易证券的过程22. 以下哪个选项是证券化产品的主要参与者？A. 发起人B. 牵头经办人C. 贷款服务机构D. 投资者23. 证券化产品的收益来源主要是什么？A. 资产本身的现金流B. 资产增值的收益C. 利息收益D. 股权收益24. 在证券化产品中，哪种结构是最常见的？A. 单层结构B. 双层结构C. 多层结构D. 纯粹的结构25. 以下哪个因素会影响证券化产品的利率？A. 原始资产的利率B. 证券化产品的等级C. 市场需求D. 信用评级26. 证券化产品的税务处理主要涉及哪些方面？A. 增值税B. 营业税C. 所得税D. 资本利得税27. 以下哪个选项是证券化产品的主要风险？A. 信用风险B. 流动性风险C. 法律风险D. 操作风险28. 证券化产品的估值通常采用哪种方法？A. 市场比较法B. 收益法C. 成本法D. 合理估值法29. 以下哪个因素会导致证券化产品的信用评级下降？A. 原始资产的违约率上升B. 市场利率上升C. 证券化产品的流动性下降D. 投资者对市场的信心下降30. 证券化产品的风险管理策略主要包括哪些方面？A. 信用风险管理B. 流动性风险管理C. 市场风险管理D. 操作风险管理31. 证券化产品的定义是什么？A. 是一种将资产转化为可交易证券的过程B. 是一种投资工具，允许投资者分散风险C. 是一种衍生品，其价值基于其他资产的价格变动D. 是一种贷款担保，用于保护投资者免受损失32. 以下哪个因素通常不会影响证券化产品的流动性？A. 原始资产的类型B. 原始资产的质量C. 原始资产的规模D. 原始资产的地理位置33. 证券化产品的收益来源主要是什么？A. 资产本身产生的现金流B. 投资者对基础资产的未来现金流的预测C. 衍生品的买卖价格差D. 交易费用34. 在证券化过程中，哪一步骤通常涉及信用增级？A. 资产池的组合B. 原始资产的出售C. 信用评级机构的评级D. 发行证券化产品的过程35. 以下哪个选项描述了证券化产品的主要特点？A. 高流动性和低风险B. 低流动性和高杠杆性C. 高流动性和高杠杆性D. 低流动性和低杠杆性36. 证券化产品的税务处理通常涉及到哪些问题？A. 所得税和资本利得税B. 增值税和企业所得税C. 资产转让税和印花税D. 所得税和印花税37. 以下哪个因素通常会增加证券化产品的风险？A. 原始资产的质量下降B. 市场利率波动C. 法律和监管环境的变化D. 投资者对市场前景的悲观预期38. 证券化产品的投资者主要包括哪些类型？A. 个人投资者B. 机构投资者（如养老基金、保险公司）C. 封闭式基金D. 开放式基金39. 以下哪个选项描述了证券化产品的发行过程？A. 原始资产的购买和组合B. 信用增级和评级C. 发行证券化产品的过程D. 原始资产的出售和证券化产品的发行40. 证券化产品的会计处理原则通常包括哪些？A. 资产出售原则和融资性交易原则B. 合理商业目的原则和风险隔离原则C. 流动性原则和透明度原则D. 收益分配原则和税务处理原则二、问答题1. 什么是证券化产品？请简要描述其结构和特点。
证券化与资产支持证券考试
证券化与资产支持证券考试（答案见尾页）一、选择题1. 证券化是指将缺乏流动性但能够产生可预见的稳定现金流的资产，通过一定的结构安排，对资产中风险与收益要素进行分离与重组，进而转换成为在金融市场上可以出售和流通的证券的过程。
根据这个定义，以下哪项不是证券化的核心要素？A. 资产池的构建B. 信用增级C. 破产隔离D. 资本结构优化2. 在资产证券化过程中，特殊目的机构（SPV）的主要作用是什么？A. 作为发起人的子公司，接收其资产B. 购买发起人的资产，并发行资产支持证券C. 为资产支持证券提供评级服务D. 作为投资者购买资产支持证券的平台3. 下列哪种资产最适合进行证券化？A. 住宅抵押贷款B. 汽车贷款C. 企业应收账款D. 所有以上选项4. 资产支持证券的投资者主要通过什么方式获得收益？A. 发行人的分红B. 资产池产生的现金流C. 资产支持证券的买卖差价D. 发行人的利息收入5. 在资产证券化过程中，信用增级的作用是什么？A. 提高资产支持证券的市场价值B. 降低资产支持证券的风险C. 增加资产支持证券的流动性D. 提高资产支持证券的信用评级6. 破产隔离在资产证券化中的意义是什么？A. 确保资产支持证券的投资者不受发起人破产的影响B. 提高资产支持证券的信用评级C. 降低资产支持证券的融资成本D. 增加资产支持证券的投资回报7. 在资产证券化中，哪种类型的资产支持证券通常具有最高的信用评级？A. 抵押支持证券（MBS）B. 资产支持商业票据（ABCP）C. 担保债务凭证（CDO）D. 信用违约互换（CDS）8. 