股份公司会计核算办法
公司财务会计制度及核算办法
公司财务会计制度及核算办法一、财务会计制度1.会计核算原则：遵循“真实、准确、完整、及时”的原则，按照国家财务会计准则进行会计核算。
2.会计科目设置：根据业务特点和管理需要，设立符合国家会计制度的会计科目，并定期进行科目调整和优化。
3.凭证制度：实行电子票据和纸质凭证相结合的制度，要求凭证必须真实、准确、完整，并要有主管会计的签字确认。
4.财务报表制度：按照国家财务会计准则的要求，编制月度、季度和年度的财务报表，报表内容要真实、完整、准确。
5.财务会计核算程序：明确了各种业务交易的会计核算程序，包括记账、复核、登帐、汇总等环节，并严格按照程序进行操作。
6.会计档案管理制度：建立完善的会计档案管理系统，包括原始凭证、会计账簿、报表和报表解释等，确保会计资料的安全和可靠性。
7.财务内部控制制度：建立财务内部控制制度，包括财务授权制度、财务审批制度、会计核算监督制度等，确保财务工作的规范和有效。
二、财务会计核算办法公司的财务会计核算办法是为了确保财务信息的准确性和可靠性，为决策提供准确的依据。
下面是我们公司的财务会计核算办法的主要内容：1.资产核算办法：依照“权责明确、账实相符、持续监督”的原则，对公司的资产进行登记、核算、变动和清理。
2.负债核算办法：依照“权责明确、账实相符、持续监督”的原则，对公司的负债进行登记、核算、变动和清理。
3.所得核算办法：按照收入发生原则，将公司的收入分类登记、核算和清理，并确保收入与实际业务相符。
4.费用核算办法：按照费用发生原则，将公司的费用分类登记、核算和清理，并确保费用与实际业务相符。
5.利润核算办法：根据收入和费用的核算结果，计算公司的利润，并编制相应的利润报表。
6.税收核算办法：按照国家税法的规定，对公司的税收进行核算，并按时缴纳税款。
7.合并报表核算办法：当公司涉及多个子公司或关联公司时，按照相关法规和准则，编制相应的合并报表。
8.差旅费报销核算办法：对公司员工因公出差产生的费用进行核算和报销，并按照公司制度规定的流程进行审核和支付。
公司财务会计制度及核算办法
公司财务会计制度及核算办法一、引言为了加强公司的财务管理和会计核算，规范公司的财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律、法规，结合公司的实际情况，制定本财务会计制度及核算办法。
本制度适用于公司的所有财务管理和会计核算工作，对公司各项财务活动进行明确规定，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性。
二、财务管理体系1. 公司设置财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。
财务部经理对公司的财务管理工作负责，并对公司总经理负责。
2. 财务部设置会计、出纳、成本核算、税务管理等岗位，明确各岗位职责，确保财务管理的顺利开展。
3. 财务部负责制定公司的财务计划、预算和财务政策，并进行财务分析，为公司决策提供依据。
4. 财务部负责公司的资金管理，包括筹集、使用、调度和监督资金，确保公司资金的安全、流动和有效利用。
5. 财务部负责公司的成本管理，制定成本核算办法，进行成本核算和成本控制，降低公司成本，提高公司效益。
6. 财务部负责公司的税务管理，严格遵守国家税收法律、法规，按时足额缴纳税款。
7. 财务部负责公司的财务报告和财务报表的编制，真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
三、会计政策和会计估计1. 公司执行《企业会计准则》，并根据国家其他有关法律、法规和企业实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。
2. 公司会计政策遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。
3. 公司资产负债表日，对资产和负债进行计量，确保资产和负债的真实、准确和完整。
4. 公司采用历史成本原则进行资产和负债的计量，除非有确凿证据表明采用其他计量基础更能反映资产和负债的真实情况。
5. 公司对固定资产采用年限平均法进行折旧，计算机等精密设备采用双倍余额递减法进行折旧。
6. 公司对存货采用先进先出法进行成本核算，对发出商品采用个别计价法进行成本核算。
7. 公司对收入确认采用完工百分比法，根据项目的完成程度确认收入。
【会计制度】股份有限公司会计核算制度(WORD12页)
股份有限公司会计核算制度第一章总则第一条为了规范公司的会计核算，统一会计核算口径，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业会计准则—应用指南》，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于股份有限公司。
第三条股份有限公司（以下简称公司）应设置会计机构，或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
会计部门要明确会计人员的职责分工，实行岗位责任制度。
第四条公司必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，要严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，填制会计凭证、登记会计账薄和管理会计档案。
第五条公司会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
第六条公司的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。
第七条公司发生的各项经济业务都要有合法的凭证并要经过有关人员审核。
第八条公司的会计核算以人民币为记账本位币。
第九条公司的会计记账采用借贷记账法。
公司会计记录的文字使用中文。
第十条公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
第十一条公司所采取的会计政策应遵循一贯性原则，不得随意变更。
如需变更的，应经公司董事会批准，并在变更年度的会计报表附注中加以说明。
第二章资产的核算第十二条公司的资产按流动性分为流动资产和非流动资产。
第十三条公司的流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。
