《会计核算系统设计》PPT课件

电话： 传真：
交货方式： 运输方式： 销售方式： 销售折扣： 付款方式： 付款折扣： 货款结算方式： 运费承担方式：
序 商品 号 代码
商品 名称
规格 型号
等 产 可保 包装 计量 级 地 质期 单位 单位
数 量
无税 税 单价 率
建议 售价
最低 订量
包装物 处理方
式
备注： 需方主管
询价人
供方主管
报价人 12
制表人
22
4.产品或商品销售原始凭证设计 销货小票
部门：
组别：
年月日
编号：
商品编号
品名规格
单位
单价
数量
金额
备注
金额（大写）
记账
审核
制单
23
内部缴款单
缴款日期：
年月日
缴款人
摘要
人民币（大写）
缴 1．现金 款 2．支票 金 3．银行存款回单 额 4． 分 析 合计
＿＿＿＿＿＿＿＿元 ＿＿张＿＿＿＿＿＿＿＿元 ＿＿张＿＿＿＿＿＿＿＿元
（一）原始凭证的基本要素 （二）原始凭证设计要求 （三）原始凭证格式的设计 （四）主要原始凭证的设计
3
（一）原始凭证的基本要素
名称 填制单位名称 填制的日期和凭证编号 接受原始凭证单位的名称 经济业务内容 经办人员的签名或盖章
对外自制 原始凭证， 上述内容 应该俱全
4
（二）原始凭证设计要求
基本内容要求设计完整 与相关业务管理相结合 有利于内部牵制
5
（三）原始凭证格式的设计
凭证格式的大小
经济内容的多少；与记 账凭证的相互协调性
内容位置的安排 ：考虑凭证的传递顺序的要求
凭证的联数：一般设计一式多联 凭证的版式：纸质 、颜色 、印刷字体、线条
6
（四）主要原始凭证的设计
1.对外投资原始凭证设计 2.物资采购及入库原始凭证的设计 3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 4.产品或商品销售原始凭证设计 5.货币资金收付凭证的设计 6.固定资产业务原始凭证设计 7.往来结算业务的原始凭证设计 8.转账、结账业务的原始凭证设计
领料单
领用部门： 用途：
材料编号 材料名称及规格
单位
仓库：
数量
请领
实发
编号： 年月日
计划单价
金额
审核
仓库保管员
领用人
制单人 17
领用部门： 用途： 材料类别、编号： 领用限额：
限额领料单
名称、规格： 计量单位：
编号： 计划产量： 单位消耗定额： 单价：
日期
请领数量
实发数量
累计实发数量
领料人签章
累计实发金额： 审核
仓库保管员
制单人 18
工资及福利费用分配表
年月
金额单位：
应借项目
生产成本－基本－明细 小计
生产成本－辅助－明细 小计
制造费用－基本
管理费用
营业费用
合计
审核
分配标准
工资及福利费
分配率
分配金额
工资
福利费
制单
合计
19
固定资产折旧费用分配表
年月
金额单位：
项目 基本生产车间
辅助生产车间
管理部门
销售部门
合计
付款凭证
年月日
借方科目
一级科目
明细科目
第号
金额
记账符号
合计
会计主管：
记账：
复核：
制单：
39
转账记账凭证
摘要
年月日
第号
会计科目
借方金额 一级科目 明细科目
贷方金额 一级科目 明细科目
记账 符号
合计 会计主管：
记账：
复核：
制单：
40
借方科目： 摘
3.单式记账凭证的设计
转账借方凭证
年月日 对方科目：
要
当日存入金额： 上日金额：
当日取出金额： 当日金额：
操作员
委托人
过户费
通讯费
应收/付 金额
10
2.物资采购及入库原始凭证的设计
请购部门： 材料种类
请购单
××公司材料（商品）请购单
年月日
品名
规格
字第
号
用途
请购数量
最低储量
现存数量
前次购价
可替代材料名称
可替代材料名称
需用日期 批准
预计到货日期
审核
请购部门
号共
张
复核：
制单
43
贷方科目： 借方科目
汇总付款凭证
年 月 日－ 月 日
第号
金额
总账页数
借方
贷方
附注：付款凭证自 会计主管：
号至 记账：
号共
张
复核：
制单
44
贷方科目： 借方科目
汇总转账凭证
年 月 日－ 月 日
第号
金额
总账页数
借方
贷方
附注：转账凭证自 会计主管：
号至 记账：
号共
张
复核：
制单
45
会计科目
备注 制单 11
询/报价单
单号： 发出日期： 有效期限： □询价 □报价 □询价回复∕原询价单号： 页次：
收货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人： 发货日期： 发货地址：
电话： 传真：
需货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人： 发货日期： 发货地址：
发货日期：
订货单号： 订货日期：
页次：
需货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
电话： 传真：
合 同 号： 订货单执行情况：□全部
