物流企业会计课后习题及答案

天成物流公司1月份发生下列有关的经济业务：
1、2日，因资金不足，经银行批准借入6个月借款200000元，转入银行存款户。

借：银行存款 200000
贷：短期借款 200000 2、10日，3个月前向银行借
入的150000元已到期，以银
行存款归还。

借：短期借款 150000
贷：银行存款 150000
3、15日，根据工资结算汇总
表提取现金，备发薪酬。

借：库存现金 116062
贷：银行存款 116062
4、15日，根据工资结算汇总表发放本月份薪酬。

借：应付职工薪酬--工资费用141600
贷：库存现金 116062
其他应付款--住房公积金 9912
--养老保险费 11328
--医疗保险费 2832
--失业保险费 1416
应交税费--应交个人所得税 50 5、25日，分配本月份各类人
员职工薪酬。

借：主营业务成本--堆存支出
40400
--运输支出 36200
--装卸支出 26600
辅助营运成本 11800
营运间接费用 9400
管理费用 12600
在建工程 4600
贷：应付职工薪酬--工资费用
141600
6、26日，按本月份工资总额
的14%、2%和1.5%分别计提职
工福利费、工会经费和职工教
育经费。

借：主营业务成本--堆存支出
（40400*17.5%）7070
--运输支出 6335
--装卸支出 4635
辅助营运成本 2065
营运间接费用 1645
管理费用 2205
在建工程 805
贷：应付职工薪酬--职工福利
19824
--工会经费 2832
--职工教育经费 2124
7、27日，按本月份工资总额的12%计提医疗保险费。

借：应付职工薪酬--职工福利16992
贷：应付职工薪酬（141600*12%） 16992 8、27日，按本月份工资总额
的3%、2%和7%分别计提养老
保险费、失业保险费和住房公
积金。

借：：主营业务成本--堆存支
出（40400*12%）4848
--运输支出 4344
--装卸支出 3192
辅助营运成本 1416
营运间接费用 1128
管理费用 1512
在建工程 552
贷：应付职工薪酬--社会保险
费 7080
--住房公积金 9912
9、28日，将本月份应缴的医
疗保险费、养老保险费，，，个
人所得税。

借：应付职工薪酬--社会保险
费 24072
应付职工薪酬--住房公
积金 9912
其他应付款--住房公积金
9912
--养老保险费 11328
--医疗保险费 2832
--失业保险费 1416
应交税费--应交个人所得税
50
贷：银行存款 59522
10、29日，职工报销家属医药费750元，职工生活困难补助费500元，一并以现金支付。

10、借：其他应付款--医疗保
险费 750
--失业保险费 500
贷：库存现金 1250
11、29日，职工报销学习科学
文化学费1000元，以现金支
付。

借：应付职工薪酬--职工教育
经费 1000
贷：库存现金 1000
黄浦物流公司发生下列有关经济业务
1、2008年1月31日，为建造办公楼借入专门借款600000元，期限2年，年利率6%。

借：银行存款 600000
贷：长期借款--专门借款--本金 600000 2、2008年2月1日，办公楼
由上海建筑公司承建，签发转
账支票400000元。

借：在建工程--建筑工程--建
造办公楼 400000
贷：银行存款 400000
3、2008年2月28日，预提本
月份专门借款利息。

借：在建工程--建筑工程--建
造办公楼 3000
贷：长期借款--专门借款--利
息 3000
4、2008年11月30日，收到尚未动用专门借款200000元存入银行利息收入600元。

借：银行存款 600
贷：在建工程--建筑工程--建造办公楼 600 5、2008年11月30日，签发
转账支票支付第二期工程款
260000元。

借：在建工程--建筑工程--建
造办公楼 260000
贷：银行存款 260000
6、2008年12月31日，计提
60000元，资本化率6.6%。

借：在建工程--建筑工程--建
造办公楼 3330
贷：长期借款--专门借款--利
息 3000
长期借款--一般借款--
利息 330
7、2009年1月31日，建造的办公楼竣工，剩余工程款20000元。

借：在建工程--建筑工程--建造办公楼 20000
贷：银行存款 20000 8、2009年1月31日，建造的
办公楼，借款利息（），将其
扣除，予以转账。

借：固定资产 716060
贷：在建工程--建筑工程--建
造办公楼 716060
9、2008年2月28日，计提本
月份专门借款利息。

借：财务费用 3000
贷：长期借款--专门借款--利
息 3000
徐汇物流公司发生下列有关经济业务
1、2007年9月30日，为进口一套设备，向银行借入36000美元，中间汇率6.84元，年利率6%。

借：银行存款--美元户（36000*6.84）246240
贷：长期借款--专门借款--本金 246240 2、2009年9月30日，进口一
套设备，验收入库，该设备的
买价、运输费、关税等计36000
美元。