第十四条公司货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。
公司应当设置现金和银行存款日记账。
按照业务发生顺序逐日逐笔登记。
银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。
对外币现金和存款，应分别按人民币和外币进行明细核算。
现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。
第十五条公司应收款项，是指对外销售商品或提供劳务形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款等。
公司得财务核算制度
公司的财务核算制度
概述
财务核算制度是公司的一个重要的组成部分，是为了保障公司财务工作的正确
性和规范性，保证公司的财务安全和业务健康稳定发展而制定的。
本文将详细介绍公司的财务核算制度。
安排与实施
人员安排
公司应当成立专业的财务部门。
并设立“财务负责人”岗位，按照工作职责划分，设立出纳、收费、预算、审计等岗位。
财务核算工作流程
财务核算是一项系统性的工作，应当遵循以下流程：
1.制定年度财务预算
2.企业日常收支管理
3.财务账目的登记、核算、结算、审核
4.会计凭证的制度，主要包括记账凭证、付款凭证、收款凭证、转账凭
证、出纳凭证
5.经济责任制，主要是建立中央财务管理员，实现各部门、分支机构与
中央财务的结算平衡，减少资金流动，维护公司的财务稳定和安全。
财务报表
1.利润表
2.资产负债表
3.现金流量表
政策与法规
公司的财务核算制度必须遵循相关的法律法规和政策，对违反财务制度的行为
必须严格追究。
保密措施
财务工作属于敏感性工作，公司必须采取相关的保密措施，保障企业财务安全。
总结
公司的财务核算制度是公司内部各项制度的重要基础，其合理性和有效性关系
到公司的经济效益和公司的长远发展。
在财务核算工作中，公司应该注意人员安排和财务流程的制定，严格遵守相关法律法规和政策，采取相关保密措施，确保公司财务工作的稳定和发展。
股份制公司会计核算制度
股份制公司会计核算制度一、概述股份制公司是指以股份为基本单位，由股东出资组成的公司，股份制公司在运营过程中，会面临众多的财务会计问题，如何通过严谨的财务会计核算，对公司的财务资产、负债等情况进行全面的记录和统计，是股份制公司需要重视的问题。
本文将从以下三个方面介绍股份制公司会计核算制度的内容：1.股份制公司会计核算的基本概念；2.股份制公司会计核算制度的具体内容；3.股份制公司会计核算制度的应用。
二、股份制公司会计核算的基本概念1. 会计核算对象会计核算的对象主要是企业的财务状况，包括企业的资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等方面。
2. 会计核算原则会计核算原则是会计学中的基本概念，主要包括会计主体原则、持续经营原则、历史成本原则、货币计量原则、实质优先原则、谨慎原则等。
3. 会计核算方法会计核算方法是会计核算的具体操作手段，主要包括核算凭证、会计账簿、财务报表等。
三、股份制公司会计核算制度的具体内容1. 会计制度及会计档案管理股份制公司应编制适合自身实际情况的会计制度，并建立健全的会计档案管理制度，保证会计记录真实、准确、完整。
2. 资产管理、财务会计核算股份制公司的资产规模较大，应采用科学的资产分类管理方法，保障资产安全，定期进行资产盘点工作，确保财务会计核算的准确性。
3. 成本会计核算股份制公司应根据实际经营情况，合理分配各项费用到相应的成本对象上去，不断精细管理成本，降低生产成本，提高核算出的成本准确性。
4. 应收、应付账款核算股份制公司在与客户、供应商的交易中，应实现应收、应付账款的计提、核算、监督流程。
5. 税务管理、财务申报股份制公司应建立健全的税务管理制度，实时掌握纳税信息，及时完成财务申报工作。
四、股份制公司会计核算制度的应用它能够起到以下作用：1.促进公司资产准确计量，加强资产分类管理，提高资产使用效益；2.提高成本核算准确率，引导公司科学管理、降低成本，提高经济效益；3.实现收支平衡，有效预警财务风险，保障合理的经济发展；4.安全监管，规范管理，增强公司的社会责任感。
会计经验：股份有限公司股本如何核算
股份有限公司股本如何核算股份有限公司股本如何核算股份有限公司是指全部资本由等额股份构成并通过发行股票筹集资本。
股东以其所持股份对公司承担有限责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业法人。
与其他企业相比，其显著特点在于将企业的资本划分为等额股份，并通过发行股票的方式来筹集资本。
股票的面值与股份总数的乘积即为公司股本。
股本等于股份有限公司的注册资本。
为了如实反映公司的股本情况，股份有限公司应设置股本科目进行核算。
(1)发行股票筹集股本股份有限公司应当在核定的股本总额及核定的股份总额的范围内发行股票。
当公司发行股票收到现金等资产时，应按照实际收到的金额，借记现金、银行存款等科目，按股票面值和核定的股份总值的乘积计算的金额，贷记股本科目，按其差额，贷记资本公积--股本溢价科目。
(2)境外上市公司和境内发行外资股公司股本境外上市公司，以及在境内发行外资股的公司，在收到股款时，应按照收到股款当日的汇率折合的人民币金额，借记现金、银行存款等科目.按照确定的人民币股票面值与核定的股份总额的乘积计算的金额，贷记股本科目，按照收到股款当日的汇率折合的人民币金额与按人民币计算的股票面值总额的差额，贷记资本公积--股本溢价科目。
(3)可转换公司债券转为股本的核算股份有限公司发行的可转换公司债券按规定转为股本时，按债券的面值，借记应付债券--债券面值科目，按未摊销的溢价或折价，借记或贷记.应付债券-债券溢价、债券折价科目，按已提利息，借记应付债券-应计利息科目，按股票面值和转换的股数计算的股票面值总额，贷记.股本科目，按实际用现金支付的没有转换成股票的部分货记银行存款、现金等科目，按其差额，贷记资本公积科目。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
公司财务会计制度及核算办法
公司财务会计制度及核算办法一、概述公司作为一个经济实体，在日常经营活动中需要建立一套完善的财务会计制度和核算办法，以确保公司财务信息的准确性、可靠性和规范性。
本文将详细介绍公司财务会计制度的主要内容及核算办法。
二、财务会计制度1.财务会计制度的目的和原则财务会计制度旨在规定公司内部财务管理的规范性、科学性和规避风险的要求。
其原则包括准确性原则、全面性原则、及时性原则、义务性原则和可比性原则。
