股份公司会计核算办法
公司财务会计制度及核算办法
公司财务会计制度及核算办法一、财务会计制度1.会计核算原则：遵循“真实、准确、完整、及时”的原则，按照国家财务会计准则进行会计核算。
2.会计科目设置：根据业务特点和管理需要，设立符合国家会计制度的会计科目，并定期进行科目调整和优化。
3.凭证制度：实行电子票据和纸质凭证相结合的制度，要求凭证必须真实、准确、完整，并要有主管会计的签字确认。
4.财务报表制度：按照国家财务会计准则的要求，编制月度、季度和年度的财务报表，报表内容要真实、完整、准确。
5.财务会计核算程序：明确了各种业务交易的会计核算程序，包括记账、复核、登帐、汇总等环节，并严格按照程序进行操作。
6.会计档案管理制度：建立完善的会计档案管理系统，包括原始凭证、会计账簿、报表和报表解释等，确保会计资料的安全和可靠性。
7.财务内部控制制度：建立财务内部控制制度，包括财务授权制度、财务审批制度、会计核算监督制度等，确保财务工作的规范和有效。
二、财务会计核算办法公司的财务会计核算办法是为了确保财务信息的准确性和可靠性，为决策提供准确的依据。
下面是我们公司的财务会计核算办法的主要内容：1.资产核算办法：依照“权责明确、账实相符、持续监督”的原则，对公司的资产进行登记、核算、变动和清理。
2.负债核算办法：依照“权责明确、账实相符、持续监督”的原则，对公司的负债进行登记、核算、变动和清理。
3.所得核算办法：按照收入发生原则，将公司的收入分类登记、核算和清理，并确保收入与实际业务相符。
4.费用核算办法：按照费用发生原则，将公司的费用分类登记、核算和清理，并确保费用与实际业务相符。
5.利润核算办法：根据收入和费用的核算结果，计算公司的利润，并编制相应的利润报表。
6.税收核算办法：按照国家税法的规定，对公司的税收进行核算，并按时缴纳税款。
7.合并报表核算办法：当公司涉及多个子公司或关联公司时，按照相关法规和准则，编制相应的合并报表。
8.差旅费报销核算办法：对公司员工因公出差产生的费用进行核算和报销，并按照公司制度规定的流程进行审核和支付。
公司财务会计制度及核算办法
公司财务会计制度及核算办法一、引言为了加强公司的财务管理和会计核算，规范公司的财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律、法规，结合公司的实际情况，制定本财务会计制度及核算办法。
本制度适用于公司的所有财务管理和会计核算工作，对公司各项财务活动进行明确规定，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性。
二、财务管理体系1. 公司设置财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。
财务部经理对公司的财务管理工作负责，并对公司总经理负责。
2. 财务部设置会计、出纳、成本核算、税务管理等岗位，明确各岗位职责，确保财务管理的顺利开展。
3. 财务部负责制定公司的财务计划、预算和财务政策，并进行财务分析，为公司决策提供依据。
4. 财务部负责公司的资金管理，包括筹集、使用、调度和监督资金，确保公司资金的安全、流动和有效利用。
5. 财务部负责公司的成本管理，制定成本核算办法，进行成本核算和成本控制，降低公司成本，提高公司效益。
6. 财务部负责公司的税务管理，严格遵守国家税收法律、法规，按时足额缴纳税款。
7. 财务部负责公司的财务报告和财务报表的编制，真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
三、会计政策和会计估计1. 公司执行《企业会计准则》，并根据国家其他有关法律、法规和企业实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。
2. 公司会计政策遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。
3. 公司资产负债表日，对资产和负债进行计量，确保资产和负债的真实、准确和完整。
4. 公司采用历史成本原则进行资产和负债的计量，除非有确凿证据表明采用其他计量基础更能反映资产和负债的真实情况。
5. 公司对固定资产采用年限平均法进行折旧，计算机等精密设备采用双倍余额递减法进行折旧。
6. 公司对存货采用先进先出法进行成本核算，对发出商品采用个别计价法进行成本核算。
7. 公司对收入确认采用完工百分比法，根据项目的完成程度确认收入。
【会计制度】股份有限公司会计核算制度(WORD12页)
股份有限公司会计核算制度第一章总则第一条为了规范公司的会计核算，统一会计核算口径，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业会计准则—应用指南》，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于股份有限公司。
