001621810会计制度设计
会计制度设计自考00162
第一章会计制度设计概述1、会计制度概念及其在会计管理中的作用。
会计制度是由政府部门和企业单位对会计工作的规则，方法，程序所指定的规范性文件。
①会计制度在会计工作中的地位。
②会计制度在内部控制中的地位。
③会计制度在会计法规体系中的地位。
2、会计制度设计的内容可以概括为以下三个系统的设计；①会计组织系统；②会计信息系统。
③会计控制系统。
3、会计制度设计的原则。
合规性原则；真实性原则；科学性原则；针对性原则；内部控制原则。
效益性原则，适应性原则。
4、会计制度设计的程序：准备阶段，设计阶段，试行修正阶段，定稿颁布阶段5、会计制度设计的方法：实地调查法（实地观察。
岗位查询，开座谈会，问卷测试，索要文档）；分析研究方法（表格法，流程图法）第二章企业会计制度的总体设计1、设计类型与方式；设计类型由企业所在行业特点，企业经济性质，企业规模来确定，设计方式包括：单独设计，共同设计。
集体设计，会计设计。
2、企业会计适度总体设计的作用；①总体设计是进行具体设计的基础，②保证会计制度具体设计的适用性和可行性。
③保证会计制度的具体设计有序进行。
3、企业会计制度总体设计的内容：①提高企业经营管理水平建议的设计。
②会计机构和人员配备的设计。
③会计核算形式的设计。
④财产核算及其管理制度的设计。
⑤成本费用核算及其管理制度的设计，4、成本费用核算及其管理制度的设计。
①明确费用支出的分类和划分标准。
②明确成本费用分类和管理办法。
③确定应提供给各职能管理部门所需的各项资料。
5、财产核算及管理制度的设计。
①对国家规定的构成固定资产的条件有何补充意见。
②企业中国定资产的确认标准是什么。
③固定资产增减变动的账务处理程序。
④固定资产折旧采用何种方法核算和管理。
⑤固定资产的大修理费用，日常维护修理费用的计算，提取，使用和管理的方法及制度。
⑥固定资产减值准备的规定。
⑦固定资产管理责任制，明细核算和分类核算制度如何建立。
6、完成企业会计制度设计时应提交的资料。
自考00162会计制度设计复习资料(4)
自考00162会计制度设计复习资料（4）七、内部银行会计岗位职责的设计（领会）内部银行模拟银行的运作机制，发行内部货币作为内部经济业务的媒介，通过吸收存款、发放贷款来融通资金，同时同部集中核算可为企业考核各部门经济责任、实行内部资金控制和进行内部管理提供条件。
（一）结算存款岗位职责设计1.负责建立存款账户，为每一独立核算的责任部门设立内部核算账户，编制账号，办理存款，定期计算利息，同时办理印鉴登记业务，以便办理结算业务时查对。
其中印鉴包括财务专用章和负责人印章，如有遗失，应及时办理更换手续。
2.办理企业内部一切实物的转让，劳务协作的交易结算。
3.动用企业规定的内部结算价格，结转内部各部门之间的劳务、实物交易，以实现转让产品的价值。
4.及时反映各责任部门实现的业绩。
（二）资金投放结果岗位职责设计1.运用信贷手段，制定企业资金归口管理，分级核算，有偿占用的方法。
2.定期核算各责任部门的流动资金定额，并按核定的资金定额外负担指标，将企业资金下发给各归口管理部门。
同时填制拨款通知单，分别交给各部门结算人员和财会部门。
3.办理责任部门流动资金定额大于实际占用资金的余款存入。
4.受理责任部门流动资金定额小于实际占用资金锐分而提出的超定额借款申请，经内部银行审核批准后，拨付超定额贷款。
5.为实行有偿和节约使用资金，制定出定额贷款、超额贷款、逾期贷款、积压物资贷款等不同性质和不同比率的贷款利率。
（三）储蓄岗位职责设计1.负责开通企业速效渠道，统一调度企业的经营资金。
2.申请银行贷款，办理贷款事项。
3.承办企业职工储蓄业务。
4.贯彻上级部门的经营决策，拨付及上缴上级部门有关款项等。
（四）管理岗位职责设计1.有效地组织企业内部银行系统的正常运行。
2.监督内部银行资金流向的合理合法性。
3.控制责任部门各项费用支出。
4.考核企业各部门资金定额。
5.印制统一的内部结算凭证，如内部银行支票、内部货币等，并严格控制发放。
6.定期将企业资金流通状况以报表的形式反馈给各责任部门及企业主管，以便对资金进行计划统筹、定额控制，所编制的报表主要有“内部资产负债表”、“内部成本报表”等。
会计制度设计(00162)
高教自考在校生实践考核课程学习过程评价表课程名称：试点学校名称（章）备注：试点院校应上缴学习过程评价表、作业三份、综合测验两份、实验报告两份或调研报告（论文）一份，并按上述顺序由上到下排序后每个人装订在一起，每个专业按准考证号排序，其余留存备主考院校检查。
《会计制度设计》课程学习过程评价要求1.平时作业平时作业由任课教室根据考试大纲中考核内容与要求布置。
参考内容：1、请说出如何进行小型企业会计组织机构和岗位职责的设计2、作为出纳，如何进行收现程序的设计3、如何进行货币资金业务内部会计控制制度设计4、如何设计出更适合企业自身特点的明细分类会计科目。
5、请你设计出存货业务中材料采购、验货、付款处理程序。
6、假如你是某个企业的分管固定资产的会计请你设计设备报废清理的处理程序7、请你设计出设备采购、验收、付款程序的设计8、如何处理应收账款管理与其他业务管理的关系?平时作业要求用16开纸手写，也可教师统一用A4纸打印题目，学生手写答题，每次作业主客观题搭配，不少于三页纸，统一上交三次作业。
2.测验测验由任课教师统一组织期中、期末各一次，要求以正规试卷的格式（8开纸打印）进行。
题型可有单项选择题、多项选择题、名词解释、计算题、简答题、论述题等，总小题数不少于40个，其中客观题30个左右，主观题10个左右，请根据具体情况合理搭配。
3.实验报告或调研报告（手写论文）通过深入工业制造企业进行社会调查或网络调查写出实践调研报告，或针对工业企业某个环节或某项策划活动设计出计划书、分析报告或策划方案。
（学生可自愿组成调查小组，采用问卷等形式进行调查）调研报告字数不少于3000。
4.考核意见和分数根据实际情况酌情给分数，考核意见与分数对应分为优秀、良好、中、合格和不合格五级。
附：《会计制度设计》课程考试大纲《会计制度设计》考试大纲编山东经济学院2011年1月目录第一部分理论考核大纲 (1)一、课程性质及课程设置的目的和要求 (1)1.课程性质、地位与设置目的 (1)2.课程的基本要求 (1)3.课程教学方式 (1)二、课程内容与考核要求 (2)第一章会计制度设计概述 (2)第二章企业会计制度的总体设计 (3)第三章企业会计组织机构和岗位职责的设计 (4)第四章会计科目、会计核算形式的设计 (5)第五章货币资金业务会计制度设计 (6)第六章存货业务会计制度的设计 (7)第七章投资业务会计制度的设计 (8)第八章固定资产和无形资产业务会计制度设计 (9)第九章筹资业务会计制度的设计 (10)第十章成本核算业务会计制度的设计 (10)第十一章销售与收款业务会计制度的设计 (13)第十二章财务报告的设计 (14)三、教学学时分配 (15)四、试题类型 (16)第二部分学习过程评价部分考核大纲 (17)一、学习过程评价部分考核的设置目的和要求 (17)二、学习过程评价部分考核的课程内容 (18)三、学习过程评价部分的考核要求 (18)四、学习过程评价部分的考核方式 (18)五、学习过程评价部分考核的等级评价标准 (18)六、学习过程评价部分考核的选例 (18)《会计制度设计》考试大纲第一部分理论考核大纲一、课程性质及课程设置的目的和要求1.课程性质、地位与设置目的《会计制度设计》是高等教育自学考试会计专业的本科专业课，是为培养和检验自学应考者的会计制度设计能力而设置的一门专业课程。
自考会计制度设计(代码：00162)名词解释及简答题
自考会计制度设计(代码：00162)名词解释及简答题名词解释：1、预算会计制度：是规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。
2、账务处理程序：指从填制会计凭证、等级账簿到编制会计报表的整个过程。
3、责权对等原则：在设计会计岗位责任时，必须明确规定每一位管理者应负的职责，并相应地赋予其一定的权力，做到有职必有权，有权必有责，权责对等。
4、自制原始凭证：由本单位内部设计制作的，由经办业务的部门和人员在执行和完成某项经济业务时填制的原始凭证。
3、对内会计报表：是为企业管理部门提供的报表，其作用在于为管理部门及时提供预测、决策所需要的会计信息，也是会计报表体系的重要组成部分4、流程图法：利用简单的图形和符号，表示企业某项业务的工作步骤、先后次序等情况，也是会计制度设计中经常采用的以图形反映各项业务处理程序的方法。
5、会计组织机构：是决定会计人员如何运用资源实现组织目标的实体，会计组织机构中各级的财务主管和财务会计人员是会计内部控制体系的主体，为提供会计信息发挥重要的作用。
6、控制性原则：是指通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制制度，以便有关人员相互制约、相互监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的差错防弊功能，并形成一套对企业经营全国产、全方位有效的监控系统。
7、记账凭证：指会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。
8、财务报表：是财务报告的核心，实际工作中称为会计报表，它是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述。
9、会计分析制度：指如何利用现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。
10、会计制度总体设计：是提出解决问题的方案，对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。
11、会计组织机构：是开展和组织企业会计工作的职能部门，是由专门的机构和专职的会计人员组成。
自考00162会计制度设计复习资料(3)
自考00162会计制度设计复习资料（3）一、企业会计组织机构的设置形式会计组织机构是开展和组织会计工作的职能部门，由会计人员组成。