2.财务会计制度的主要内容公司财务会计制度的主要内容包括会计报告制度、会计凭证制度、会计核算制度、成本核算制度等。
其中，会计报告制度规定了公司的财务报表的编制和披露要求；会计凭证制度用于记录和反映公司的经济业务和财务往来；会计核算制度规定了公司经济业务的计量和核算方法；成本核算制度则用于计算和控制公司的经营成本。
3.财务会计制度的执行和监督为确保财务会计制度的有效执行和监督，公司应设立专门的内部控制机构或委托专业机构进行监督和审计，同时，还要加强对员工的培训和引导，提高其遵守财务会计制度的意识和能力。
三、核算办法1.固定资产核算办法固定资产是公司长期使用的、目的为生产、出租、经营管理的有形资产。
公司应按照相关制度，对固定资产进行进货收入的核算、资产负债的确认以及折旧摊销的核算等。
2.存货核算办法存货是公司为销售目的而持有的商品、原材料、在产品和包装物等。
公司应建立合理的存货分类和核算制度，确保存货在年末进行盘点，并按照盘点结果进行账务处理和报表编制。
3.应收账款核算办法公司应建立完善的应收账款核算办法，依据销售合同和客户信用状况，进行应收账款的确认、计提坏账准备以及应收账款的回收和核销。
4.应付账款核算办法公司应根据采购合同和供应商付款要求，建立应付账款核算办法，及时确认应付账款，与供应商保持良好的业务关系，并按时支付应付款项。
5.资金管理办法公司应建立健全的资金管理办法，确定现金管理的权限和流程，制定现金调度计划、资金调拨制度，确保资金的安全性和高效利用。
证券股份有限公司融资融券业务会计核算暂行办法.doc
ⅩⅩ证券股份有限公司融资融券业务会计核算暂行办法为规范融资融券业务会计核算，根据《企业会计准则》、《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》、《证券公司年度报告内容与格式准则（2008年修订）》以及证监会、证券交易所的有关规定，特制定本办法。
第一章融资融券业务基本会计核算规定第一条融资融券业务，是指证券公司向客户出借资金供其买入上市证券或者出借上市证券供其卖出，并收取担保物的经营活动。
融资融券业务类型主要包括融资和融券。
第二条公司在证券登记结算机构分别开立融券专用证券账户、客户信用交易担保证券账户、信用交易证券交收账户和专用证券交收账户、信用交易资金交收账户和专用资金交收账户。
融券专用证券账户用于记录公司持有的拟向客户融出的证券和客户归还的证券，不得用于证券买卖；客户信用交易担保证券账户用于记录客户委托公司持有、担保公司因向客户融资融券所生债权的证券；信用交易证券交收账户和专用证券交收账户用于客户融资融券交易的证券结算；信用交易资金交收账户及专用资金交收账户用于客户融资融券交易的资金结算。
公司在存管银行分别开立融资专用资金账户和客户信用交易担保资金账户，实行独立核算、分账管理。
融资融券业务的资金和证券来源为公司的自有资金和自有证券，公司自有证券中只有“可供出售金融资产”科目下的标的证券才可用于融券业务。
第三条设置资产类一级科目“融出资金”、“融出证券”，核算公司实际融给客户的资金和证券，并按日终清算后客户账户的维持担保比例是否达到警戒线、平仓标准分为三类：正常类、警戒类、平仓类。
此外，在“银行存款”、“结算备付金”和“代买卖证券款”等科目下设置有关明细科目对融资融券业务进行核算，以区分于其他业务的核算。
第四条对正常类、警戒类融出资产按照公司与客户签订的业务合同规定，按期计提利息，确认当期收益。
对平仓类融出资产不计提利息，按实际收到的利息或亏损确认损益，平仓类的信用客户应提利息在表外核算。
第五条设立融资融券担保物登记簿，按客户、资金账号明细、证券明细登记融资融券担保物，会计期末按公允价值对担保物进行估值。
会计核算制度及会计核算办法
会计核算制度及会计核算办法会计核算制度概述会计核算制度是一个组织的会计管理体系，包含了一系列的原则、规定、程序、方法和标准，用于指导企业和机构的财务管理和会计核算。
会计核算制度的制定和实施是为了保证企业和机构的财务信息的真实、准确、完整和及时，有效地管理和运营企业和机构。
会计核算制度的目的是:•指导企业和机构通过合法的会计核算方法按照政府的法律法规操作和录入账簿；•记录生产经营活动的各种经济交易，反映收入、成本、利润、负债、资产和所有者权益的变动与发展；•为企业和机构决策提供有关的财务信息；•以及协助对企业和机构的监管和考核。
会计核算办法会计核算办法是指企业和机构按照会计核算制度记账的方式和方法。
通常，会计核算办法是依据明确的会计核算制度制定的，为保证准确无误地记录业务交易，会计核算办法必须密切结合会计核算制度的具体规定和原则，否则，会计核算制度就毫无意义。
会计核算办法的具体实施方式可以分为以下几个方面：1. 账务处理方法账务处理方法包括账簿填写方法和账务处理程序。
账簿填写方法是指填写凭证、账簿、报表和其他财务文件时，所采用的撰写规范和格式；而账务处理程序则是指企业和机构在财务管理和会计核算过程中所采用的具体程序和方法。
2. 会计核算计量方法会计核算计量方法是指会计核算制度所要求的在会计处理中对各种经济交易的计量方式，包括计算和确认各种收入、成本、利润、负债、资产和所有者权益的值。
会计核算计量方法是会计核算制度中的重要组成部分，直接影响着企业与机构财务报表的真实、准确和公正性。
3. 会计准则和政策的执行会计准则和政策的执行是指企业和机构在会计处理过程中所遵循的会计准则和政策，会计准则和政策是指在会计核算中所适用的会计规范和标准，例如《企业会计准则》等。
4. 财务报表的编制财务报表的编制是指企业和机构在会计核算过程中根据会计核算制度所编制的各种财务报表。
企业和机构的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等，这些报表通过会计核算制度进行编制，可以准确反映企业的财务状况和经营状况。
有限合伙私募股权基金投资公司会计核算办法
有限合伙私募股权基金投资公司会计核算办法一、总说明(一)为了统一规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”)。
(二)中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。
二、补充会计科目使用说明(一)会计科目的设置1．本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。
2．投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。
