【老会计经验】律师事务所律师个人所得税税务筹划
我是一家律师事务所，如何纳税？有合理节税建议吗？
我是一家律师事务所，如何纳税？有合理节税建议吗？问题一律师事务所出资律师的个人所得税如何计算？答：根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》，“作为出资律师的个人经营所得”比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税。
提醒：个体工商户的生产、经营所得2019年1月1日后改为：经营所得。
问题二律师事务所的出资律师合伙人缴纳完了经营所得个税后利润分红给合伙人个人的时候是否还需要缴纳分红个税？答：不再重复缴纳分红个税。
问题三律师事务所收入的增值税如何计算？答：属于“现代服务”中“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”。
一般纳税人按照6%的增值税税率征收增值税，小规模纳税人按照3%的征收率进行简易征收。
提醒：今年疫情期间小规模纳税人3%降至1%征收。
问题四律师事务所跟客户签订的咨询服务合同是否需要交纳印花税？答：咨询服务合同不需要交纳印花税。
问题五年终了，给律所发放年终奖如何计算个税？比如12万元年终奖。
答：120000/12个月=10000元确定对应税率为10%，对应的速算扣除数210元年终奖个税=120000*10%-210=11790元自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
关于律师事务所纳税筹划的15个建议：1、刚开始成立建议先按照小规模纳税人，随着收入增大，再转为一般纳税人，前期增值税税负低；2、属于律师的福利、补贴、日常费用等，只要是与单位经营相关的尽量真实再现出来；3、对于律所难以独立完成的一些内部管理服务，如财税服务、信息网络服务、数据管理、市场推广等，可以采取外包模式；4、日常律所采购办公用品、维修装修等，尽量取得专票来抵扣增值税；5、律所也要注重自身品牌等无形资产，无形资产的摊销计入成本费用，可以大大降低经营所得个税；6、合伙制律所一定要注意合伙人经营所得的临界点，因为税率会差距较大；7、对于当年度实际支付的费用尚未取得发票的，及时预提，不至于多交税；8、巧妙利用债务借款资金的利息费用，从而大大降低经营所得的税负；9、个人资产出租、出售给律所使用；10、以律所名义购买车辆等，后续卖给律所个人；11、对于高收费水平的非诉经济业务，变个人综合所得为经营所得；12、利用好将企业内部功能外部化，转化为合作关系；13、对于雇佣律师，也可以适当改变模式，采用工作室思路；14、增值税利用好加计抵减10%优惠政策；15、利用好差旅补助、生活困难补贴等免征个税优惠。
【老会计经验】个人所得税避税筹划--捐赠抵减的合理避税筹划案例
【老会计经验】个人所得税避税筹划--捐赠抵减的合理避税筹划案例可能很少有人在捐赠时会考虑到其中的税收筹划，大家或许都有这种心理，“好容易崇高一回，再斤斤计较多丢份”。
但无论如何，世界上许多国家包括我国在内，都在税法中给行善事的入和组织以一定的纳税优惠，以鼓励他们的行为。
我们认为真正注意并利用好这些优惠，并不影响行善事的初衷，而且这种种务实的做法，才可能使善事长久，而不是一时的冲动。
捐赠的税收筹划角度很新，但没什么不好，因为纳税是义务，而捐赠是美德，互不冲突。
不过，大家是否还记得当年美国总统尼克松税务问题事件，人们发现年薪20万美元的美国总统尼克松1969年、1970年、1971年的几年里，所纳的个人所得税竟然比年薪7000美元的普通百姓还少，尼克松总统解释说，他将价值57万美元的文献捐给美国国家资料局而获得了抵税优惠。
但他的文献究竟该作价几何，无从知晓，捐文献的日期究竟是在新的对捐赠有限制性规定的税法生效之前还是之后都难以确定。
事件经多方查证后，尼克松总统补回了1970年、1971年度的个人所得税，而1969年度的因超过时效而作罢。
所以，捐赠的税收优惠是促进善事的手段，希望捐赠者不要把它当成逃税工具，更不要在已经逃避纳税后，拿出一个捐赠来做挡箭牌。
这样才既没有违背税法的本来意图，也没有污损捐赠行为的高尚性。
[案例1]张君2001年承包了其原所在单位的一个车间。
承包所得按年计算，2002年1月，张君开始计算填制个人所得税纳税申报表，经计算该年度其承包经营收入按税法的规定减除必要的费用后，该年度应纳税所得额为9万元，应纳个人所得税24750元。
在未送出申报表之前，张君偶然参加了一次福利彩票抽奖活动，并幸运地获得了二等奖，现金8万元。
张君很激动，当即决定从中拿出1万元现金，捐给希望工程。
经主办者代扣代缴偶然所得个人所得税后，其最后获得5.6万元（80000－10000－14000），缴纳了偶然所得的所得税1.4万元（80000－10000）×20％，张君2001年度税后净收入为121250元。