第三条股份有限公司（以下简称公司）应设置会计机构，或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
会计部门要明确会计人员的职责分工，实行岗位责任制度。
第四条公司必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，要严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，填制会计凭证、登记会计账薄和管理会计档案。
第五条公司会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
第六条公司的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。
第七条公司发生的各项经济业务都要有合法的凭证并要经过有关人员审核。
第八条公司的会计核算以人民币为记账本位币。
第九条公司的会计记账采用借贷记账法。
公司会计记录的文字使用中文。
第十条公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
第十一条公司所采取的会计政策应遵循一贯性原则，不得随意变更。
如需变更的，应经公司董事会批准，并在变更年度的会计报表附注中加以说明。
第二章资产的核算第十二条公司的资产按流动性分为流动资产和非流动资产。
第十三条公司的流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。
第十四条公司货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。
公司应当设置现金和银行存款日记账。
按照业务发生顺序逐日逐笔登记。
银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。
对外币现金和存款，应分别按人民币和外币进行明细核算。
现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。
第十五条公司应收款项，是指对外销售商品或提供劳务形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款等。
公司得财务核算制度
公司的财务核算制度
概述
财务核算制度是公司的一个重要的组成部分，是为了保障公司财务工作的正确
性和规范性，保证公司的财务安全和业务健康稳定发展而制定的。
本文将详细介绍公司的财务核算制度。
安排与实施
人员安排
公司应当成立专业的财务部门。
并设立“财务负责人”岗位，按照工作职责划分，设立出纳、收费、预算、审计等岗位。
财务核算工作流程
财务核算是一项系统性的工作，应当遵循以下流程：
1.制定年度财务预算
2.企业日常收支管理
3.财务账目的登记、核算、结算、审核
4.会计凭证的制度，主要包括记账凭证、付款凭证、收款凭证、转账凭
证、出纳凭证
5.经济责任制，主要是建立中央财务管理员，实现各部门、分支机构与
中央财务的结算平衡，减少资金流动，维护公司的财务稳定和安全。
财务报表
1.利润表
2.资产负债表
3.现金流量表
政策与法规
公司的财务核算制度必须遵循相关的法律法规和政策，对违反财务制度的行为
必须严格追究。
保密措施
财务工作属于敏感性工作，公司必须采取相关的保密措施，保障企业财务安全。
总结
公司的财务核算制度是公司内部各项制度的重要基础，其合理性和有效性关系
到公司的经济效益和公司的长远发展。
在财务核算工作中，公司应该注意人员安排和财务流程的制定，严格遵守相关法律法规和政策，采取相关保密措施，确保公司财务工作的稳定和发展。
股份制公司会计核算制度
股份制公司会计核算制度一、概述股份制公司是指以股份为基本单位，由股东出资组成的公司，股份制公司在运营过程中，会面临众多的财务会计问题，如何通过严谨的财务会计核算，对公司的财务资产、负债等情况进行全面的记录和统计，是股份制公司需要重视的问题。
本文将从以下三个方面介绍股份制公司会计核算制度的内容：1.股份制公司会计核算的基本概念；2.股份制公司会计核算制度的具体内容；3.股份制公司会计核算制度的应用。
二、股份制公司会计核算的基本概念1. 会计核算对象会计核算的对象主要是企业的财务状况，包括企业的资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等方面。
2. 会计核算原则会计核算原则是会计学中的基本概念，主要包括会计主体原则、持续经营原则、历史成本原则、货币计量原则、实质优先原则、谨慎原则等。