3．投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。
投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。
(二)补充会计科目的使用说明1103 短期委托贷款一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。
二、本科目应当设置以下明细科目：(一)应计贷款本金；(二)非应计贷款本金；(三)减值准备。
三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目(应计贷款本金)，贷记“银行存款”科目。
会计核算办法
会计核算办法第一章总则第一条为规范公司及各子分公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《企业会计准则》和其他有关法律制定本办法。
第二条公司及各子分公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。
第三条会计核算应遵循基本原则，合理确定会计期间。
第四条公司及各子分公司会计计量属性采用历史成本计量法。
第二章资产第五条资产是指企业在过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源,在同时满足以下条件时，确认为资产：(一)与该资源有关的经济利益很可能流入企业；(二)该资源的成本或者价值能够可靠地计量。
第六条符合资产定义和资产确认条件的项目，应当列入资产负债表；符合资产定义、但不符合资产确认条件的项目，不应当列入资产负债表。
第三章负债第七条负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务,在同时满足以下条件时，确认为负债：(一)与该义务有关的经济利益很可能流出企业；(二)未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。
第八条符合负债定义和负债确认条件的项目，应当列入资产负债表；符合负债定义、但不符合负债确认条件的项目，不应当列入资产负债表。
第四章所有者权益第九条所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
第十条所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。
第五章收入第十一条收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
第十二条收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认。
第十三条符合收入定义和收入确认条件的项目，应当列入利润表。
第六章费用第十四条费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
股份有限公司会计制度
xxx股份有限公司会计核算制度第一节总则一、为了加强和规范xxx股份有限公司（以下简称公司）的会计工作，根据国家财政部颁发的《股份有限公司会计制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。
二、本制度是公司的重要会计核算制度，是公司及其非独立核算的二级单位会计核算的依据，是控股、参股公司会计核算的参考依据。
三、公司内实行各级、各类会计人员的统一管理；在会计核算上实行统一会计政策，统一会计科目，统一核算方法，统一会计报告格式。
凡属统一范围内的具体规定均由公司董事会授权公司财务部制定及解释，公司及各非独立核算的二级单位在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。
第二节会计核算的原则一、会计核算以人民币为记帐本位币，采用借贷复式记帐法。
二、会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。
三、会计核算以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，反映资产、负债及股东权益。
四、各项财产物资应当按取得时的实际成本或有关协议（投资投入）计价，除股份公司财务部另有规定者外，不得调整其帐面价值。
五、会计处理方法前后各期应当一致，除股份公司财务部另有规定者外，不得随意变更。
六、会计核算应当划分会计期间分期结算帐目和编制会计报表，会计期间采用公历日期。
七、会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出界限，以正确地计算企业当期损益。
八、会计核算应当遵循谨慎性原则，合理核算可能发生的损失和费用。
九、会计核算应当遵循重要性原则，一是简化核算程序，二是重要的经济业务，应当单独反映。
第三节会计政策与制度一、公司执行《中华人民共和国股份有限公司会计制度》，并参考相关的行业会计制度。
二、货币资金公司的货币资金通过“现金”“银行存款”“其他货币资金”科目来核算。
1.“现金”科目核算公司的库存现金。
应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。
股份公司会计核算办法
股份公司会计核算办法1. 引言股份公司是一种企业组织形式，它将企业的所有权与经营权分离，并通过股份的发行来实现股东的投资与收益。
为了对股份公司的经济活动进行准确、全面的记录和核算，制定了股份公司会计核算办法。
本文将对股份公司会计核算办法进行详细的介绍。
2. 股份公司会计核算的基本原则股份公司会计核算遵循以下几个基本原则：2.1 公平原则股份公司会计核算应遵循公平原则，即按照公平、客观、真实的原则进行核算。
不偏袒股东、管理人员以及特定利益集团，确保财务报表真实反映股份公司的财务状况和经营成果。
2.2 持续经营原则股份公司会计核算应遵循持续经营原则，即假设股份公司将会持续经营下去，不考虑公司会被迫终止或清算的情况。
核算应以持续经营为基础，对公司的资产、负债、所有者权益和利润进行准确的估计和计量。
2.3 会计归集原则股份公司会计核算应遵循会计归集原则，即将相关的经济事项归集到相应的会计科目中，确保会计信息的准确、完整和一致性。
归集过程中需符合会计准则和法律法规的规定。
2.4 核算实质原则股份公司会计核算应遵循核算实质原则，即根据经济实际进行核算，而不仅仅依据法律形式。
核算应反映经济活动的实际发生，以真实、准确的数据为基础。