【老会计经验】个人所得税筹划基本技巧
【老会计经验】个人所得税筹划基本技巧近年来，随着城镇居民收入逐年增加，个人所得税也成了大多数人常涉及的税种之一。
个人所得的税收筹划就成为生活中一个比较热门的话题。
我国于1994年1月1日开始实施适用于中外籍个人的《个人所得税法》，仔细研究分析《个人所得税法》的有关原则和具体规定感到，个人所得税的税收筹划总体思路是注意收入量的标准、支付的方式和均衡收入，降低名义收入，保持实得收入不变，进而降低税率档次。
具体的税收筹划根据情况有不同的做法。
常见的做法主要有以下几种方式：将工资发放量尽量安排在允许税前扣除额以下；提高职工的福利水平，降低名义收入；可以采取推延或提前的方式，将各月的工资收入大致拉平；纳税人通过在尽可能长的时间内分期领取劳务报酬收入。
[案例1]某啤酒厂为季节性生产企业，该企业职工实行计时工资，其一年中只有四个月生产。
期间，职工平均工资为2000元／月。
[筹划分析1]若按其企业实际情况，则在生产四个月中，企业每位职工每月应缴个人所得税为（当地准予扣除费用标准为800元／月）（2000－800）×10％－25＝95（元）。
四个月每人应纳个人所得税共380元。
[筹划分析2]若企业将每名职工年工资8000元（2000元×4），平均分摊到各月，即在不生产月份照发工资，则该企业职工的工资收入达不到起征点。
[案例2]A公司的总经理小刘，月工资收入1500元（包括各类津贴和月奖金），年终企业发给其年终奖金2000元，同时县政府因其企业经营得好，又发给其3000元奖励金。
[筹划分析1]此处可以三个月时间做一下比较。
若小刘在12月份一次性领取5000元奖金，那么小刘12月、1月、2月应纳个人所得税分别为（当地准予扣除费用标准为800元／月）：12月应纳所得税为（1500＋5000－800）×20％－375＝765（元）；1月应纳所得税为（1500－800）×10％－25＝45（元）；2月应纳所得税为同上45元。
个人所得税税务筹划
个人所得税税务筹划我们要明确税务筹划的定义。
税务筹划是指在遵守国家税法规定的前提下，通过合法手段合理安排个人或家庭的经济活动，以减少应纳税额，达到节税的目的。
这并不意味着逃税或者避税，而是对现有税法的合理利用。
我们来看一个典型的税务筹划案例。
假设张先生是一名中等收入的工薪阶层，年收入为30万元。
根据我国现行的个人所得税法，张先生的所得需要按照累进税率缴纳个人所得税。
如果张先生没有进行任何税务筹划，他可能需要缴纳相当一部分税款。
张先生可以通过以下几种方式进行税务筹划：1. 充分利用税前扣除项目。
例如，张先生可以利用住房公积金、社会保险等税前扣除项目，这些项目在计算应纳税所得额时可以扣除，从而降低应纳税额。
2. 投资理财产品。
张先生可以将部分资金用于购买国债、金融债券等理财产品，这些产品的收益在一定条件下可以免税或者享受较低的税率。
3. 家庭成员间的财产转移。
如果张先生的配偶或者子女的收入较低，他可以通过合理的财产转移，如赠与或者低价转让等方式，将部分收入转移到税率较低的家庭成员名下，从而降低整体的税负。
4. 利用税收优惠政策。
张先生应当关注国家出台的各项税收优惠政策，如对于特定行业的补贴、对于特定地区的优惠等，合理规划自己的经济活动，以便享受这些优惠。
5. 教育投资。
张先生可以为子女的教育投资，如支付学费、购买教育保险等，这些支出在一定条件下可以作为税前扣除项目。
通过以上几种方式，张先生可以在不违反税法的前提下，合理地减少自己的税负。
当然，税务筹划是一个复杂的过程，需要根据个人的具体情况和国家的税法变化灵活调整。
需要强调的是，税务筹划必须建立在合法合规的基础上。
任何试图通过虚假交易、隐瞒收入等非法手段逃避税收的行为，都是不被允许的，一旦查实，将会面临法律的严厉处罚。
【老会计经验】个人所得税税收筹划――各类储蓄如何扣税
【老会计经验】个人所得税税收筹划――各类储蓄如何扣税个人利息所得税的税率虽然固定为20％。
但由于目前各家银行的储蓄存款种类繁多，各种储蓄存款的计息规定也不尽相同，许多储户对各类储蓄的存款利息银行将如何扣税不甚明了。
现将银行对各类储蓄存款利息的“扣税方式”介绍如下：整存整取定期储蓄、定活两便储蓄、零存整取储蓄、通知存款：按照每次储户取得的利息所得额由储蓄机构代扣代缴储户应缴纳的个人利息所得税税款，并在给储户的利息结付清单上注明，该利息清单即视同完税证明。
存本取息定期储蓄存款：存本取息定期储蓄存款是一种一次存入本金，存期内分次支取利息，到期归还本金的定期储蓄存款。
考虑到储户如提前支取本金，其实际分期已取得的利息所得可能大于按储蓄机构有关规定计算应取得的利息所得，故规定该储种在其存款到期清户时、或储户提前支取本金时，统一由银行一次性代扣代缴个人利息所得税，不再在其存期内分次支取利息时分次扣缴。