资产证券化对发起人的好处主要表现在哪些方面？A. 提高资产周转率B. 降低融资成本C. 增加负债水平D. 提高资产质量9. 在资产证券化过程中，如何确定资产支持证券的发行价格？A. 根据资产池的总价值减去所有费用后除以证券发行数量B. 根据发起人的预期收益来确定C. 根据市场利率和资产支持证券的信用评级来确定D. 根据投资者的需求和偏好来确定10. 在资产证券化过程中，哪种机构负责对资产支持证券进行评级？A. 律师事务所B. 会计师事务所C. 信用评级机构D. 证券公司11. 证券化的主要目的是什么？A. 增加金融机构的利润B. 提高资产的流动性C. 降低融资成本D. 减少监管要求12. 在资产证券化过程中，哪个机构通常负责向投资者发行证券并收取资金？A. 原始权益人B. 特定目的机构（SPV）C. 投资银行D. 信用评级机构13. 资产支持证券的信用增级方式主要包括哪几种？A. 内部增级和外部增级B. 优先/次级分层和超额抵押C. 信用证和保险D. 所有以上选项14. 特定目的机构（SPV）的主要功能是什么？A. 购买和管理基础资产B. 发行证券化产品C. 作为资产支持证券的发行人D. 提供信用增级服务15. 在资产证券化中，哪种类型的资产最适合被证券化？A. 高风险资产B. 低风险资产C. 流动性较差的资产D. 具有稳定现金流的资产16. 信用评级机构在资产证券化过程中的作用是什么？A. 评估基础资产的质量B. 设定证券的利率和期限C. 为证券提供定价D. 评估证券的信用风险并提供评级17. 在资产证券化交易中，哪个协议通常包含关于资产转移的法律条款？A. 资产买卖协议B. 服务协议C. 托管协议D. 信用增级协议18. 证券化对原始权益人的好处主要包括哪些？A. 提高资产流动性B. 降低融资成本C. 改善资产负债表结构D. 增加投资收益19. 在资产证券化过程中，如何确保基础资产的真实出售？A. 通过第三方托管机构进行资产托管B. 在法律文件中明确资产转移的条款和条件C. 由原始权益人和SPV签订转让协议D. 所有以上选项20. 以下哪种资产不适合进行证券化？A. 汽车贷款B. 信用卡贷款C. 住宅抵押贷款D. 应收账款21. 证券化的核心目的是什么？A. 将高风险的资产转化为低风险的资产B. 提高资产的流动性C. 增加企业的融资渠道D. 降低企业的融资成本22. 在资产证券化过程中，哪个机构通常负责信用增级？A. 原始权益人B. 发行人C. 特定目的机构（SPV）D. 投资银行23. 资产支持证券的投资者主要关注的是什么？A. 资产池的总资产规模B. 资产池的现金流分布C. 发行人的信用评级D. 特定目的机构（SPV）的信用评级24. 下列哪种类型的资产支持证券具有最高的风险？A. 抵押支持证券（MBS）B. 信用支持证券（CBs）C. 资产支持商业票据（ABCP）D. 担保债务凭证（CDOs）25. 在资产证券化过程中，特定目的机构（SPV）的主要功能是什么？A. 购买和管理资产池B. 发行证券并承担全部风险C. 对资产池进行信用增级D. 作为资产支持证券的发行人26. 资产支持证券的现金流来源是什么？A. 资产池产生的现金流B. 发行人的经营现金流C. 投资者的投资回报D. 担保机构的担保金27. 在资产证券化中，哪种类型的资产最适合进行证券化？A. 高风险的长期贷款B. 低风险的短期贷款C. 高风险的股权资产D. 低风险的固定资产28. 资产支持证券的发行方式有哪些？A. 公开发行B. 私募发行C. 间接发行D. 直接发行29. 在资产证券化过程中，如何对资产池进行估值？A. 使用历史数据估算未来现金流B. 采用市场比较法确定资产价格C. 根据资产池的预期风险和收益进行定价D. 使用成本法计算资产价值30. 下列哪种因素不会影响资产支持证券的信用评级？A. 资产池的信用质量B. 发行人的财务状况C. 证券的到期长度D. 投资者的风险偏好31. 在资产证券化过程中，哪个机构通常负责向投资者发行资产支持证券？A. 原始权益人B. 特殊目的机构（SPV）C. 信用增级机构D. 投资银行32. 下列哪项不是资产支持证券的主要风险类型？A. 信用风险B. 市场风险C. 操作风险D. 法律风险33. 资产支持证券的信用增级方式包括哪些？（多选）A. 内部增级B. 外部增级C. 优先/次级分层D. 信用违约互换34. 在资产证券化中，特殊目的机构（SPV）的主要功能是什么？A. 作为资产支持证券的发行人B. 购买原始权益人的资产C. 进行资产管理和风险控制D. 为投资者提供担保35. 资产支持证券的现金流分配顺序通常是如何安排的？A. 按照资产池中各资产的权重进行分配B. 按照投资者持有的证券比例进行分配C. 