□部分 交货方式： 运输方式： 运费承担方式： 发货地址： 预计收货日期： 收货地址：
等 产 可保 包装 计量 级 地 质期 单位 单位
数 无税 无税 税 税 含税 量 单价 金额 率 额 总金额
收据
年月日
合计 经手人
单价 审核人
金额
出纳员 28
6.固定资产业务原始凭证设计
固定资产交接单
年月日
第号
移交单位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿接受单位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 固定资产名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿规格＿＿＿＿＿＿＿＿ 技术特征＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 附属物＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿说明书或图纸号数＿＿＿＿＿＿ 制造工厂或建筑部门＿＿出厂或建筑安装年月＿＿出厂号码＿＿ 安装部门＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿安装完成年月＿＿＿＿＿＿＿＿ 原价＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿其中安装费用＿＿＿＿＿＿＿＿已提折旧额＿＿＿＿＿＿＿＿ 过去大修理次数＿＿＿＿＿＿＿重新安装费用＿＿＿＿＿＿＿＿ 估计使用年限＿＿估计残余价值＿＿＿＿估计清理费用＿＿＿＿ 估计大修理次数＿＿＿＿＿＿＿金额＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
5.科目汇总表的设计
科目汇总表
年 月 日－ 月 日
总账页数
借方
第号 本期发生额
贷方
合计
付款凭证
第
号至第
号共 张
收款凭证
第
号至第
号共 张
转账凭证
第
号至第
号共 张
会计主管：
记账：
复核：
制单：
46
三、会计凭证传递程序与保管制度的 设计
（一）会计凭证传递程序的设计 （二）会计凭证保管制度的设计
（大写）
审核
备注 客户签章
9
投资交割单
××股东代码：
性质
证券 名称
合同 号××证券公司Fra bibliotek卖成交报告书委托人：
资金账号：
资
金
栏
目
平均 价
数量
金额
手续费 印花税 过户费
成交日期：
通讯费
应收/付 金额
当日发生金额
性质
证券 名称
合同 号
平均 价
数量
金额
手续费 印花税
当日发生金额
总计应收/应付（合计应收－合计应付）：
××负责人
审核
制单
本月累积数
25
5.货币资金收付凭证的设计 借据
第一联：付款依据 借款单位：
借款日期： 年 月 日
借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿ 借款金额（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小写＿＿＿＿＿ 领导批示
第 一 联
付 款 依 据
26
借款结账联
第二联：借款结账联 借款单位：
（二）记账凭证格式设计要求
基本内容要完整，重点内容要突出 会计科目、金额的栏数和各主要栏次的排 列要合理，书写分录的行次要适当 各种不同的记账凭证要用 不同的颜色印刷
35
（三）主要记账凭证的设计
1.通用记账凭证的设计 2.专用记账凭证的设计 3.单式记账凭证的设计 4.汇总记账凭证的设计 5.科目汇总表的设计
盘点负责人
制表人
31
7.往来结算业务的原始凭证设计
应有证明赊购、购销已经生效 的结算凭证：如商业承兑汇票、 银行承兑汇票、双方通过协议 约定的结算时间和方式。
在凭证上设有付 款人、付款条件、 日期和违约责任 等项目。
8.转账、结账业务的原始凭证设计
一般不做固定格式的原始凭证，只 需会计人员说明各项结转业务的书 面摘要作为自制的原始凭证。
折旧费
审核
制单 20
待摊（预提）费用分配表
年月
金额单位：
应借科目
待摊（预提）费用
合计
总分类科目 明细分类科目 保险费 报刊杂志费 低值易耗品 ……
审核
制单 21
工资表
年月日
部门
姓名
上月 缺勤
本月 应出勤
基本 辅助 工资 工资
扣上月
应发工资 代扣 实发工资
领款人 签字
合计
审批人
劳资负责人
部门负责人
36
1.通用记账凭证的设计
××公司
通用记账凭证
年月日
第号
摘要
借方科目
一级科目
明细科目
贷方科目
一级科目
明细科目
金额
记账符 号
合计 会计主管
记账
复核
制单
37
借方科目： 摘要
2.专用记账凭证的设计 收款凭证
年月日
贷方科目
一级科目
明细科目
第号
金额
记账符号
合计
会计主管：
记账：
复核：
制单：