活期储蓄存款和银行卡储蓄：储蓄机构在对个人活期储蓄存款和银行卡、储蓄卡存款进行结息日结息并同时予以代扣代缴个人利息所得税时，可不开具注明代扣税款的利息结算清单，但在活期存款的储户提取存款时，储蓄机构在其存折上注明已扣税款的数额；而对于银行卡、储蓄卡结息时，在其账单上注明已扣税款的数额。
通存通兑储蓄存款：个人储户取得异地（或同城）通存通兑储蓄存款利息所得，由原开户行在结付其利息所得时代扣代缴个人利息所得税；代理行在兑付税后利息时，应向储户开具注明已扣税款的利息清单。
异地托收储蓄：异地托收不续存的，对个人储户取得的储蓄存款利息所得，由原开户行在结付其利息所得时代扣代缴个人利息所得税；但定期存款未到期异地托收续存时，由委托行在结付其利息所得时代扣代缴个人利息所得税。
自动转存储蓄存款：储蓄机构办理自动转存业务，在每次转存结付利息时代扣代缴储户应缴纳的个人利息所得税税款；对由于计算机程序修改、调试的原因，储蓄机构在2000年6月1日前办理的自动转存业务，在每次转存结付利息时代扣代缴尚有困难的，则在其个人储户存款到期清户时，统一代扣代缴其应缴纳的个人利息所得税税款。
律师的税务规划与税务筹划
律师的税务规划与税务筹划税务规划和税务筹划是律师在为客户提供综合法律服务中不可忽视的重要组成部分。
税务规划是指通过合理的税收安排和管理，以最小化企业或个人的税负，同时确保合法合规的原则。
税务筹划则是通过优化财务结构和运作方式，以减轻或延缓纳税义务，提高企业或个人的经济效益。
一、税务规划的重要性税务规划对企业和个人来说十分重要。
通过税务规划，企业可以合理安排资金流动和经济活动，提高盈利能力，降低税收负担。
对于个人而言，税务规划可以帮助他们在合法的范围内减少纳税金额，提高个人财富的积累。
二、税务规划的基本原则1.合法合规原则税务规划应遵循国家税收法规和相关政策，确保合法合规。
律师在税务规划方面的工作必须以法律准则为基础，不能违反法律规定。
2.经济合理性原则税务规划应在经济合理范围内进行。
律师需要根据客户的实际情况，制定合理的税务规划方案，确保方案的可行性和经济效益。
3.风险可控原则税务规划要注重风险的可控。
律师需要对规划方案的风险进行全面的评估，防范可能存在的法律风险和税务风险。
三、税务筹划的内容与方法1.企业税务筹划（1）营业所得税筹划：针对不同企业类型的特点和需求，确定合适的税收政策和优惠政策，减少税负，提高利润。
（2）增值税筹划：优化企业的销售模式和供应链管理，合理使用增值税税率和抵扣机制，降低税负。
（3）关联交易筹划：合理安排企业内部各项交易，规避相关税务风险和纷争。
2.个人税务筹划（1）个人所得税筹划：合理选择合规的个税优惠政策和免税政策，降低个人税负。
（2）财产税筹划：通过合法合规的方法合理配置和管理个人财产，降低财产税负。
四、律师在税务规划和税务筹划中扮演的角色作为专业的律师团队，在税务规划和税务筹划中，律师有以下主要职责：1.法律咨询与法律解释为客户提供税务法律咨询服务，解答客户在税务规划和税务筹划方面的疑问，确保方案的合法性。
2.税收政策分析与方案制定对税务政策进行深入研究和分析，根据客户的具体情况制定符合客户需求的税务规划和筹划方案。
【老会计经验】个人所得税的纳税筹划--个人所得税介绍(2)
【老会计经验】个人所得税的纳税筹划--个人所得税介绍（2）征税范围《个人所得税法》和《个人所得税实施条例》规定了个人所得税的征税范围，具体内容为：（一）工资、薪金所得工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
支付工资、薪金的单位与纳税人应该有稳定的雇佣与被雇佣关系。
没有稳定的雇佣与被雇佣关系的，属于劳务报酬之列。
奖金、年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按照工资、薪金所得征税。
（二）个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得是指：1.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；个体工商业户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税（包括农业特产税，下同）、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税；不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得征收个人所得税。
兼营上述四业并且四业的所得单独核算的，比照上述原则办理，对于属于征收个人所得税的，应与其他行业的生产、营业所得合并计征个人所得税；对于四业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。