建立健全会计组织机构并拥有一定数量和素质的会计人员，是保证企业会计工作的正常进行，充分发挥会计职能、实现会计目标的重要条件。
会计组织机构中各级的财会主管和财务会计人员是会计内部控制体系的主体，为提供会计信息发挥重要的作用。
通过设计科学的会计组织机构使会计内部控制真正在企业组织机构中发挥作用，并有利于加强内部会计控制与监督，促使企业各项经济活动合法化、合规化和合理化，以达到经济性、效率性和效益性。
会计组织机构和岗位职责的设计是由科学会计机构设置、合理会计人员分工协作、明确会计工作岗位责任、完善的会计工作制度等有机组合的。
二、企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则（领会）（一）适应性原则。
与企业生产经营规模、特点和管理要求相适应，保证企业会计信息的生成、加工和传递真实可靠、及时有效。
小企业业务量小，会计机构应相应小些，会计人员相应少些，机构内的分工也应粗些。
大中型企业，经营规模大，业务量繁多，应单独设置会计机构，以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算，实行有效的会计监督。
还要设立企业内部岗位责任制，考核各责任中心的业绩。
机构应设大些，人员多些，内部分工也应细一些。
集团企业，规模大，业务量大，涉及的地区、行业多，它的会计组织机构通常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司。
三、会计部经理领导下的集中核算模式以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。
会计部内也可分设若干子部门或岗位。
适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。
通过设置，形成一个以主抓财务的副厂长或副经理为领导，以会计部经理为主管，各个小组分工负责的会计机构内部组织体系。
四、财会主管领导下的集中核算模式以财务与会计主管为领导，且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的一种模式。
适用于小型的会计与财务设置的企业。
自考 会计学00162会计制度设计(复习资料)
00162会计制度设计1．简述会计制度的意义.答：会计是经济管理的一个重要组成部分,会计制度是企业管理的重要规范.其重要意义表现为：(1)它是国家管理会计工作的规范.我国会计工作是由财政部负责管理的.财政部根据《会计法》制定的统一会计制度,是重要的政府行政法规,是企业进行会计核算与监督的依据,是保证企业会计信息真实完整,保护资产安全,维护市场经济秩序的重要手段.(2)它是现代企业制度的重要组成部分.我国国有企业和股份制企业,都要实行现代企业制度.在建立社会主义市场经济体制过程中,要求政企分开、产权明晰、权责明确、管理科学.企业和政府有关机构是经营者和投资者的关系,企业对国有资产只承担保值增值的责任,并向投资者提供应分配的利润,向政府交纳税金,政府不再承担企业亏损的责任.为此,企业要转换经营机制,建立自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的运行机制.市场经济是法制经济,企业经济活动必须依法进行.企业必须提高法制观念,增强自我约束的机制.企业要求得以生存和发展,就必须做到以收抵支有所盈利,为此,企业必须搞好生产和经营,加强经济管理,实行经济核算,节约生产成本,增强企业盈利.为了及时掌握经济信息,增强自我约束的能力,必须建立健全企业内部会计制度,加强企业内部会计监督.(3)它是保证经济活动正常运行的重要条件.企业会计通过反映经济情况,监督经济活动,控制经济过程,考核经济效果,预测经济前景,参与经济决策,履行其职能,有助于保证企业经济活动正常运行,因此,会计工作需要对会计制度进行规范.(4)它是企业内部管理系统规章的一个分支.企业内部会计制度是企业内部管理规章的一个重要组成部分,是内部管理中一个信息与控制系统.5．简述管理会计制度和财务会计制度.答：财务会计制度：由于财务会计制度要按照公司法、证券法等规定向外部披露财务信息和会计政策,故具有一定的外向性,故可称为外向型会计制度.管理会计制度：指企业为加强经济管理、提高经济效益而自行制定的会计制度.管理会计是以现代管理为基础,以提高经济效益为目的,以一系列特定的技术方法为手段,对企业生产经营活动进行规划、决策和担制的信息系统. 6．简述固定资产核算组岗位责任.答：固定资产核算组岗位的责任：(1)建立固定资产监控与核算办法,制定固定资产目录.并负责固定资产的明细核算定期对账,保证账、卡,、物相符,编制固定资产增减明细表.(2)计提固定资产折旧.(3)定期清查固定资产,认真审查、处理盘盈盘亏,分析固定资产使用效果,促进提高使用效益.(4)建立在建工程监控与核算办法,负责在建工程有关账目的定期核对,保证账、证、卡、物相符,计算在建工程成本,编制在建工程核算.(5)负责核算无形资产和递延资产.7．简述内部会计控制包括的内容.答：(1)可靠的内部凭证制度.要做好企业各部门、各单位经营活动的记录工作,首先要设计一套完善的内部控制的凭证.凭证的基本要求是种类齐全,内容完整,连续编号,填写清楚.(2)健全的账簿制度.指在可靠的内部凭证制度基础上,建立完整的账簿和报表制度,确保会计记录的严密性和完整性,以保证向企业内外有关方面提供完备的会计信息.另外,建立严格的核对制度,包括账实之间、账账之间、账表之间的核对门(3)合理的会计政策和会计程序.企业在遵守会计法、会计准则的基础上,应从本单位工作实际出发,制定自己的会计政策和会计程序.建立书面文件,便于企业有关人员了解处理会计事务的程序和方法,也有利于企业会计政策的前后一致性.(4)科学的预算制度.预算是对未来经济活动、财务状况、经营成果的合理规划,是会计核算与监督的依据.(5)定期盘点制度.定期对企业的财产物资进行盘点,核对其实存数量,妥善处理盘盈、盘亏,保证账实相符.财产清查涉及很多部门工作,须要单独拟定财产清查办法.(6)严格的内部稽核制度.通过加强会计稽核工作,及时发现错弊行为.一般应单独设计会计稽核制度.8．简述内部控制制度产生的基础.答：内部控制制度是市场经济高度发展的产物,产生于加强企业管理与监督的需要.现代科学技术的飞速发展,产品更新换代加速,垄断资本占据了统治地位,世界经济一体化,跨国公司的增多,使市场竞争更加激烈.企业要在市场竞争中立于不败之地,必须根据市场变化组织生产和经营,不断改进生产技术,改善经营管理,降低产品成本,提高产品质量.为此,企业必须及时掌握正确的经济信息,有效地协调组织生产和经营活动,保证财产的安全完整,实现预定的经营目标,这就需要加强内部管理,建立内部自我调节控制系统.西方国家企业的内部控制系统就是在这种历史背景下产生的.从我国来看,为建立现代企业制度,把企业推向市场,以市场为导向,配置经济资源,组织生产和经营活动,使企业成为自主经营,自负盈亏,自我约束,自我发展,责权利相结合的经济实体,在市场上,特别是国际大市场竞争中立于不败之地,必须加强管理与监督,建立、健全内部控制制度. 9．简述会计制度设计依据的选用.答：会计制度是依法建立的,会计制度规定内容的依法执行是会计制度合法性的基本内容.虽然国家法律、行政法规、企业规章都是设计会计制度的依据,但是最主要、最直接的依据是会计法和企业会计准则及统一会计制度.故作如下说明：(1)会计法规的选用①会计法.中华人民共和国会计法是我国会计工作的基本大法,是会计工作最高层次的法规.是制定企业会计准则和会计制度的依据,也是企业办理会计事务的依据.在会计法中对会计核算、会计监督、会计机构和会计人员职责、权限和法律责任都作出了重要规定；对总会计师制度也有明文规定.所以在编写会计制度总则、会计机构和会计人员岗位设计时,应以会计法的规定为主要依据.当然会计法中关于会计核算、会计监督的内容,也是设计企业内部控制制度和会计监控与核算办法的依据.②企业会计准则.企业会计准则是企业进行会计核算工作的规范.它对会计核算原则和会计核算业务的处理作出规定,通过规范企业会计核算来保证会计信息的质量,是制定企业会计制度的依据.它是第二层次的国家统一会计规范.企业会计准则包括基本准则和具体准则两个层次.企业会计准则一般是指会计基本准则,其主要内容是：会计核算的基本前提；会计核算的一般原则；会计对象的确认与计量的规定和财务会计报告的基本内容和要求.具体包括：第一章总则：主要明确会计准则制定的目的和依据、适用范围、会计核算的基本前提和会计核算基础工作.第二章一般原则：主要是对会计核算的基基本要求作出规定.从10--21条明确会计一般原则；第三至九章对资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润、财务报告作了说明,并对会计要素的确认、计量和报告作出规定.企业会计具体准则是指根据若干会计政策、会计报告以及会计基本准则的要求,就经济业务的处理程序作出具体规定.主要是指对特殊业务、特殊行业的会计核算问题制发的具体准则.会计准则是由企业会计基本准则和具体准则构成的会计准则体系,是会计规范体系的中心环节.会计基本准则的总则和一般规定的各项内容是会计制度总则的重要依据.会计对象要素的确认、计量和财务报告和具体准则是设计会计科目和会计报表以及各项业务监控与核算办法的重要依据.③统一会计制度.财政部制发的统一会计制度也是企业内部会计制度制定的依据.统一会计制度是财政部根据全国会计管理的要求而建立,适应范围较广.而企业设计内部会计制度是以本企业的会计工作需要为主要对象,所以制定内部会计制度可选择其适用部分,补充其特殊需要部分.但内部会计制度的内容不能与统一会计制度规定要求相违背.统一会计制度的内容,可按相应部分,在设计会计制度时选用.(2)其他法规的选用.会计制度的合法性不仅表现在会计制度要依据会计法规制定.会计制度内容规范的会计行为,也必须符合国家制定的其他法律法规和规章的要求.因此,对其他法规的选用也是会计制度设计的一条要求.社会主义市场经济是法制经济,党和政府的方针、政策、法令、制度的内容,也都体现在各项法律法规之内.①我国宪法是我国法律的基本大法,也可以说是各种法律的母法.