税务执法资格模拟考试试题

税务执法资格模拟考试试题
一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。

在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

1、自2022年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.75%
B.50%
C.25%(正确答案)
D.12.5%
2、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）未被发现的，不再给予行政处罚。

A.2年
B.5年(正确答案)
C.10年
D.无限期
3、关于电子送达文书的说法正确的是（）
A.未经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式送达税务文书
B.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以受送达人登录系统查询时间为送达时间
C.采取电子方式送达后必须还要采取纸质送达，相关文书才会产生效力
D.税务处理决定书不能适用电子送达方式送达(正确答案)
4、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处（）的罚款
A.2000元以上1万元以下(正确答案)
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以下
D.1万元以上
5、下列情形中，属于中止行政强制执行事由的是（）
A.第三人对执行标的主张权利，且确有正当理由的(正确答案)
B.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的
C.执行标的灭失的
D.据以执行的行政决定被撤销的
6、根据《公务员法》规定，下列不属于公务员行政处分种类的是（）
A.警告
B.记过
C.降职(正确答案)
D.开除
7、税务机关在稽查过程中，如果需要查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需要经批准方可实施，该批准权限为（）。

A.设区的市、自治州以上税务局（分局）稽查局局长
B.县以上税务局（分局）局长
C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长(正确答案)
D.县以上税务局（分局）稽查局局长
8、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。

A.税收立法解释
B.税收司法解释(正确答案)
C.税收行政解释
D.税收限制解释
9、下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金
B.符合条件的非营利组织取得的各项收入(正确答案)
C.持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入
D.铁路债券利息收入
10、下列各项中，不属于应按视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A.将自产产品分配给股东
B.将货物交付他人代销
C.销售代销的货物
D.将外购的货物用于非增值税应税项目(正确答案)
11、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税(正确答案)
12、个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬(正确答案)
13、下列关于资源税纳税地点的表述，正确的是（）。

A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳。

B.扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳。

C.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定。

D纳税人应纳的资源税，应当向资源开采地或者生产所在地主管税务机关缴纳。

(正确答案)
14、土地增值税采用超率累进税率，下列不属于土地增值税税率的是（）。

A.20%(正确答案)
B.40%
C.60%
D.50%
15、下列说法不符合城建税规定的是（）。

A.一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点
B.免征或者减征增值税、消费税，不能同时免征或者减征城建税(正确答案)
C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D.纳税人因延迟缴纳而补缴增值税、消费税的，城建税应同时补缴
16、下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A.销售房屋的企业
B.企业受让土地使用权(正确答案)
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
17、下列说法中，不符合车船税法定免税的是（）。

A.捕捞渔船免征车船税
B.警用车船免征车船税
C.混合动力车免征车船税(正确答案)
D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税
18、下列有关房产税纳税义务的表述中，错误的是（）。

A.房屋出租的，由承租人纳税(正确答案)
B.房屋产权出典的，由承典人纳税
C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
19、程序正当是依法行政的基本要求之一，下列不属于程序正当范畴的是（）。

A.税务机关应建立权责清单，坚持法定职责必须为、法无授权不可为(正确答案)
B.税务机关实施税务行政，坚持以公开为常态，不公开为例外的原则
C.税务机关工作人员履行职责，与行政相对人存在利害关系时，应当回避
D.税务机关实施税务行政，应当注意听取公民、法人和其他组织的意见
20、下列税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（C）。

《中华人民共和国企业所得税法》(正确答案)
《中华人民共和国税收征收管理法》
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
21、境外单位或个人在境内发生增值税应税行为，在境内未设立营业机构的，增值税的扣缴义务人是（D）。

A.境内代理人
B.商业银行
C.境外单位
D.购买方(正确答案)
22、某农业机械租赁服务公司为增值税一般纳税人。

2022年该公司将农业机械出租给农户取得的租金收入适用的增值税税率为（）
A.5%
B.6%
C.9%
D.13%(正确答案)
23、对于办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证，有开具增值税发票需求且主动申领发票，已按照规定办理税控设备发行等事项的纳税人，税务机关在受理其申领发票的请求后，办结期限为（）个工作日。