3. 会计核算方法会计核算方法是会计核算的具体操作手段，主要包括核算凭证、会计账簿、财务报表等。
三、股份制公司会计核算制度的具体内容1. 会计制度及会计档案管理股份制公司应编制适合自身实际情况的会计制度，并建立健全的会计档案管理制度，保证会计记录真实、准确、完整。
2. 资产管理、财务会计核算股份制公司的资产规模较大，应采用科学的资产分类管理方法，保障资产安全，定期进行资产盘点工作，确保财务会计核算的准确性。
3. 成本会计核算股份制公司应根据实际经营情况，合理分配各项费用到相应的成本对象上去，不断精细管理成本，降低生产成本，提高核算出的成本准确性。
4. 应收、应付账款核算股份制公司在与客户、供应商的交易中，应实现应收、应付账款的计提、核算、监督流程。
5. 税务管理、财务申报股份制公司应建立健全的税务管理制度，实时掌握纳税信息，及时完成财务申报工作。
四、股份制公司会计核算制度的应用它能够起到以下作用：1.促进公司资产准确计量，加强资产分类管理，提高资产使用效益；2.提高成本核算准确率，引导公司科学管理、降低成本，提高经济效益；3.实现收支平衡，有效预警财务风险，保障合理的经济发展；4.安全监管，规范管理，增强公司的社会责任感。
会计经验：股份有限公司股本如何核算
股份有限公司股本如何核算股份有限公司股本如何核算股份有限公司是指全部资本由等额股份构成并通过发行股票筹集资本。
股东以其所持股份对公司承担有限责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业法人。
与其他企业相比，其显著特点在于将企业的资本划分为等额股份，并通过发行股票的方式来筹集资本。
股票的面值与股份总数的乘积即为公司股本。
股本等于股份有限公司的注册资本。
为了如实反映公司的股本情况，股份有限公司应设置股本科目进行核算。
(1)发行股票筹集股本股份有限公司应当在核定的股本总额及核定的股份总额的范围内发行股票。
当公司发行股票收到现金等资产时，应按照实际收到的金额，借记现金、银行存款等科目，按股票面值和核定的股份总值的乘积计算的金额，贷记股本科目，按其差额，贷记资本公积--股本溢价科目。
(2)境外上市公司和境内发行外资股公司股本境外上市公司，以及在境内发行外资股的公司，在收到股款时，应按照收到股款当日的汇率折合的人民币金额，借记现金、银行存款等科目.按照确定的人民币股票面值与核定的股份总额的乘积计算的金额，贷记股本科目，按照收到股款当日的汇率折合的人民币金额与按人民币计算的股票面值总额的差额，贷记资本公积--股本溢价科目。
(3)可转换公司债券转为股本的核算股份有限公司发行的可转换公司债券按规定转为股本时，按债券的面值，借记应付债券--债券面值科目，按未摊销的溢价或折价，借记或贷记.应付债券-债券溢价、债券折价科目，按已提利息，借记应付债券-应计利息科目，按股票面值和转换的股数计算的股票面值总额，贷记.股本科目，按实际用现金支付的没有转换成股票的部分货记银行存款、现金等科目，按其差额，贷记资本公积科目。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
公司财务会计制度及核算办法
公司财务会计制度及核算办法一、概述公司作为一个经济实体，在日常经营活动中需要建立一套完善的财务会计制度和核算办法，以确保公司财务信息的准确性、可靠性和规范性。
本文将详细介绍公司财务会计制度的主要内容及核算办法。
二、财务会计制度1.财务会计制度的目的和原则财务会计制度旨在规定公司内部财务管理的规范性、科学性和规避风险的要求。
其原则包括准确性原则、全面性原则、及时性原则、义务性原则和可比性原则。
2.财务会计制度的主要内容公司财务会计制度的主要内容包括会计报告制度、会计凭证制度、会计核算制度、成本核算制度等。
其中，会计报告制度规定了公司的财务报表的编制和披露要求；会计凭证制度用于记录和反映公司的经济业务和财务往来；会计核算制度规定了公司经济业务的计量和核算方法；成本核算制度则用于计算和控制公司的经营成本。
3.财务会计制度的执行和监督为确保财务会计制度的有效执行和监督，公司应设立专门的内部控制机构或委托专业机构进行监督和审计，同时，还要加强对员工的培训和引导，提高其遵守财务会计制度的意识和能力。
三、核算办法1.固定资产核算办法固定资产是公司长期使用的、目的为生产、出租、经营管理的有形资产。
公司应按照相关制度，对固定资产进行进货收入的核算、资产负债的确认以及折旧摊销的核算等。
2.存货核算办法存货是公司为销售目的而持有的商品、原材料、在产品和包装物等。
公司应建立合理的存货分类和核算制度，确保存货在年末进行盘点，并按照盘点结果进行账务处理和报表编制。
3.应收账款核算办法公司应建立完善的应收账款核算办法，依据销售合同和客户信用状况，进行应收账款的确认、计提坏账准备以及应收账款的回收和核销。
