2021《初级经济法基础》最后六套题(三)答案

一、单项选择题
1.【答案】C
【解析】选项ABD：属于人身关系纠纷，不适用《仲裁法》。

2.【答案】B
【解析】税务机关作出的罚款决定属于税务行政处罚，不属于征税行为，适用“或议或诉”。

3.【答案】A
【解析】（1）选项BCD：年度、半年度企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。

（2）选项A：审计报告，是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

4.【答案】A
【解析】（1）会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时，主管单位可以派人会同监交；（2）一般会计人员办理交接手续，会计机构负责人（会计主管人员）监交。

5.【答案】A
【解析】（1）现金支票仅限于收款人向付款人提示付款，不得委托收款、不得背书转让；（2）单位和个人凭“已经承兑的商业汇票、债券、存单等”付款人债务证明办理款项的结算,均可以使用委托收款结算方式。

6.【答案】C
【解析】（1）单位人民币卡账户的资金一律由“基本存款账户”转账存入（选项A），不得存取现金（选项B），不得将销货收入存入单位卡账户（选项D）；（2）选项C：单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

7.【答案】C
【解析】取得注明旅客身份信息的铁路车票的，计算抵扣进项税额，计算公式：铁路旅
客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%。

8.【答案】C
【解析】（1）选项ABD：属于混合销售行为，按照纳税人经营主业缴纳增值税；（2）选项C：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

9.【答案】A
【解析】调味料酒、酒精（不论何种酒精）均不征收消费税。

10.【答案】D
【解析】（1）自产手机用于集体福利，视同销售货物，核定销售额计征增值税；（2）由于甲手机厂存在同期同类手机的销售价格，无须组成计税价格，选项AB错误；（3）由于“1500元/部”是含增值税单价，应当作价税分离处理，选项C错误。

11.【答案】A
【解析】本题属于“换投抵”业务中的“抵”（抵偿债务），应当以纳税人同类应税消
费品的最高销售价格（12万元）为计税依据计算消费税。

12.【答案】A
【解析】（1）“修缮费1200元”：每月最高扣800元，排除选项CD；（2）选项A有2个“-800”，一个是减除允许扣除的修缮费，另一个是每次收入在4000元以下，按税法规定的扣除额800元。

13.【答案】C
14.【答案】A
【解析】（1）福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应“全额征收”个人所得税；（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额扣除”。

因此，应缴纳的个人所得税=（50000-8000）×20%=8400（元）。

15.【答案】A
【解析】“偶然所得”以每次收入额为应纳税所得额，除另有规定外，没有任何减除。

16.【答案】C
【解析】（1）选项ABD：属于租赁合同，属于应税合同，应贴花。

（2）选项C：电网与用户之间签订的供用电合同，不征印花税；发电厂与电网之间、电网与电网之间的购售电合同，按买卖合同征收印花税。

17.【答案】D
【解析】（1）铅的资源税征税对象为原矿或者选矿，选矿销售额也应依法计税，选项A错误；（2）资源税的计税销售额应为不含增值税销售额，“678万元”“1200万元”题目明确交代为含增值税销售额，均应价税分离，选项BC错误。

18.【答案】D
【解析】大气污染物、水污染物，均以“污染物排放量折合的污染当量数”为计税
依据。

19.【答案】A
【解析】（1）房产原值，是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的
房屋原价（不扣减折旧额），选项BCD错误；（2）从价计征房产税的，年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%。

20.【答案】C
【解析】选项C：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者
支付劳动报酬。

21.【答案】B
【解析】（1）选项A：劳动合同期满，用人单位维持或提高原条件续订而劳动者拒绝的，用人单位无须向劳动者支付经济补偿金；（2）选项CD：劳动者开始依法享受基本养老保险待遇、劳动者达到法定退休年龄、劳动者死亡或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的，用人单位无须向劳动者支付经济补偿金。

22.【答案】C
【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付2倍工资，并与劳动者补订书面劳动合同。

用人单位向劳动者每月支付2倍工资的期限为用工之日起满1个月的次日（2020年7月1日）至补订书面劳动合同的前1日（2020年7月31日），因此，甲公司应当支付1个月的工资补偿。

23.【答案】C
【解析】在劳动合同法律制度中，只有2种违约金属于合法违约金：（1）服务期违约金；（2）竞业限制违约金。

二、多项选择题
1.【答案】BCD
【解析】选项A：属于诉讼时效期间的中止事由。

22.【答案】BCD
【解析】选项A：属于“记账凭证”必须具备的内容。

3.【答案】ABD
【解析】选项C：金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核
算,选择后36个月内不得变更。