总的方针政策、指导思想、所有制形式以及一些重大问题都载于宪法之中,所以设计会计制度的指导思想和一些重大原则问题,均应以宪法为依据.②其他财经法规的内容也应在会计制度中加以体现,使得财会人员在会计工作中能够遵照执行.社会主义市场经济体制以提高经济效益为中心.制定会计指标体系,应参照财政部、国家统计局提出的经济效益指标体系的有关规定,以满足提供会计信息,考核经济效益的需要.金融法规中的现金管理、信贷制度和结算制度,以及各种税法和税收征管制度与企业采购、销售业务和货币资金管理核算密切相关,应将上述法规的有关规定体现在会计制度之内.企业法、公司法是企业建立、所有者权益的形成和利润分配的依据,会计制度中相应规定,必须与之相协调.(3)企业规章的选用.企业规章是设计企业内部会计制度的依据.如公司章程、企业内部各项管理制度,经营目标责任制度,岗位责任制度以及业务技术标准.这也是会计制度设计和各项会计事务处理办法以及责任会计设计的依据,也应对照参考选用.会计制度设计依据的选用涉及面很广,内容很多,在这里只作了重点介绍,但会计制度设计人员应当懂法,熟悉企业管理才能做好这项工作. 10．简述安排缜密的会计制度设计程序的原因答：科学的制定工作程序,确定进行步骤是作好各项工作的保证.会计制度是企业进行会计工作的规范.会计核算与监督的内容要涉及企业从进到销各个环节,经营管理各个方面,要涉及企业经济责任、经济权力和经济利益的处理,要涉及企业与国家、企业与企业、企业与其他方方面面的关系.会计制度设计是一项艰巨而复杂的工作,需要投入很大力量和一定的时间.因此,在会计制度设计方面应当制定一个全面的规划,确定一个科学的程序,以使会计制度设计有计划有步骤的进行.科学的会计制度设计程序,对保证会计制度设计工作顺利地进行,避免重复劳动,节省工作时间,提高工作效率,保证会计制度质量,具有重要作用.11．简述确定设计人员分工的具体做法.答：具体做法是：(1)具体分工应坚持自认与分派相结合的原则,把设计编写任务落实到人.(2)人员分工是保证完成设计任务的重要条件,但是在调查研究阶段,应统一安排调查,各有侧重,不能只调查个人分担任务有关业务部分.(3)提倡分工与合作相结合,应当发扬合作精神,团结互助共同完成任务. 12．简述编写会计制度时要处理好理论与实践的关系的原因答：会计制度是进行会计工作的规范,是会计科学体系的一个重要组成部分.因此,会计制度应当以马列主义、毛泽东思想和邓小平理论作指导.起草会计制度时,也应当以马列主义哲学、政治经济学原理和经济管理理论作指导.但是,也应注意总结实际经验,不能靠武断推理,只有坚持理论联系实际,才能做好会计制度设计工作.13．简述编写会计制度时要处理好不断改革与相对稳定的关系的原因.答：会计制度是企业规章制度的一个组成部分,属于上层建筑,必然随着经济基础的变化而变化.随着经济的发展,管理制度的改革,许多新的事物要在会计制度中加以反映,有些旧的规定已不能满足管理的要求,必须进行不断改革.制度变动太快,不利于职工执行,故应注意处理好不断改革与相对稳定的关系.14．简述会计法.答：中华人民共和国会计法是我国会计工作的基本大法,是会计工作最高层次的法规,是制定企业会计准则和会计制度的依据,也是企业办理会计事务的依据.在会计法中对会计核算、会计监督、会计机构和会计人员职责、权限和法律责任都作出了重要规定；对总会计师制度也有明文规定.所以在编写会计制度总则、会计机构和会计人员岗位设计时,应以会计法的规定为主要依据.当然会计法中关于会计核算、会计监督的内容,也是设计企业内部控制制度和会计监控与核算办法的依据.15．为什么现代经营管理理论对会计制度设计工作具有重要指导作用？答：会计是经济管理的一个重要组成部分.会计要通过反映经济情况,监督经济活动,控制经济过程,考核经济效果,预测经济前景,参与经济决策而履行其职能.所以现代经营理论对会计制度设计工作也具有现实指导作用.现代经营管理是现代市场经济的产物,是对传统经营管理的一个大发展,其最大特点是：企业管理把人不再作为机器,而作为最活跃、最积极的因素；企业经营活动应以效率、效益为中心,推进制度和程序不断创新.所以有的企业管理学者把现代企业管理表述为：“围绕市场、人、效率和效益这三个中心所进行的管理”,“企业经营管理的三大组成：一个以市场为中心的明确的目标和策略；一个以人为中心的价值观和企业文化；一套以效率和效益为中心,实事求是不断变革的制度和程序.”用现代经营管理理论作指导：要求会计制度设计应根据市场经济要求向有关方面提供会计信息,为实现企业经营目标,贯彻企业经营方针服务；会计管理与监督应体现以人为中心的价值观,应坚持人本管理,旨在调动人的积极性,明确服务思想,监督也是为了更好地服务；会计制度设计应以提高效率和效益为中心,在保持相对稳定的同时,应当不断地改革创新,以适应经济发展的需要.16．为什么会计制度设计以建立具有中国特色的会计体系为目标?答：会计体系指由会计理论、会计组织、会计人员、会计规范、会计方法、会计技术与会计对象相结合形成的会计科学体系.财政部提出的会计改革纲要,已经把建立有中国特色的会计体系作为会计改革的目标.会计制度是会计规范的重要组成部分,会计制度是与我国社会主义市场经济体制、国家法规要求、现代企业制度、会计管理体制、会计业务特点和科学文化水平密切相关的,科学的会计制度是会计体系的重要内容.所以,会计制度设计,应以建立具有中国特色的会计体系目标,为建立有中国特色的会计理论与方法体系做出贡献.17．设计会计制度时,在组织准备阶段除了要确定设计人员分工,还需要做哪些工作?答：在组织准备阶段要做的工作除了确定设计人员分工外,还包括：(1)成立会计制度设计小组.在组织会计制度设计时,首先在一些部门、企业集团应当设有主管会计制度设计工作的组织或配备有专职会计制度设计的人员.在人手不足时,可以从所属企业抽调具有一定理论水平、较高的会计业务能力、熟悉会计法规的会计人员组成会计制度设计小组.内部抽调不足,还可聘请注册会计师或会计专家充当顾问.会计制度设计小组成立后,应由主持会计制度设计单位(如为财会司(局)处或企业集团的财务会计部)组绍推选或指定正副组长.(2)提出设计会计制度的要求.由主持会计制度设计单位的负责人,提出设计会计制度的要求.具体内容是：会计制度设计应包括的内容；会计制度应当达到的要求；会计制度设计完成的时间.(3)学习文献资料.学习马列主义、毛泽东思想和邓小平理论,明确指导思想；学习党和政府有关方针政策法规制度；学习现行会计法、企业会计准则、统一会计制度和财务管理制度及其他有关规章；学习国内外有关会计制度设计资料；研究讨论现行会计制度执行中存在的问题.18．简述会计制度设计的指导思想的意义.答：企业会计制度是指导企业会计行为的准则和规范,是会计规范体系的基础,会计制度设计是一项艰巨而复杂的工作,要作好这项工作必须要有明确的思想理论作指导.首先,马列主义、毛泽东思想和邓小平理论是指导会计制度设计的重要思想武器.以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论的哲学思想作指导,才能使会计制度内容既符合企业经营管理的要求,又能为宏观调控服务,从而能更好地指导会计工作.其次,现代经营管理理论对会计制度设计工作具有重要指导作用.用现代经营管理理论作指导：要求会计制度设计应根据市场经济要求向有关方面提供会计信息,为实现企业经营目标,贯彻企业经营方针服务；会计管理与监督应体现以人为中心的价值观；会计制度设计应以提高效率和效益为中心,在棵持相对稳定的同时,应当不断地改革创新,以适应经济发展的需要.再次,总结、借鉴与创新相结合,保证会计制度的科学性.经济是发展的,管理是变化的,会计制度也应随经济的发展,管理的变化,而不断改革创新,才能跟上形势发展的需要.所以,要使会计制度的内容切合实际,适应企业管理的要求,必须以总结、借鉴与创新相结合的思路作指导.最后,以建立具有中国特色的会计体系为目标.会计制度是会计规范的重要组成部分,科学的会计制度是会计体系的重要内容.会计制度设计,应当为建立有中国特色的会计理论与方法体系做出贡献.19．简述企业会计准则与统—会计制度对企业制定会计制度的作用.答：企业会计准则.企业会计准则是企业进行会计核算工作的规范.它对会计核算原则和会计核算业务的处理作出规定,通过规范企业会计核算,保证会计信息的质量,是制定企业会计制度的依据.它是第二层次的国家统一会计规范.企业会计准则包括基本准则和具体准则两个层次.统一会计制度.财政部制发的统一会计制度也是企业制定内部会计制度的依据.统一会计制度是财政部根据全国会计管理的要求而建立,适应范围较广.而企业设计内部会计制度是以本企业的会计工作需要为主要对象.制定内部会计制度可选择其适用部分,补充其特殊需要部分.但内部会计制度的内容不能与统一会计制度规定要求相违背.统一会计制度的内容,可按相应部分,在设计会计制度时选用.20．简述企业内部会计制度设计程序与统一会计制度设计程序的联系与区别.答：内部会计制度设计的程序与统一会计制度相同的是,一般地分为组织准备、调查研究、设计编写和试点修改四个阶段.但是企业内部会计制度设计由于组织设计的方式不同,所以会计制度设计程序也就不尽一致.主要有委托设计和自行组织设计两种方式.21．简述委托设计方式设计企业内部会计制度的程序.答：委托设计方式即指由企业委托会计师事务所代理设计会计制度.它的程序是：首先,由企业管理当局(如董事会)提出会计制度设计要求方案.包括会计制度设计的内容、各部分应当达到的具体条件.其次,企业与会计师事务所协商会计制度设计要求方案,包括会计制度设计的内容、各部分应当达到的具体条件.再次,由企业董事会组织会计专家和学者以及会计工作人员,对会计师事务所提出的会计制度(初稿)进行讨论,提出问题和修改意见.最后,董事会对会计师事务所提出的会计制度进行验收,并以一定方式发布实施.22．简述会计制度设计程序中调查研究阶段的内容.答：要使会计制度适应业务需要,满足管理要求,保证核算质量,便于企业实施,必须做好调查研究工作.(1)根据会计制度设计任务,确定调查的范围.企业会计制度有全国统一会计制度、部门专业会计制度和股份公司、企业集团会计制度,由于会计制度实施范围、业务特点,企业规模,会计水平的不同,确定调查范围应有所差别,应当,滇重研究后确定.(2)确定调查研究的典型.第一,调查的对象要有代表性；第二,调查时要弄清历史和现状,调查面不要过窄.