4.应付账款核算办法公司应根据采购合同和供应商付款要求，建立应付账款核算办法，及时确认应付账款，与供应商保持良好的业务关系，并按时支付应付款项。
5.资金管理办法公司应建立健全的资金管理办法，确定现金管理的权限和流程，制定现金调度计划、资金调拨制度，确保资金的安全性和高效利用。
证券股份有限公司融资融券业务会计核算暂行办法.doc
ⅩⅩ证券股份有限公司融资融券业务会计核算暂行办法为规范融资融券业务会计核算，根据《企业会计准则》、《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》、《证券公司年度报告内容与格式准则（2008年修订）》以及证监会、证券交易所的有关规定，特制定本办法。
第一章融资融券业务基本会计核算规定第一条融资融券业务，是指证券公司向客户出借资金供其买入上市证券或者出借上市证券供其卖出，并收取担保物的经营活动。
融资融券业务类型主要包括融资和融券。
第二条公司在证券登记结算机构分别开立融券专用证券账户、客户信用交易担保证券账户、信用交易证券交收账户和专用证券交收账户、信用交易资金交收账户和专用资金交收账户。
融券专用证券账户用于记录公司持有的拟向客户融出的证券和客户归还的证券，不得用于证券买卖；客户信用交易担保证券账户用于记录客户委托公司持有、担保公司因向客户融资融券所生债权的证券；信用交易证券交收账户和专用证券交收账户用于客户融资融券交易的证券结算；信用交易资金交收账户及专用资金交收账户用于客户融资融券交易的资金结算。
公司在存管银行分别开立融资专用资金账户和客户信用交易担保资金账户，实行独立核算、分账管理。
融资融券业务的资金和证券来源为公司的自有资金和自有证券，公司自有证券中只有“可供出售金融资产”科目下的标的证券才可用于融券业务。
第三条设置资产类一级科目“融出资金”、“融出证券”，核算公司实际融给客户的资金和证券，并按日终清算后客户账户的维持担保比例是否达到警戒线、平仓标准分为三类：正常类、警戒类、平仓类。
此外，在“银行存款”、“结算备付金”和“代买卖证券款”等科目下设置有关明细科目对融资融券业务进行核算，以区分于其他业务的核算。
第四条对正常类、警戒类融出资产按照公司与客户签订的业务合同规定，按期计提利息，确认当期收益。
对平仓类融出资产不计提利息，按实际收到的利息或亏损确认损益，平仓类的信用客户应提利息在表外核算。
第五条设立融资融券担保物登记簿，按客户、资金账号明细、证券明细登记融资融券担保物，会计期末按公允价值对担保物进行估值。
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股份公司会计核算办法4、通过固定资产核算的有：7类在库固定资产。
（三）存货入库时:1、材料入库时，借记：材料—*类物资，贷记：现金等科目。
2、库存商品入库时，借：库存商品—8类外卖商品，贷：现金；保健器品入库时，借：库存商品—10类保健器品，贷：现金；3、低值易耗品入库时，借：低值易耗品—在库低值易耗品，贷：现金。
4、固定资产入库时，借：固定资产——在库电子类固定资产，贷：现金。
（四）存货出库时，根据受益对象计入不同的成本费用。
1、保健中心领用按摩膏：借：主营业务成本—按摩足浴-消耗性材料贷：材料—保健用品2、各门店销售库存商品：①按摩医院销售药品借：主营业务成本-医疗成本-药品费用，贷：库存商品—药品②门店销售保健器品借：其他业务成本，贷：库存商品—保健器品3、购买的空调,出库时:借:固定资产—电子类, 贷:固定资产—在库电子类固定资产4、低值易耗品出库时：借：低值易耗品—在用低值易耗品，贷：低值易耗品—在库低值易耗品(五)存货的盘盈盘亏1、存货盘盈的会计处理盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值,并通过“待处理财产损溢”科目,借:材料,贷: 待处理财产损溢,按管理权限报经批准后,冲减当期管理费用,借: 待处理财产损溢,贷:管理费用。
2、存货盘亏的会计处理根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况处理：①属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。
借：管理费用，其他应收款，贷：待处理财产损溢②属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（残值价值），可以收回的保险赔偿和过失人赔偿后，将净损失计入营业外支出。
借：营业外支出，其他应收款，贷：待处理财产损溢（六）存货跌价准备当有迹象表明存货发生减值时，门店应于期末计算存货的可变现净值，计提存货跌价准备。
