第六章支付结算练习

第六章支付结算练习

第六章支付结算业务

一、要求：作出下列业务的会计分录

（一）假设南宁市工行发生下列业务：

1. 汇款人王某持现金2400元和信汇凭证，要求将款项汇往广州大学张某，汇入行为广州工行。

2. 本行开户的A厂提交电汇凭证，要求将3220元款汇往广州。经审核后办理。

3. 收到北京工行的信汇凭证及报单，金额54000元，收款单位为本行B厂。

4. 收到天津工行拍来的汇款电报，金额2000元，并注明“现金”字样。收款人为李某，

通知李某来行取款。当日李某来行支取现金，经审核后办理。

5. 三天前收到上海工行寄来的托收承付凭证及附件，金额650000元，通知本行开户的C厂付款，今日期满，银行以C厂存款户办理付款。

6.收到兰州市工行划回的托收承付结算贷款72000元，当即转入本行开户的D 厂存款户。

7.钦州工行寄来的托收承付凭证，金额57300元，承付期满，但付款单位A厂没有足够资金，只能支付30000元，经审核后办理。

8.收到郑州市工行寄来委托收款凭证及本行开户的E厂开出的商业承兑汇票，金额316000元，汇票到期，办理付款手续（E厂有款支付）

9.收到玉林市工行划来银行承兑汇票款180000元。收款单位为本行开户的E公司，经审核后办理。

10.收到在南宁建行开户的百货公司提交本日到期的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额45000元，银行向本行开会的D厂收取票款。经审核后办理转账。11.收到本行开户的E公司交来的转账支票一张，金额为16500元，付款单位在南宁中行开户，经票据交换没有退票立即办理转账。

12.收到本行开户的C厂签发的现金支票一张，金额85000元，经审核发现支票印鉴不符，当日退票。

13.收到本行开户的B厂开来银行汇票委托书，金额61000元，经银行同意办理转账。

14.个体户持现金5000元及银行汇票委托书，来行要求签发银行汇票带往福州。

15.本行开户的F公司提交进账单及大新县工行签发的银行汇票，其汇票金额为75000元，实际结算金额65000元，经审核后办理。

16.客户张某提交长沙市工行所签的银行汇票进账单，金额3200，汇票上注明“现金”字样，客户要求支取现金，经审核后办理。

17.收到昆明市工行寄来报单及银行汇票，报单金额95000元，汇票金额100000元，汇票是本行开会的A厂申请签发的。

18.本行开户的B厂持银行承兑会骗来行申请承兑，汇票金额190000元，经银行同意后办理承兑手续。（承兑手续费按面额5‰收取）

19.本行开户的C厂，申请承兑的银行承兑汇票，金额80000元，本日到期，该厂存款账户余额为30000元，按协议收取票款。经审核后办理。

20.收到深圳市工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额52000元，本日将款项划付深圳市工行。

21.客户许某持现金3000元及银行本票申请书，要求签发现金银行本票，经审核后办理。

22.收到本行开户A厂的银行本票及进账单，金额5600元，经审核后办理转账并将本票提出交换。

23.客户刘某向本行申领信用卡（个人卡），同时交存现金5000元与手续费10元。

24.受理持卡人张某提交的个人卡与取现单，要求支取现金300元，发卡行为桂林市工行,审核无误后支付现金并按1%收取手续费。

二、甲地某建设银行开户单位水泥厂电汇丙地农业银行张三的退休工资980元，汇出汇入的均为单设机构，款项通过乙地双方系统的

银行办理转汇。要求：作出甲地建设银行、乙地建设银行、乙地农业银行及丙地农业银行的分录。

三、建设银行某市支行10月20日发生下列银行汇票业务：

（1）中山路56号李清提交银行汇票申请书及现金30，000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。

（2）开户单位松江机床厂提交银行汇票申请书，金额800，000元，该厂要去外

地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账。

（3）开户单位百货批发站持异地某行处签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额150，000元，实际结算金额147，000元，经审查无误办理转账。

（4）张山（未在本行开户）持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。经审核无误，付给现金1，000元。

四、工商银行东葛支行发生下列汇兑结算业务：

（1）2日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90 000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。

（2）5日，扬州日化厂采购员周伟，从汇入款项中提取现金5 000元，审查无误后，予以入账。

（3）13日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单各一份，金额为85 000元，要求将款项支付在本行开户的泸西工厂的货款。审查无误后，予以入账。

五、工商银行桃源支行发生下列支票结算业务：

（1）5日，收到开户单位春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56000元，审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。

（2）6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。

（3）8日，从工商银行徐汇支行交换提入开户单位开开公司签发的转账支票1张，金额为45000元，审查无误后，予以入账。