借：工程物资 246240
贷：银行存款--美元户
（36000*6.84）246240
3、2007年10月5日，将进口
设备交付浦江安装公司安装。

借：在建工程--安装工程--安
装设备 246240
贷：工程物资 246240
4、2009年10月30日，签发转账支票，支付安装费15000元。

借：在建工程--安装工程--安装设备 15000
贷：银行存款 15000 5、2007年10月31日计提本
月份美元借款利息。

借：在建工程--安装工程--安
装设备 1231.2
贷：长期借款--专门借款--利
息（180*6.84）1231.2
6、2007年12月31日，支付
本季度进口设备借款利息，
借:长期借款--利息 2462.4
在建工程--安装工程--安
装设备 1236.6
贷：银行存款--美元户
（540*6.84）3699
7、2007年12月31日，进口设备安装完毕，已达到预定可使用，，根据工程决算转账。

借：固定资产 264939
贷: 在建工程--安装工程--安装设备 264939 8、2008年1月31日，计提本
月份美元借款利息，
借：财务费用 1233
贷:长期借款--专门借款--利
息（180*6.85）1233
9、2008年12月31日归还
36000美元的设备借款本金，
借：长期借款--专门借款--本
金 246240
财务费用--汇兑损失 720
贷：银行存款--美元户
246960
2008年，广华物流公司设立时发生的有关经济业务如下：
1、1月5日，收到投资者安泰石油公司投入资金930000元。

借：银行存款 930000
贷：实收资本 930000 2、1月15日收到国外投资者
贝克公司汇入20000美元，存
银行，美元汇率的中间价6.85
元。

借：银行存款--美元户
1370000
贷：实收资本 1370000
3、1月18日，收到投资者安
泰石油公司投资拨入的仓库
一座，以500000元入账。

借：固定资本 500000
贷：实收资本 500000
4、1月20日，收到安泰投入的汽油和柴油各若干升，含税价格200000元入账。

借：原材料--燃料 200000 贷：实收资本 200000 嘉嘉物流公司12月份发生下
列有关经济业务：
1、1日，本公司原有注册资本
4500000元，留存收益3600000
元。

经批准将注册资本增至
6000000元。

今收到北滩投入
办公楼，按627000元计量，
占9.50%。

借：固定资产 627000
贷：实收资本--北滩公司
570000
资本公积--资本溢价 57000
2、2日，收到外商吉普公司150000美元，中间汇率6.82元，占15.50%。

借：银行存款--美元户1023000
贷：实收资本--吉普公司930000
资本公积--资本溢价93000 3、31日，持有达安公司40%
的股权，所以者权益增加了
30000元，予以转账。

借：长期股份投资--其他权益
变动 12000
贷：资本公积--其他资本公积
12000
4、31日，冠龙公司股票10000
股，账面价值成本75300元，
公允价值变动为借方余额
2000元，现公允价值为每股
8.05元，予以转账。

借：可供出售金融资产--公允
价值变动 3200
贷：资本公积--其他资本公积
3200
5、31日，安泰，，3年期债券100000元，年利率6%，，成本为100100元，应计利息为6000元。

现公允价值106600元。

借：可供出售金融资产--成本--安泰公司债券 106600 贷：持有至到期投资--成本--安泰公司债券 100100
持有至到期投资--应计利息--安泰公司债券 6000 资本公积--其他资本公积 500 6、31日，本公司净利润为
432000元，按10%的比例提取
法定盈余公积，按5%的比例提
取任意盈余公积。

借：利润分配--提取法定盈余
公积 43200
利润分配--提取任意盈余公
积 21600
贷：盈余公积--法定盈余公积
43200
盈余公积--任意盈余公积
21600
7、31日，经批准将资本公积
100000元、法定盈余公积
150000元转增资本。

借：资本公积 100000
盈余公积--法定盈余公
积 150000
贷：实收资本 250000
2009年，广华物流公司的投资者决定扩大经营规模，经批准将资本扩充到5000000元。

1、1月10日，收到兰新公司投入的土地使用权，以990000元入账。

投入资本占企业注册
2、1月12日，收到国外投资
者贝克公司投入装卸设备一
批，，，，等计110000美元，占
3、1月15日，，安泰投入
457600元，占8.32%。

借：银行存款 457600
资本的18%。

借：无形资产 990000
贷：实收资本 900000
资本公积--资本溢价90000 13.68%。

借：固定资本 752400
贷：实收资本 684000
资本公积--资本溢价
68400
贷：实收资本 416000
资本公积--资本溢价
41600
2007年，天马物流公司发生下列有的关经济业务:
1、1月12日，发行普通股9000000股，每股1元，发行费用96000元，，分2年摊销。

借：银行存款 8904000
长期待摊费用 96000 贷:股本--普通股 9000000 2、1月31日，摊销应由本月
份负担的发行费用。

借：管理费用 4000
贷：长期待摊费用 4000
3、2009年1月30日，增发普
通股1500000股，面1元，溢
价发行，每股3.60元，发行
费用80000元。

借：银行存款 5320000
贷：股本--普通股 1500000
资本公积--资本溢价
3820000。