借：资产减值损失—存货减值损失贷：存货跌价准备当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（七）低值易耗品1、低值易耗品是指不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及经营过程中周转使用的包装容器等。
保健类主要包括布草、足浴桶、电话机、价值较低的办公桌椅等。
医疗类主要包括：神灯、雾化器、经穴治疗仪、治疗车、定时钟、导诊台及价值较低的办公桌椅等。
（价值不足2000元）2、对低值易耗品采用五五摊销法。
①部门在领用出库时，凭出库单：借：低值易耗品—在用低值易耗品，贷：低值易耗品—在库低值易耗品。
②领用时摊销低值易耗品价值的一半：借：主营业务成本—(**项目)低值易耗品推销，贷：低值易耗品—在用低值易品。
③低值易耗品报废时，摊销剩余价值的一半：借：主营业务成本—(**项目）低值易耗品摊销，贷：低值易耗品—在用低值易品。
④每年门店对物资进行盘点，对盘亏的低值易耗品进行处理：借：待处理财产损溢，贷：低值易耗品—在用低值易耗品。
（八）门店的存货发出时按照“先进先出法”进行成本核算。
（八）、固定资产的帐务处理按本办法按九条的规定处理。
第八条：长期股权投资（按《企业会计准则——长期股权投资》的规定进行相应的会计处理）第九条：固定资产指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产。
（一）根据实际情况，固定资产分类如下：1、电子类固定资产，包括电脑、移动电话、摄像机、数码相机、投影仪等。
2、办公类固定资产：价值较高的办公桌椅、收银台、文件柜、传真机、打印机、复印机、保险箱、电视机、DVD等。
3、房屋建筑物：房屋、建筑物、储水与油用的池子、罐等。
4、交通运输车辆：各种汽车、工程车辆等。
5、经营类固定资产：足浴按摩床、锅炉、热泵、擦鞋机、热水器、冰箱、消毒柜等。
6、其他固定资产：除上述1-5项以外的其他固定资产。
（二）固定资产的入帐价值标准固定资产的应当按照成本进行初始计量。
外购的固定资产包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费、和专业人员服务费等。
1、保健类：电视机、空调、数码相机、电脑、消毒柜、冰箱、洗衣机，吸油烟机、传真机、打印机、复印机、汽车、保险箱、DVD、擦鞋机，足浴按摩床、沙发、锅炉等均作为固定资产核算。
2、医疗类：电脑中频透热治疗仪、颈椎牵引椅、脊柱牵引康复床、药物导入热疗仪、中低频热疗仪、电脑穴位治疗仪等均作为固定资产核算。
3、对其他类型的固定资产，入帐价值标准为2000元。
即达到2000元时才作为固定资产入帐，不足2000元时作为低值易耗品入帐。
（三）固定资产入账价值的核算1、外购固定资产购入不需要安装的固定资产入库时，根据固定资产的入账类型和价值标准借：固定资产——**类固定资产，贷：现金。
购入需要安装的固定资产入库时，固定资产的取得成本是在前者取得成本的基础上，加上安装调试成本，按应计入固定资产成本的金额，借：在建工程，贷：现金。
安装调试完毕使用时再转入固定资产借：固定资产，贷：在建工程2、自行建造固定资产自行建造固定资产的成本，由建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
包括工程物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
支付工程进度和合同规定结算的进度款时；借：在建工程-建筑工程（**工程）；在建工程-安装工程（**工程）；贷：银行存款需要安装的设备运抵现场时；借：在建工程-在安装设备（**设备）；贷：工程物资—**设备发生待摊支出时；借：在建工程-待摊支出贷：银行存款、应付职工薪酬在建工程达到预定可使用状态时，首先计算分配待摊支出，待摊支出的分配比率：待摊支出分配率=累计发生的待摊支出/（建筑工程支出+安装工程支出+在安装设备支出）*100%**工程应分配的待摊支出=（**工程的建筑工程支出+安装工程+在安装设备支出）*待摊支出分配率房屋、建筑物等固定资产成本=建筑工程支出+应分摊的待摊支出需要安装设备的成本=设备成本+安装工程支出+应分摊的待摊支出相应的账务处理，借：固定资产，贷：在建工程-建筑工程，在建工程-安装工程，在建工程-待摊支出（四）为方便核算，固定资产的折旧采用平均年限法进行，净残值率均为固定资产原值的5% 。
当固定资产提前报废（包括损坏、丢失等）时，网点应及时终止固定资产的折旧计提，按照公司有关固定资产的处理规定进行处理，并调整帐务。
①借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产②有残值收入时，借：银行存款，贷：固定资产清理③转销时，借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入（四）固定资产折旧年限1、房屋建筑物为20年。