2.5 可比性原则股份公司会计核算应遵循可比性原则，即确保不同时间、不同企业之间的财务信息可比较。
核算应采用一致的会计政策和会计处理方法，以便在不同时期和不同情况下进行比较和分析。
3. 股份公司会计核算的基本流程股份公司会计核算的基本流程包括以下几个环节：3.1 登记原始凭证登记原始凭证是股份公司会计核算的第一步，它是将企业经济交易的各种凭证录入会计系统的过程。
登记原始凭证时应确保凭证的真实性和合法性。
3.2 设置会计科目根据股份公司的经济活动特点和会计要求，设置科目分类和科目编码，建立会计科目表。
科目设置应符合会计准则和法律法规的规定。
3.3 记账根据登记的原始凭证，将各个经济交易按照会计科目进行分类，并记录到相应的账户中。
公司会计核算办法
X公司会计核算办法【最新资料，WORD文档，可编辑】Xx公司会计核算办法（一）、主题内容和适用范围本标准规定了会计核算的原则，资产、负债、收入、利润及成本费用核算的基本要求，以及财会部门对价格、税务、会计档案管理的内容、范围，财务报告的要求等。
本标准作为财务会计工作指导。
（二）、会计核算原则1、公司会计核算的会计期间为月份、季度、年度。
月份、季度、年度的起讫日期采用公历日期。
2、公司的会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。
3、公司的记账原则是权责发生制原则。
4、公司的收入和费用计算按照相互配比的原则。
5、公司的各项财产物资以历史成本为计价原则。
6、公司的会计核算方法前后各期应保持一致。
如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
7、公司的会计核算以人民币为记账本位币。
发生涉及外币的业务时，按发生的当日中国人民银行公布的外汇市场汇率的中间价折合本位币记账，并于年中、年末将货币性外币账户的余额按期末中国人民银行公布的外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额，调整后折合的人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益，并按规定计入“长期待摊费用”、“财务费用”、“在建工程”等科目。
8、公司采用借贷复式记账法。
9、公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出。
10、公司的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
（三）、财务管理的基础工作1、严格原始记录管理，健全财务核算资料。
凡公司生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的收发、领退、转移以及各类资产的盘盈、盘亏、损毁等环节，原始凭证必须完整，确保原始记录的及时、准确、真实。
记账凭证必须附有合法、合规的原始凭证或汇总的原始凭证。
中国中煤能源股份有限公司会计核算办法(doc 34页)
中国中煤能源股份有限公司会计核算办法(doc 34页)业带来经济利益的资源。
按流动性分为流动资产、非流动资产。
第十二条资产的计量，除特殊情况并经公司批准同意，可以采用重置成本、公允价值、可变现净值和现值方法计量外，一般采用历史成本(即取得时的实际成本)计量。
第十三条货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
- 4-银行存款，核算单位存入银行或其他非银行金融机构的各种存款(含定期存款)。
实行资金收支管理的单位，以及与公司各级资金结算中心发生资金往来的资金监控管理单位，均按照公司有关“资金结算中心会计核算办法”的规定，进行核算和管理，并正确选用不同的银行结算方式。
其他货币资金，包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、在途货币资金、银行保函抵押金。
对于银行存款、其他货币资金已经部分不能收回或者全部不能收回的，应查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，报经公司审批后，记入“营业外支出”。
第十四条现金等价物的确认标准。
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
通常是指在3个月或更短时间内即到期可转换为现金的短期债券投资。
现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金中的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证存款、存出投资款、证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资。
第十五条交易性金融资产是指公司持有的为了近期内准备出售的，并以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
公司在二级市场购入的债券、股票、基金、权证以及不能作为有效套期工具的衍生工具(包括:远期合同、期货合同、互换和期权)，按取得时的公允价值作为初始确认金额(不含支付价款中- 5-所包含的，已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利);相关的交易费用在发生时记入“投资收益”;金融资产划分时，一旦划分为交易性金融资产的，在此后期间不得变动。
公司会计核算制度与办法
公司会计核算制度与办法一、背景介绍随着市场竞争的加剧，企业会计核算越来越受到重视。
公司会计核算制度及其办法是保证企业财务报表准确性和规范性的重要手段。
本文主要介绍企业会计核算制度和办法的意义、应该遵守的规则、会计科目和会计报表。
二、会计核算制度的意义制订公司会计核算制度是为了规范企业的会计核算行为，使每项业务的会计处理都能够合法、准确和规范。
它的实施可以保证企业的财务报表准确可靠，防止财务造假，也能够规范企业的财务管理。
此外，制定会计核算制度还可以促进管理的权责分离，有效制约企业高层管理人员的权力，避免企业出现经济犯罪等财务风险。
三、遵守的规则企业应遵守国家相关法律法规和会计准则，例如《企业会计准则》、《会计法》、《税法》等。
企业应建立健全财务管理制度，规范资金收支及流动性，明确财务责任。
财务管理人员应当合法、准确地编制、处理和记录账务，保证会计资料记录真实和可信。
四、会计科目会计科目是会计核算的基础，准确的会计科目设置可以为企业会计核算提供有效的支持和保障。