一般应包括下列内容：企业的组织形式及内部分工状况；企业的人员配备及工作业务水平状况；企业的生产和业务情况及管理状况；企业的会计管理和财务管理状况,侧重了解现行会计制度的执行情况及存在的问题；企业经营目标责任制和内部控制制度的执行情况；企业经营管理情况和经济效益水平的高低；企业负责人和职工对新会计制度的要求和希望；除上述业务夕卜,对计划管理、劳动工资管理、价格管理状况和存在的问题,以及对会计制度的要求,也应进行调查了解,以便相互衔接.(3)调查研究地区的确定.由于企业会计制度实施的范围不同,既有全国性的,也有地区性的.从总结经验来看,应当去经济发达、业务水平高的地区,但是,为了使会计制度具有广泛的适应性,还应到经济不发达地区、会计工作水平比较一般的地区进行调查研究,并从经济比较落后、会计水平较差的地区了解一些存在的问题.(4)调查研究应持的态度.第一,为保证调查质量,应拟订调查提纲.根据调查提纲,进行周密的调查研究,深入业务实际,切忌走马观花.第二,调查时,应当谦虚谨慎,认真听取各方意见.第三,调查时,除了深入各业务环节向群众了解情况以外,还可以组织一些座谈会,全面听取各方面意见.第四,根据调查研究资料,进行分析研究,提出设计会计制度的依据和材料.23．简述设计编写阶段的内容.答：会计制度是管理企业的重要制度,不仅是会计工作规范,也是企业领导和职工进行工作的依据.应力求达到“通俗易懂,切实可行”,这是我国会计制度建设的一条重要经验.企业会计制度,必须符合国家政策、法规和制度的规定,才能满足国民经济宏观管理的要求,并力求通俗易懂,简便实用.为了达到上述要求,满足企业经营管理,规范会计行为,保证核算质量的需要,在设计编写阶段应做好下列三项工作：(1)制定编写方案.第一,制定会计制度的整体方案.会计制度整体方案包括：会计制度总则设计、会计科目设计、会计核算形式设计、会计凭证设计、会计账簿设计、会计报表设计、各项会计监控与核算办法和责任会计制度的设计.根据会计制度设计小组成员确定的分工,提出编写完成时间.第二,制定会计制度设计的具体方案.会计制度设计小组,根据其负责编制的具体项目,提出具体编写方案.其中包括具体方案的内容、内容组成、各部分的具体内容和写作体例及表述方法.另外,还要提出具体的编写时间和完成进度.(2)按照编写方案,进行起草编写工作.关于会计制度设计具体编写内容将在第四至十二章分别进行介绍.这里仅就编写会计制度时应注意处理好的几个关系,做一些说明.第一,集中领导与分级管理的关系.我国会计管理体制实行的是“统一领导,分级管理”的原则.在会计制度设计中,要兼顾宏观经济管理和微观经济管理,还要考虑国民经济宏观经济管理与核算要求,不可偏于任何一方.实行现代企业制度之后,企业作为独立的经济实体,设计会计制度时,必须充分注意满足其需要.第二,统一性与灵活性的关系.在会计制度设计时,统一性原则,要求在设计会计报表、设置会计科目、确定核算组织形式时,既要考虑统一核算与汇总会计报表的要求,又要考虑企业具体工作要求.因此,在坚持社会主义会计的．统一性的同时,又要给部分地区和企业一定的灵活性,以满足各方面的需要,充分发挥单位的积极性和主动性.第三,科学性和.简易性的关系.会计是一门科学,会计制度设计必须符合科学性的原则,所以设计会计制度时,必须坚持科学性、系统性,又要考虑简易性,注意简便易行,防止片面,求全求细.第四,不断改革与相对稳定的关系.会计制度是企业规章制度的一个组成部分,属于上层建筑,必然随着经济基础的变化而变化.随着经济的发展,管理制度的改革,许多新的事物要在会计制度中加以反映,有些旧的规定已不能满足管理的要求,必须进行不断改革.制度变动太快,不利于职工执行,故应注意处理好不断改革与相对稳定的关系.第五,理论与实践的关系.会计制度是进行会计工作的规范,是会计科学体系的一个重要组成部分.因此,会计制度应当以马列主义、毛泽东思想和邓小平理论作指导.起草会计制度时,也应当以马列主义哲学、政治经济学原理和现代经济管理理论作指导.但是,也应注意总结实际经验,不能靠武断推理,只有坚持理论联系实际,才能做好会计制度设计工作.(3)经过小组讨论进行总纂定稿.会计制度设计小组根据会计制度设计方案进行起草以后,先在小组内部进行讨论.讨论通过后,指定专人进行文字总纂.总纂定稿后,提交主持单位负责人审定.然后可召集一些讨论会,修改后作为会计制度草案提出.24．简述企业会计制度设计的基本要求.答：企业会计制度设计的基本要求有：(1)应与国家财经法规要求相适应。
自考00162会计制度设计 速记宝典
会计制度设计（00162适用全国）速记宝典一、简答题命题来源：围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。
答题攻略：（1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。
（2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。
（3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段；（4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。
如果没有，随意发挥，不放弃。
考点1：简述会计制度设计、原则和方法。
答：含义：以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。
可以概括为以下三个系统的设计；①会计组织系统；②会计信息系统。
③会计控制系统。
原则：合规性原则；真实性原则；科学性原则；针对性原则；内部控制原则。
效益性原则，适应性原则。
（共七条）方法：实地调查法（实地观察，岗位查询，开座谈会，问卷测试，索要文档）；分析研究方法（表格法，流程图法）考点2：简述企业会计制度总体设计的内容、程序和作用。
答：内容：①提高企业经营管理水平建议的设计。
②会计机构和人员配备的设计。
③会计核算形式的设计。
④财产核算及其管理制度的设计。
⑤成本费用核算及其管理制度的设计⑥其他会计管理制度的设计。
⑦完成企业会计制度设计时应提交的资料。
程序：①调查研究收集资料。
②确定设计类型和设计方案。
③选择会计政策和设计手段。
④制定设计策略和设计验收标准。
⑤编制会计制度总体设计和具体的设计。
作用：①总体设计是进行具体设计的基础；②保证会计制度具体设计的适用性和可行性；③保证会计制度的具体设计有序进行。
考点3：简述会计主管岗位基本职责和要求。
答：①具体负责本企业的财务与会计的日常管理工作。
②组织制定本企业的各项财务与会计制度，并监督其贯彻执行。
③组织编制本企业的财务成本计划，资金筹措计划，并监督其落实。
自考00162会计制度设计 高频考点1-4
考点1 会计制度设计的意义考点1 会计制度设计的意义考点1 会计制度设计的意义考点1 会计制度设计的意义考点1 会计制度设计的意义考点1 会计制度设计的意义考点1 会计制度设计的意义考点1 会计制度设计的意义考点2 会计制度设计的对象考点3 会计制度设计与内部会计控制制度考点4 会计制度设计的原则考点5 会计制度设计的程序考点6 会计制度设计程序的准备阶段考点6 会计制度设计程序的准备阶段考点7 会计制度设计程序的设计阶段考点8 会计制度设计程序的定稿颁布阶段考点9 会计制度设计方法-实地调查方法考点10 会计制度设计方法-分析研究方法考点11 企业会计制度总体设计的要求考点12 企业会计制度总体设计的要求考点13 企业会计制度总体设计的作用考点14 企业会计制度总体设计的内容考点15 企业会计制度总体设计的程序考点16 企业会计制度总体设计的程序-调查研究收集资料考点17 企业会计制度总体设计的程序-调查研究的方法考点18 企业会计制度总体设计的程序-选择会计政策和设计手段考点19 企业会计组织机构的设置形式考点20 企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则考点21 企业会计组织机构内部分工的设计模式考点22 小型企业会计组织机构的设计考点23 小型企业会计岗位职责的设计-会计主管岗位考点23 小型企业会计岗位职责的设计-会计主管岗位考点24 小型企业会计岗位职责的设计-出纳岗位考点25 大中型企业会计组织机构的设计考点26 企业集团会计组织机构的设计考点27 内部核算考点28 内部核算下会计岗位的设计考点29 内部银行会计岗位职责的设计-结算存款岗位考点1 会计科目的概念考点2 会计科目设计的作用考点3 会计科目设计的原则考点4 会计科目设计的步骤考点5 总分类会计科目分类的标准考点5 总分类会计科目分类的标准考点6 资产类总分类会计科目的设计考点6 资产类总分类会计科目的设计。
00162会计制度设计(学习指导)
00162会计制度设计学习指导一、课程性质《会计制度设计》是依据我国《会计法》、《企业会计准则》、《内部会计控制规范》、《会计基础工作规范》等法律法规编写的，主要研究在遵循国脚会计法律、法规前提下，企业内部会计制度设计的理论与方法，体现了我国会计法规建设的新成果和新要求，具有时代特色。
该课程的内容具有理论性、实务性和应用的特点，它有别于会计学专业开设的一般会计理论与实务课程。
考生应在了解《会计学基础》、《中级财务会计》、《成本会计》等课程的基础上，重点掌握企业会计制度设计的基本理论、基本方法，同时，结合会计组织结构和会计岗分工，对企业基本经济业务的内部会计控制制度及核算规程进行设计。
培养自学应考者对企业内部会计制度设计的实际操作能力，以便学成后能够依据国家有关会计法律法规，设计适合企业需要的会计制度。
二、重点与难考点该课程的重点内容是：会计制度设计的基本理论与方法，会计制度总体设计的内容，会计组织机构和岗位职责的设计，企业主要经济业务如货币资金、存货、固定资产、投资、筹资、销售与收款等业务会计制度设计。
各章学习的难点是考试大纲所要求英语能力层次知识点，要求在领会基础上，应用某一个或几个知识点分析和解决实际问题，考生对此类内容特别加以学习，灵活掌握，具体参见各章重难点分析。
★的多少代表重点的程度，最高级是三个★，最低级是一个★，※代表难点。
三、关于考核目标的说明该课程知识点的考核点，按照识记、领会、应用三个层次规定其应达到的能力层次要求。