38
贷方科目： 摘要
销售方式： 销售折扣： 备注： 记账
审核
付款方式： 付款折扣：
发货仓库
合计 总金额大写
发货人
14
收货单
起运站
年月日 车（船）号
进货 单号
编号：
供应单位
发票号
提货 单号
仓库号数
检验凭证号
技术 证明 号
付款方式
材料类别
材料 编号
材料名称 及规格
单位
数量 应收 实收
计划成本
实际成本
单价 金额 单价
金额
备注
借款日期： 年 月 日
借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿
借款金额（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小写＿＿＿＿＿
第
领导批示
二
联
借
款
结账 报销金额＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿退（补）金额＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
记录 上列借款已于
年 月 日结清
结 账 联
报销人
会计
出纳
27
付款单位名称
收款事由 人民币（大写）： 收款单位
仓库主管
检验
收货
核算
制单
15
材料或商品验收报告单
供货单位： 发票或送货号：
制单日期：
收货单位：
仓库：
原发件数：
重量：
溢余件数：
溢余重量：
质检情况：
公司
科处理意见：
验收
审核
运输工具： 实收件数： 短缺件数： 负责人：
负责人 制单
第号
车（船）号： 实收重量： 短缺重量： 经办人：
经办人
16
3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计
验收意见：
验收人（签章）
移交单位负责人（签章）
接收单位负责人（签章）
29
固定资产盘点表
年月日
固定资产编号 名称
单位
保管单位 存放地点 盘点数量
备注
主管
盘点人
保管人
30
固定资产盘盈、盘亏报告单
年月日
固定资 产编号
名单数 称位量
盘 重置价值
盈 估计折旧
盘亏
原价
已提折旧
毁损 原价 已提折旧
原因
财务负责人
序 商品 商品 规格 等 产 可保 包数 计量 数 无税 无税 税 税 含税 号 代码 名称 型号 级 地 质期 单位 单位 量 单价 金额 率 额 总金额
备注： 主管
订货人
13
发货单
发货单号：
收货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
序号
商品 代码
填写日期：
电话： 传真： 商品 规格 名称 型号
订货单
订货单号： 订货日期： 原订货单号： 原订货日期： □新单 □修改 □取消 页次：
收货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
电话： 传真：
需货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
电话： 传真：
合 同 号： 交货方式： 运输方式： 货款结算方式： 运费承担方式： 收货日期： 收货地址：
7
1.对外投资原始凭证设计
××公司对外投资付款申请单
年月日
单位：元
投资项目 和性质
被投资人
投资依据 或文件
投资期限
投资金额：大写
审批人
投资负责人
投资回报
财务负责人
小写 经办人
8
年月日 资金账号
收款收据
××证券公司××营业部
资金流水凭证
姓名
银行
发生日期
流水
币种
上次金额
本次金额
发生金额
发生金额 操作柜员
第五章 会计核算系统设计
第一节 会计凭证设计 第二节 会计账簿设计 第三节 财务会计报告设计 第四节 会计核算组织程序设计
1
第一节 会计凭证设计
一、原始凭证设计 二、记账凭证设计 三、会计凭证传递程序与保管制度的设计
2
一、原始凭证设计
又称单据，是在经济业务发生时取得或填制，用 以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。
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二、记账凭证设计
（一）记账凭证的基本要素 （二）记账凭证格式设计要求 （三）主要记账凭证的设计
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（一）记账凭证的基本要素
记账凭证填制单位的名称 记账凭证的名称 凭证的编号和填制日期 经济业务的摘要 应借应贷的科目和金额 记账的标记 所附原始凭证的张数 会计主管、审核、记账和编制人员的签章 34
明细科目
第号 金额
会计主管：
合计 记账：
复核：
制单： 41
贷方科目：
摘
要
转账贷方凭证
年月日 对方科目：
明细科目
第号 金额
会计主管：
合计 记账：