4.【答案】BCD
【解析】（1））选项B：应税销售行为购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票（不论销售方是一般纳税人还是小规模纳税人）；（2）选项C：小规模纳税人采用简易计税方法计算增值税，不得抵扣进项税额；（3）选项D：该说法过于片面，如果是一般销售业务，且为湖北省以外地区，且业务发生于2020年3月1日至12月31日期间，则适用1%征收率，否则征收率可能为3%、5%、依3%减按2%等。

5.【答案】ABCD
6.【答案】CD
【解析】（1）选项A：属于稿酬所得；（2）选项B：属于工资、薪金所得。

7.【答案】ACD
【解析】（1）选项ACD：房地产开发企业以外的其他企业转让新建房时允许扣除的与转让房地产有关的税金包括城市维护建设税及教育费附加、印花税。

（2）选项B：纳税人缴纳的增值税不得在计算土地增值税时扣除；《土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中抵扣的,不计入扣除项目，不允许在销项税额中抵扣的，可以计入扣除项目。

8.【答案】BCD
【解析】选项A：属于劳动合同的“可备”条款。

9.【答案】ABCD
10.【答案】AD
【解析】（1）选项AD：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算；（2）选项B：仲裁时效也存在中止、中断，是可变期间；（3）选项C：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。

三、判断题
1.【答案】×
【解析】对终审裁判，当事人不得上诉；如果发现确有错误，可以通过审判监督程序予以纠正。

2.【答案】×
【解析】“委托人”应当配备专人负责日常货币收支和保管。

3.【答案】√
【解析】会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，应当有计划地进行轮换。

4.【答案】√
5.【答案】√
【解析】单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。

6.【答案】×
【解析】（1）啤酒、黄酒、成品油，从量定额计征消费税；原油不属于消费税的征税范围。

（2）进口啤酒、原油，从量定额计征关税。

7.【答案】√
8.【答案】×
【解析】城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积。

9.【答案】√
【解析】由付款方向收款方开具发票的情形包括：（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。

10.【答案】√
四、不定项选择题
【资料1】
1.【答案】ABCD
【解析】银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织（选项C），并与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源（选项D）。

出票人办理电子商业汇票业务，还应同时具备签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道（选项A）、与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》（选项B）。

2.【答案】ABCD
【考点】商业汇票的出票参考教材P91；参考轻一P109
3.【答案】ACD
【解析】银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行信贷部门负责按照有关规定和审批程序：（1）对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保；（2）对汇票的真实交易关系和债权债务关系进行在线审核；（3）符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议；（4）按票面金额的一定比例向出票人收取手续费，银行承兑汇票手续费为市场调节价。

4.【答案】BD
【解析】电子商业汇票贴现必须记载：贴出人名称、贴入人名称、贴现日期（选项C错误，不是期限，是日期）、贴现类型（选项B正确，贴现按照交易方式，分为买断式和回购式）、贴现利率、实付金额（选项A错误）、贴出人签章（选项D正确）。

【资料2】
1.【答案】BD
【解析】（1）选项AB：房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，选择简易方法计税的，按照5%征收率征收增值税；由于“14700”为含增值税价，应当价税分离，选项B正确。

（2）选项CD：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额，选项D正确。

2.【答案】ACD
【解析】（1）选项A：按照“现代服务─—租赁服务”缴纳增值税；（2）选项B：办公自用时不需要缴纳增值税，未来如果出售，出售时考虑计税即可；（3）选项C：抵偿债务是特殊销售方式，应按照“销售不动产”缴纳增值税；（4）选项D：视同销售不动产缴纳增值税。

3.【答案】BD
【解析】（1）选项A：保洁服务专用于简易计税方法的项目，不得抵扣进项税额；（2）选项C：纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,不得抵扣进项税额。

4.【答案】B
【解析】已抵扣进项税额的固定资产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。

【资料3】
1.【答案】CD
【解析】（1）选项A：对企业投资者持有2019年~2023年发行的铁路债券取得的利息收人，“减半”征收企业所得税；（2）选项B：属于应税收入；（3）选项C：对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。

2.【答案】D
【解析】企业应当自固定资产“投入使用月份的次月”起计算折旧；在本题中，生产设备6月份投人使用，应当自7月起计算折旧，本年度共计算6个月的折旧费用，选项D正确。

3.【答案】B
【解析】（1）销售（营业）收入=36000+4000=40000（万元）（详细分析参考下表）；
（2）限额=40000×15%=6000（万元），待扣金额=6100+50=6150（万元），超过限额，税前应按限额扣除6000万元。

4.【答案】C
【解析】（1）用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元，准予在税前全额扣除；
（2）限额=6000×12%=720（万元），实际发生的其他公益性捐赠支出为400万元，没有超过限额，税前全部扣除；（3）合计准予扣除的公益性捐赠支出=600+400=1000（万元）。