论增值税立法的完善

论增值税立法的完善
增值税是一种按照货物和劳务的增值额征税的一种税收制度。

作为国家税收体系中重
要的一环，增值税直接关系到国家的税收收入和经济的发展。

增值税立法的完善对于国家
税收制度及整体经济发展有着重要的意义。

本文将从增值税立法的现状、存在的问题以及
完善建议等方面进行论述。

一、增值税立法的现状
增值税是我国税收制度中的一项重要税种，旨在对商品和劳务的增值部分进行征税。

根据我国现行的《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国的增值税税率一般为17%，对于不同类型的商品和劳务分别有不同的税率标准。

我国还实行了增值税的进口税、出口退税
等政策，以促进国际贸易的发展。

在立法方面，我国的《中华人民共和国增值税暂行条例》是对增值税立法的主要依据，但是随着经济的发展和税收政策的变化，这部条例在实际运行中也存在一些不足之处，需
要进行完善。

二、存在的问题
1. 税率规定不够科学合理。

我国现行的增值税税率一般为17%，这一税率对于不同的商品和劳务并不是完全适用的。

一些必需品，例如食品、医疗服务等，应当考虑降低税率，以减轻民生负担；而一些高端奢侈品、高科技产品等则应当考虑提高税率，以收斂社会消费。

2. 征收管理不够规范。

在实际征税中，存在一些企业为了逃避增值税的征收，采取
了虚假报税、偷漏税等手段，导致国家税收损失严重。

也存在税务部门对于征收管理缺乏
有效监督，导致一些企业存在偷逃税和逃税问题。

3. 纳税人权益保障不够。

在增值税的征收过程中，一些纳税人可能因为对税法不了
解或遭遇税务部门的不当执法而受到了不公平对待，导致个人和企业的合法权益受到侵
害。

以上种种问题都归结于我国《中华人民共和国增值税暂行条例》的不足，因此需要立
法方面进行相应的完善。

三、完善建议
1. 科学合理设置税率。

对于不同的商品和劳务，应当根据其性质、社会效益等因素，科学合理地设置相应的税率。

可以针对不同类型的商品和劳务，设立不同的税率档次，以
达到更加公平和合理的税收系统。

2. 规范征收管理。

应当建立更加规范、便捷的税收征收管理机制，严格监督企业的购销情况，及时发现虚假报税等违规行为并进行处罚。

也应当对税务部门进行严格的督促和考核，提高其管理水平和服务质量。

3. 加强纳税人权益保障。

应当建立更加完善的纳税人权益保障制度，明确纳税人的权利和义务，并对税务部门进行规范化培训，提高其对于纳税人的公正和善意服务水平。

4. 完善立法依据。

针对现行的《中华人民共和国增值税暂行条例》，应当根据当前的经济形势和纳税人的需求，对其进行修订和完善，使之更加符合国家的税收政策和税收制度。

增值税所带来的税收收入对于国家的财政收入和经济发展有着重要的意义。

因此增值税立法的完善不仅是为了更好地收取税款，还有助于提高税收的公平性和效率性，促进经济的发展。

希望政府和有关部门能够重视增值税立法的完善工作，促进我国税收制度的健康发展。