2.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；个人经政府有关部门批准并取得执照举办学习班、培训班的，其取得的办班收入属于“个体工商户的生产、经营所得”。
（参见国税函［1996］658号文件）个人经政府有关部门批准，取得执照，以门诊部、诊所、卫生所（室）、卫生院、医院等医疗机构形式从事疾病诊断、治疗以及售药等服务活动，应当以该医疗机构取得的所得，作为个人的应纳税所得，按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目缴纳个人所得税。
个人未经政府有关部门批准，自行连续从事医疗服务活动，不管其是否有经营场所，其取得与医疗服务活动相关的所得，按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目缴纳个人所得税。
关于律师事务所财务核算及个人所得税
关于律师事务所财务核算及个人所得税律师作为一种特殊的职业，其财务核算与个人所得税申报具有一定的特殊性。
律师事务所的财务核算应该遵循哪些原则？律师个人的所得税应如何申报？本文将对这些问题进行深入探讨。
一、律师事务所财务核算原则1. 会计准则合规原则律师事务所应按照国家相关的会计准则进行财务核算，确保财务报表的准确和可靠。
2. 权责发生制原则律师事务所的收入和费用应根据权责发生制原则进行核算。
收入应在实际收到或有权利要求收入的时候确认，费用应在发生时确认。
3. 成本计量原则律师事务所的成本应按照规定的计量方法进行核算，包括直接费用和间接费用的分摊。
4. 独立性原则律师事务所在核算过程中应保持独立，不受他人的干扰；同时应遵守保密协议，确保客户的信息安全。
5. 不作假原则律师事务所在核算过程中不得作假，不得进行虚假交易，确保财务信息的真实可信。
二、律师个人所得税申报律师作为个体经营者，其个人所得税申报需要按照国家税务部门的相关规定进行。
以下是个人所得税的申报要点：1. 个人所得税计算方法律师个人所得税的计算方法通常按照应纳税所得额乘以适用税率来计算，其中适用税率根据具体情况和税法规定而定。
2. 扣除项目律师在个人所得税申报时，可以申请合理的扣除项目，如公积金、住房贷款利息、子女教育等，以减少应纳税所得额。
3. 纳税期限律师个人所得税一般按照季度申报和年度汇算清缴的方式进行，需要在规定的期限内向税务部门提交纳税申报表和相关材料。
4. 防止避税和偷税行为律师在申报个人所得税时应遵守国家税法规定，不得有任何避税和偷税行为，以免涉及到违法犯罪问题。
总结：律师事务所的财务核算应遵循会计准则合规、权责发生制、成本计量、独立性和不作假等原则。
律师个人所得税申报需要按照国家税务部门的要求进行，包括计算方法、扣除项目、纳税期限和防止避税偷税行为等。
律师事务所及律师个人应确保财务核算和个人所得税申报的准确性和合规性，遵守相关法律法规，提升自身的合规意识和财务管理水平。
个人所得税的税务筹划技巧
个人所得税的税务筹划技巧个人所得税是指国家对个人在一定期间内取得的各类收入征收的一种税费。
为了合法合规地减少纳税负担，许多人会采取一些税务筹划技巧。
本文将介绍一些个人所得税的税务筹划技巧，帮助个人合理规划缴税，减少税负。
一、充分利用税收优惠政策个人所得税法对一些收入项目和费用支出提供了一些减免和减税的政策，个人可以充分利用这些政策来减少个人所得税的支付额。
比如，个人可以将一部分收入投资于特定的金融产品，享受税收优惠；同时，个人还可以按照相关规定报销一些必要的费用，减少应纳税所得额。
二、合理选择个人所得税征收方式个人根据自身实际情况可以选择适合自己的个人所得税征收方式，如综合征收方式和分类征收方式。
综合征收方式是指将各项收入合并计算，再按照一定税率征收个人所得税；分类征收方式是指将各项收入单独计算，按照不同税率分别征收个人所得税。
个人可以根据自身收入来源和税率情况，选择适合自己的征收方式，降低个人所得税的支付额。
三、合理规划个人收入结构个人可以采取一些措施合理规划自己的收入结构，降低纳税额。
比如，个人可以将一部分收入转化为非税收入，减少应纳税所得额；个人也可以选择分散收益的方式，将收入分散到多个不同的渠道，从而降低个人所得税的税率。
四、合理运用免税额个人所得税法规定了每个纳税人的免税额，即个人在一定期间内的收入中可以免征个人所得税的额度。
个人可以合理运用免税额，将一部分收入放置在免税额之内，减少应纳税所得额，从而降低税负。
五、注意避免避税风险虽然个人可以通过合理的税务筹划技巧来减少个人所得税的支付额，但是个人也应当注意避免避税风险。
避税是合法行为，但是一旦涉及到逃税行为，则属于违法行为，可能会受到法律的制裁。
因此，个人在进行税务筹划时应当合法合规，遵循相关法规和政策。