三个能力层次是递进等级关系。
各能力层次的含义是：识记：能知道有关名词、概念、知识含义，并能正确和表述。
这是低层次的要求。
领会：在识记的基础上，能全面地把握基本概念，基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系。
这是较高层次的要求。
应用：在领会的基础上，能运用基本概念、基本原理基本方法分析和解决有关的理论和实际问题。
应用要求有两个知识点分析和解决简单的问题；二是综合应用，是指在简单应用的基础上，能应用学过的多个知识点，综合分析和解决比较复杂的问题。
2024年4月自考00162会计制度设计真题及答案解析
2024年4月自考00162会计制度设计真题及答案解析单选 :1、企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是A、职责分工控制制度设计B、授权制度和审核批准制度设计C、采购与验收控制设计D、付款控制设计正确答案：D答案解析：付款控制设计1.遵守相关制度。
2.加强预付账款和定金的管理。
(1)建立健全预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
(2)加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。
(3)建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款。
(4)定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。
如有不符，应当查明原因，及时处理。
单选 :2、领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在A、仓库B、领料部门C、会计部门D、供应部门正确答案：A答案解析：领料登记表一般是一式三联，平时留在仓库，领料部门领料时由收料人签收，仓库根据领用数额登账单选 :3、备查账的数量和格式，应体现的设计特点是A、符合记账方法的要求B、反映资金的流向C、强调资金的平衡关系D、强调业务和管理的需要正确答案：D答案解析：备查簿的设计特点是，强调业务和管理的需要，不过于强调资金的平衡关系和记账方法。
单选 :4、出纳员根据收款通知收取现金后所编制的收据，通常需要设计为A、一式一联B、一式二联C、一式三联D、一式四联正确答案：C答案解析：由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账。
单选 :5、从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于A、通知凭证B、执行凭证C、计算凭证D、计划凭证正确答案：C答案解析：计算凭证是通过一定的计算手续编制的，可以提供某项会计指标的凭证，如“产品成本计算单”、“制造费用分配表”等。
单选 :6、企业对外会计报表设计要遵循现行企业会计准则和会计制度的规定，其反映的设计原则是A、完整性与系统性原则B、统一性原则C、灵活性原则D、稳定性原则正确答案：B答案解析：统一性是指遵照现行企业会计准则和会计制度的规定设计对外会计报表单选 :7、在设计对外投资业务授权批准制度时，重大投资项目的决策实行集体审议联签属于A、对外投资决策的授权批准B、对外投资业务实施的授权批准C、对外投资权益证书管理的授权批准D、对外投资实施方案变更的授权批准正确答案：A答案解析：企业应当对对外投资决策的授权批准程序作出明确的规定。
自考00162会计制度设计-精讲
考试分析考核目标说明识记：领会：应用：课程重点内容考试分析1.1502.总分1004060分。
20小题120分10小题220分5小题315分3小题515分3小题1030分考试分析易20%35%30%；难15%1.2.3.第一章会计制度设计概述本章学习重难点第一节会计制度设计的意义与对象会计制度：由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所指定的规范性文件。
按会计制度本身的内容分为123会计制度：由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所指定的规范性文件。
按设计权限分为12会计制度：由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所指定的规范性文件。
按会计工作内容分为12、3会计制度：由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所指定的规范性文件。
按适用部门和单位分为12会计制度在会计管理中的作用12会计制度在会计管理中的作用3会计制度设计是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织结构，会计核算与监督和会计处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。
会计制度设计的意义123会计制度设计的对象123内部控制程序会计制度设计与内部控制制度的关系例题1912出（P6A.B.C.D.【答案】A例题）。
P1-2A.B.C.D.E.【答案】ABE谢谢第二节会计制度设计的原则合规性原则真实性原则科学性原则（系统性与合理性）12针对性原则内部控制原则效益性原则适应性原则例题）。
P18A.B.C.D.【答案】D例题【参考答案】123）4567谢谢第三节会计制度设计的程序准备阶段了解被设计单位的基本情况1（1（2（3（42准备阶段3（1（2（3准备阶段初步完成企业会计制度的总体设计12（1（23（1（2准备阶段初步完成企业会计制度的总体设计456设计阶段确定会计制度的框架结构12345678设计阶段设计人员按分工进行具体设计试行修正阶段定稿颁布阶段总则123会计组织机构12定稿颁布阶段会计核算报告12345定稿颁布阶段各类业务会计处理程序12345678定稿颁布阶段附则其他会计制度例题1）。
00162 会计制度设计
托加工领料单合在一起，并编制委托加工材料收料单②材料仓库收料后，登记材料卡，并将收料单交供应部门③供应部门核对无误后，通知会计部门付款，登记材料明细账④会计部门审核付款凭证无误后，授权出纳员办理付款结算⑤供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和收料汇总表，并进行帐卡、帐帐和帐实核对2）委托加工材料完工验收、付款业务流程的控制点①核对委托加工发料单和收料单，保证加工材料品种、规格和数量的正确性②对委托加工材料进行入库检验，并核对加工发票和发料单③对加工费用进行审核④定期进行帐帐、帐卡、帐实核对4、低值易耗品发放程序1）低值易耗品发放程序经本部门的主管审批后交供应部门②供应部门根据低值易耗如批准，则开具领料单授权仓库发放③仓库发放后及时登记卡片④通知供应部门和会计部门入账2）低值易耗品发放业务控制点①领用必须经过审批②设置登记簿，加强对在用低值易耗品的管理③定期进行帐帐、帐卡、帐实核对第七章投资业务会计制度设计第一节投资业务会计制度概述1、投资（这里的投资是指企业的对外投资，不包括企业内a借：长期股权投资（按合并贷：银行存款（如为固定资或借记资本公积。
资本公积长期股权投资（以公允价值应收股利（按享有被投资单贷：银行存款（如为固定资营业外收入（购买成本的公如果购买成本的公允价值差）非企业合并方式形成长期股3、债券契约：明确债券持是对债券发4、交割单：又称证券成交是企业在证券市场购入表明证券成交的）交易性金融资产的取得和收交易性金融资产—成本（按贷：银行存款（或其他货币资金—存出投资款）②收回交易性金融资产当收回金额大于交易性金融资产净值时：借：银行存款（或其他货币资金—存出投资款）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动投资收益当收回金额小于交易性金融资产净值时：借记:“投资收益”。
同时将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”，借记或贷记“投资收益”2）持有至到期投资的取得与收回①取得持有至到期投资借:持有至到期投资—成本（投资面值）应收利息（支付的对价中包含的已到付息期但尚未领取的利息）持有至到期投资—利息调整（差额）贷：银行存款等或贷记“持有至到期投资—利息调整”②收回持有至到期投资借：银行存款等贷：持有至到期投资—成本持有至到期投资—利息调整持有至到期投资—应计利息投资收益（差额）或借记“投资收益”，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备5、股息红利领款收据1）根据分红公告借：应收股利贷：投资收益2)根据股息红利领款收据借：银行存款贷：应收股利6、股利分配公告：1）持有期间采用成本法核算收益人、有价证券保管人等组成的小组，应按顺序号清点所有有价证券，填写焚毁证书，并当场焚毁所有有价证券；对股票的保管应定期进行清点，单独设立登记簿必须取得经总经理或其他具有授权会签资格人员签字批准的文件1、企业应当恪守信用，按期支付债务筹资的利息，并指定专人对不同债券支付利息的日期分别在利息支付备忘录上予以记载，防止可能发生的违约事件，对于企业在利息支付日前筹集一定数量的库存现金也能起到保证作用2、对于应付票据负责利息支出的会计人员，根据票据面值和利率，计算应付的利息，在得到其他会计人员的复核和被授权人审核批准后，即可支付利息，其控制程序与库存现金付款相同。
自考00162《会计制度设计》真题和答案