企业应按照相关法律法规和财务管理规范，设置合理的会计科目，在科目设置时应考虑业务特点和实际情况，遵循科学、规范、准确、实用的原则。
同时，应严格执行企业功能划分，避免交叉计入、重复计入或漏计等问题。
五、会计报表企业应及时编制、审核财务报表，并确保其真实性和准确性。
财务报表应包括资产负债表、利润表和现金流量表。
在编制财务报表时应遵守相关法律法规和会计制度，并将企业资产、负债、收入、成本和利润等有关事项按照规定的核算方法、程序和技术原则进行核算，正确衡量企业在特定的时间内的财务状况和经营成果。
六、总结公司会计核算制度及其办法是企业财务管理的重要组成部分，保证财务报表的准确性和规范性，有助于规范企业的财务管理，保护股东和其他利益相关者的权益。
企业应建立健全的财务管理制度并加强对财务人员的管理，以确保企业会计核算的准确性和规范性。
公司财务会计制度及核算办法
公司财务会计制度及核算办法总则(一）为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算,适应市场经济发展需要,依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。
(二）本办法是处理财务事项的规范和准则，适应公司所有单位和部门.（三）公司总经理授权会计负责人,具体负责本企业的财务管理工作,严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律；根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备;依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支；接受财政、审计、税务机关的监督等。
认真宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务开支事项；研究解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。
(四)公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则.（五）建立健全内部财产物资管理制度,财产物资计量验收制度，完善内部经济责任制，增收节支,降低消耗，增加盈利。
（六）财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动,强化财务管理，搞好经济核算,围绕生产经营的中心任务开展财务工作,为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。
要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。
财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测,事中核算控制,事后分析考核的方法，搞好全面财务管理,依法合理筹集和使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益.(七）加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等，都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要求，及时做好原始记录，确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算资料。
各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保管、出库标准，应根据公司内计量验收标准执行。
公司会计核算管理办法
公司会计核算管理办法一、公司会计核算管理的概述会计核算是企业内部管理的重要组成部分，它是通过对企业各项收支活动进行记录、分类、汇总、核算和分析，形成财务报表，反映企业财务状况和经营成果的一种经济管理活动。
对于公司来说，会计核算是管理决策的重要依据，也是公司与外部相关方沟通的重要方式，因此需要进行科学规范的管理。
本文旨在从公司会计核算的角度，探讨公司会计核算管理的方式和方法，以便使公司的会计核算活动更加规范、高效和透明。
二、公司会计核算管理的基本原则1.真实性原则真实性是公司会计核算的第一原则，包括真实、准确、完整和及时。
企业需要准确、详实地记录每一笔交易，确保财务报表合法、准确反映企业财务状况和经营情况。
2.连续性原则连续性原则是指企业应当在经营活动中持续不断地进行会计核算，并保留相关的会计记录，以便在未来依据历史记录提供财务信息。
3.财务报表整体性原则财务报表整体性原则强调了财务报表的整体结构和内容应当能够反映出公司的全部财务情况和经营成果，不能遗漏任何重要信息。
4.分期分户原则企业需要按照时间期间和科目分类原则，将各项交易进行分期分户的核算，并确保各项账务的独立性。
5.金钱计量原则金钱计量原则是指企业会计核算过程中所有的会计事项都必须用货币计量，便于进行财务比较，为企业管理决策提供依据。
三、公司会计核算管理的具体做法1.准确记录企业各项收支企业需要对各项交易进行准确记录，包括公司的收入、支出、成本、税金等方面。
同时企业需要制定具体的记录规范和方法，确保信息的真实、有效、及时和准确。
2.按期结账与科目检查企业需要按月或按季度进行结账，并进行会计科目检查和调整，确保各项账务的准确性和完整性。
同时，企业还需要建立健全的内部控制制度，确保公司财务报表的准确性、权威性和完整性。
3.科学编制财务报表企业需要按照国家各项财务制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等方面。
同时，要确保财务报表的表述明确、信息充分、真实性高、可比性强，并通过专业财务人员审核、核实和审计，确保报表的质量和公信力。
股份合作公司财务报表的编制和会计核算要点
股份合作公司财务报表的编制和会计核算要点2023年，随着经济全球化的不断深入，股份合作公司大量涌现，成为了我国经济发展中一个重要的组成部分。
股份合作公司不同于传统的股份制公司，其财务报表的编制和会计核算也存在一些特殊的要点。
本文将从以下四个方面探讨股份合作公司财务报表的编制和会计核算要点。
一、股份合作公司特殊的财务报表编制股份合作公司的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，其中所有者权益变动表为与股份合作公司模式有关的财务报表。
与传统股份制公司不同的是，股份合作公司有着不同的资金来源，除了普通股股东的出资外，还有初创股、发展基金等。