综上所述，个人所得税的税务筹划技巧涉及到充分利用税收优惠政策、合理选择个人所得税征收方式、合理规划个人收入结构、合理运用免税额等方面。
律师事务所的8个税务筹划方法(老会计人的经验)
律师事务所的8个税务筹划方法(老会计人的经验)从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!XXX的8个税务筹划方法（老会计人的经验）律师事务所的税务管理核心涉及两个税种——个人所得税和增值税。
个人所得税方面，根据《XXX关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》（国税发[2000]149号），“作为出资律师的个人经营所得”比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税。
增值税方面，营改增后，将律师业纳入“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”。
一般纳税人按照6%的增值税税率征收增值税，小规模纳税人按照3%的税率进行简易征收。
一、“核定”与“查账”筹划目前，针对律所税收征管方式，国发〔2015〕57号以及XXX公告2016年第5号废止了律师业全行业查账征收的规定。
但据了解目前包括北京在内多省市税务机关仍保持政策的“执行惯性”，对律师业全行业实行查账征收。
从律师业自身的角度看，应根据大型律所与中小所的实际情况，采取差异化的征管政策，以彰显税法公平。
按照《税收征管法》及财税[2000]91号的规定：有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：（一）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；（二）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（三）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
二、“小范围”与“一般纳税人”筹划按照税法规定，适用标准以增值税年应税销售额及管帐核算制度是不是健全为主要根据。
三、本钱费用扣除最大化充分利用各种成本费用的扣除政策，比如律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除。
再比如可以将律所的账外资产“帐内化”，律所的固定资产以及无形资产可以通过折旧、摊销的方式在当期通过成本费用扣除，从而实现节税的目的，等等。
四、“化整为零”筹划个人所得税实行的是超额累进税率：（1）合资人层面，收入既按时，数量多可降低增值率，降低从业二十年的老管帐经验之谈，如果感觉有帮助请您打赏支持，谢谢!适用的税率；（2）再比如，工资和年终奖划分比例应找到一个合理点，月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高，都会导致适用较高的税率（最高达45%）。
【老会计经验】个人所得税筹划――个人所得税的节税策略
【老会计经验】个人所得税筹划――个人所得税的节税策略《税法》对个人应纳税所得项目概括为十一项，并在《税法实施条例》中对十一项应税所得的具体范围逐一作出了解释。
因此，节税范围也包括以下十一项。
一、工资、薪金所得的节税要领指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
此项所得的节税要领是：第一，白色收入灰色化；第二，收入福利化；第三，收入保险化；第四，收入实物化，第五，收入资本化。
二、个体工商户的生产、经营所得节税要领个体工商户的生产、经营所得，是指：a.个体工商户从事工业，手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、维修业及其他行业生产、经营取得的所得；b.个人经政府批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；c.其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；d.上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。
以上个体户所得必须使用五级超额累进税率，在使用该税率之前经过必要的扣除，因此项所得的节税要领有三方面：第一，收入项目极小化节税；第二，成本、费用扣除极大化节税；第三，防止临界点档次爬升节税。
三、劳务报酬所得的节税要领劳务报酬所得是指个人从事设计、装磺、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
此项所得根据应纳税额的20％比例税率征收。