自考00162《会计制度设计》真题和答案高等教育自学考试《会计制度设计》试题课程代码：00162一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1、下列对会计制度在会计管理中作用的表述，不恰当的是A、会计制度不随会计工作的发展而改变B、会计制度是内部控制的重要组成部分C、会计制度是会计法律法规的具体说明和详细规定D、会计制度是把会计理论和会计工作联系起来的纽带与桥梁2、在会计规范体系中，具有基础地位的是A、会计法律B、企业会计制度C、会计行政法规D、会计职业道德3、传统内部牵制除了要求实施岗位分离外，还要求A、内部审计B、风险评估C、信息与沟通D、账目之间的相互核对4、因拓展新业务而产生会计处理需要适用的设计方案是A、全面设计B、补充性设计C、修订性设计D、单独设计5、会计制度设计的科学程序是A、从总体设计到具体设计B、从具体设计到总体设计C、总体设计和具体设计平行同时进行D、总体设计可有可无，关键做好具体设计6、会计制度设计时，对调查研究内容起决定作用的是A、会计制度设计类型B、会计制度设计方案C、会计制度设计方式D、会计制度设计手段7、下列关于会计岗位责任制设置要求的描述，不够科学合理的是A、凡事有人负责B、凡事有人监督C、凡事有章可循D、凡事职责分离8、关于集团公司对下属控股子公司、分公司和其他分支机构的控制一般可采用的方式，不恰当的是A、协议控制B、派人员控制C、会计制度控制D、必须各方式结合，单一方式无效9、一般而言，企业内部银行不适用的对象是A、小型企业B、大中型实体性企业C、控股性总公司D、企业集团10、总分类会计科目“衍生工具”可归属的类别是A、资产类B、负债类C、共同类D、损益类11、下列原始凭证的设计，能反映所需要核算的经济业务特点的是A、对于费用分配表，不需要注明“费用分配标准”B、对于一般性材料的领料单，需要专门设计“保卫部门的审批意见”C、对于特殊授权的业务，需要注明“审批意见”和“审批人员签章”D、对于剧毒材料的领料单，只需在凭证上设计“用途”项目12、账簿种类设计时，将账簿分为序时账簿、分类账簿和备查账簿，依据的是A、账簿的用途B、账簿的外表形式C、账簿的账页格式D、账簿的详略程度13、企业流动资金中最活跃的项目是A、存货B、交易性金融资产C、货币资金D、应收账款14、按存货存放地点位置标准编号的“四号定位法”，材料编号“2-4-6-8'’表示的存放位置是A、2号仓库、4号货架、6层、8号位B、2号位、4层、6号货架、8号仓库C、2号货架、4号仓库、6层、8号位D、2号仓库、4号货架、6号位、8层15、投资取得后，须定期送交其财务分析报告的对象是A、投资经理B、会计主管C、财务经理D、最高管理层或董事会16、下列选项中，符合固定资产特点的是A、占资产总额的比重小B、风险性较小C、盈利性较强D、资金耗费较快17、企业公开发行股票时，需要委托进行承销的单位是A、商业银行B、证券公司C、证监会D、证券交易所18、设计标准成本会计制度的前提和关键是A、成本差异的计算B、标准成本的制定C、成本差异的分析D、成本差异的反馈19、下列选项中，不属于销售商品收入确认条件的是A、企业已收讫货款B、收入的金额能够可靠地计量C、相关的经济利益很有可能流入企业D、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量20、财务报告附注的设计，顺序上需要率先披露的是A、采用的会计政策和会计估计B、对财务报表重要项目作进一步解释C、是否遵循了企业会计准则和财务报表的编制基础D、未在会计报表中列示，但对理解企业财务状况、经营成果和现金流量十分有用的信息二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21、会计制度作为针对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件，关于其制定主体和内容的说法，恰当的有A、由政府部门制定企业会计准则B、由政府部门制定企业会计制度C、由企业单位自行设计内部会计制度D、所有会计制度均是统一的、通用的E、所有会计制度均具有绝对的强制性22、全面了解并详尽占有企业第一手资料的有效方法包括A、有针对性地参观企业的生产过程B、在参观过程中采访有关工作人员C、召开必要的小型座谈会D、广泛收集和查阅企业现有的资料E、整理分析调查资料23、企业会计组织机构内部分工，一般的设计模式有A、总会计师领导下的集中核算模式B、会计部经理领导下的集中核算形式C、财务主管领导下的集中核算形式D、总会计师领导下的分散核算模式E、会计部经理领导下的分散核算形式24、对多栏式明细账的设计，恰当的有A、对资产类账户采用借贷式B、对负债类账户采用借贷式C、对成本类账户采用借贷式D、对所有者权益账户采用合计式E、对损益类账户采用合计式25、企业加强银行预留印鉴管理的有效措施包括A、财务专用章由专人保管B、个人名章由本人或其授权人员保管C、票据和印鉴由两人分管D、银行备案印鉴章由一人专管E、不得由一人保管支付款项所需的全部印章26、存货属于企业的流动资产，主要内容包括A、原材料B、在产品C、库存商品D、受托代销商品E、委托加工材料27、一般而言，长期股权投资的资产特点有A、投资的目的是为了出售B、投资的风险较大C、有合同、章程等法律文件的严格约束D、会计核算复杂E、投资金额较大28、无形资产业务会计控制制度设计的目标有A、保证无形资产取得的合理性B、保证无形资产确认与计量的正确性C、保证无形资产的安全和完整D、保证摊销方法和处置措施的合理性E、保证可辨认和不可辨认资产归集完整29、筹资业务具备的特点有A、涉及金额大B、发生不频繁C、筹资方式多样化D、会计核算较为复杂E、易受到外部环境影响30、财务报告设计的范围，重点包括A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、对内会计报表E、对外会计报表附注三、名词解释题(本大题共5小题，每小题3分，共15分)31、内部控制制度32、总体设计33、会计与财务分别设置形式34、会计核算形式35、财务报告四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)36、筒述银行存款会计控制制度设计的要点(不考虑网上交易、电子支付方式)。
00162 会计制度设计
《会计制度设计》复习资料课程代码：00162知识点汇总：1.会计制度设计的含义2.在会计科目分类排列顺序的设计中，损益类科目按照先费用、损失，后收入、得利的顺序排列是错误的3.政府部门制定企业会计准则是会计制度的制定主体和内容的正确表述。
4.账务处理程序的起点是填制会计凭证。
5.会计制度设计的方法包括实地调查方法、分析研究方法。
6.会计账薄按用途分有序时账簿、分类账簿、备查账簿7.企业专设销售机构发生的固定资产后续支出，符合固定资产确认条件的，应计入在建工程会计科目。
8.根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“所得税费用”科目应归属于损益类会计科目。
9.从我国会计规范体系的发展趋势来看，建立会计规范体系的核心是会计准则和会计制度。
10.会计主按适用部门和单位分为企业会计制度、预算会计制度。
11.会计制度设计的对象包括会计组织系统、信息系统、会计控制系统12.退货单各联次应送交的单位有销货单位、仓库、供应部门、财务部门。
13.会计制度的局部设计概念14.企业筹资可以从不同角度进行分类，具体有按所筹资金使用期限的长短分为长期资金和短期资金、按所筹资金体现的属性分为股权资本与债权资本、按所筹资金的来源分为外部筹资和内部筹资和按筹资是否通过金融机构分为直接筹资和间接筹资。
15.在总会计师领导下的分散核算模式下，可由车间完成的工作是成本业务核算16.从会计工作的内容来看，业务性会计制度属于会计核算制度17.会计制度设计的科学性原则是指系统性和合理性原则18.根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“一般风险准备”科目属于（所有者权益类）会计科目19.按我国《会计法》的规定，必须设置总会计师岗位的是国有资产占控股地位的大型企业20.会计制度总体设计的具体内容中，会计报表的设计属于会计核算形式设计。
21.对企业生产经营影响不大的投资，可由财务经理直接审批，金额较大，对企业生产经营影响大的投资，必须通过董事会审批，体现的原则为职责分离原则22.对于改、扩建的固定资产，应在改、扩建开始时，将有关固定资产卡片排列在卡片箱中的未使用固定资产类23.企业生产车间（部门）发生的固定资产修理费用，不符合固定资产确认条件的，应计入管理费用24.大中型企业会计制度设计方式是集体设计25.检查监督及时在对货币资金监控与核算办法设计的特点中，能给货币资金监控与核算办法创造一个有利条件。
会计制度设计课程代码：00162
第一章会计制度设计概述第一节会计制度设计的意义与对象一、会计制度设计的意义（一）会计制度概念及其在会计管理中的作用1、制度是指要求成员共同遵守的办事规程或行动准则。
会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，采用专门的核算方法，对企业等单位的经济活动进行全面、连续、系统地核算和监督的管理活动。
（1）按会计制度本身的内容，可将其分为综合性会计制度、业务性会计制度和人员方面的制度三类。
其特点○1综合性会计制度：具有普通适用性；制度内容的概括性和原则性；有强制性；○2业务性会计制度：适用于某一类企业或某一业务（如存货、固定资产会计准则等）；可操作性强；技术性强。
○3会计人员制度：规范对象是会计行为主体，而不是会计业务，它体现政府对会计人员的管理模式和要求。
（2）会计制度按设计权限分类：统一会计制度和业务会计制度○1统一会计制度是指由财政部门和业务主管部门或地方财政部门业务主管部门制定的会计制度。
特点：适用面广，它一般都适用于某一地区或全国或某一行业；主要规范会计业务处理的共性问题，如某一行业经济活动的特点和会计处理方法。
○2业务内部会计制度：是指会计主体根据会计法规、会计准则结合本单位经济活动特点制定的各项会计工作的规章制度。
其特点：适用面窄，一般适合单位使用；实用性强，由于这种制度在充分考虑本单位经济活动特点下制定的，因而实用性和针对性均较强。
（3）按会计工作内容分，会计制度可分为会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度。
○1会计核算制度是指以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和报告的各种规范。
○2会计分析制度。