按照资产池产生的现金流时间顺序进行分配D. 按照发行时的约定进行分配36. 在资产证券化过程中，哪项不是投资银行的主要职责？A. 资产池的组建和筛选B. 证券的设计和发行C. 提供信用增级服务D. 资产管理和处置37. 资产支持证券的投资者通常关注哪些指标来评估其投资风险？A. 资产池的信用质量B. 证券的信用评级C. 证券的收益率D. 所有以上选项38. 在资产证券化中，如果资产池中的某一项资产出现违约，通常会如何处理？A. 由原始权益人承担损失B. 由信用增级机构承担损失C. 由投资者承担损失D. 通过资产支持证券的现金流进行冲销或重组39. 资产支持证券的法律关系主要包括哪些方面？（多选）A. 原始权益人与SPV之间的资产转让关系B. SPV与投资者之间的证券发行与认购关系C. SPV与信用增级机构之间的担保关系D. 投资者与评级机构之间的信息提供关系40. 证券化过程中，哪个步骤涉及将资产组合成资产池？A. 信用增级B. 破产隔离C. 资产分割D. 构造证券化产品41. 在资产证券化中，破产隔离主要通过什么方式实现？A. 建立特殊目的载体（SPV）B. 信用增级C. 资产分割D. 构造证券化产品42. 资产支持证券的投资者主要关注的是哪种类型的利率风险？A. 市场利率风险B. 信用利差风险C. 利率变动风险D. 流动性风险43. 在资产证券化中，信用增级的主要目的是什么？A. 提高资产池的信用评级B. 降低融资成本C. 增加证券的吸引力D. 提高资产池的收益率44. 下列哪种类型的资产最适合进行证券化？A. 高波动性资产B. 低信用风险资产C. 高流动性资产D. 低流动性资产45. 在资产证券化过程中，特殊目的载体（SPV）的主要功能是什么？A. 作为资产池的管理者B. 发行证券化产品C. 实现破产隔离D. 提供信用增级46. 在资产证券化中，哪种类型的机构通常充当发起人的角色？A. 投资银行B. 商业银行C. 证券公司D. 保险公司47. 资产支持证券的评级机构主要负责评估什么？A. 证券的市场价值B. 证券的信用风险C. 证券的流动性D. 证券的投资回报率48. 在资产证券化过程中，哪个步骤涉及到将资产池中的现金流转换为可以在市场上交易的证券？A. 构造证券化产品B. 发行证券化产品C. 信用增级D. 资产分割二、问答题1. 什么是资产支持证券？2. 资产支持证券有哪些类型？3. 什么是抵押支持证券（MBS）？4. 抵押债务债券（CDOs）是如何运作的？5. 资产支持商业票据（ABCP）是什么？6. 资产支持证券的风险有哪些？7. 如何评估资产支持证券的信用风险？8. 资产支持证券在投资中的应用有哪些？参考答案选择题：1. D2. B3. D4. B5. B6. A7. A8. AB9. C 10. C11. B 12. C 13. D 14. A 15. D 16. D 17. A 18. ABC 19. D 20. C21. B 22. C 23. B 24. D 25. A 26. A 27. B 28. A 29. C 30. D31. B 32. D 33. ACD 34. B 35. C 36. D 37. D 38. D 39. ABC 40. D41. A 42. B 43. B 44. D 45. C 46. B 47. B 48. B问答题：1. 什么是资产支持证券？资产支持证券（Asset-Backed Securities，简称ABS）是一种以特定资产池为基础发行的证券产品。
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您的答案：C,B,A
一、单项选择题
1. 如果银行既没有完全转移也没有完全保留几乎所有重大风险和报酬，则银行在资产证券化中的会计处理结果可能是（ ）。
A. 继续涉入
B. 完全不终止确认
C. 终止确认
D. 无法判断
描述：null
您的答案：A
题目分数：10
此题得分：0.0
2. 信贷资产证券化业务中，发起人在两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行股票投资，是否满足过手测试？（ ）
A. 是
B. 否
C. 视最终回报率而定
D. 不能确定
描述：null
您的答案：B
题目分数：10
此题得分：10.0
二、多项选择题
3. 下列哪些因素是过手测试的判断条件（ ）。
A. 从资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方
B. 不能出售该金融资产或作为抵押物
C. 有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方