因此，此项所得节税要领有：第一，零星服务收入灰色化；第二，大宗服务收入分散化；第三，利用每次收税的起征点节税。
四、稿酬所得的节税要领稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的收入。
此项收入的税率为20％比例税率，再加上减征30％的优惠。
因此，此项收入的节税要领包括：第一，作者将稿子转让给书商获得税后所得；第二，作者虚拟化；第三，利用每次收入少于4000元的800元扣除；第四，利用每次收入超过4000元的20％扣除；第五，利用30％折扣节税。
个人所得税如何有效进行税务筹划
个人所得税如何有效进行税务筹划在当今社会，个人所得税是每个人都需要面对的一个重要问题。
合理的税务筹划不仅可以帮助我们合法地减少税负，还能让我们更好地规划个人财务，实现财富的增值和保障。
那么，如何有效地进行个人所得税的税务筹划呢？首先，我们需要明确个人所得税的计算方式和征税范围。
个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
其计算方式通常是根据应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数来确定。
了解了这些基础知识后，我们可以从以下几个方面进行税务筹划：一、充分利用税收优惠政策国家为了鼓励某些特定的行为或领域，会出台相应的税收优惠政策。
例如，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为 2400 元/年（200 元/月）。
此外，对于符合条件的教育、住房、赡养老人等专项附加扣除，也应及时申报，以减少应纳税所得额。
二、合理规划工资薪金和年终奖对于工资薪金所得，企业在发放时可以合理安排工资和年终奖的比例。
根据税法规定，年终奖有单独的计税方式，但这种计税方式在一个纳税年度内只能使用一次。
在进行筹划时，可以通过计算不同分配方案下的税负，选择最优的工资和年终奖组合。
三、选择合适的投资方式在投资方面，不同的投资产品在税收政策上也有所不同。
例如，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
因此，在进行投资时，可以根据税收政策选择合适的投资产品，以达到降低税负的目的。
四、利用捐赠进行税务筹划个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
个人所得税如何进行合法合规的税务筹划
个人所得税如何进行合法合规的税务筹划在当今社会，个人所得税是我们每个人都可能面临的一项重要税收。
合理进行个人所得税的税务筹划，不仅可以帮助我们合法减少税负，还能让我们更有效地规划个人财务，实现财富的合理配置。
那么，如何才能进行合法合规的个人所得税税务筹划呢？首先，我们要充分了解个人所得税的相关法律法规和政策。
这是进行税务筹划的基础，只有清楚知道哪些收入需要纳税、税率是多少以及有哪些免税和减税的政策，才能有的放矢地进行筹划。
利用税收优惠政策是一个重要的筹划途径。
比如，国家对于一些特定的行业或者职业可能会有税收优惠。
例如，某些高科技企业的员工可能会享受到个人所得税的优惠政策。
此外，对于个人的教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息等，在符合一定条件的情况下，也可以在计算个人所得税时进行扣除。
合理规划收入的发放时间和方式也能起到税务筹划的效果。
如果您的收入存在一定的灵活性，比如年终奖的发放，可以通过合理安排发放时间和金额，来降低整体的税负。
例如，如果您的全年收入预计会跨越某个税率档次，那么可以考虑将部分收入递延到下一年发放，以避免税率的大幅提升。
进行投资规划也是税务筹划的一部分。
有些投资产品，如国债，其利息收入是免征个人所得税的。
此外，通过参与符合条件的商业健康保险、企业年金等，也可以在一定程度上享受税收优惠。
对于个体经营者或者自由职业者，合理划分成本和费用也非常关键。
在合法合规的前提下，尽可能多地列支成本和费用，能够减少应纳税所得额。
比如，办公费用、差旅费、设备购置费用等，都应该进行准确的核算和记录。
还有一个容易被忽视的方面，就是捐赠。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
通过合理的捐赠，不仅可以帮助他人，还能降低自己的税负。
此外，合理利用家庭成员的税收优惠也是一种策略。
事务所律师的个人所得税税务筹划
事务所律师的个⼈所得税税务筹划对于事务所律师的个⼈所得税税务筹划有什么呢？我们应当如何了解呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⾃1994年的个⼈所得税改⾰以来，律师⾏业⼀直被作为⾼收⼊⾏业列于个⼈所得税征管⼯作重点管理对象之⼀。