是指如何利用现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。
其特点：具有总结性，它具有对一个会计期间的经济活动进行分析和总结的作用；前瞻性和预测性，总结、分析的目的是着眼未来经济活动的运行和控制，预测经济前景；建设性，在分析总结基础上提出意见和措施，以改进工作，促进企业发展。
00162会计制度设计2018年10月(含答案)
全国2018年10月高等教育自学考试会计制度设计试题课程代码∶00162请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题∶本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.按照会计制度的内容，《企业会计准则》属于A.会计人员制度B.企业内部会计制度C.综合性会计制度D.内部控制制度2.企业会计制度的总体设计是A.会计不相容岗位进行总体设计B.会计制度设计的内容进行全面安排及规划C.会计机构进行总体设计D.企业的风险控制制度进行总体设计3.下列选项中，不属于会计机构的设计原则的是A.权责对等原则B.信息化原则C.控制性原则D.适应性原则4.数量金额式明细账的设计适用于A.收入类账户B.存货类账户C.费用类账户D.应收、应付类账户5.在下列岗位中，属于不相容岗位要求分离的是A.出纳员和会计稽核人员B.现金支出审批人员和会计部门负责人C.财产登记和财产保管人员D.制作会计凭证的人员和登记账簿的人员6.企业在设计发出存货实际成本计价方法时，可以选择的方法是A.定额法B.后进先出法C.加权平均法D.经验法7.以公允价值计量且其变动计入企业当期损益的项目是A.持有至到期投资B.长期股权投资C.投资性房地产8.固定资产基础工作的设计不包括∶A.规定固定资产构成条件B.固定资产的分类C.固定资产计价D.固定资产的维修方法9. 企业在筹集股本过程中，收到投资者购买普通股款项，对股价超出面值的部分，用于核算的会计科目是A.股本B.盈余公积C.资本公积D.利润分配10.若企业大批量单步骤生产同类产品，月末一般没有在产品，并且产品的品种为两种，那么该企业的产品成本核算应该选择A.定额法B.品种法C.分批法D.变动性11.企业在设计销售业务会计控制制度时，退货、销售折让应遵循的要求是A.退货和销售折让的执行，必须有授权领导的批准B.设立独立于销售部门的退货争议处理机构C.对退货方和享受折让方考虑附加条件D.对责任人实行退货损失惩罚12.在下列会计报表中，对报表的基本格式、编制时间、编报方法、计量单位有统一规定的是A.资产负债表B.采购日报表C.管理费用分析表D.销货日报表13.我国现行的《企业会计制度》和《小企业会计制度》属于A.会计行政法规B.会计规章制度C.会计法律D.会计职业道德14.企业选择会计政策，从短期看可能会影响A.国家的财政收入以及投资者和员工的收益B.企业文化发展C.企业对外投资D.企业的销售规模15.按照我国《会计法》规定，必须设置总会计师的是A.所有股份制企业B.国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业C.所有大、中型民营企业16.所有者权益类会计科目不包含A.实收资本B.资本公积C.本年利润D.长期股权投资17.在设计内部支票付款签发的业务流程时，正确的流程顺序应为A.出纳部门→会计部门→业务部门→出纳和会计部门B.业务部门→会计部门→出纳部门→出纳和会计部门C.出纳部门→银行→业务部门→银行D.会计部门→业务部门→出纳部门→出纳和会计部门18.在设计原材料发往生产部门的发料业务流程时，正确的流程顺序应为A.领用部门→仓库→供应部门→会计部门B.仓库→领用部门→供应部门→会计部门C.出纳部门→供应部门→会计部门→仓库D.会计部门→领用部门→出纳部门→仓库19.长期股权投资核算可选择的方法是A.变动法和吸收法B.成本法和权益法C.直接法和间接法D.成本法和利润法20.固定资产报废时，企业必须根据固定资产报废单以及相关的凭证作清理业务会计处理，结转报废固定资产账面价值的会计分录为A.借：营业外支出累计折旧贷：固定资产B.借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产C.借：营业外支出贷：固定资产累计折旧D.借：本年利润累计折旧贷：固定资产二、多项选择题∶本大题共10小题，每小题2分，共20分。
全国201810月自学会计制度设计模拟考试和答案解析
全国2018年10月自学考试会计制度设计模拟试题课程代码：00162关注微信公众号“自考路上”免费获取更多更新真题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是（）A．会计法B．企业会计准则C．注册会计师职业准则D．民间非营利组织会计制度2．财政部门制定的会计制度，其特点是（）A．适用面广 B．适用面窄C．适用性强 D．针对性强3．会计制度设计的科学性原则是指（）A．真实性和合规性原则B．针对性和适应性原则C．系统性和合理性原则D．效益性和控制性原则4．会计制度总体设计的具体内容中，会计报表的设计属于（）A．成本管理制度设计 B．会计核算形式设计C．成本费用核算设计 D．财产核算管理制度设计5．企业长期股权投资会计核算由成本法改为权益法，属于会计制度局部设计中的（）A．修正性设计B．补充性设计C．会计政策设计 D．会计估计设计6．由单位选派高级会计人员及聘请合格的会计师共同参加会计制度设计工作，这种设计方式称为（）A．单独设计 B．集体设计C．共同设计 D．会议设计7．按我国《会计法》的规定，必须设置总会计师岗位的是（）A．大型上市公司 B．大型中外合资企业C．国有资产占控股地位的大型企业D．大型外商独资企业8．根据《会计法》的规定，会计部经理的任职条件是（）A．具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师B．具有五年以上会计管理经验的会计师或高级会计师C．具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师D．具有三年以上财务与会计管理经验的高级会计师9．以总会计师为领导，以会计部、财务管理部、审计部为主管，各个科室分工负责的会计工作分工模式，称为（）A．财会主管领导下的集中核算模式 B．总会计师领导下的集中核算模式C．总会计师领导下的分散核算模式 D．会计部经理领导下的集中核算模式10．根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“一般风险准备”科目应归属于（）A．资产类会计科目B．负债类会计科目C．所有者权益类会计科目 D．共同类会计科目11．科目汇总表记账凭证的设计，主要适用的会计核算形式是（）A．记账凭证核算形式 B．科目汇总表核算形式C．汇总记账凭证核算形式 D．多栏式日记账核算形式12．为总分类科目“应收账款”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是（）A．按总分类科目的核算对象设计B．按总分类科目核算的内容类别设计C．按总分类科目涉及的部门设计D．按总分类科目来源或支出的用途设计13．企业不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，这种安排属于（）A．职责分工控制制度设计 B．授权审批控制制度设计C．货币资金核算控制制度设计 D．货币资金监督检查制度设计14．采购、验收人员与相关会计记录人员分离，这种安排属于（）A．职责分工与授权批准设计B．授权制度与审核批准制度设计C．采购与验收控制设计D．付款控制设计15．金融资产后续计量时，按公允价值计量且其变动计入所有者权益的是（）A．交易性金融资产B．持有至到期投资C．可供出售金融资产 D．长期股权投资16．企业专设销售机构发生的固定资产后续支出，符合固定资产确认条件的，应计入A．在建工程 B．销售费用C．制造费用 D．管理费用17．直接筹资作为一种直接与资本所有者协商融通资本的筹资活动，其基本方式不包括（）A．商业信用 B．发行股票C．发行债券 D．融资租赁18．单件小批生产的产品，一般适用的成本计算方法是（）A．分批法B．分步法C．品种法D．定额比例法19．下列选项中，属于销售与收款业务的不相容岗位的是（）A．销售业务经办与坏账核销的岗位B．销售业务经办与账款催收的签订岗位C．销售业务经办与账款可收回性分析的岗位D．销售业务经办与发票开具、管理的岗位20．在我国上市公司的利润表中，单独作为一个项目列示的是（）A．主营业务收入 B．主营业务成本C．资产减值损失 D．其他业务利润二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