A.1
B.2(正确答案)
C.3
D.5
24、某机械租赁公司为增值税一般纳税人，2022年10月销售设备取得不含税收入20 0万元，收取价外费用15万元，则该公司当月应计算增值税销项税额为（）万元。

A.19.24
B.24.73
C.27.73(正确答案)
D.27.69
25、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）
A.果啤(正确答案)
B.洗发香波
C.变压器油
D.高尔夫车
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。

每题的备选项中，至少有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分。

请将正确选项的标号填在括号内。

）
1、行政机关不得在（）实施行政强制执行。

但情况紧急的除外。

A．工作日
B．夜间(正确答案)
C．法定节日(正确答案)
D．法定假日(正确答案)
2、税收职能是税收本身所固有的职责和功能，主要包括（）等。

A.财政收入职能(正确答案)
B.经济调节职能(正确答案)
C.监督管理职能(正确答案)
D.教育宣传职能
3、我国的刑罚包括主刑和附加刑两类，其中下列（）属于主刑。

A.拘役(正确答案)
B.罚金
C.管制(正确答案)
D.剥夺政治权利
4、全面推行行政执法三项制度包括（）。

A.行政执法公示制度(正确答案)
B.行政执法全过程监督制度
C.执法全过程记录制度(正确答案)
D.重大执法决定法制审核制度(正确答案)
5、下列关于税务行政处罚管辖权的说法，正确的是（）。

A.应给予行政处罚的违法行为，通常由“违法行为发生地”的税务机关管辖，体现了
地域管辖(正确答案)
B.应给予行政处罚的违法行为，一律由县以上税务机关管辖，体现了级别管辖
C.对同一违法行为，两个或者两个以上税务机关都有处罚管辖权的，体现了共同管辖。

(正确答案)
D.税务机关受理了不属于自己管辖的案件，应及时将案件移送有管辖权的税务机关实施查处，体现了移送管辖(正确答案)
6、下列证据材料中，不能作为认定事实依据的证据有（）。

A.税务检查人员采用法律明确禁止的方法取得的证据(正确答案)
B.税务检查人员采用侵犯当事人合法权益方法取得的证据(正确答案)
C.税务检查人员严格遵守取证程序规则取得的证据
D.税务检查人员查获的作为物证的非法财物
7、下列哪些主体不能够作为纳税担保人（）。

A.小宝贝公立幼儿园(正确答案)
B.王志有限责任公司财务部(正确答案)
C.纳税信用等级为D级的扶志公司(正确答案)
D.个体工商户王某在公安机关工作的亲戚
8、根据《税务行政复议规则》及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的有（）。

A对于复议机关已经受理的案件，在法定复议期限内，申请人不得就同一案件再向人民法院提起行政诉讼(正确答案)
B税务行政复议适用“不告不理”的原则(正确答案)
C申请人认为作出税务具体行政行为的依据即有关税收规范性文件不合法的，可以单独申请税务行政复议
D税务行政复议要审查具体税务行政行为合法性和适当性(正确答案)
9、根据《行政复议法》的规定，下列行为在复议期间可以停止执行的有（）。

A.被申请人认为需要停止执行的(正确答案)
B.申请人认为需要停止执行的
C.复议机关认为需要停止执行的(正确答案)
D.人民法院认为需要停止执行的
10、以下属于社会保险费范畴的是（）
A.基本养老保险(正确答案)
B.基本医疗保险(正确答案)
C.商业医疗保险
D.工伤保险(正确答案)
11、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人登记。

下列各项中应计入年应税销售额的有（）。

A.预售销售额
B.免税销售额(正确答案)
C.稽查查补销售额(正确答案)
D.纳税评估销售额(正确答案)
12、下列营改增的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（）。

A.电影放映服务(正确答案)
B.铁路旅客运输服务
C.仓储服务(正确答案)
D.融资性售后回租
13、下列选项中，既征收消费税又征收增值税的有（）。

A.卷烟的零售环节
B.白酒的批发环节
C.金银首饰的零售环节(正确答案)
D.小汽车的进口环节(正确答案)
14、下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（）。