近⼏年随着国家税收征管⼒度的加强，律师更是被定为⾼收⼊群体⽽实⾏重点监管。
如何进⾏合法科学的纳税筹划将税负降⾄最低，成为众多律师关注的话题。
作为⼀名税务律师，笔者借此⽂探讨律师个⼈所得税的纳税筹划，以期能对⼴⼤读者有所启⽰。
⼀、律师个⼈所得税概述根据《国家税务总局关于律师事务所从业⼈员取得收⼊征收个⼈所得税有关业务问题的通知》[国税发[2000]149号](以下简称149号⽂)中的规定，律师因⾝份不同，交纳个⼈所得税的种类和⽅式也不尽相同。
现分别论述如下：1、合伙⼈律师根据149号⽂规定：“合伙律师事务所的年度经营所得，从2000年起，停⽌征收企业所得税，作为出资律师的个⼈经营所得，按照有关规定，⽐照′个体⼯商户的⽣产、经营所得′应税项⽬征收个⼈所得税。
”具体⽽⾔，是以律师事务所年度经营所得全额作为基数，按出资⽐例或者事先约定的⽐例计算各合伙⼈应分配的所得，据以征收个⼈所得税。
在实践中，因账务健全与否，能否核算盈亏等条件不同，税务机关对律师事务所采取了不同的征收⽅式，从⽽也对律师个⼈所得税的计征产⽣较⼤影响。
现简述如下：①查账征收的⽅式。
对财务制度健全，能正确进⾏财务会计核算，如实反映经营收⼊的合伙制律师事务所，采取“查账征收”⽅式据实征收律师事务所投资者个⼈所得税。
“查账征收”是国家⿎励的征税⽅式，随着国家税收征管体制的逐步完善、规范，征管⼒度的加强，查账征收将会成为最主要的征收⽅式。
在该种征收⽅式下，律师事务所的营业所得或应纳税所得额是每⼀纳税年度的收⼊总额减除成本、费⽤以及损失后的余额，这是采⽤会计核算办法归集或计算得出的应纳税所得额。
计算公式为：应纳税所得额=收⼊总额-(成本+费⽤+损失+准予扣除的税⾦)。
律师个人所得税的纳税筹划
律师个人所得税的纳税筹划最高税率达到45% 上海律师不堪重税部分欲撤离北京律师的全部综合税负在10%左右，而上海若没有税收返还的话，综合税负可能达到30%－40%。
上海律师税负之重的问题已经引起上海市律师协会关注。
“我打算把执业所转到广州去，已经和当地的律所谈好，下个月就办手续。
”在电话中，上海某律师事务所王律师告诉记者。
王律师1994年开始执业，已经是上海某律所的合伙人，90%以上的案件都在上海，为何要将执业所从上海转到广州？“因为税收。
”王律师告诉记者。
广州对律师采用定额征税的办法，固定税率5%，而上海对律师按个人所得税的累进税率征收，年底给予相应返还，以王律师所在的区为例，年综合税负约14%。
王律师一年收入60万，这样算下来，执业地转为广州一年就可以少交税3万左右，而且，由于律师执业资格是全国有效，因此，在广州注册并不影响他在上海接案子。
记者获悉，上海律师税负之重的问题已经引起上海市律师协会关注，从今年年初开始，律协已经连续三次开会讨论律师税收的问题，有关的调研报告也正在形成中。
地区税负差别大“目前上海和北京广州最大的区别是累进税率还是固定税率。
”上海某律师事务所资深合伙人律师说。
北京、广州等城市对合伙人律师采用固定税率的征收办法，广州是5%，北京有查账和核定征收两种，多数是核定征收，分3档按季度征收，税率约8%。
但在上海，大部分区县按照国税总局2000年的文件，比照“个体工商户的生产，经营所得”累进征税，最高税率可达45%。
在实际操作中，各个区年底都有税收返还，但不同的区返还幅度不一样，据了解，截止到去年，浦东新区的税收返还幅度最大。
“但是，返还政策五年制定一次，到去年年底，返还已经到期了，今年返还多少我们还不知道。
”一位注册在浦东的律师表示，今年，不少区县的税收返还政策都到期。
“即使算上税收返还，同样年收入100万的律师，注册在北京的话，年缴税比注册在上海的要少至少5万左右。
”上述合伙人律师告诉记者。
律师的税务筹划如何合法减少个人和企业的税负
律师的税务筹划如何合法减少个人和企业的税负作为律师在税务筹划方面的专业知识和经验，可以帮助个人和企业合法地减少税负。
税务筹划是通过合理的税收规划和合规的税务操作，以最小化税务负担的方式，帮助个人和企业在合法范围内减少税款支付。
在本文中，我们将探讨律师如何通过税务筹划来帮助个人和企业减少税负。
一、了解税务法规和政策律师作为税务筹划的专业人士，首先需要全面了解税务法规和政策。
税务法规和政策是税收管理部门对纳税人征税的规定，包括税法、税收优惠政策等。
了解税务法规和政策可以帮助律师准确地判断个人和企业的税务义务和权益，并为其提供合理、合规的税务筹划方案。
二、个人税务筹划1. 合理调整收入分配个人可以通过合理调整收入分配的方式，减少个人所得税的负担。
一种常见的方法是将收入分散到不同的成员或资产中，以降低个体所得税率。
通过合理的家庭成员协作和财产规划，可以最大限度地利用个人所得税的税率差异，实现税务优化。
2. 合规运用税收优惠政策税务法规和政策中通常会针对一些行业、职业或特定情况设置税收优惠政策。