在资金使用方面，股份合作公司要求在比例投资、按份受益、分红等方面都有特殊要求。
所以，股份合作公司的资产负债表编制要点在于准确反映公司在比例投资、按份受益、分红等方面的规定。
二、股份合作公司特殊的会计核算要点股份合作公司涉及到的会计核算要点有以下几点：1.资本结构股份合作公司有较多种类的股份，不同种类的股份的表决权、分红权、退出权等不同。
因此，在资本结构的会计核算中，要对各项股份按照不同权益进行核算，确保各项股份的权益得到充分保护。
2.比例投资核算股份合作公司的比例投资核算需要掌握准确的比例关系，理清比例本金的出资方式和出资额，确保比例投资核算的准确性。
3.要素分摊核算与传统公司不同的是，股份合作公司涉及到会员的共同经济活动，包括费用、利息、税金等要素的分摊。
此时需要对这些要素进行准确分摊，并对分摊结果进行核算。
三、股份合作公司财务报表审计的要点与传统股份制公司财务报表审计不同，股份合作公司财务报表审计还需要关注以下要点：1.股份转让股份合作公司中存在股份的转让，审计人员需要核实股份转让的真实性、合法性和交易价格的合理性，以确保转让程序正确有效。
2.财务报表完整性在审计股份合作公司的财务报表时，需要注意公司所属行业的纳税制度、财务报表格式等方面的要求，确保财务报表的完整性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
股份公司会计核算办法4、通过固定资产核算的有：7类在库固定资产。
（三）存货入库时:1、材料入库时，借记：材料—*类物资，贷记：现金等科目。
2、库存商品入库时，借：库存商品—8类外卖商品，贷：现金；保健器品入库时，借：库存商品—10类保健器品，贷：现金；3、低值易耗品入库时，借：低值易耗品—在库低值易耗品，贷：现金。
4、固定资产入库时，借：固定资产——在库电子类固定资产，贷：现金。
（四）存货出库时，根据受益对象计入不同的成本费用。
1、保健中心领用按摩膏：借：主营业务成本—按摩足浴-消耗性材料贷：材料—保健用品2、各门店销售库存商品：①按摩医院销售药品借：主营业务成本-医疗成本-药品费用，贷：库存商品—药品②门店销售保健器品借：其他业务成本，贷：库存商品—保健器品3、购买的空调,出库时:借:固定资产—电子类, 贷:固定资产—在库电子类固定资产4、低值易耗品出库时：借：低值易耗品—在用低值易耗品，贷：低值易耗品—在库低值易耗品(五)存货的盘盈盘亏1、存货盘盈的会计处理盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值,并通过“待处理财产损溢”科目,借:材料,贷: 待处理财产损溢,按管理权限报经批准后,冲减当期管理费用,借: 待处理财产损溢,贷:管理费用。
2、存货盘亏的会计处理根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况处理：①属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。
借：管理费用，其他应收款，贷：待处理财产损溢②属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（残值价值），可以收回的保险赔偿和过失人赔偿后，将净损失计入营业外支出。
借：营业外支出，其他应收款，贷：待处理财产损溢（六）存货跌价准备当有迹象表明存货发生减值时，门店应于期末计算存货的可变现净值，计提存货跌价准备。
借：资产减值损失—存货减值损失贷：存货跌价准备当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（七）低值易耗品1、低值易耗品是指不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及经营过程中周转使用的包装容器等。
保健类主要包括布草、足浴桶、电话机、价值较低的办公桌椅等。
医疗类主要包括：神灯、雾化器、经穴治疗仪、治疗车、定时钟、导诊台及价值较低的办公桌椅等。
（价值不足2000元）2、对低值易耗品采用五五摊销法。
①部门在领用出库时，凭出库单：借：低值易耗品—在用低值易耗品，贷：低值易耗品—在库低值易耗品。
②领用时摊销低值易耗品价值的一半：借：主营业务成本—(**项目)低值易耗品推销，贷：低值易耗品—在用低值易品。
③低值易耗品报废时，摊销剩余价值的一半：借：主营业务成本—(**项目）低值易耗品摊销，贷：低值易耗品—在用低值易品。
④每年门店对物资进行盘点，对盘亏的低值易耗品进行处理：借：待处理财产损溢，贷：低值易耗品—在用低值易耗品。
（八）门店的存货发出时按照“先进先出法”进行成本核算。
（八）、固定资产的帐务处理按本办法按九条的规定处理。
第八条：长期股权投资（按《企业会计准则——长期股权投资》的规定进行相应的会计处理）第九条：固定资产指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产。
（一）根据实际情况，固定资产分类如下：1、电子类固定资产，包括电脑、移动电话、摄像机、数码相机、投影仪等。
2、办公类固定资产：价值较高的办公桌椅、收银台、文件柜、传真机、打印机、复印机、保险箱、电视机、DVD等。
3、房屋建筑物：房屋、建筑物、储水与油用的池子、罐等。
4、交通运输车辆：各种汽车、工程车辆等。
5、经营类固定资产：足浴按摩床、锅炉、热泵、擦鞋机、热水器、冰箱、消毒柜等。
6、其他固定资产：除上述1-5项以外的其他固定资产。
（二）固定资产的入帐价值标准固定资产的应当按照成本进行初始计量。
外购的固定资产包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费、和专业人员服务费等。
1、保健类：电视机、空调、数码相机、电脑、消毒柜、冰箱、洗衣机，吸油烟机、传真机、打印机、复印机、汽车、保险箱、DVD、擦鞋机，足浴按摩床、沙发、锅炉等均作为固定资产核算。
2、医疗类：电脑中频透热治疗仪、颈椎牵引椅、脊柱牵引康复床、药物导入热疗仪、中低频热疗仪、电脑穴位治疗仪等均作为固定资产核算。
3、对其他类型的固定资产，入帐价值标准为2000元。
即达到2000元时才作为固定资产入帐，不足2000元时作为低值易耗品入帐。
（三）固定资产入账价值的核算1、外购固定资产购入不需要安装的固定资产入库时，根据固定资产的入账类型和价值标准借：固定资产——**类固定资产，贷：现金。
购入需要安装的固定资产入库时，固定资产的取得成本是在前者取得成本的基础上，加上安装调试成本，按应计入固定资产成本的金额，借：在建工程，贷：现金。