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2018年10月高等教育自学考试统一考试试卷会计制度设计(课程代码00162)一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分.共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.按服会计制度的内容，《企业会计准则》属于（ C ）A.会计人员钊度B.企业内部会计制度C.综合性会计制度D.内部控制制度2.企业会计制度的总体设计是（ B ）A.会计不相容岗位进行总体设计B.会计制度设计的内容进行全面安排及规划C.会计机构进行总体设计D.企业的风险控制制度进行总体设计3.下列选项中，不属于会计机构的设计原则的是（ B ）A.权责对等原则B.信息化原则C.控制性原则D.适应性原则4.数量金额式明细账的设计适用于（ B ）A.收入类账户B.存货类账户C.费用类账户D.应收、应付类账户5.在下列岗位中，属于不相容岗位要求分离的是（ A ）A.出纳员和会计稽核人员B.现金支出审批人员和会计部门负责人C.财产登记和财产保管人员D.制作会计凭证的人员和登记账薄的人员6.企业在设计发出存货实际成本计价方法时，可以选择的方法是（ C ）A.定额法B.后进先出法C.加权平均法D.经验法7.以公允价值计量且其变动计入企业当期损益的项目是（ D ）A.持有至到期投资B.长期股权投资C.投资性房地产D.交易性金融资产8.固定资产基础工作的设计不包括: （ D ）A.规定固定资产构成条件B.固定资产的分类C.固定资产计价D.固定资产的维修方法9.企业在筹集股本过程中，收到投资者购买普通股款项，对股价超出面值的部分，用于核算的会计科目是（ C ）A.股本B.盈余公积C.资本公积D.利润分配10.若企业大批盆单步获生产同类产品，月末一般没有在产品，并且产品的品种为两种，那么该企业的产品成本核算应该选择（ B ）A.定额法B.品种法C.分批法D.变动性11.企业在设计销售业务会计控制制度时，退货、梢售折让应遵循的要求是（ A ）A.退货和销售折让的执行，必须有授权领导的批准B.设立独立于销售部门的退货争议处理机构C.对退货方和享受折让方考虑附加条件D.对责任人实行退货损失惩罚12.在下列会计报表中，对报表的基本格式、编制时间、编报方法、计量单位有统一规定的是（ A ）A.资产负债表B.采购日报表C.管理费用分析表D.销货日报表13.我国现行的《企业会计制度》和《小企业会计制度》属干（ B ）A.会计行政法规B.会计规章制度C.会计法律D.会计职业道德14.企业选择会计政策，从短期看可能会影响（ A ）A.国家的财政收入以及投资者和员工的收益B.企业文化发展C.企业对外投资D.企业的销售规模15.按照我国《会计法》规定，必须设置总会计师的是（ B ）A.所有股份制企业B.国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业C.所有大、中型民营企业D.所有净资产规模在1亿以上的生产性企业16.所有者权益类会计科目不包含（ D ）A.实收资本B.资本公积C.本年利润D.长期股权投资17.在设计内部支票付款签发的业务流程时，正确的流程顺序应为（ B ）A.出纳部门→会计部门→业务部门→出纳和会计部门B.业务部门→会计部门→出纳部门→出纳和会计部门C.出纳部门→银行→业务部门→银行D.会计部门→业务部门→出纳部门→出纳和会计部门18.在设计原材料发往生产部门的发料业务流程时，正确的流程顺序应为（ A ）A.领用部门→仓库→供应部门→会计部门B.仓库→领用部门→供应部门→会计部门C.出纳部门→供应部门→会计部门→仓库D.会计部门→领用部门→出纳部门→仓库19.长期股权投资核算可选择的方法是（ B ）A.变动法和吸收法B.成本法和权益法C.直接法和间接法D.成本法和利润法20.固定资产报废时，企业必须根据固定资产报废单以及相关的凭证作清理业务会计处理，结转报废固定资产账面价值的会计分录为（ B ）A.借:营业外支出B.借:固定资产清理累计折旧会计员累计折旧贷:固定资产贷:固定资产C.借:营业外支出D.借:本年利润贷:固定资产累计折旧累计折旧贷:固定资产二、多项选择题:本大题共10小题，每小题2分共20分。
在每小题列出的备选项中，至少有两项是符合题目要求的，请将其选出.错选、多选或少选均无分.21.会计信息系统的设计包括（ABC）A.会计核算指标体系的设计B.会计信息载体的设计C.会计信息处理程序的设计D.会计内部控制制度的设计E.资金和物资管理流程的设计22.会计制度总体设计的内容包括（ABCDE）A.会计机构和人员配备的设计B.会计核算形式的设计C.财产核算及其管理制度的设计D.成本费用核算及其管理制度的设计E.其他会计管理制度的设计23.出纳岗位职责应包括（BCE）A.负责会计稽核和财产清查B.登记现金、银行存款日记账簿C.保管库存现金和有价证券D.负责填制记账凭证E.办理现金收付和银行结算24.原始凭证的要素包括（ABDE）A.填制原始凭证的单位名称B.原始凭证的名称C.涉及的相关会计科目D.原始凭证的编号及填制日期E.经济业务的内容摘要25.下列选项中，属于不相容岗位必须相互分离的有（BCD）A.固定资产登账和原材料登账B.货币资金的保管与盘点清算C.货币资金的会计记录与审计监督D.货币资金支付的审批与执行E.总分类账薄登记和明细分类账薄登记26.收料单一式多联，一般由材料保管部门在验收入库时填制，必须留有一联的部门包括（AC）A.仓库(保管)部门B.总经理办公室C.会计部门D.投资管理部门E.销售部门27.下列选项中，应视为企业投资业务的包括（ABDE）A.从二级市场购入的某上市公司股票B.购入银行发行的两年期债券C.投资购买无形资产D.投资其它企业法人取得的股权E.购买基金28.固定资产的特点包括（ACDE）A.风险性较大B.流动性较强C.资金耗费的缓慢性与价值补偿的任意性D.盈利性较强E.占资产总额的比重大29.筹资业务会计制度设计的目标包括（BCDE）A.保证筹资集道的畅通B.明确筹资业务的职责分工C.建立健全筹资业务的凭证流转制度D.保证筹资信息的真实性和完整性E.实行筹资业务的预算、会计核算和审批控制30.在工业企业成本项目设计中，下列应作为产品成本项目的有（ABD）A.直接材料B.直接人工C.管理费用D.制造费用E.销售费用三、名词解释题:本大题共5小题，每小题3分，共15分。
31.会计凭证答：会计凭证是用来记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，并据以等级账簿的书面文件。
32.会计核算制度答：以货币为统一计量单位以会计对象进行确定、计量、记录、报告的各种规范。
33.权责对等原则答：是指在设计会计岗位责任制时，必须明确规定的每一位管理者应负的职责，并相应地赋予其一定的权力，做到有职必有权，有权必有责，权责对等。
34.账薄体系答：账簿体系是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系。
35.对内会计报表答：专门提供给企业各级管理人员的，无须对外报送的报表。
四、简答题:本大题共3小题，每小题5分，共15分。
36.货币资金业务会计制度设计的具体目标有哪些?答：（1）保证货币资金的安全性和完整性。
（2）保证货币资金的合规和合法性。
（3）保证货币资金业务会计核算资料的准确性和可靠性。
（4）保证货币资金业务结算的及时性和正确性。
37.存货业务会计制度设计的目标是什么?答：（1）提供存货的各种真实、完整、有用信息。
（2）保证存货的安全。
（3）控制存货的流动。
（4）监督、落实存货的经营责任。
（5）加速存货资金周转，考核存货的经济效益。
38.会计制度总体设计的作用有哪些?答：（1）为会计制度具体设计提供基础。
（2）保证会计制度具体设计的适用性。
（3）保证会计制度具体设计的可行性。
（4）保证会计制度具体设计有序进行。
五、综合题:本大题共3小题，每小题10分，共30分.39.某公司为一小型企业，其会计科设有一名出纳李某。
审计人员在对该公司进行审计时，发现其存在以下情况:(1)李某负责公司的货币资金收、付款业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款记账凭证的编制;(2)公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由李某一人保管;(3)某日，公司销咨人员需现金3000元应急，向李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中;(4)李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金总分类账。
要求:请指出该公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题?在指出问题的同时，请一一说明处理这些问题的正确做法。
答：（1）出纳不能负责收、付款原始凭证的复核和收、付款记账凭证的编制；上述工作应由会计人员负责，由分管会计根据审核后的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，签章后通知出纳办理现金收支事项。
（2）支票及印鉴管理不健全；支票、印鉴不能全部由出纳人员保管，票据和印鉴必须由两人保管。
其中，财务专用章应由专人（非出纳）保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
（3）借款手续不规范，不得用“白条”抵库。
企业解除款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
（4）出纳不得等级库存现金总分类账。
这项工作应由其他人员担任。
40.某公司董事会的投资权限为3000万元，董事会授权总经理负责投资，总经理把这一权力授权给公司证券部经理。
该股份公司另外规定，公司划入证券公司账户的资金由公司证券部申请，会计部审核，证券部经理批准后划转入该公司在证券公司开立的资金账户。
经证券部经理批准，公司证券部直接从证券公司资金账户支取款项。
证券买卖、资金存取的会计记录由公司会计部处理。
公司为测试投资的内部控制制度了解到:公司证券部在证券公司开户的有关协议及补充协议未经公司会计部成其他部门审核。
根据总经理的批准，公司会计部已将300。
万元汇入在证券公司的资金账户，公司证券部负贵处理证券买卖的会计分录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部根据买卖清单汇总登账。
要求:根据上述资料，请指出该公司投资业务会计控制的缺陷。
答:（1）由公司证券部直接支取款项，同时它又是3000万一下投资的授权审批者，决策与执行人员未分离，不符合不相容职务分离的要求。
（2）证券投资是公司的一项重要工作，不宜由证券部一个部门全权处理，应由两个或以上部门控制，有关的协议未经其他部门审核，建设该公司证券部与证券公司的协议应经公司会计部门或法律部门审核。
（3）公司证券部负责证券买卖的会计处理，业务的执行与会计记录相互混合，不符合投资业务人员与会计核算人员相分离的要求。
（4）月末会计部门汇总登记证券投资记录，未及时按每一种证券分别设立明细账，进行明细核算，不符合投资业务会计核算的要求。
41.某企业在近一年的生产经营过程中，总经理王某通过少开发票、截留收入，由代理出口单位将贪污的货救转移到其私人开的企业等手法，前后共贪污400多万元公款。