作为律师，可以帮助个人了解并合规运用这些税收优惠政策，以减少个人所得税负担。
例如，个人在购买首套房时可以享受房贷利息抵扣等政策，可以帮助个人有效减少税款支付。
3. 合法避税与合规避税的区别个人税务筹划中，律师需要为客户分清合法避税和合规避税的区别。
合法避税是指个人通过合理合法的手段，减少纳税义务；合规避税是指个人通过遵守税务法规和政策的要求，合规降低税负。
律师需要在税务筹划中遵守相关法规和道德规范，确保不触犯税法。
三、企业税务筹划1. 合理选择企业类型和税务筹划架构企业税务筹划的首要任务是合理选择企业类型和税务筹划架构。
不同的企业类型和税务架构有不同的税收政策和税负，律师可以帮助企业主选择最适合自己的企业类型和税务筹划架构。
2. 合规运用税收优惠政策与个人税务筹划类似，企业税务筹划也可以运用税收优惠政策来减少税负。
律师的税务规划与避税策略
律师的税务规划与避税策略在当今社会，税务规划和避税策略对于律师来说是至关重要的。
随着税法的不断变化和税收环境的复杂性增加，合法地减少税负成为了律师的一项核心任务。
本文将探讨律师在税务规划和避税策略方面的重要作用，并介绍一些常用的策略。
一、税务规划的重要性税务规划是指通过合理安排个人或企业的财务行为，合法避免或减少应纳税款的一种策略。
对于律师来说，税务规划可以帮助他们最大限度地减少税负，为客户提供更加优质的法律服务。
首先，税务规划可以帮助律师有效地管理个人或企业的收入和支出。
通过仔细审核账目，合理分配和利用资金，律师可以最大限度地减少纳税义务。
例如，对于个人律师来说，可以通过在中国税务法律允许的范围内，合理划分个人所得和个人生活支出，从而减少应纳个人所得税的金额。
其次，税务规划可以帮助律师降低合同交易和投资活动的税务成本。
律师具备专业知识和经验，能够帮助客户分析合同和投资方案的税务影响，并提出相应的优化建议。
例如，在房地产领域，律师可以通过优化企业架构和交易结构，降低购房和出售的相关税务成本。
最后，税务规划可以帮助律师合理规避风险，避免不必要的税务纠纷和诉讼。
通过全面了解税法和税务政策，律师可以为客户提供相应的遵法建议，避免因税务问题而产生的法律风险。
例如，在跨境交易中，律师可以帮助客户评估不同国家或地区的税务风险，制定合理的避税策略，避免因税务问题导致的法律纠纷。
二、税务规划的常用策略1. 合理利用税收优惠政策税收优惠政策是税务规划中常用的策略之一。
律师可以通过专业的知识和经验，帮助客户了解并合理利用各种税收优惠政策。
例如，在企业所得税方面，律师可以帮助客户申请高新技术企业认定，享受相应的税收优惠。
2. 合理安排纳税时间合理安排纳税时间也是税务规划的一项重要策略。
律师可以帮助客户评估不同纳税时点的税务影响，并根据具体情况推荐最佳的纳税时间。
例如，在个人所得税方面，律师可以帮助客户合理分配收入，将高税率的收入推迟到低税率的税务年度，从而减少税负。
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【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】律师事务所律师个人所得税税务筹划自1994年的个人所得税改革以来，律师行业一直被作为高收入行业列于个人所得税征管工作重点管理对象之一。
近几年随着国家税收征管力度的加强，律师更是被定为高收入群体而实行重点监管。
如何进行合法科学的纳税筹划将税负降至最低，成为众多律师关注的话题。
作为一名税务律师，笔者借此文探讨律师个人所得税的纳税筹划，以期能对广大读者有所启示。
一、律师个人所得税概述根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》[国税发[2000]149号]（以下简称149号文）中的规定，律师因身份不同，交纳个人所得税的种类和方式也不尽相同。
现分别论述如下：1、合伙人律师根据149号文规定：“合伙律师事务所的年度经营所得，从2000年起，停止征收企业所得税，作为出资律师的个人经营所得，按照有关规定，比照'个体工商户的生产、经营所得'应税项目征收个人所得税。
”具体而言，是以律师事务所年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税。
在实践中，因账务健全与否，能否核算盈亏等条件不同，税务机关对律师事务所采取了不同的征收方式，从而也对律师个人所得税的计征产生较大影响。
现简述如下：①查账征收的方式。
对财务制度健全，能正确进行财务会计核算，如实反映经营收入的合伙制律师事务所，采取“查账征收”方式据实征收律师事务所投资者个人所得税。
“查账征收”是国家鼓励的征税方式，随着国家税收征管体制的逐步完善、规范，征管力度的加强，查账征收将会成为最主要的。