若购买使用过的房屋建筑物，其产权证上标注的实际使用年限低于20年，按两者孰低原则确定折旧年限。
2、电子设备和火车、轮船以外的其他运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具均为5年。
3、按摩床、足浴床、颈椎牵引椅、脊柱牵引康复床折旧年限为5年。
4、其他固定资产的折旧年限为5年。
（五）折旧费用的归集固定资产的折旧应按使用单位或部门进行分摊归集。
如管理部门使用的电脑，其折旧费用应记入管理费用，如财务管理中心使用的固定资产，其折旧应记入“管理费用—财务管理中心—折旧”科目。
医疗部门使用的仪器、设备，其折旧应记入“主营业务成本--医疗成本—折旧”（六）折旧费用计提的起止时间当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧。
当月减少的固定资产当月仍需计提折旧，从下月起停止计提折旧。
（七）固定资产减值准备。
资产负债表日，对固定资产中是否存在减值的迹象进行判断。
对于存在减值迹象的固定资产应进行减值测试，计算可收回金额。
可收回金额低于帐面价值的，按差额计提减值准备，借：资产减值损失，贷：固定资产减值准备。
如果以后年度固定资产减值因素消失，固定资产价值回升，已计提的减值准备不得转回。
（八）计提减值准备的固定资产计提折旧。
已计提减值准备的固定资产在以后年度计提折旧时，应将固定资产原值-净残值-减值准备累计金额作为固定资产账面价值，作为折旧计提的基数。
（九）盘盈盘亏固定资产的计量定期或者至少于每年年末对固定资产进行清查盘点，以保证固定资产核算的真实性和完整性。
清查中发现固定资产损溢应及时查明原因，在期末结账前处理完毕。
盘盈固定资产，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”科目核算。
盘亏的固定资产，按盘亏的固定资产的账面价值借：待处理财产损溢，累计折旧，贷：固定资产，按管理权限报经批准后，按可收回的保险赔款或过失人赔偿，借：其他应收款，按应计入营业外支出的金额，借：营业外支出，贷：待处理财产损溢。
第十条：长期待摊费用：公司已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）、金额在1万元以上的各项费用。
公司发生的下列支出可作为作为长期待摊费用，按照规定摊销。
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（注：仅指改变不动产结构及延长其使用年限等）（二）租入固定资产的改建支出；（注：仅指改变不动产结构及延长其使用年限等）（三）固定资产的大修理支出；（注：仅仅指动产而言）固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：1、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；2、修理后固定资产的使用年限延长2年以上大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
没有达到大修理支出标准的日常修理支出可直接计入当期损益（四）门店的工程装修支出。
新开门店（包括自有房产，租入房产）的装修装饰工程支出，不包括能单独计价的各种类型的固定资产。
（五）其他应当作为长期待摊费用的支出。
第（一）项规定的支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；第（二）项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
（租赁期限应符合常规）,其他作为长期待摊费用的支出有合同约定使用期限的，按合同约定的使用期限分期摊销，没有合同约定使用期限的采用直线法分5年平均摊销。
长期待摊费用按照项目类别设置二级明细科目，具体操作：固定资产的改建支出、大修理支出、工程装修费：按工程决算书所列示金额，借记本科目，贷记银行存款。
长期待摊费用自支出月份的次月起开始摊销，摊销时借记“主营业务成本—长期待摊费用摊销”，贷记本科目。
门店在开业时发生的开办费，主要指开业时发生的办公、差旅、证照费、人员工资，不属于长期待摊费用范围，作为当期管理费用处理，在开始经营的当月一次性记入当期损益，借记“管理费用—开办费”科目，贷记本科目。
第十一条：无形资产购置的计算机软件，该软件不是相关硬件不可缺少的组成部分，则该软件应作为无形资产核算。
营业网点购买的各种金额较大的收银软件、财务软件等。
为统一管理与核算，对金额超过2000元的软件通过此科目核算，并在5年内分期摊销。