安装调试完毕使用时再转入固定资产借：固定资产，贷：在建工程2、自行建造固定资产自行建造固定资产的成本，由建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
包括工程物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
支付工程进度和合同规定结算的进度款时；借：在建工程-建筑工程（**工程）；在建工程-安装工程（**工程）；贷：银行存款需要安装的设备运抵现场时；借：在建工程-在安装设备（**设备）；贷：工程物资—**设备发生待摊支出时；借：在建工程-待摊支出贷：银行存款、应付职工薪酬在建工程达到预定可使用状态时，首先计算分配待摊支出，待摊支出的分配比率：待摊支出分配率=累计发生的待摊支出/（建筑工程支出+安装工程支出+在安装设备支出）*100%**工程应分配的待摊支出=（**工程的建筑工程支出+安装工程+在安装设备支出）*待摊支出分配率房屋、建筑物等固定资产成本=建筑工程支出+应分摊的待摊支出需要安装设备的成本=设备成本+安装工程支出+应分摊的待摊支出相应的账务处理，借：固定资产，贷：在建工程-建筑工程，在建工程-安装工程，在建工程-待摊支出（四）为方便核算，固定资产的折旧采用平均年限法进行，净残值率均为固定资产原值的5% 。
当固定资产提前报废（包括损坏、丢失等）时，网点应及时终止固定资产的折旧计提，按照公司有关固定资产的处理规定进行处理，并调整帐务。
①借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产②有残值收入时，借：银行存款，贷：固定资产清理③转销时，借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入（四）固定资产折旧年限1、房屋建筑物为20年。
若购买使用过的房屋建筑物，其产权证上标注的实际使用年限低于20年，按两者孰低原则确定折旧年限。
2、电子设备和火车、轮船以外的其他运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具均为5年。
3、按摩床、足浴床、颈椎牵引椅、脊柱牵引康复床折旧年限为5年。
4、其他固定资产的折旧年限为5年。
（五）折旧费用的归集固定资产的折旧应按使用单位或部门进行分摊归集。
如管理部门使用的电脑，其折旧费用应记入管理费用，如财务管理中心使用的固定资产，其折旧应记入“管理费用—财务管理中心—折旧”科目。
医疗部门使用的仪器、设备，其折旧应记入“主营业务成本--医疗成本—折旧”（六）折旧费用计提的起止时间当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧。
当月减少的固定资产当月仍需计提折旧，从下月起停止计提折旧。
（七）固定资产减值准备。
资产负债表日，对固定资产中是否存在减值的迹象进行判断。
对于存在减值迹象的固定资产应进行减值测试，计算可收回金额。
可收回金额低于帐面价值的，按差额计提减值准备，借：资产减值损失，贷：固定资产减值准备。
如果以后年度固定资产减值因素消失，固定资产价值回升，已计提的减值准备不得转回。
（八）计提减值准备的固定资产计提折旧。
已计提减值准备的固定资产在以后年度计提折旧时，应将固定资产原值-净残值-减值准备累计金额作为固定资产账面价值，作为折旧计提的基数。
（九）盘盈盘亏固定资产的计量定期或者至少于每年年末对固定资产进行清查盘点，以保证固定资产核算的真实性和完整性。
清查中发现固定资产损溢应及时查明原因，在期末结账前处理完毕。
盘盈固定资产，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”科目核算。
盘亏的固定资产，按盘亏的固定资产的账面价值借：待处理财产损溢，累计折旧，贷：固定资产，按管理权限报经批准后，按可收回的保险赔款或过失人赔偿，借：其他应收款，按应计入营业外支出的金额，借：营业外支出，贷：待处理财产损溢。
第十条：长期待摊费用：公司已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）、金额在1万元以上的各项费用。
公司发生的下列支出可作为作为长期待摊费用，按照规定摊销。
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（注：仅指改变不动产结构及延长其使用年限等）（二）租入固定资产的改建支出；（注：仅指改变不动产结构及延长其使用年限等）（三）固定资产的大修理支出；（注：仅仅指动产而言）固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：1、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；2、修理后固定资产的使用年限延长2年以上大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
没有达到大修理支出标准的日常修理支出可直接计入当期损益（四）门店的工程装修支出。
新开门店（包括自有房产，租入房产）的装修装饰工程支出，不包括能单独计价的各种类型的固定资产。
（五）其他应当作为长期待摊费用的支出。
第（一）项规定的支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；第（二）项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
（租赁期限应符合常规）,其他作为长期待摊费用的支出有合同约定使用期限的，按合同约定的使用期限分期摊销，没有合同约定使用期限的采用直线法分5年平均摊销。
长期待摊费用按照项目类别设置二级明细科目，具体操作：固定资产的改建支出、大修理支出、工程装修费：按工程决算书所列示金额，借记本科目，贷记银行存款。
长期待摊费用自支出月份的次月起开始摊销，摊销时借记“主营业务成本—长期待摊费用摊销”，贷记本科目。
门店在开业时发生的开办费，主要指开业时发生的办公、差旅、证照费、人员工资，不属于长期待摊费用范围，作为当期管理费用处理，在开始经营的当月一次性记入当期损益，借记“管理费用—开办费”科目，贷记本科目。
第十一条：无形资产购置的计算机软件，该软件不是相关硬件不可缺少的组成部分，则该软件应作为无形资产核算。
营业网点购买的各种金额较大的收银软件、财务软件等。
为统一管理与核算，对金额超过2000元的软件通过此科目核算，并在5年内分期摊销。