A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入
B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入(正确答案)
C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现(正确答案)
D.产品分成收入，以分得产品的日期确认收入的实现(正确答案)
15、个人接受（）继续教育，符合本法规定扣除条件的，可以选择由其父母按子女教育扣除。

A.大学本科(正确答案)
B.硕士研究生
C.博士生
D.中等职业(正确答案)
16、下列各项中，征收资源税的是（）。

A.液体盐(正确答案)
B.铝土矿(正确答案)
C.人造石油
D.油田出售的天然气(正确答案)
17、环境保护税的计税单位包括（）。

A.每污染当量(正确答案)
B.每吨(正确答案)
C.每千克指数
D.超标分贝(正确答案)
18、房地产开发企业出售开发的房地产，在计算土地增值税时，允许扣除的项目和金额包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额(正确答案)
B.开发土地和新建房及配套设施的成本(正确答案)
C.开发土地和新建房及配套设施的费用(正确答案)
D.与转让房地产有关的税金(正确答案)
19、下列合同中，应按产权转移数据税目征收印花税的有（）。

A.商品房销售合同(正确答案)
B.土地使用权转让合同(正确答案)
C.专利申请权转让
D.商标专用权转让(正确答案)
20.公务员的责任包括（）。

A.内部行政纪律责任(正确答案)
B.行政法律责任(正确答案)
C.刑事法律责任(正确答案)
D.国家赔偿责任
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。

正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。

1.税收基本制度属于法律保留事项，目前是一种相对保留。

对(正确答案)
错
2.税务行政行为一经作出且生效之后，即使可能存在违法情形，但在没有被国家有权机关依法撤销之前，仍推定其具有法律效力。

对(正确答案)
错
3.税务机关可以根据具体情况，自主决定委托其他机关实施行政许可。

对
错(正确答案)
4.行政相对人逾期不履行税务行政处罚决定的，税务机关只能申请人民法院强制执行。

对
错(正确答案)
5.公安机关查处某企业涉嫌偷税犯罪案件，取得证据后要求税务机关鉴定该纳税人偷税数额，税务机关可以对此出具鉴定书。

对
错(正确答案)
6.税务机关移送危害税收征管犯罪案件，应按照属地原则，向负责该案件查处工作的税务机关同级有管辖权的公安机关移送。

对(正确答案)
错
7.个人所得税中的经营所得属于综合所得，按年征收。

对
错(正确答案)
8.计算土地增值税增值额的扣除项目时，“与转让房地产有关的税金”包括缴纳的增值税。

对
错(正确答案)
9.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税。

对(正确答案)
错
10.房屋产权所有人将房屋无偿转给子女，免征契税。

对
错(正确答案)
11.耕地占用税的纳税期限为按年征收。

对
错(正确答案)
12.财产租赁合同征收印花税，其计税依据为租金收入。

对(正确答案)
错
13.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

对(正确答案)
错
14、彩票公益金收入属于非税收入。

对(正确答案)
错
15.某单位聘用的员工为本单位提供的运输服务，应按“交通运输服务”缴纳增值税。

对
错(正确答案)
四、
案例题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。

）不定项选择题。

（一）2020年9月，某市税务局稽查局对辖区内某服装厂进行税务检查，发现其上一年度存在少缴、未缴税款行为。

经检查，于2020年10月30日做出《税务处理决定
书》，要求该服装厂补缴税款及滞纳金60万元，限期11月15日入库。

11月9日，稽查局执法人员王某在检查回访时，发现服装厂有秘密转移服装及生产设备行为，遂决定对服装厂进行查封，并扣押价值100万元的服装及生产设备。

11月13日，经稽查局局长批准，王某在网络平台上寻找买家，最终将扣押的服装出售给某大商城，销售所得80万元，其中60万元抵缴税款、滞纳金，余款返还给服装厂。

服装厂认为，上述查封、扣押、变卖的行政强制行为违反法律规定，对其造成严重损失。

服装厂随后提起行政复议，要求确认稽查局的行政强制行为违法并赔偿相应的损失。

复议机关确认了稽查局的行为违法，但不支持赔偿请求。

服装厂不服，向法院提起行政诉讼。

请根据上述材料，回答下列问题：
（1）根据行政法基本原则，税务行政强制行为应遵循的原则有（）。

A. 合法性原则(正确答案)
B. 合理性原则(正确答案)
C. 权利保障原则(正确答案)
D. 国家税款保障原则
（2）关于稽查局采取的措施，不符合法律规定的有（）。

A. 王某一人实施查封、扣押措施(正确答案)
B. 扣押价值100万元的服装及生产设备(正确答案)
C. 王某自行决定对服装厂采取查封、扣押措施(正确答案)
D. 王某通过网络平台将扣押的服装出售给某大商城(正确答案)
（3）关于服装厂针对行政强制行为进行的权利救济，下列说法正确的是（）。

A. 服装厂应先申请行政复议，对复议决定不服的才能提起行政诉讼
B. 服装厂可以直接提起行政诉讼(正确答案)
C. 服装厂对复议决定不服，提起行政诉讼应以稽查局及复议机关为共同被告
D. 服装厂若提起行政复议，复议机关为该市税务局的上一级税务机关
（4）关于服装厂请求行政赔偿，下列说法错误的是（）。

A. 可以单独向稽查局请求行政赔偿
B. 可以一并在行政复议或诉讼时请求行政赔偿
C. 行政赔偿采用违法归责原则
D. 请求行政赔偿的时效为五年(正确答案)
（二）企业2022年销售收入1000万元,销售成本750万元,财务费用、管理费用、销售费用、营业税金及附加共计270万元,企业自行计算的应纳税所得额为-
20万元,在汇算清缴时经税务师事务所审核,发现以下事项未进行纳税调整:
(1)企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入30万元,相应成本为20万元。

(2)已计入成本费用实际支付的工资86万元,并计提但未上缴工会经费1.72万元,实际列支职工福利费7万元,计提8万元的职工教育经费(已经全部用于员工的技能培训) (3)管理费用中列支的业务招待费20万元;列支企业的财产保险费用12万元,为股东支付的商业保险费15万元。

(4)销售费用中列支的业务宣传费20万元,广告费30万元。

该企业城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。

要求:根据上述资料,回答下列问题
4.企业工资及三项费用调整金额为（）万元。

A.7.88
B.2.84(正确答案)
C.1.12
D.1.72
5.企业管理费用和销售费用应调整的金额为（）万元。

A.23
B.32.25
C.29.85(正确答案)
D.89.15
6.企业应纳企业所得税为（）万元。

A.5.63(正确答案)
B.1.13
C.0.56
D.3.38
（三）某信息科技有限公司为增值税一般纳税人。

2021年4月该公司发生如下业务：
（1）提供信息技术服务，开具增值税专用发票，注明金额为3000万元；
（2）将信息技术服务专用设备出租，开具增值税专用发票，注明金额为50万元；（3）将外购软件产品无偿赠送给其他单位，该批软件产品不含税市场价为35万元；
（4）购进货物一批，取得增值税专用发票，注明金额为600万元，税额为78万元；（5）从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为5%。

已缴纳增值税，取得海关填发增值税专用缴款书；
（6）本单位员工出差发生差旅费，取得航空公司行程单，注明票价共计10万元，机场建设费共计1万元。

假设：上述各项购进业务取得的扣税凭证当月均已勾选抵扣，期初加计抵减税额余额为0。

（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位）
请根据上述资料和税法规定，回答下列问题：
（1）该企业当期销项税额（）万元。

A. 187.55
B. 191.05(正确答案)
C. 185.10
D. 401.05
（2）该企业当期进项税额合计（）万元。

A. 78.41
B. 8.32
C.82.93(正确答案)
D. 78.83
（3）该企业当期应缴纳的增值税税额（）万元。

A. 107.88
B. 108.72
C. 93.61
D. 108.13(正确答案)。